05
3 月
无薪资收入F1/CPT/OPT国际学生
无任何收入,报税身份为暂住外国人(Non-Resident Alien)的F-1留学生需要填写并邮寄:
Form 8843
Form 1040NR/1040NR-EZ
1. 先说说 Form 8843
根据实际居留天数测试 (Substantial Presence Test)的说明,F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上,否则F-1身份下的居留天数都不算在实际居留天数里。也就是说,在美国居留未满5年的F-1学生的报税身份属于暂住外国人(Non-Resident Alien)。
Form 8843即是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表,通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试,最终达到税款豁免的目的。
Form 8843可以在IRS官网在线填写并打印。和我们F-1留学生密切相关的是Part 1和Part 3。 如果有不清楚的地方,小纽建议大家参考表格最后一页的官方填写指南。
2. 再来看1040/1040NR系列表格
F-1身份的留学生根据在美居留时间的不同:
○ 居留满5年以上并且通过了实际居留天数测试,报税身份即变更为定居外国人(Resident Alien),所需要填写的个人收入联邦税申报表为1040/1040EZ系列表格。
○ 在美居留未满5年的F1学生报税身份则为暂住外国人(Non-Resident Alien),所需要填写的相应税表为1040NR/ 1040NR-EZ系列表格。
*NR即Non-Resident,... read more
28
11 月
2019年税改公布,2020报税需要注意什么!
美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定,并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意,明年报税时适用的是2018年所得税规定,最新公布的2019年规定,是在2020年报税时使用。
调整级距适用金额
2019年所得税级距适用的应税收入门槛,依通胀率调整如下。
37%:单身应税收入超过510,300美元。(夫妻合并申报为612,350美元,家庭户主申报为510,300美元)
35%:单身应税收入超过204,100美元。(夫妻合并申报为408,200美元,家庭户主申报为204,000美元)
32%:单身应税收入超过160,725美元。(夫妻合并申报为321,450美元,家庭户主申报为160,701美元)
24%:单身应税收入超过84,200美元(夫妻合并申报为168,400美元,家庭户主申报为84,200美元)
22%:单身应税收入超过39,475美元(夫妻合并申报为78,950美元,家庭户主申报为52,850美元)
12%:单身应税收入超过9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
10%:单身应税收入低于9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
标准扣除额
单身:12,200美元。
夫妻合并申报:24,400美元。
家庭户主:18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。
列举扣除额
医疗及牙科费用:2019年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的费用,可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税:纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息:纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款:最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出:最多可列举扣除总支出的2%。
替代性最低税(Alternative Minimum Tax)
AMT豁免金额,单身为71,700美元,夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税
2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税),但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免,其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人(即不是子女)的纳税人,可以享有的退税额为500美元。
薪资收入税收抵免(Earned Income Tax Credit)
2019年抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免(Adoption Credit)
2019年领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
学生贷款利息抵免
2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制
美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元,增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户(Individual Retirement Account)则由5,500美元调高到6,000美元。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休储蓄计划,可享有供额延迟报税的利益。
取消强制纳保罚款
2019年没有加入医保者,不会受到惩罚,不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说,这意味着至少节省了695美元。
请注意,2018年未加入医保者,在2019年报税时仍将缴交罚款。
赠与税及遗产税
2019年,赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元,大于2018年的1,118万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。
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30
5 月
4月18日是2017年美国报税的最后期限,但是,万一来不及整理好报税文件,一定要向国税局申请延期报税,并先预付税金,否则会有罚金。
不同于每年4月15日的报税截止日,今年因华盛顿D.C.的Emancipation Day假期,报税的最后期限变成4月18日。
延后报税只要没有欠税不会有罚金问题。如果有欠税,罚款为税款的5%,每迟1个月,罚金增加5%,上限是25%。因此,虽然您可申请延后报税,但4月18日前该缴的税要预先缴上,否则不但会被罚款,甚至还要加上利息。
国税局有几种罚款,第一,4月18日该报税你没有报税,你要交‘迟误报税罚款’(Late filing penalty);第二,你18日该缴钱你没有缴钱,要负担‘迟误付税罚款’(Late Payment Penalty),第三,你欠的钱超过一千美元以上,你还会有一个‘估计税罚款’(Estimated Tax Penalty)。建议在18日以前,先将要补给国税局的税做一个粗略计算。如果你觉得你还可能欠一些钱的话,或许是把钱先付上去,到时候报完税以后多退少补。
国税局接受申请人延后报税,最晚可延6个月,到10月17日。你的会计师只要在4月18日以前,把你申请延期的税单送出去,基本就符合国税局的要求。如果你准备自己去处理延期的话,你当然必须在周一邮局关门以前,让邮局收到才算。要获得当日邮戳以证明报税时间,并最好用挂号信寄出。
此外,开设个人退休账户(IRA账号)的截止日,也是4月18日。4月18日之前,先在银行开个IRA账户,这都能帮助你省税,而且也帮你省奥巴马健保医药费。华人做投资,可能收到K1或是1099表格,但并不是每一家投资公司都会按照政府规定将这些表格寄给纳税人,所以纳税人要确定在过去投资了哪些公司,是否收齐了报表。如果您有海外账户且金额超过一万美元,要在6月30日前递交FinCEN114表格。银行存款没达一万美元,也要在1040 Schedule B下面填写。建议海外有账户就须揭露,在美国需申报海外收入,报税时各项资料要备妥。
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12
8 月
作者:闵良
美国的房地产市场相对自由开放,对房地产的购买没有太多限制。外籍人士可以自由购买美国房地产,但在购买之前有必要了解一些拥有美国房地产的税务后果。以下是一些涉及房地产的基本税种,我们建议您在购买房地产前咨询有经验的律师或会计师。
房产税: 美国房产税的税率是由各州及地方县议会根据本地财政需要各自制定。因此各地房地税的税率会由于县市所在地而不同。房地产税是从价税,一般按房地产评估价值的1-3%征收,按年计,根据地方规定按年度或半年度缴纳。
(更多…)
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04
5 月
白宫最新公布税改目标:
①刺激美国经济,增加美国几百万就业机会
②简化美国多年以来的繁冗的税制
③减轻美国中产阶级家庭税务负担
④降低企业税,从现在的世界第一重税,将低调世界最低!
个人所得税:总体来说,可以少交了!!
个人所得税毫无疑问是在美华人最关注的一项。
翻倍:个人所得税标准扣除额(Standard deductions)
在新鲜出炉的税改政策中,个人所得税标准扣除额将大幅提高,直接翻2倍:
单身标准扣除税额提高到$12600(此前标准扣除额是$6300)
家庭标准扣除额提高到$25,200(此前是$12600)
夫妻报税的标准减免额,全面一律:$24000(夫妻共同报税)
简化:税率等级,减少至3个
新的税改政策中,川普提出要把7个等级累进税率简化为3个等级:
仅有10%、25%和35%
最低税率由10%提高到12%
最高的由39.6%降为35%
具体征税额度目前还没有正式公布,白宫发言人表示会在尽快公布于众。
永久取消遗产税
但如果临终前资本所得税超过1000万美元,仍要交遗产税,小企业和家庭农场除外。同时为了避免漏税,不允许死者在生前或死者家属将升值资产捐给私人慈善机构。
取消:替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT)
AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于具有高收入的纳税人,这项举措将会影响到近500万美国人。
取消:3.8%的奥巴马医保税Obamacare Tax
谁收益最大?
毫无疑问,这次税改,中产阶级和富人群体获益最大!据统计,2016年美国华裔家庭年收入中位数是$65050,在美国属于中产阶级水平。因而对于大部分华裔家庭来说这都是一个大好消息!同时这也符合之前川普反复提及的理念,让富人承担合理的税收,以利于富人增加投资,进而增加工作机会。
在美国的华人
富人:获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人,年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到35%,根据税务基金会(Tax Foundation)的估计,顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税,会让他们子女受益更大。
中产阶级家庭:中产阶级减幅是最大的,根据Tax Policy Center数据年收入在4万-5万的家庭将省税560美元。年收入5万到8万3的家庭,将会节省1,000美元的税务开支。
狂砍企业所得税:下调至15%!
川普早在竞选时就放话,要将企业税率从目前的35%下调至15%,看来川普这次没有食言,并且也是美国历史上企业税减最大的一次!
同时,对于美国公司在海外持有数万亿美元的,会实行“一次性税”(One-time Tax),具体征收额度目前没有公布。
哪些行业或从减税中受益?
企业税率降低后,曾经缴税越高的企业将获益最大。据Barclays研究统计,消费零售企业、通信、银行、媒体、交通等可能最大幅度受益于减税,减税能直接降低了企业费用,提高了利润。而原本企业税就低于15%的企业,在这次税改后倒也捡不到什么便宜~
通信、零售、银行业等将最大收益企业税下调
税赋转由合伙人缴纳的公司(pass-through business)也将从中受益,最高税率将从39.6%下调至15%,而川普家族的商业帝国就属于其中范畴。
对大部分华人公司影响很大
这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司,还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业,例如中餐馆、律师楼、牙科政所、会几所等等。之前,因为企业税很高,大部分华人老板,会选择先不支付公司税,而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后,企业税仅为15%,很多公司会直接选择通过公司来报税了,因为这样更划算。
同时,对于小的华人创业公司来说,原本他们没有能力把公司搬到海外,高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力,如今企业税猛降,他们终于有了喘息的机会,能够赢得更大的生存空间。
大公司回归增加更多就业机会
川普此举一个重要原因是想把散落在海外的美国公司召集回巢。曾经美国的公司税高达35%,很多大公司更倾向于总部设在一个税收较低的国家,比如Facebook和Apple等,过去10年来,美国企业“叛逃”到国外的不在少数。而现在现在美国的企业税低于全世界大多数国家,很多聪明的本土企业都会选择“回家”。企业的回归对美国最直接的好处是为美国人带了更多就业机会。
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07
2 月
最近很多IHSS家居護理人員收到加州社會服務部的一封信,問是不是和報稅有關?是的,是與報稅有關聯的。首先說說信件的大概意思如下:
親愛的IHSS和WPCS家居護理員工,
根據國稅局的2014-7的通告規定,如果WPCS家居護理員工是與被照顧者同住,那麼所收取的工資在聯邦稅務上將不會被視為收入。在2016年3月1日,加州社會服務部收到國稅局的一份裁決,如果IHSS家居護理員工是與被照顧者同住的時候所收取的工資同樣地將會從總收入中減除。
從2017年1月开始,家居護理員工將會有一個選擇來呈交一份SOC2298表格作出自我認證是否與被照顧者同住的聲明來豁免IHSS/WPCS工資上的聯邦所得稅。該表格上所需要的資料必須填寫,同時需要在表格上簽名。該表格可以在加州社會服務部的網站上下載,網址是www.cdss.ca.gov。
注意:2017年之前的W-2稅表或在未呈交SOC2298表格之前的2017年工資將不會改動的。如果有關這方面的問題或任何修改以前的報稅表,可以諮詢國稅局或報稅的專業人士。想獲取更多的相關信息,可以瀏覽國稅局網站www.irs.gov。
家居護理(IHSS)特別稅例
家居護理(In Home Supportive Service或簡稱IHSS)是一項政府福利,是允許有資格領取白卡(Medi-Cal)的長者或殘障人士,如果他們有需要在家中被人照顧,那麼政府將會出錢聘請護理人員到家中照顧他們。
護理人員當中,有一部份是照顧自己家人,例如:照顧父母、子女、兄弟姊妹等。有些被照顧的人是與護理人員同住,好像是父母與子女同住,父母領取家居護理服務,子女成為護理人員,以家居護理人員身份提供護理服務。
照顧同住者的護理人員在年終的時候通常收到W-2稅表,該收入需要申報在所得稅表上,與一般普通收入沒有區別。但是,國稅局在2014年初發表了這份2014-7通告文件,將這種收入訂為“寄養”收入。根據美國稅法,提供寄養服務所收取的收入在報稅時候是無需列為聯邦或州的收入。如今提供家居護理服務的收入,假如護理人員與被照顧者同住,該收入在報稅的時候是無需當為收入。但是在報稅的時候還是和正常W-2一樣申報的,然後在稅表的第21欄以負數減除出去。
修改之前的報稅表
雖然國稅局在2014年才宣佈這個新稅例,允許納稅人修改過去的報稅表,但因為稅法同時規定,修改稅表只能在稅表遞交後的三年內進行修改,因此只能修改2013、2014、2015年報稅表(如果2014或2015錯誤地申報了這筆收入作為收入)。提醒一下,2013年的報稅表,國稅局允許納稅人可以選擇是否將這筆收入當為收入或不當為收入,所以納稅人可以不用修改報稅表。但是,從2014年開始,納稅人必須將這種收入從稅表中減出,不能選擇是否將這筆收入包括在稅表上的總收入內。相信這規定是與領取“低收入補助”(Earned Income Tax Credit或簡稱EITC)有關,且看以下舉例說明。
收入不高的家庭,有機會在報稅的時候獲得“低收入補助”,低收入補助的金額視乎家庭情況和工作收入而定。按照以上所述的新稅例,對於賺取這種家居護理收入的家庭來說,如果降低了工作收入的金額,對這些有資格領取EITC的家庭是有影響的。這個影響可能是正面的(即是可取得更多的低收入補助),亦可能是負面的(即是減少低收入補助)。如果納稅人只有這種收入,以前可能憑着這筆收入可以領取低收入補助,如今這筆收入不再被當為收入,結果無法再領取低收入補助了。
除了以上的例子外,如果這個家庭除了這筆家居護理收入之外還有其他收入,在減除這筆收入之後,有可能增加低收入補助,亦有可能減少低收入補助,完全視乎於該家庭的情況和工作收入而定。因此在考慮是否需要修改2013年的報稅表之前,需要計算修改報稅表是否有利。不要忘記,2014年或以後的報稅表不再有選擇,而是必須將這筆收入從總收入中減出,這樣,再也不能夠憑著這筆收入用來領取低收入補助了。
根據國稅局2014-7通告作出修改稅表的所需文件
2013,2014,2015年的報稅表副本以及W-2
被照顧者的姓名和工卡號碼
護理人員與被照顧者在當年同住的證明文件(例如駕駛執照或其他的身份證,社會服務機構文件,銀行月結單,醫療賬單,或水電垃圾費單等等能夠顯示兩人是同一個地址)
被照顧者符合資格被照顧的證明文件
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01
5 月
ITIN/税号全称 Individual Taxpayer Identification Number,即「个人纳税识别号码」,作用是报税,也仅限报税,其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税,但不符合申请 SSN 条件的人,可向 IRS 申请一个税号。如果你可以申请到 SSN,请勿申请 ITIN。
ITIN 有效期
ITIN 的格式和 SSN 类似,但都会以9开头,都是9xx-xx-xxxx的形式。ITIN 的有效期是5年,在2012年申请的 ITIN,在2017年12月31日过期,依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期,也就是说,在2014,... read more
11
11 月
川普当选,他的税务政策及其改变是他实现施政目标的重要工具,对民众有切身利益的影响。
川普税改是“美国优先”,大幅修改和减化目前的税制,对所有美国人和公司减税,刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国的积极性。对中低收入减税较大,以鼓励他们努力实现美国梦。富人高收入也获利很大。但税收减少要大幅缩减政府开支,福利等不可避免减少。
川普的税改目标是:对美国中产阶级减免税;简化税法;阻止美国公司税务倒置将总部搬出美国,增加美国就业和国际竞争力,促进经济增长;不增加债务赤字。为实现这些目标,川普提出家庭五万元(个人两万五千元)以下,即50%的纳税人完全免税。税务等级(Tax Bracket)从原最高39.6%的七个等级减化为最高25%的四个等级。取消婚姻惩罚和替代最低税。公司无论大小,一律15%的税率,远低于发达国家一般26%的税率,取消目前美国公司在海外保留利润可以延税的作法,使美国公司因此不仅不会搬到海外, 而且如果他们将保留在海外的两万亿利润调回美国,可一次减税至10%。取消遗产税。同时,对富人高收入者取消大多数税务抵扣和漏洞。
对于高收入者,川普将目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到33%,根据税务基金会(Tax Foundation)的估计,顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。川普同时将每户家庭的应税所得减免金额最高限制在20万美元。将中低收入现行所得税级距减为12%,25%和33%。另外将提高标准扣除额,单身为1.5万美元,家庭为3万美元。川普还主张幼儿园免税,减免幅度根据各州的收入和平均育儿成本而定,全职在家父母(stay-at-home parents)也可适用。此外,将扩大低收入户的薪资收入税金抵免(Earned Income Tax Credit )。目前育有二名以上孩子的家庭,可获得的减免最高为6,000美元。公司税部分,由现行的35%减为15%。川普发言人史蒂芬‧张(Steven Cheung)表示川普的这项政策是让“纳税中间实体”(pass through entity,即合伙人以个人所得税的方式缴纳公司税)适用15%的公司税。根据税务基金会的估计,此将造成税收减少1.5万亿美元。主张其15%公司税可以有效减少公司税负倒置(inversion)的情形,此外对回流美国的企业,将仅课征10%的公司税,吸引美国企业回到美国。税负倒置系指美国公司收购外国公司,并将总部转移到海外,以逃避支付美国现行35%的公司税。
据布鲁金斯税制政策中心(Tax Policy Center)分析,川普的计划将大幅减少个人公司的边际税率,增加相当目前近四倍的标准抵扣额,削减许多税费支出。他的提议将对所有阶层减税但最多得益的是最高收入的家庭。税务影响是他的计划将在未来十年减少联邦税收九点五万亿元,到2036年其增加的国家债务相当于国民生产总值(GDP)的80%。
来源:美国中文网
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21
10 月
我可以使用Turbo Tax或者HR block的软件报税吗?
不能。Turbo Tax和HR block都是以支持美国税务居民的efile为主,一般都不支持1040NR。而留学生使用的表格1040NR则必须用纸质寄出去。 (更多…)
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24
8 月
在美国的很多华人都知道,每年4月15号前要申报所得税。但是,由于美国是全球征税制度,不仅需要申报美国境内所得收入,海外的资产和所得也是需要申报。相信大家已经听过肥爸FBAR,那究竟具体是什么,该如何申报呢?
什么是FBAR
根据美国《银行保密法》(The Bank Secrecy Act) 的规定,美国的纳税 居民在1月1日至12月31日任一时间点拥有或支配海外金融帐户,并且所 有账户加总金额超过1万美元等值的存款额的话,这些个人都必须向美国 财政部 (Department of Treasury)申报 FinCEN 114外国银行和财务账号申报 表,即Report of Foreign Bank and Financial... read more