13
2 月
什么是美国LLC公司?
简单来说,美国LLC有限责任公司是一个相对较新但非常受欢迎的公司模式,拥有税收优势,并且可以保护所有者的私人财产。所有者受益于对企业的义务或债务的有限责任,就像公司股东一样。它被称为“更安全的小企业战略”,或多或少每个国家已经接受了LLC公司,成千上万的LLC公司已经形成。
美国LLC公司的税收优势
C Corporation所有者对企业利润以及个人收入征税,利润作为股息分享,作为C Corp的所有者,会被征税两次,一次在企业层面征税,一次在个人层面征税。S Corporation通过允许公司利润通过个人申报,可以只征收一次税务。但S Corp的缺点是,所有的股东都必须是美国人,并且最多只能有100位股东。
LLC的税务只在个人层面征税。美国公司的主要特征之一是围绕任何公司拥有的资产的公司类型的壳,因此将它们与任何个人性质的资产分离,LLC公司意味着您的个人资产受到很大保护,这是在Partnership合伙公司中所不具备的。美国LLC有限责任公司的好处是,它不仅为您提供全面的企业保护,它还提供了具有税收优势的合作伙伴关系。
美国LLC公司是否提供股东灵活性?
C Corp的股东可以是任何数量的人或经济实体,所以C Corp的股东很具有灵活性,一般我们会推荐准备上市的大型公司成立C Corp。
S Corp的股东模式和C Corp类似,但股东不能是外国人或公司,股东数量也不能超过100。所以我们会推荐只在美国境内寻找生意伙伴的绿卡或公民成立S Corp。
Partnership是无限责任合伙公司,需要有至少一个 General Partner(普通合伙人)来承担无限责任,其余股东可以是Limited Partner(有限责任合伙人)承担有限责任。Limited Partner(有限责任合伙人)的优点是他们的责任限于他们的投资,但缺点是不能参与公司管理和公司运营,只能作为投资人。我们一般是不建议客人选择此类公司。
LLC公司允许任何数量的成员,无论他们是公司还是外国人。股东根据股权比例来承担有限责任,可以保护自己的私人资产。需要注意的是,投资金额所占公司总资产比例不代表,不等同于实际股东控股比例。股东实际控股比例是由公司Agreement和股东大会决定的,比如有人技术入股50%,有人提供办公场所入股10%,有人全款投资入股30%,有人提供管理经验入股10%,只要Agreement上清楚表明各股东持股比例,得到了股东大会的支持,各股东即可按照所持股份承担有限责任,股份转换灵活。所以我们会推荐外国客户选择成立LLC公司。
为什么是Delaware LLC公司?
简单地说,Delaware有限责任公司主要有两大优势:没有州税和销售税。其他的优势还包括:拉华公司股东信息隐蔽; 公司法健全、灵活;设立公司手续简单、费用低; 公司形式在必要时享有可转换性;偏向保护投资人、大股东、管理层的利益。
在特拉华,注册公司没有最低资本的规定, 一个人可以担任总裁、董事和股东。... read more
27
12 月
从明年1月1日起至少有下列15项,影响每个纳稅人。
1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%,仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况,维持七种稅率,10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ;夫妻合并收入60万元以上者,将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。
2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额,新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元,夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。
3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。
4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。
5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元,凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。
6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额,从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。
7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支,若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%,可允许扣减。2020年开始,7.5%拉高至10%。
8、欧记健保个人强制保险罚款,废除。
9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支,新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。
10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT),对企业团体,在新稅法中将被废除;个人纳稅人部分,则增加AMT可被豁免纳稅的金额。
11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅,新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。
12、公司稅将从目前的35%降为21%,2018年1月1日起生效。
13、自住不动产交易利得免稅部分,目前稅法规定是五年内住满两年,可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax),新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。
14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息,最高至2500元;研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。
15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额,军人除外;请他人协助报稅的开支,明年起也无法再扣减。
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06
8 月
近期有很多客户前来询问如何在美国亚马逊上注册商标。
1.明确亚马逊商标要求。
亚马逊最近改变了他们的要求,并且只允许标记为
1)标准字符标记(表示没有标识/设计)
2)在主要登记簿上的标记。
也就是说商标在申请中不能包图案设计,只能是标准字符标记,也就是普通英文字母。其次是必须注册为Principal Register才可使用。
需要注意的是,很多中国客户在注册时选取了很像英文Last Name的商标,如果美国商标局的商标审查员认为商标是一个姓氏 ,就只能注册在Supplemental Register(补充登记簿)上。需要经过五年的使用,将来才有资格获得此商标的品牌注册。
有个很好的案例是麦当劳。 麦当劳这个名字在美国(以及世界各地)是快餐店服务的一个非常强大的商标。但只有通过营销和时间,消费者才能将这个标记理解为一个特定的连锁餐厅,而不仅仅是一个由姓氏为麦当劳的人经营的餐厅。他们也是经过了多年的时间得到了客户的认知才获批了商标。
2.充足等待时间
美国任何类型的商标都需要至少提前半年申请。提交注册商标之后会有个受理书,说明商标申请已经被国家局受理,但是商标还要经过实质审查和公告程序两个阶段,经过1年最有的公示没有任何问题才会颁布证书。亚马逊品牌备案2.0中不像以前只要有受理书就可以备案,新政策要求通过证书,也就是说卖家正常需要8-12个月才能完成品牌备案,有本钱做大的话还是提前准备比较好。
3. 商标准备
根据亚马逊的要求商标在申请中不能包图案设计,只能是标准字符标记,也就是普通英文字母。其次是需要提供带有商标的产品图、外包装、近期在美国亚马逊上的售出记录。这三项是必备项目,尤其是售出记录,代表着商标第一次被使用的时间,在美国尤其重要,因为美国判定商标所有权是以谁先使用为准的。
若果您需要申请商标,可以扫描二维码微信联系我们,帮您做一个免费的评估,感谢您的阅读。
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25
9 月
上周推出的一项新的在线销售法案将包括对每年美国电子商务销售额不到1000万美元的小型企业的豁免。根据我们的研究,该法案将向去年电子商务销售额超过1000万美元收入的1,629家零售商征收销售税,同时豁免小型商家的销售税应纳税额,此法案被称为“在线销售简化和小企业救济法案”。
本月早些时候,针对美国最高法院在Wayfair诉南达科他州的案件,众议员鲍勃·吉布斯(R-Ohio)提出新法案应允许各州要求州外商人向销售给他们居民的商品征收当地销售税。
然而,由Reps.Jim Sensenbrenner(R-Wisc。),Anna Eshoo(加利福尼亚州),Jeff Duncan(RS.C。)和Zoe Lofgren(加利福尼亚州)赞助的新的两党法案将禁止各州强迫州外零售商在6月21日(Wayfair决定之日)之前从销售中扣除销售税。这将阻止各州在2019年1月10日之前征收销售税征收关税,最值得注意的是,它将为小型企业卖家开出1000万美元的豁免,直到各州制定国会批准的法案,根据该法案,将销售税征收简化到不需要小企业豁免的程度。
Sensenbrenner在一份声明中说:“这项两党立法在最高法院对Wayfair的裁决中产生了免税的税收。” “在线卖家需要在销售税领域保持清晰和稳定。我们的法案将保护小企业和互联网企业家免受过度的监管负担。“
虽然这是自Wayfair决定以来引入的第三个在线销售税法案,但很少有人希望国会采取行动。
“这些问题已存在一段时间,国会从未采取行动,”全国零售联合会副总裁兼税务顾问雷切尔伯恩斯坦说。 “你认为他们现在有时间或倾向采取行动吗?坦率地说,我持怀疑态度。“
同样,Overstock.com Inc.董事会成员乔纳森约翰逊三世认为,“国会将做它一直做的事情,这没什么,” 他担心1000万美元的豁免没有意义。 “如果你赚了900万美元,你可以负担得起销售税软件。”
究竟美国销售税该如何征收,目前还没定论,但是新法案的提出让中国小型电商看到了发展的希望。
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27
11 月
美国众议院11月16日通过《减稅及就业法》(Tax Cuts and Jobs Act),随后,参议院财政委员会也表决通过了共和党参议员提出的稅改法案,该法案与众议院版本有所不同。
尽管时间紧迫,总统川普(特朗普)希望稅改法案能成为今年送给美国民众的圣诞礼物。
在感恩节假期后,参议院将对稅改法案进行投票。由于参众两院的稅改法案有所不同,在成为法律前,两院必须协调最终版本,川普相信两院将去异求同,在年底前完成立法。
11月20日,川普在内阁会议中说:「我们要送给美国人民稅改圣诞礼物,希望这将是一个最美好的圣诞礼物。」
白宫经济顾问委员会主席凯瑟・哈塞特(Kevin Hassett)说,虽然参众两院的稅改法案有差异,但是都符合川普对稅改定下的三个不能妥协的目标,即公司稅减为20%、对中产阶级大幅减稅以及简化稅制。
参众两院的稅改法案都将企业所得稅稅率从35%降到20%,这是这次稅改的核心。
数名共和党议员对稅改表示担忧,第一位反对参众稅改法案的共和党参议员约翰逊(Ron Johnson)声称,目前的两个版本对大公司较有利。
11月16日,他告诉CNN:「我们没有照顾到商业实体(pass-through businesses)的利益,而这些实体是推动经济增长、创造就业以及创新经济的引擎。」
美国有很多小企业都是属于商业实体,这意味着这些公司不是缴纳公司稅,而是由雇主申报个人所得稅。
商业实体包括独资企业、合伙企业和S公司(S corporation),按现行稅法规定,雇主适用的个人所得稅稅率最高为39.6%。批评人士认为,参众两院对商业实体的稅改,规定得太复杂,不能为小企业提供实质的减稅。
哈塞特表示,在立法过程中对法案的审议和辩论是适当的。
他说:「总统支持依照程序(regular order)立法,因为这是实务上达成交易以及法案成为法律的程序。」
「我希望能够解决这个问题,每个人,甚至是民主党人,最终都投赞成票。」
稅改有利经济增长
哈塞特相信稅改将带来经济增长。他说,世界各国在削减企业稅后,都实现了经济活动的增长。
他说:「在我所见到的每一种经济模式中,都得到增长的结果,不是很大的增长,即使在一个封闭的经济模式中,也会有些许增长。」
「你从中获得了积极的增长,而这种增长将使劳工受益。」
根据传统基金会(The Heritage Foundation)的报告,众议院的稅改法案,长期而言,可使美国的国内生产总值(GDP)增加2.6%,参议院的版本则是2.8%。
该报告指出,GDP的增长使每户家庭收入增加了4,000到4,400美元。
川普曾批评现行的稅收规定,迫使美国企业转到海外。美国公司为了避稅,转到像爱尔兰这样的低稅国家。
多年来,美国公司将盈收留在外国的子公司,以避免在美国缴纳高额稅款。据估计,美国企业留在海外的盈余,总额超过2.5万亿美元。
「如果你在爱尔兰建厂,那么你可以将产品回销到美国,如此一来,不仅会增加美国的贸易赤字,也对美国劳工毫无益处。」哈塞特解释说。
「总统想要做的就是把公司稅降到20%,并且设置护栏,以使人们不再把所有的东西都转移到爱尔兰了。」
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17
8 月
如果你有一家有限责任合伙公司(Multi members LLC),由于转让股权或其他原因,从多位合伙人持股(multi members)状态变成单一的股权人(single member) 状态。税务会有何改变?
有限责任合伙公司-LLC
LLC是根据州法律成立的正式商业实体。有限责任公司要求的手续较少,通常启动成本较低。当您向州政府提交组织章程时,您的LLC就会开始生效,通常包括公司的名称和地址以及所有成员的姓名。您还可以拟定运营协议 (operating agreement) ,提供有关LLC合伙人如何相互关联和运营业务的规章制度。经营协议通常包含有关股权人如何出售其权益或退出LLC的详细信息。
与独资企业的合作关系
如果公司从多位合伙人持股(multi members)状态变成单一的股权人(single member) 状态,那么美国国税局就会认为您的合伙(Partnership)税务的终止,就好像您关闭了合伙企业并开设了独资企业。虽然您的公司业务将继续正常运营,但是您需要更改税类选择。那么该如何纳税, 如何申报呢?
如何改变税类选择
从多合伙人转变为单一股权所有人,有限责任合伙公司不再有资格作为合伙企业征税,因为不再有多个成员,所以您可以选择作为无视单独的实体纳税。其中LLC的利润和损失作为个人或公司传递给您。当LLC的其他成员离开时,您必须提交新的税类选择表格或写信告知国税局,表明您决定单独或作为公司纳税。例如,有两位或多位成员的有限责任合伙公司在给国税局报公司税的时候是需要申报1065表格,并且合伙人会拿到K1分红表格用来申报个人税,但是如果在一年当中公司由多位成员(Multi member) 转变成单一成员(single-member LLC), 单成员有限责任公司可以把公司税传递(passthrough)到个人税的Sch C 中合并申报并且联邦税表改用表格1040。
另外,首先更改LLC的形式需要获得现有成员的协议并完成新的组织和运营协议。最重要的一点是,因为税表的改变,美国国税局也必须了解这一变化。具体步骤如下:
第1步
获得LLC所有现有成员签署的协议,概述资产或利益的分配,单一成员支付的资金以及任何税务责任。完成对现有组织条款的修订或向其他机构提交替代条款;这将因州而异,并且可能需要在LLC运营的每个州提交文件。
第2步
起草新的运营协议,说明新LLC的运作方式。将所有资产(无论是金融投资,财产还是设备)正式转移到单一成员有限责任公司的名称中。向州或其他政府机构提交新的运营协议和任何转让文件;... read more
13
6 月
日前,亚马逊官方表示,因仓储、配送、运输和客户服务费用不断变化,亚马逊将对美国站的物流费用进行变更调整。
1、整合配送费用:
2、调整第4季度的配送费用:自2017年10月1日起,亚马逊将会降低在10月配送的所有商品的配送费用。10月的配送费用将与11月和12月的配送费用保持一致。由于配送费用降低,若卖家再减少10月使用的仓储空间,则在10月支付的亚马逊物流总费用将有机会得以减少。
3、调整第4季度的月度库存仓储费:自2017年3月1日起,标准尺寸商品的月度库存仓储费将从每立方英尺0.54美元提高至每立方英尺0.64美元。1月至9月期间储存在亚马逊运营中心的标准尺寸商品均需支付此费用,而对于在此期间储存的大件商品,费用不做调整。
自2017年10月1日起,标准尺寸商品和大件商品在10月的月度库存仓储费将会提高,以与11月和12月的月度库存仓储费保持一致。
4、更改配送要求:自2017年7月19日起,亚马逊将卖家可在每个入库计划中选择遵循亚马逊的指南或使用库存配置服务,能够选择运往较多的目的地。若卖家使用库存配置服务,亚马逊将按件收取服务费。具体费用取决于您选择的目的地数量。
5、提高媒介类商品的费用:自2017年2月22日起,媒介类商品的配送费用将提高至与非媒介类商品的配送费用相同,并且媒介类商品和非媒介类商品将合并为一个标准尺寸分段。
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30
5 月
4月18日是2017年美国报税的最后期限,但是,万一来不及整理好报税文件,一定要向国税局申请延期报税,并先预付税金,否则会有罚金。
不同于每年4月15日的报税截止日,今年因华盛顿D.C.的Emancipation Day假期,报税的最后期限变成4月18日。
延后报税只要没有欠税不会有罚金问题。如果有欠税,罚款为税款的5%,每迟1个月,罚金增加5%,上限是25%。因此,虽然您可申请延后报税,但4月18日前该缴的税要预先缴上,否则不但会被罚款,甚至还要加上利息。
国税局有几种罚款,第一,4月18日该报税你没有报税,你要交‘迟误报税罚款’(Late filing penalty);第二,你18日该缴钱你没有缴钱,要负担‘迟误付税罚款’(Late Payment Penalty),第三,你欠的钱超过一千美元以上,你还会有一个‘估计税罚款’(Estimated Tax Penalty)。建议在18日以前,先将要补给国税局的税做一个粗略计算。如果你觉得你还可能欠一些钱的话,或许是把钱先付上去,到时候报完税以后多退少补。
国税局接受申请人延后报税,最晚可延6个月,到10月17日。你的会计师只要在4月18日以前,把你申请延期的税单送出去,基本就符合国税局的要求。如果你准备自己去处理延期的话,你当然必须在周一邮局关门以前,让邮局收到才算。要获得当日邮戳以证明报税时间,并最好用挂号信寄出。
此外,开设个人退休账户(IRA账号)的截止日,也是4月18日。4月18日之前,先在银行开个IRA账户,这都能帮助你省税,而且也帮你省奥巴马健保医药费。华人做投资,可能收到K1或是1099表格,但并不是每一家投资公司都会按照政府规定将这些表格寄给纳税人,所以纳税人要确定在过去投资了哪些公司,是否收齐了报表。如果您有海外账户且金额超过一万美元,要在6月30日前递交FinCEN114表格。银行存款没达一万美元,也要在1040 Schedule B下面填写。建议海外有账户就须揭露,在美国需申报海外收入,报税时各项资料要备妥。
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02
8 月
在美国,一个月内大约每8位网路用户就有一位使用亚马逊购物,算起来每月商城流量就有175,000,000个别用户。与私人小型企业购物网路流量比起来,在亚马逊商城推广您的产品是有绝对的优势。除了有广大的用户群外,亚马逊的后台管理工具和物流系统更能帮助您生意管理上的成长。如果您有在考虑将您的产品带到更大的市场,不要在拖延了,立刻我们联系。提供以下位亚马逊商城的基本流程与资料做为参考:
如何开始在亚马逊AMAZON.COM销售
成为亚马逊的卖家可以很简单,只要申请帐户即可将产品上架。但要如何运用亚马逊的系统工具来提升您的销售是一门大学问。基本上可分为简单五个步骤:
1. 决定您销售的型态:销售形态决定了您亚马逊配套(工具、系统、服务等)
2. 申请亚马逊卖家帐户:与亚马逊注册,提供公司、产品资料
3. 建立卖家页面:介绍您的公司和产品,让买家认识您的品牌
4. 上架、销售、寄出:亚马逊销售的基本流程,下方会有更详细的解说
5. 客服与广告:销售成长的垫脚石
不论您公司的大小,这是亚马逊销售基本5大步骤。亚马逊所提供的服务是多之又多,如何去运用这些工具、系统或服务,才是帮助公司成长的关键。
决定销售形态
当您申请时,依据您公司的大小,可选择两种不同的销售形态:
• 以个人名义:如果您每月销售量为40个单品以下,建议以个人名义来销售。每一个单品为$0.99加上少许其它服务费用。
• 专业销售: 大多数卖家都属于这形态,适合每月销售量超过40个单品的卖家。月费制,加上销售服务费。
申请亚马逊卖家帐户
注册亚马逊卖家帐户(Amazon Seller)会需要以下资料:
• 公司名
• 负责人姓名、公司官方注册地址
• 联络方式:亚马逊和买家将通由此方式与您联络,包括电邮,电话和地址
• 产品仓库地点
• 银行资料:亚马逊将经由此账户扣费和发款
• 邮寄方式:地方性、全球性、邮寄速度等
建立卖家页面
当您的卖家帐户被核准时,您必须建立公开卖家页面。这会让亚马逊的用户更认识您的公司/品牌/商品。其中包括客服、邮寄、评价、退货等资料。以下是几个较重要的栏目:
• 关于卖家:让买家更瞭解您的品牌
• 公司标志LOGO
• 退货和退款机制:亚马逊要求一定要接受30天以上的退货退款机制
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18
8 月
亚马逊推Launchpad项目助力初创公司
据外媒报道,日前,亚马逊公司推出了一个叫做Amazon Launchpad的服务项目,旨在为初创公司提供产品推销派送的渠道。亚马逊表示,现在他们已经跟超过25个众筹平台、风投公司及其他机构合作。
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