28
11 月
2019年税改公布,2020报税需要注意什么!
美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定,并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意,明年报税时适用的是2018年所得税规定,最新公布的2019年规定,是在2020年报税时使用。
调整级距适用金额
2019年所得税级距适用的应税收入门槛,依通胀率调整如下。
37%:单身应税收入超过510,300美元。(夫妻合并申报为612,350美元,家庭户主申报为510,300美元)
35%:单身应税收入超过204,100美元。(夫妻合并申报为408,200美元,家庭户主申报为204,000美元)
32%:单身应税收入超过160,725美元。(夫妻合并申报为321,450美元,家庭户主申报为160,701美元)
24%:单身应税收入超过84,200美元(夫妻合并申报为168,400美元,家庭户主申报为84,200美元)
22%:单身应税收入超过39,475美元(夫妻合并申报为78,950美元,家庭户主申报为52,850美元)
12%:单身应税收入超过9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
10%:单身应税收入低于9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
标准扣除额
单身:12,200美元。
夫妻合并申报:24,400美元。
家庭户主:18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。
列举扣除额
医疗及牙科费用:2019年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的费用,可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税:纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息:纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款:最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出:最多可列举扣除总支出的2%。
替代性最低税(Alternative Minimum Tax)
AMT豁免金额,单身为71,700美元,夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税
2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税),但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免,其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人(即不是子女)的纳税人,可以享有的退税额为500美元。
薪资收入税收抵免(Earned Income Tax Credit)
2019年抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免(Adoption Credit)
2019年领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
学生贷款利息抵免
2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制
美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元,增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户(Individual Retirement Account)则由5,500美元调高到6,000美元。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休储蓄计划,可享有供额延迟报税的利益。
取消强制纳保罚款
2019年没有加入医保者,不会受到惩罚,不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说,这意味着至少节省了695美元。
请注意,2018年未加入医保者,在2019年报税时仍将缴交罚款。
赠与税及遗产税
2019年,赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元,大于2018年的1,118万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。
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30
1 月
今天看到最新的消息,亚马逊迫于麻省税局压力,向麻省税局提交数据卖家数据,已有部分卖家收到当地税局多名追税call。John Z. 通过美国卖家圈交流过,美国同行圈的第一感觉就是短期内未来将会陆续有更多州效仿。
亚马逊迫于马萨诸塞州税务部门的压力同意交出第三方卖家的数据
一些亚马逊第三方卖家很快就会收到马萨诸塞州税务部门的电话,关于他们未缴付的税款
周二,亚马逊通知它的第三方卖家,亚马逊同意向马萨诸塞州交出重要商业信息 – 包括第三方卖家的联邦税号,以及他们在亚马逊该州仓库内库存的大致金额。
这个举动 – 这是亚马逊第一次公开将卖家的数据交给一个州政府 – 将帮助马萨诸塞州确认哪些亚马逊卖家可能有未付的税款。
对多数从来没遵守各个州销售税法律的第三方卖家来说,这可能意味着难以想象的麻烦 – 如果其他州也如法炮制,让他们交未付的税款。
目前亚马逊为它直接销售的商品收销售税,但让平台上的第三方卖家自己来处理他们的税务。那些独立的卖家有义务对他们销到某些州的商品征收销售税,如果他们在那些州有物理存在,包括他们有仓库的州。
CNBC看到,在给这些卖家的通知里,亚马逊说它会在2018年1月26日以前向马萨诸塞州交出这些信息。亚马逊在去年9月时拒绝合作,但在前面说到的通知里说,在收到马萨诸塞州税务部的“有效和具备法律约束力的要求”后,它决定采取合作态度。它同时劝告卖家们向税务专家咨询,因为每个卖家的具体情况都不一样。
亚马逊和马萨诸塞州的这个协议非常重要,因为它可能成为其他州跟进的模式。美国政府审计局估计,美国各州因未从远程电商卖家那里收销售税,每年损失的税款多达130亿美元。
向亚马逊卖家提供咨询的Buybox Experts的合作伙伴James Thomson说,“对那些被州政府盯上的卖家来说,麻烦来了。只有不到10%的卖家确实在销售税上没问题,所以每个州都有动力去争取这些信息,来审计那些没收销售税的卖家。”
亚马逊对卖家
Scott Peterson是一个税务软件公司Avalara的美国税务和政府关系方面的付经理。他说马萨诸塞州的这件事受到了密切关注,因为这显示那些州政府采取行动去收销售税,而不是等着通过新法律。
Peterson说,“我们看到税务部自己采取了行动,而不是等着法律改变。我们注意到很多种行动数量上的增加,但这个行动是独一无二的。”
因为各州有不同的销售税法,以及对哪种卖家应收销售税有不同的规定,这使得这个行动的后果尤其复杂。
有些州,如华盛顿州,明尼苏达州,和罗德岛,最近通过了新法律,要求网上电商 – 如亚马逊 – 代表他们的第三方卖家收销售税。南卡罗莱纳州发起了一个诉讼,争辩依据现有法律,亚马逊有义务确保它的第三方卖家收销售税。
然而,马萨诸塞州没有任何现有法律来要求亚马逊采取行动。如果马萨诸塞州此举行得通,其他不具备类似现有法律的州一定会跟进,因为和各个卖家打交道要比跟亚马逊打交道容易。
“成功的策略自然有影响,我可以其他州在密切注意事件的进展。”Peterson说。
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14
5 月
SA 何时出来的
HSAs were established as part of the Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act which was signed into law by... read more
07
2 月
2017年伊始,在美国生活的朋友们,现在就开始要报2016年的税了。今天就给大家详细解读下2016需申报的各税项,及抵税情况。特别提醒,今年的报税截止日期也将有变,记得收好文末的时间表。
首先,我需要报税吗?
Filing Requirement
报税要求
如果你的收入低于以下金额,是不需要报税。但是如果你的收入是自雇收入或1099收入,如果金额超过400,需要申报;虽然你是不需要缴纳所得税,但是需要缴纳社安税(所谓的点数退休金),所以你的申报只是纯属缴纳社安税。
各项税收、抵税税率详解:
Ordinary Income Tax Rate
应课税普通收入税率
Long-Term Capital Gain & Qualified Dividend Tax Rate
长期资本收益和合资格股息税率
短期资本收益和普通股息是按照普通收入税率来征收。
Other Taxes
其他税
AMT
最起码税收
AMT是美国政府设计出来的一种方法,以保证一些高收入人士和公司不能够因为每一年有太多的扣除以避免缴付税收。这些人士需要计算常规税收或非常规的AMT税收,就需要支付其中一个较高的税收。
Standard Deduction
标准扣除额
Itemized Deduction
列举扣除额
如果不用标准扣除额,可以采用列举扣除额。不过如果调整后总收入超过以下范围,列举扣除额将会递减。
Personal Exemption
个人免税额
每个人的免税额是4050。如果调整后总收入超过以下范围,个人免税额将会递减。
Retirement Plan Contribution Limits
退休计划可放额度
IRA和Roth... read more
03
10 月
美国公司成立后遇到罚金怎么办?
最近有很多新成立美国公司的客户来咨询,为什么美国公司刚成立没多久,就收到了各种IRS不同理由的罚金?理由很简单,因为当初成立美国公司的时候,选择了自然年度作为公司报税截止年度。所以哪怕是在12月初成立的美国公司,也是按照当年12月底结束,美国公司第一年仅仅存在了一个月。
那有什么方式可以避免呢? ... read more
26
1 月
很多老板以为薪水简单发给员工1099 与 W2,但实际上还有很多部骤,公司需要申报与缴稅。
薪资税主要有五项税:联邦所得预扣税(FWT),社安税(SSI),医保税(MEDICARE), 加州所得预付税(SWT),残障税(SDI)。其中社安税和医保税,老板也要替员工交,比例是6.2%和1.45%。联邦所得税,加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税,他/她可以省税,省钱。老板除了交以上两项税之外,还要交联邦失业税(FUTA)和失业税(SUTA)。
让员工填 写 所 需 表 格
移民 局 I-9表格 – 以 证合法工作身份
在雇佣员工前,雇主必须要求员工填写I-9 表格, 此表格是为了证明员工在美国的合法工作身份. 所有员工, 无论是公民与否,只要是在美国工作,就必须填写.
W-4表格是决定雇主要帮雇员扣除多少收入税的凭证. 员工必须如实填写信息,... read more
26
7 月
E2签证 “签证中的绿卡”
E2 签证是一种发给和美国有双边投资条约的国公民的长期居留签证。如果你想和家人一起到美国创业、工作、读书、生活,E2签证是一个很好的选择。它属于工作签证的一种,是专为美国投资经商的加拿大等与美国签有贸易和航海条约国家的公民设立的。此类签证虽为非移民类签证,但因为可以无限次延期,配偶和子女可以随行工作、读书、甚至可以通过E2签证聘请投资人国籍所在国的公民到美国工作,而且美国政府不会像对绿卡持有人一样对E2签证持有人的全球收入征税,因此被称为不是 “绿卡 “,胜似 “绿卡” 的签证;同时因为要求投资少,申请时间短,对配偶没有国籍和工作限制而广受欢迎。申请到该签证 所需时长取决于申请者所提供的所有必要条件准备情况来定。根据IP(一个独立的咨询公司)的预估,大概需要5-6个月的时间来完成整个申请。如果申请者使用现金付款并通过了相应的严格审查,时间也可缩短至两个月。
申请条件:
签证申请者必须为投资人。
申请人必须是与美国签有贸易和航海跳跃的国家或地区的公民。
申请人已经或正在投入相当数量的资金于美国的企业。
申请人进入美国的目的只是发展和管理所投资企业,且所投资金至少拥有企业50%的股份并大于25万美元。
投资人可提供与公司规模相当的就业机会并担当公司的管理决策职位。
目前,共有80个国家或地区与美国前有通商和航海条约。包括加拿大、日本、台湾及欧洲大部分国家或地区。加拿大在1993 年与美国签订了这类条约,因此对于加拿大公民来说,这个要求也就自然满足了。要说明的是这个要求只是针对E2 签证的主申请人及起雇员,对配偶和子女则没有这方面的要求。比如, 一个加拿大的中国大陆移民家庭只有妻子加入了加拿大国籍,而丈夫和孩子还是中国国籍。在这种情况下,可以妻子的名义申请E2 签证。尽管丈夫和孩子没有加拿大国籍,而中国又不符合E2 签证的条约国家,他们仍然可以拿到E2家属签证,孩子可以在美国免费入读公立学校,丈夫可以在美国找适合自己的工作,而不受任何限制。
对于要投入资金的数量,法律没有明确要求。一般投资占购买企业或者建立新企业总成本的比例应达到50%或以上。如果总成本高,所占比例可以小一些;如果企业整体投入低,则投资比例要相对更高才能达到要求。具体投资金额要根据投资项目而定,比如咨询公司可能只要5万美元就行了,而投资餐馆、加油站、房地产等, 则需要投入更多的资金。
投入资金的来源只要合法的就行。来源可以有很多种,比如工资收入、投资收入、房产销售、借款(房产抵押、股权抵押借款)、赠与等都可以。资金也不一定来源于加拿大,只要合法可以来源于世界任何地方。
申请E2 签证,首先要在美国投资自己的企业。对于新成立企业,要先进行经营场所租赁、设备购买等准备工作,在准备工作基本就绪后,就可以申请E2签证了;如果是收购企业, 要先选择好收购对象,签订收购协议,并将收购自己会如托管账户后即可申请签证。加拿大公民可以在美国驻温哥华或多伦多的领事馆申请E2 签证。如果仁义在美国也可以直接向美国移民局申请转换身份。
申请资料:
CORPORATE DOCUMENTS:
**Receipts /... read more
11
11 月
川普当选,他的税务政策及其改变是他实现施政目标的重要工具,对民众有切身利益的影响。
川普税改是“美国优先”,大幅修改和减化目前的税制,对所有美国人和公司减税,刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国的积极性。对中低收入减税较大,以鼓励他们努力实现美国梦。富人高收入也获利很大。但税收减少要大幅缩减政府开支,福利等不可避免减少。
川普的税改目标是:对美国中产阶级减免税;简化税法;阻止美国公司税务倒置将总部搬出美国,增加美国就业和国际竞争力,促进经济增长;不增加债务赤字。为实现这些目标,川普提出家庭五万元(个人两万五千元)以下,即50%的纳税人完全免税。税务等级(Tax Bracket)从原最高39.6%的七个等级减化为最高25%的四个等级。取消婚姻惩罚和替代最低税。公司无论大小,一律15%的税率,远低于发达国家一般26%的税率,取消目前美国公司在海外保留利润可以延税的作法,使美国公司因此不仅不会搬到海外, 而且如果他们将保留在海外的两万亿利润调回美国,可一次减税至10%。取消遗产税。同时,对富人高收入者取消大多数税务抵扣和漏洞。
对于高收入者,川普将目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到33%,根据税务基金会(Tax Foundation)的估计,顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。川普同时将每户家庭的应税所得减免金额最高限制在20万美元。将中低收入现行所得税级距减为12%,25%和33%。另外将提高标准扣除额,单身为1.5万美元,家庭为3万美元。川普还主张幼儿园免税,减免幅度根据各州的收入和平均育儿成本而定,全职在家父母(stay-at-home parents)也可适用。此外,将扩大低收入户的薪资收入税金抵免(Earned Income Tax Credit )。目前育有二名以上孩子的家庭,可获得的减免最高为6,000美元。公司税部分,由现行的35%减为15%。川普发言人史蒂芬‧张(Steven Cheung)表示川普的这项政策是让“纳税中间实体”(pass through entity,即合伙人以个人所得税的方式缴纳公司税)适用15%的公司税。根据税务基金会的估计,此将造成税收减少1.5万亿美元。主张其15%公司税可以有效减少公司税负倒置(inversion)的情形,此外对回流美国的企业,将仅课征10%的公司税,吸引美国企业回到美国。税负倒置系指美国公司收购外国公司,并将总部转移到海外,以逃避支付美国现行35%的公司税。
据布鲁金斯税制政策中心(Tax Policy Center)分析,川普的计划将大幅减少个人公司的边际税率,增加相当目前近四倍的标准抵扣额,削减许多税费支出。他的提议将对所有阶层减税但最多得益的是最高收入的家庭。税务影响是他的计划将在未来十年减少联邦税收九点五万亿元,到2036年其增加的国家债务相当于国民生产总值(GDP)的80%。
来源:美国中文网
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美国华商财税 | www.cpahsi.com
909-594-7272 USA... read more
23
2 月
2017年9月开始,中国个人及其控制的公司在100个国家和地区开设的银行账户信息( 截至2016年底的信息) 将会主动呈报于中国税务机关,其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区:百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡、英国、法国、德国、瑞士、澳大利亚、加拿大、日本、香港、澳门等。
CRS履行在即,海外持有资产的中国人如何应对?
1、见招拆招?
不得不承认,无论是TIEA、ATIEA 和FATCA, 还是最近开始实施的CRS,如果没有当今世界的信息数字化,所有这些反避税协定都很难真正贯彻实施。
从最早的TIEA开始,全球最大的几个国家或集团在政治、经济和金融领域影响已经在反避税方面达成共识,因为这是符合大家共同利益的好事,既然意愿明确,剩下的就是技术问题了,而数字化的运用则铲平了所有的技术障碍。
为什么这么说?因为一个政府的税务机构无论是像美国的IRS一样私有化运营,还是像中国的税务局是由国家财政支持运营,都有成本问题,必然要考虑多收1万美金的税,要多付出多少成本的问题(当然还有很多其他问题)。但数字化网络化极大的降低了成本,搜集信息、分析信息,然后有目标地将部分“大户”筛选出来,必然获得税收上的效率最大化。
金融机构的数字化是无法避免的,即使某个金融机构有办法用高成本避免数字化,但大环境也不会允许。举个例子,CRS本身全部是电子化的信息采集,而你没有这样的系统,怎么能够成为合规的金融机构呢?
曾经在卢森堡见到一个同行的办公楼,壁垒森严,但想想挺可笑,因为要偷窃公司数据的人,不需要越过这些安保措施,那些以英雄自居的小偷让欧洲的银行和巴拿马的律所承诺的隐私都昭然天下,那最隐私反倒有必要被曝光。总之,当今世界的趋势就是隐私已经具有极大的相对性,无论是正当的隐私还是藏匿的隐私都聊胜于无。
当然,也有一些国家不签署这些协定,比如朝鲜,还有毛里求斯签了又退,离岸账户不能与美国直接来往。无论怎样,反避税的协约国已经炉火纯青,CRS的签约主体是各个国家的税务局,协议产生的标准将成为各国税法的一部分,一个世界性的政府,首先是在收税上统一起来,这个潮流无法阻挡。
2、隐身还是裸奔?
FATCA实施的结果并没有产生更多有效的隐私结构,因为这些隐私结构在FATCA下是无效的。在不久的将来,CRS的实施意味着更多的隐私结构的消亡,因为金融机构要为自己生计着想,不会为一个客户而接受天价罚款。
但合规都有成本,至少FATCA让很多机构直接放弃了和美国有关的客户。CRS是全球版的FATCA,谁也不能放弃地球上的客户,所以CRS将带来进一步的合规标准的提高。
既然隐私结构没有变得更多,那需要隐私的客户是怎么做的呢?其实大部分人并没有走向合规,而是走向简单粗暴、短时间内十分有效的方法。
方法一:干脆掩耳盗铃,就是不报。比如有成千上万的移民美国和加拿大的中国富裕人群(不限制于高净值,也包含数量庞大中产)在老家可能有价值2-3千万元的房产,相当于3-5百万美金的资产,他们都用自己的中国身份证持有着,虽然他们拿到北美公民的那一刻,中国的身份已经失效啦;第二就是亲戚代持,无论是公司股权还是房产。
但这样的做法即使规避了透明的问题,却为继承带来极大的隐患:比如,房产是自己的名字,想传给自己在北美的儿女,但从前没有申报,现在就不知道怎么办才好;又比如,股权在别人的名下,现在要让儿女接班,如何顺利交接而不带来税务隐患呢;再比如,大量资产在别人名下,如果代持人身故或发生精神残疾,那后果不堪设想。
财富管理正在一个历史的转折点,在世界的透明度未明确前,大家都很难决定继续隐私还是选择裸奔。
3、合规保障是服务重点
正如前面屡次提及的,透明必然带来合规的压力。HSBC因涉及洗钱账户后大大增加了全球的合规人员的数量,据说翻了一番。在新的透明体系下,原来可以马虎的地方,也就是可以被当做隐私可以遮掩的地方,现在都将被曝光,被接受税务局、婚内诉讼、债权人等多重的挑战。
虽然说CRS的规则并不会直接造成数据的公开,但信息化已经让税务、银行、司法、公安各个部门全部可以花很少的力气拿到很多的信息,在一个全透明或者至少半透明的时代,如何保证客户的资产结构的抗风险能力是问题的关键之一。
4、如何应对?
CRS履行在即,中国何以应对?CRS实施以来,虽然中国已经签署,但国内的客户反应参差不齐,观望着居多,做出响应的举措的还是少数,哪怕是中国的律师对这方面的信息知之甚少,也无异于了解,至于会计师团队,一般也只局限于四大之类的大律所。
笔者建议对于已经有资产结构的客户需要重新按照CRS和FATCA的标准进行重新检查,根据专业报告重新决策,对于正需要设立新的结构的客户,建议找到专业的团队,进行精确的风险分析,然后再做出决策。
香港保单重磅消息:
中国在G20会议上签署的多边税务协查协议:2017年开始今后凡大陆居民购买香港保单7800港币以上,其保单信息会自动作为个人税务资产上报中国税务机关。此信息会作为以下调查依据:1、资产来源合法性;2、资产出境合法性;3、缴税合法性。移民和买香港保单的一定要知道哦~
香港将于2017年1月1日起实施CRS
与中国大陆一样,香港属于已经承诺实施”金融账户涉税信息自动交换标准”(CRS)国家或地区中的“第二批”,也就是说香港的金融机构将于2017年1月1日开始实施CRS,2018年9月香港与其他相关CRS伙伴国进行金融账户涉税信息第一次自动交换。(第一批国家的CRS实施时间比第二批早一年)。
香港作为国人海外资产转移最受欢迎的目的地,CRS一旦实施,相信有不少高净值人士的资产将被披露!
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背景
国家税务总局10月14日发布,就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),向社会公开征求意见,意见截止到10月28日。备受瞩目的境外账户披露以及金融账户信息交换的具体办法浮出水面。
消息报道,国家税务总局2017年1月1日开查境外账户,600万划线高低值,稽核补罚《办法》出台。
“中国版CRS”公开征求意见稿的公布,意味着我国朝着这个目标迈出了实质性的一大步。因为,正如业内观察人士所言:“打蛇要打七寸”,金融机构所掌握的账户信息,是国际税务情报交换中的“七寸”。待“中国版CRS”正式落地,拥有各种海外账户的跨境富人的金融资产也将迎来“裸奔”时代.
下面,我们来了解一下CRS有关的具体问题:
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CRS是什么?
CRS(Common Reporting Standard)即“共同申报准则”。2014年,经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在打击跨境逃税,标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。
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CRS和之前的信息交换规定有什么区别?
目前,世界上有大约3000多个避免双重征税的协定,其中绝大多数都包含情报交换条款。但是,这些情报交换是根据申请进行,并非自动完成,申请时需要提供涉税的证明材料,所以实践中作用非常有限。而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。
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CRS的运行机制什么样?
举例来说,中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后,某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户,则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门,并与中国相关政府部门进行信息交换,这种交换每年进行一次。理论上讲,中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。
哪些类型的资产信息将被交换?
✓ 存款账户
✓ 托管账户
✓ 现金值保险合约
✓ 年金合约
✓ 持有金融机构的股权/债权权益
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境外账户信息如何交换?
根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换,首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换,最终实现各国(地区)对跨境税源的有效监管。
具体过程如下图所示:(注意以下时间表)
▶2017年1月1日:
中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序。
▶2017年12月31日前:
中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查。
▶2018年12月31日前:
中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
▶2018年9月:
中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息。
目前,海外金融账户信息披露会对国人产生何种影响,如何进行海外资产的合理配置,什么是符合相关协定享受境外税收抵免的正确解读,如何将境外账户进行合法申报处置,这些正是很多投资者重点关注的问题。
合理规划身份,配置财富,已经成为高净值人群必须正视的问题,刻不容缓!
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附录:
2017年进行首次信息交换的管辖区(早期实施地区):
安圭拉,阿根廷,巴巴多斯,比利时,百慕大,英属维尔京群岛,保加利亚,开曼群岛,哥伦比亚,克罗地亚,库拉索岛,塞浦路斯,捷克共和国,丹麦,多米尼加,爱沙尼亚,法罗群岛,芬兰,法国,德国,直布罗陀,希腊,格陵兰,格恩西岛,匈牙利,冰岛,印度,爱尔兰,马恩岛,意大利,泽西,韩国,拉脱维亚,列支敦士登,立陶宛,卢森堡,马耳他,墨西哥,蒙塞拉特岛,荷兰,纽埃,挪威,波兰,葡萄牙,罗马尼亚,圣马力诺,塞舌尔,斯洛伐克共和国,斯洛文尼亚,南非,西班牙,瑞典,特立尼达和多巴哥,特克斯和凯科斯群岛,英国
2018年进行首次信息交换的管辖区(较晚实施地区):
阿尔巴尼亚,安道尔,安提瓜和巴布达,阿鲁巴,澳大利亚,奥地利,巴哈马群岛,伯利兹,巴西,汶莱,加拿大,智利,中国大陆,库克群岛,哥斯达黎加,加纳,格林纳达,香港,印度尼西亚,以色列,日本,科威特,澳门,马来西亚,马绍尔群岛,毛里求斯,摩纳哥,瑙鲁,新西兰,卡塔尔,俄罗斯,圣基茨和尼维斯,萨摩亚,圣卢西亚,圣文森特和格林纳丁斯,沙特阿拉伯,新加坡,圣马丁岛,瑞士,土耳其,阿拉伯联合酋长国,乌拉圭,瓦努阿图
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27
4 月
国税局首次罚款免除(The IRS’s First-Time Abatement Penalty Waiver,简称FTA)计画已设立12年,可惜一直乏人问津,据统计2012年国税局向268亿元的个人,公司及工资税申报人发出3790万张的「罚单」(每单平均707元),其中「未及时」(Failure to file, Failure to pay and Failure to deposit)罚款占全部罚款的74%,根据财政部总检查署(TIGIA)的预估,2010年个人未及时申报平均豁免额为240元,未及时付款平均豁免额为84元,但高达90%的被罚者没有申请豁免。
由于国税局的罚单自动产生,所以根据要求豁免人收到「罚单」之前,收到「罚单」之后及已付「罚单」三种情况,可以有三种不同的申请方式。
一、收到罚单之前。 最简单的例子便是4月15日傍晚将税表投入信筒,但随即发现邮筒当日收信时间已过。 赶紧给国税局写信,「亡羊补牢,犹未为晚」,告诉国税局这是「初犯」,国税局允许这种「小技」三年内施展一次。 即只要过去三年中你没有收到国税局的「罚单」,你就有权利申请并得到豁免。 举例来说,「东岸」建筑公司2010年4月15日前申报2009年公司税(1120)时因低估公司营利未报预交税(2008年公司税的100%或2009年公司欠税的90%... read more