25
2 月
从2015税务年度,也就是现在2016年开始,加州也会对符合一定条件的加州居民提供低收入补助。也就是说对于有孩子的符合条件的低收入家庭而言,不仅能拿到三四千美金的联邦的低收入补助,还能额外拿到最多$2653加州低收入补助。 (更多…)
read more
27
12 月
从明年1月1日起至少有下列15项,影响每个纳稅人。
1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%,仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况,维持七种稅率,10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ;夫妻合并收入60万元以上者,将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。
2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额,新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元,夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。
3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。
4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。
5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元,凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。
6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额,从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。
7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支,若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%,可允许扣减。2020年开始,7.5%拉高至10%。
8、欧记健保个人强制保险罚款,废除。
9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支,新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。
10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT),对企业团体,在新稅法中将被废除;个人纳稅人部分,则增加AMT可被豁免纳稅的金额。
11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅,新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。
12、公司稅将从目前的35%降为21%,2018年1月1日起生效。
13、自住不动产交易利得免稅部分,目前稅法规定是五年内住满两年,可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax),新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。
14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息,最高至2500元;研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。
15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额,军人除外;请他人协助报稅的开支,明年起也无法再扣减。
read more
24
8 月
社安金是退休收入的关键来源,对未来的财务保障影响很大。但是以下原因可能造成你未获最高额的社安金:
1.不懂福利如何计算:社安署用来计算社安金的公式,是根据你工作收入最高之35年的收入,而且收入愈高福利愈多。所以工作未满35年或收入低,社安金就会缩水。
2.未申报收入:若你为了逃稅而未申报或低报收入,虽然起先似乎你占到便宜,但是退休后的社安金会减少。
3.未与配偶协调:与配偶协调如何申请社安金,能提高所获金额,若未协调,可能拿不到所有可获得的福利。例如,若你和配偶的工作收入差很多,收入较低者应先申请社安金,收入较高者领配偶福利,直到收入较高者满70岁,再领较高额的福利。
4.太早离婚:若你结婚至少十年后才离婚但未再婚,你可根据前配偶的工作纪录申请配偶福利。结婚不满十年就离婚,将失去这项福利。虽然不能让社安金来主导何时离婚,但你应考虑时机。
5.离婚后再婚:若你根据前配偶的工作纪录领取社安金,要注意若再婚就会失去该福利。不过再婚后,你可根据现任配偶的工作纪录申请福利。
6.工作收入太高:若你达完全退休年龄前就申请社安金,但同时还工作,那么在2017年,收入超过1万6920元后,每2元就抵扣1元社安金。达到完全退休年龄,收入限制上调为4万4880元,超过后每3元抵扣1元社安金。不过被扣的社安金,以后会再算回来。
7.拖欠学生贷款:多达15%的社安金可被扣用来还债,许多民众就碰上这个情况,例如为子女或孙儿共同簽署学生贷款,贷款不还导致社安金被扣。
read more
23
7 月
一个在美国拿工作签证的大陆青年决定在美国置产,年轻人事业刚起步,没有多少存款,父母则有相当的积蓄,全家讨论好预算后,青年会买下售价150万的纽约公寓,父母亲则会将钱汇到美国,送给孩子,作为首付。请问这名受赠的青年需要缴赠与税或所得税给美国政府?
这位青年虽然没有美国绿卡或公民身份,但因工作关系,在美国定期居住,满足了美国联邦国税法的要求,被认定是美国居民。相形之下,年轻人的父母则是领有观光签证,仅来美短期拜访过几次。既然这对父母并无持有美国护照(非美国籍)、没有绿卡、停留时间短,也没有意愿在美国居留,因此他们被认定为非(美国)居民的外籍人士。
这对父母将位在境外账户中的储蓄汇入美国,是非居民外籍人士从境外赠与进来美国的财产,这笔钱在美国不需要缴交赠与税,但是因当年赠与超过10万美金,依法要向国税局报税(请注意,报税不等于缴税),报税义务人是受赠的美国居民——也就是案例中的年轻人。
Gifts or bequests valued at more than $100,000 from a nonresident alien individual or foreign estate (including foreign persons... read more
09
3 月
随着美国移民政策地不断改革, 在来美进修的中国学生, 学者等各种人才中选择长期留美的人士越来越多。 (更多…)
read more
06
1 月
支付独立承包工人报酬的时候是否需要向国税局申报或扣起预缴税款?
这取决于独立承包工人的税务身份和工作或服务在美国境内还是在美国境外来完成。我们来说说以下的各种情况:
1)美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的外国人
如果所有工作或服务都是在美国境外进行和完成的,这被视为她并没有来源于美国的收入,美国雇主是无需向国税局申报或事先扣起预缴税款。
需要做什么:
什么都不需要做
2)美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、其签证是允许她在美国可以工作
单单签证的身份是决定不了一个外国人是否需要缴纳税款,而是取决于工作或服务是在哪里进行完成,来决定收入的来源。
如果该外国人居住在美国,以及服务是在美国进行的,那么雇主作出支付之前,需要事先扣起30%的预缴税。
不过,有两个例外是不需要扣起30%。如果该外国人的母国和美国有税收协议是允许免预缴或以较低的税率来预缴。如果该外国人要求这个免预缴的豁免,必须向聘用她的雇主提交8233表格。
第二个例外是,如果一个独立承包工人在美国停留一段很长的时间,以及通过税务上183天的停留测试成为税务居民,即便没有可以居留的签证。那么他的预缴税率是和美国公民或居民一样,而不是30%。
需要做什么:
作出支付之前,需要扣起预缴税
申报1042,1042-S,或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
3)美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、但是没有可让她在美国工作的签证
聘用一个不允许工作的外国人,雇主将会受到美国移民局和海关发出的处罚和罚款。不过加拿大人和墨西哥人比较幸运,他们可以短期工作,即便没有允许能够工作的签证。
把签证问题放在一边不谈,一个在美国工作的外国人就其来源于美国的收入,理应缴纳税收。如果他的母国和美国有税收协议,可以通过提交8233表格来豁免或降低预缴税款。
需要做什么:
解决工作许可问题,以被免处罚和罚款
作出支付之前,需要扣起预缴税
申报1042,1042-S,或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
4)美国公司聘用的独立承包商是一家美国LLC公司,但是该公司的所有人是美国境外的外国人
很多雇主都认为他们是可以给这家LLC公司出1099-MISC表格。然而,国税局却认为该公司在税务上并不是一个独立纳税个体,如果这公司是属于只有一个唯一所有人的LLC公司。
那么同样的规定是适用的,如果LLC的所有人是一个非居民外国人。在国税局的眼中认为,报酬的给付是给了这个外国人,而不是LLC公司。因此,雇主在考虑是否需要预缴的时候,是取决于雇主是在哪里进行完成的,以及税收协议上的豁免是否适用。
需要做什么:
决定是否需要预缴
如果不需要预缴,什么都不需要做
如果需要预缴:
作出支付之前,需要扣起预缴税
申报1042,1042-S,或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
5)美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的美国公民
一个美国公民居住在海外,尽管承包工作是在美国境外进行完成,以及在他国居住足够的时间成为他国的居民,但是在国税局的眼中,他仍然是美国公民。因此雇主需要给他出1099-MISC表格。
需要做什么:
作出支付之前,不需要扣起预缴税
申报1099-MISC表格
6)美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的美国公民或永久居民
作为美国境内的的独立承包个人是美国公民或永久居民,不用多说,是需要出1099-MISC表格。
需要做什么:
作出支付之前,不需要扣起预缴税
申报1099-MISC表格
承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格
在支付报酬之前,承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格,这与美国公民或居民需要填写W-9表格一样的性质。即便雇主就非居民外国人的给付是不需要向国税局申报,雇主也应该要求该非居民外国人填写W-8BEN表格(外国人)或W-8BEN-E表格(外国公司)。
这些表格是用来说明一个外国人或外国公司的身份。作为付款方的雇主在决定是否有申报或预缴税款的责任,是取决于这些表格上的填写资料。
如果雇主不按照要求作出预缴税款,雇主将面临联邦和州的处罚。这些处罚将会招来严重的后果,因为公司的负责人将会为此附上个人责任。因此,雇主必须要求承包工作的的非居民外国人必须填妥W-8BEN表格。如果填写的资料和事实不相符,那么,他就不符合作为一个独立承包工人,那么雇主因为没有满足税务上的要求,是不会付上责任的。
W-8BEN表格或W-8BEN-E表格从签名那天算起有效3年。3年后需要重新填写。
何谓独立承包工人(Independent Contractor)?何谓员工(Employee)?
独立承包工人:
按照国税局的定义,一个人将他的个人生意业务或个人专业服务提供给广大的普罗大众,他就是独立承包工人。作为支付报酬给他的雇主(老板)只是对工作的结果有控制权,至于工作怎么样来完成,雇主无权过问。
独立承包工人将会自己承担缴纳自雇税(社安税和医保税)和所得税。雇主是不需要为他预缴所得税、社安税、医保税、或失业税。
员工:
如果雇主是管制你的工作表现,例如这工作需要怎么样来完成,那么你就不是一个独立承包工人。一个员工和雇主之间的关系性质是取决于雇主控制的程度和员工在工作上的自由程度。还有一些因素也是很重要的,例如工作上的支出是不是得到雇主的补还,或是谁提供工作上的材料或工具。
如果法庭或国税局裁定一家公司聘用的独立承包工人其实是一个员工,那么该公司将面临因为没有遵照就业的要求付上责任。该公司将面临为此人支付尚未缴纳的社安税、医保税、失业税、劳工保险、以及员工福利等等,当然还少不了罚款和利息。
如果错误分类(把员工当成独立承包工人),犯这样的错误,带来的成本有多大?
当劳工部或国税局发现有违规,他们将会调查你公司过去3年里的所有员工和独立承包工人。期间被定的每一个违规,公司将面临罚款如下:
没有申报一张W-2,罚$50;
工资的1.5%的罚款,以及社安税和医保税的40%的罚款。当然少不了每天累计的利息;
支付作为雇主负责部分的尚未缴纳的社安税和医保税;
没有申报941季度薪资税表的罚款,罚款是欠税金额的5%每一个月,直到25%;
如果国税局怀疑是故意违规或欺诈,将授予额外的罚款;
有些州不但罚款,同时有可能被判监禁。在加州,每一个违规的罚款从$5000到$25000。
read more
25
1 月
【侨报编译张雯1月19日报道】美国人对每年必须做的报税一事不胜其烦,不仅要清楚自己会花多长时间填写各类表格,还要了解不同的截止日期,否则罚款会罚得让人心痛。那么,2016年的重要报税日期有哪些呢? (更多…)
read more
15
1 月
今年报稅季开始时间是2018年1月29日星期一,报稅截止日是2018年4月17日,星期二。
<个人及家庭成员的基本资料>
有效的证件(ID),驾照或护照等
社会安全卡
家庭地址
家庭成员的生日
银行支票账户(支票的复印件,用于退稅或补稅直接银行转账用)
<收入证明材料>
薪金(W-2)
利息(1099-INT)
股息分红(1099-DIV)
股票买卖(1099-B)
退休金(1099-G)
提领健康账户金额(1099-SA)
提领IRA退休计划和年金额(1099-R)
失业金(1099-UC)
赌博收入 (W-2G)
独资经营/散工(1099-MISC)
房屋出租收入
S类企业及合伙收入 (K-1)
<孩子在美国居住6个月以上证明>
孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明
孩子的出生纸(Birth Certificate)
<孩子幼儿园或课后照顾的开销证明>
幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称,地址,和稅号(TAX ID)
付款收据或付款支票复印件
<孩子大学学费的证明>
学校提供的1098-T表格
学校提供的学生贷款利息1098-E 表格
<医疗保险的证明>
保险公司提供的1095 表格, 还未收到的可以向保险经理索取/询问
<房屋自住或出租的材料>
银行提供的1098表格
贷款利息,房屋地稅
出租房需要提供2017年全年房租的收入
出租房还需要提供出租的开销:水,电,煤气,维修等各类开销
今年稅法
低收入补助退稅EITC,联邦最高可退稅$6,318
17岁以下的小孩退稅Child Tax Credit:最高可退稅$1,000 (投资收入需少于$3,450)
13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care:最高可减稅$1,050 ($3,000的35%)
机会教育退稅,在读大学生,头四年交的学费EducationCredit:最高可退稅$2,500
学生贷款利息Student Loan Interest:最高可减$2,500
房屋出租亏损Rental Loss:最高可减稅$25,000
个人豁免额Personal... read more
26
1 月
很多老板以为薪水简单发给员工1099 与 W2,但实际上还有很多部骤,公司需要申报与缴稅。
薪资税主要有五项税:联邦所得预扣税(FWT),社安税(SSI),医保税(MEDICARE), 加州所得预付税(SWT),残障税(SDI)。其中社安税和医保税,老板也要替员工交,比例是6.2%和1.45%。联邦所得税,加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税,他/她可以省税,省钱。老板除了交以上两项税之外,还要交联邦失业税(FUTA)和失业税(SUTA)。
让员工填 写 所 需 表 格
移民 局 I-9表格 – 以 证合法工作身份
在雇佣员工前,雇主必须要求员工填写I-9 表格, 此表格是为了证明员工在美国的合法工作身份. 所有员工, 无论是公民与否,只要是在美国工作,就必须填写.
W-4表格是决定雇主要帮雇员扣除多少收入税的凭证. 员工必须如实填写信息,... read more
11
7 月
美国的收入税(Income Tax)纳税者是收款人(Income Recipient),通常需要在每年的4月15日前,申报上一年度的收入税表;若有欠税、漏税,则需补税。赠予税(GiftTax)却刚好相反,报税及缴税的责任在于赠予者(Donor),而非受赠者(Donee)。
全年赠予税免税额
税法上定义的美国人,每人每年对每个受赠者,都有全年赠予税免税额(Annual Exclusion);以2018年为例,全年赠予税免税额是$15,000。如在同一税务年度,赠予者给受赠者的赠予,超过该年度的免税额,便需向联邦国税局申报赠予税。
打个比方说明:一位父亲,在2018报税年度内,给予儿子$18,000;这位父亲便有责任向美国国税局申报超出免税额的$3,000(2018年总赠予额$18,000减去全年赠予税免税额$15,000)之赠予。当然,有申报责任,并不意味需要缴税。
统一赠予税及遗产免税额
赠予税的免税额,与遗产税的免税额相连,简称统一赠予税及遗产合免税额(Unified Gift Tax & Estate Tax Credit);此为终生(Lifetime)免税额,每一个美国纳税人终生的统一赠予税及遗产免税额为$560万(以2018年为例)。赠予税免税额和遗产税免税额相连的目的,是杜绝逃避缴遗产税而在生前将财产转移至受益人的现象。如撇除计算每年$15,000的全年赠予税免税额内则生前或死后转移资产,在税务上一般没有分别。
例如:某人有$580万,如没在生前将财产转移给儿子,那么其中的$20万因超过$560万联合免税额便需缴交遗产税;若其在生前先转移资产$20万给儿子,当其过世后,仍需为$20万缴交遗产税,因为资产虽然剩余$560万,但终生联合免税额度在扣除其生前转移的$20万后,只余$540万了。
在此例中,如果赠予者在2018年给儿子$18,000,虽需申报$3,000赠予,但如果这$3,000赠予并没有累积超过$560万的终生联合免税额,便不需为该$3,000缴交赠予税。
缴交赠予税
如在2018年有申报及缴交赠予税的责任,便需在2019年4月15日或以前,申报709税表及缴交赠予税。赠予概念范围广泛,不只包括现金送赠,亦包括房产转移、银行帐户增加第三者为共同帐户持有人等等。
虽然$560万的免税额看似很多,但往往易将很多资产遗忘计算在内,例如:房产、退休金、股份权益、信托内资产及人寿保险金等等,如一一计算在内,$560万并不如想像中那么多。
现在,来聊一下特殊的情况
1.房地产产权赠与 — 属于你的产业,你只要加上他人名字到屋契上,便已经做了赠与。举个例,本来产权是夫妇拥有的,现在加了儿子的名字到屋契上,叁个人以JOINT TENANT方式拥有,每一个占1/3产权,这对夫妇便是将产权的1/3赠送给儿子。
2.银行或股票经纪帐户赠与 — 其税例与上述房地产赠与稍有不同,您将他人名字加上帐户时并未完成赠与,因为您随时可以将帐户的存款或股票取出。可是,当共同帐户拥有人从帐户中作提取,便产生赠与。举个例,父母有一共同帐户,后来加上女儿名字,成为共同帐户持有人,父母并未作赠与;后来女儿从帐户中提取五千元,在提取时便完成赠与。
3.每一个人在一年内可以赠与任何人$15,000而完全没有赠与税(GIFT TAX)问题,也不需要申报国税局。此项赠与豁免金额没有受赠人数限制,也没有限制受赠人必须与您有亲戚关系。夫妇两个人每年可以赠与任何人$30,000。
4.礼物税(GIFT TAX)是赠与人的责任,受赠人不论接受多高金额的赠与,都不需要付任何税,通常连申报也不用。
5.直接为其他人支付医药费用或大学费用,虽然也是属于赠与,却不需要计算在$15,000之内,亦即没有金额限制。
6.有一个常见的误会,就是赠与的金额可以扣税,其实是不可能的,因为私人赠与和慈善捐献是不同的,前者绝对不能作扣税用。假如赠与可以扣税的话,纳税人便可以彼此互相作赠与,大家一起扣税,这是行不通的。
7.假如赠予人是外国人,而赠予的物品在外国(例如:由国外汇入款项),则赠予人不受美国税法管制,亦即不论赠予价值多高,都没有申报的需要,也没有礼物税的问题。外国人将在美国内的产业作赠与,则要看产业是「实业」(Tangible Assets)抑或是「非实业」(Intangible Assets)。银行存款或股票都属于「非实业」,故没有礼物税的问题;可是假如外国人将自己在美国的房地产物业作赠送,便要按美国税例办理,外国人只有每年每个受赠人$15,000的免税金额,超出的赠予金额都有礼物税。
8.外国人如果在美国有产业,逝世后的遗产税如何计算?除了在美国的银行存款不计算外,其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产,都算遗产。外国人在美国的遗产,只有六万元免税额,所以可能会有相当重的遗产税。外国人把这些将来被算为遗产的资产,作生前赠予又如何呢?外国人亦有每人每年15,000免赠与税的条例,可是他们仅有六万元遗产免税额,且不能在生前预先赠予,所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。
9.受赠人接受赠与,不论金额高低,也不论是从美国人或外国人手中得到赠与,都完全无需缴纳任何税款,通常连向政府申报也不需要,除非是在一年内由外国人手中得到价值超过十万元赠与或遗产,便要用3520号税表通知国税局。这只是一个通知政府的申报,并非要缴纳任何税金。
10.夫妇之间彼此作赠与是没有任何金额限制,也没有赠与税的问题;可是,有一个例外的情况,就是假如受赠配偶本身不是美国公民,则每年免税赠与金额有限制,为$152,000。
read more