29
6 月
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26
1 月
报税表根据工作性质的不同分为两种:W2和1099。
填写W2的属于全职员工,是需要准时上班下班的上班族,公司会在每次发放工资的时候扣税,如每个员工都需要扣减工资总额7.65%的社会安全金,同时,公司老板还要为你付另外的7.65%社会安全金。
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06
11 月
为什们合规会计记账在美国如此重要?
随着经济的发展和互联网全球化的普及,越来越的中国电商选择来美国成立公司发展业务,开拓海外市场。那么除了需要注意成立公司之后的事项以外,另外一项就是要了解中美会计的区别。
由于经济发达程度、政治体制、法律体制和社会文化传统的不同,每个国家的会计制度都有很大差异。不论是美国的会计准则还是国际会计准则,都只涉及通过会计的确认、计量和报告来提供有关企业的财务状况和经营结果信息,并没有会计记录的相关规范,也就是不涉及会计科目设置及相关会计事项分录的内容,但在中国,我们通过统一企业会计制度,把这一部分内容进行相应的统一和规范,来确保企业会计信息的真实完整。这就造成了美国会计和国内不同的地方很多。所以,我们不能用国内会计的标准来记录美国公司会计财务科目状况。
为什们要合规的会计记账?有以下几个考虑点.
随着企业越大越成功,查税的风险也会越高,3年之内都要保存。根据企业报税是否有收入等不同,国税局可能会追溯6至10年的账目税表。 所有的收据发票(supporting document)都要保存。公司从一开始就按照美国会计准则合法合规记录,降低以后被国税局审计的风险。
财务报表(financial statement)是由每月会计的记账账目到年底产生的,如果每月的会计科目信息不准确,直接影响财务报表准确性完整性。
而找美国专业的会计记账,就可以帮忙避免这些问题。
例如, 在国内,由于公司大小,职位高低,差旅费用报销标准不等并记入管理费用。而在美国,不管是员工还是老板,差旅费都和公司的收入利得相关。 不能因为是老板,费用就高出很多,在企业没有收入的情况下,住高级酒店。差旅费必须是和公司相关,并且提供相应的发票,并归还多余的费用,如果没有做详细的记录并且保存发票,将记入员工的工资一起收个人所得税。而在美国,没有管理费用。之前,有个中国客户年收入不到100万,其中费用支出就有20万多,其中包含招待费,差旅费等各种支出却不能提供相应的发票,并且费用支出完全不符和美国会计准则。故所有的开支不能作为费用支出扣除。只能按收入交税。
如何合法合规记录美国公司账目报税?
由于美国的税务种类十分繁杂,而会计财务报表又是报税的重中之重,所以,如果由于用错会计原则而导致企业财务状况以及经营利得的信息失误及不完整,将会直接导致年底报税时的财务报表不真实有效,影响给国税局报税,并且会增加被国税局审计的风险一旦被国税局审查,后续几年都会有风险。
有些客户选择了自己的会计,但是有客户反应,之前他们用的会计师图方便,账目记录混乱,并没有审查其真实性,也没有按照美国会计原则录入信息,也没有按照美国税法要求提供financial statement. 直接导致年底报税的时候,税表错误,需要重新按照美国会计准则修改并记录所有的会计财务账目,产生新的financial statement用来重新申报并改正税表。
所以,一定要请专业 的会计师来处理企业的会计税务问题,避免一旦被国税局查账审计,产生巨额罚金及后续问题。
如需美国会计记账报税服务,可与我们联系。
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01
11 月
美国的法律体系以及稅收体系与中国有较大差別,习惯了在中国购房的客户初接触美国房产时会有一些不适应,侨外移民今天就给大家梳理一下在美国购房会涉及到哪些方面的稅务。
一、个人所得稅Income Tax
客户在美国买完房产之后,将其出租,出租所产生的收入需要缴纳个人所得稅。谈到个人所得稅,需要注意几个概念和节点:
第一,纳稅人识別号,也叫稅号,英文是ITIN,是Individual Taxpayer Identification Number(个人纳稅者识別号)的缩写。作为外国人在美国出租自己的房产,稅务部门需要扣除(Withholding)租金收入的30%作为预扣稅(请注意此处提到的是租金收入作为个人所得稅应稅收入的预扣稅,与我后面讲到的关于房产出售的外国人预扣稅15%是两回事,请注意区分)。
所以侨外移民建议各位客户可以在準备购房或者购房之后马上申请一个稅号(ITIN),拿到稅号之后再收租金就不需要缴纳预扣稅了。预扣稅在个人申请到稅号之后也是可以找国稅局退稅的,但是操作不那么容易,所以建议客户还是在收租金之前就将稅号準备好。
关于稅号的申请,需要找会计师帮忙,侨外移民有合作的美国专业会计师事务所,可以帮客户申请。申请周期一般要1-3个月,取决於美国国稅局的审批速度。
第二,免稅额(Personal Exemption)。2017年度美国国稅局规定个人的免稅额度是每人每年$4050。即如果年纳稅额少于4050美金,那么客户就不必缴纳个人所得稅。不过还是需要报稅,只是所缴纳的稅款为0。
第三,2017年联邦个人所得稅稅阶,如下所示。
美国是联邦制的国家,联邦有联邦的稅收体系,每个州有每个州的稅收体系。从个人所得稅来讲,一般来说纳稅人需要同时缴纳联邦个人所得稅和州个人所得稅两种个人所得稅。例如加州(California)的个人所得稅也是有稅阶之分,从1%到12.5%不等。但是有些州是不需要交个人所得稅的,如得克萨斯州(Texas)和佛罗里达州(Florida)等。正是因为如此,更多精明的投资者会选择德州和佛罗里达州去投资置业。
第四,美国的稅务年度是从每年的1月1日截止到当年的12月31日。
第五,每年的报稅截至日期,对于美国居民(持有美国护照)截止日期是每年的4月15日午夜12点。对于非美国居民报稅的截止日期是每年的6月15日。
二、资本增值稅Capital Gains Tax
客户持有房产一年之后想要卖出,卖出价与买入价中间的增值部分,需要缴纳资本所得稅。如果是一年之内卖出,增值部分的收益按照个人所得稅来征收,对于投资者来说非常不划算。
增值部分在37,951到418,400美元,稅率为15%;增值部分高于418,401美元的,稅率为20%。
资本所得稅的个人免稅额依然是$4050。
此外,由投资所得到的额外收入,如股票、地产、债劵、共同基金、艺术品和其它任何有价值的东西等,每年必须申报。但申报与缴稅是两回事,也就是说有可能不需要缴稅。
三、房产稅Property Tax
美国和加拿大都有房产稅,这个稅收是投资者作为房子的业主每年都需要交给国稅局的。如果有欠款记录,很有可能客户的信用记录会收到影响,这样如果客户以后要申请美国移民,或者向银行申请贷款都有可能收到影响。并且如果房产稅拖欠时间久了,政府有权利拍卖你的房产。所以房产稅是无论如何一定要按时交,不能拖欠。
各州的房产稅率各不相同,加州的房产稅率一般在1.2%上下,佛罗里达州房产稅大约在1.75%上下,纽约州的房产稅率在1.9%左右,得克萨斯州的房产稅率2%-3.75%不等。有的新开发的大社区的房产,除了房产稅之外,还会收房产的附加稅,CFD或者叫Mello-Roos。稅收的主要用途是作为社区发展的费用,用于修建和维护当地的公共设施,如马路、路灯、警察局、医院、学校、公园等等。社区发展稅不像房产稅是永久征收,会有固定的征收年限,如30年。
四、关于转售房产的稅例第1031条 Section 1031
客户用于商业或者投资的房产在转售时,如果新购置的房产与卖出的房产等值或者价格高于旧有房产,并且还符合以下条件时,就可以避免缴纳旧有房产增值所产生的资本利得稅(Capital Gain Tax)。
首先旧有房产出售后的45天之内需要指定新购置房产,其次,在180天内需要完成过户。
因为客户出售旧有房产所得到的收益全部用于购置新房产,理论上客户并没有多余的收入产生,所以也没有可以纳稅的稅基,因此客户可以不用缴纳资本利得稅。
不过具体的操作还是需要依靠专业的房产经纪团队和稅务师为客户量身策划,在客户想要转卖旧有房产时就开始做全面的考虑与规划,以在过户之前与过户公司进行必要的沟通。
五、外资房产投资预扣稅Foreign Investor Withholding Tax
美国的《外国投资者预扣稅法》(Foreign Investment in Real... read more
11
9 月
伴随着全球电子商务的大潮,美国各大零售商纷纷调整战略,收缩线下实体店,将重心转移电商平台上来。作为一个拥有百年历史的零售商,Sears也意识到发展在线零售的重要性。
过去几年,中国货走向全球,最流行的一种方式非跨境电商莫属。除了亚马逊、eBay、速卖通、Wish这些大家耳熟能详的大平台之外,中国卖家也不断渗透到一些相对小众的海外电商平台,比如美国的Newegg,法国的Priceminister、Cdiscount,东南亚的Lazada、Shopee,南美的Lino、Mercadolibre,非洲的Kilimall、Jumia。
眼见一些美国电商平台在中国的招商成功,美国连锁百货Sears(西尔斯)也坐不住了。日前,Sears现身ChannelAdviser(畅路销,云电子商务解决方式提供商)的“跨境电商蓝海平台中国行”活动中,表示将在2017年大力发展第三方卖家,且把中国作为最优拓展区域。
Sears已宣布了将加大力度发展电商平台业务的消息。而在今年6月,Sears官方招商团队将从美国总部奔赴中国,向中国跨境电商出口卖家和品牌制造商们正式开启招商,首批招商巡讲城市为深圳、广州和上海。
公开资料显示,Sears在美国拥有1500家线下实体店,并拥有Sears.com和Kamrt.com两个电商平台。目前,Sears.com是美国最大的积分平台和奖励性电商平台,拥有超过1.06亿的注册会员和170亿美金的销售额。
根据其合作伙伴ChannelAdviser官方微信的介绍,Sear已实现了线上、线下、移动端的一体化零售,中国卖家的商品既可以在Sears百货的实体店展示,也可以在其电商平台进行销售,且无需刊登费用。
此外,还值得一提的是,Sears不仅要招揽中国卖家到自己平台做生意,还要把国外产品卖给中国消费者。目前,其网站首页就贴有“可运送至中国”的广告条幅,并表示所有商品售价将按现行汇率换算成人民币,税费在结算时即付清。
不过,无论是出口还是进口,Sears到中国市场掘金的行为都显得有些迟缓了,毕竟已有大批美国同行竞争对手走在了前面。出口方面,Sears要与亚马逊、eBay、Wish这几家占据着中国跨境电商出口市场较大份额的平台抢卖家;进口方面又面对着Macy’s、Target这些已入驻天猫的强敌,以及大批同样“可运送至中国”的美国零售商。两条路似乎都没那么容易。
登录Sears.com可以看见,其所售商品主要分为家电、汽车、母婴、服饰、电子、健康、家居、珠宝、户外、鞋靴、工具、玩具等品类。而这当中很多都是中国制造最有优势的,也是中国跨境出口电商最热门的。
显然,决定靠电商实现转型的Sears,似乎找到了方向。或许,中国卖家的入驻,不仅能带去丰富的货源和新鲜的玩法,也能在一定程度上帮助Sears的电商业务变得更加国际化。
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21
7 月
自2017年起,美国的个人和公司税表截止日期将发生重大改变。无论公司抑或个人,千万别错过有关自己的信息,否则不仅有关税的罚款会罚得让人心痛,且会严重影响当事人的信用记录。这在靠信用运转的美国,是极不明智行为。例如partnership合伙人公司,如果没有及时延期税表,会导致高达每个合伙人195美元的罚金。以下是2017年时针对2016财务年度的时间表。 (更多…)
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27
12 月
从明年1月1日起至少有下列15项,影响每个纳稅人。
1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%,仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况,维持七种稅率,10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ;夫妻合并收入60万元以上者,将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。
2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额,新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元,夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。
3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。
4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。
5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元,凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。
6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额,从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。
7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支,若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%,可允许扣减。2020年开始,7.5%拉高至10%。
8、欧记健保个人强制保险罚款,废除。
9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支,新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。
10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT),对企业团体,在新稅法中将被废除;个人纳稅人部分,则增加AMT可被豁免纳稅的金额。
11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅,新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。
12、公司稅将从目前的35%降为21%,2018年1月1日起生效。
13、自住不动产交易利得免稅部分,目前稅法规定是五年内住满两年,可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax),新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。
14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息,最高至2500元;研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。
15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额,军人除外;请他人协助报稅的开支,明年起也无法再扣减。
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06
9 月
什么是受控外国公司(CFC)?
美国政府对美国人持有的海外公司,也有相关申报的要求。为了避免美国人在税负较低或免税的国家建立海外子公司,并将海外收益留存于子公司,而不转回美国来合法免税或减税的情况,美国政府颁布了受控外国公司(CFC)的相关法规,要求美籍股东通过申报5471表披露受控外国公司的资料。
判断一家境外公司是否为受控外国公司,需要满足两个条件:
根据美国法律规定,拥有或被视为拥有10%或超过10%有投票权股票的美国人,成为“美国股东”。
如果“美国股东”合计拥有超过50%有投票权股票或拥有超过价值50%的股票。
什么是被动外国投资公司 (PFIC) ?
被动外国投资公司是指在同一税务年度里,该公司75%以上的收入来自被动所得,或在同一税务年度里,平均50%以上的资产会产生或用来产生被动所得。被动所得包括利息,股利,租金,权利金,出售股票或证券等的资本利得。产生被动所得的资产即该资产已经产生了被动所得,或可以预期在未来会产生被动所得,或持有该资产的目的是产生被动所得,此类资产都将归为产生被动资产所得的资产。需要注意的是:一旦一个外国投资公司在某个税务年度被定义为被动外国投资公司(PFIC),即便在以后的年度中均为满足PFIC的测试条件,该公司仍被视为一个PFIC,其美国股东须申报相关信息及收入。
根据被动外国投资公司的税务规定,PFIC的任何股东无论拥有多少股份,都需要对公司得到的大部分收益缴纳所得税,并且无论通常应该适用的资本利得税率。
如果纳税人成为了PFIC的股东,建议与专业会计师商讨税务上的影响,考虑是否放弃持有该公司的股份,转投非PFIC的公司。
对于漏报海外资产是如何处罚的?
查到将面临严重罚款,包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款(Foreign Information Return Penalty),甚至有可能被处以刑事处罚。
对于漏报海外财产的处罚条款,有没有豁免的机会?
没有申报国外银行和金融账户,若符合某些条件可能有机会免于罚款:
没有欠美国税的纳税人(例如,国外工资符合免税规定或已在所在国报税)不会面临不报税所带来的惩罚。
您没有履行税务义务的原因;
您的纳税历史记录;
您没有履行税务义务和后来遵守纳税的时间差;
您无法控制的的情况。
所谓(合理理由)可能是依据事实和情况,你没有注意到报税或纳税的具体的义务。事实和情况可包括:
您的受教育程度;
您以前是否该交税;
您是否以前被处罚过;
最近是否有您可能不知道的税表或法律变化;
税法的复杂程度。
什么是美国国税局查账?
美国国税局会通过核查纳税人的帐户及财务信息来检查纳税人申报的税务总额是否正确。追查的内容包括:海外藏匿的收入,隐藏海外控股公司,滥用税务减免,虚假申报退税等等。美国国税局查账时的范围不确定,但是却具有惊人的仔细程度,甚至可以追查10年之内的每笔消费的资金来源。
美国国税局如何确定查账对象?
美国国税局主要通过以下几种方法来确定抽查的对象:
通过计算机筛选程序,来选取税务报表
如发现所申报信息与实际收入不相符的情况,就很有可能成为被查账的对象。
如果有生意往来的关系人受到美国国税局查账,那与被调查单位有交易往来的纳税人就有可能被国税局抽查。
但即便是税表被抽查,也不代表报税有误。
美国国税局的查账方式及内容?
如果美国国税局要查账,会通过信件或电话的方式通知当事人,如果是通过电话通知,也会收到信件通知。接到查税通知后国税局可能通过信件、检阅纳税人数据、或者面谈的方式进行查账。面谈地点可能在美国国税局的办公室进行,也可能在纳税人家里或办公室内进行,亦或是会计师的办公室进行。国税局的工作人员会通过书面信函的方式告知当事人,查账需要准备的材料,通常情况下根据美国税法规定,所有已申报数字的来源的记录需要留存至少三年。每一次查账的时间长短会根据查账的种类,查账的复杂程度、以及材料取得的难易程度而有不同。
被国税局查账之后可能出现什么结果?
查账结果与纳税人所申报结果相同,无需作出任何改变。
美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整,且当事人同意进行更正,则当事人将被要求签署一份文件,此文件依查账方式而略有不同。
美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整,但当事人不同意进行更正,则当事人可以要求同查账部门主管会谈,来进一步确定复审的程序。当事人也可以申请简单调节,或针对查账结果提起上诉。
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05
6 月
如果你在美国各州从事长期或短期(通常持续时间不超过90天)商业活动,通常需要缴纳销售税,除外五大免税州 Alaska(阿拉斯加),Delaware(特拉华), Montana(蒙大拿),New Hampshire(新罕布什尔州),Oregon(俄勒冈)。
简单来讲,随着最高法院对南达科他州诉Wayfair案的裁决,Quill所确立的先例现已被推翻。现在,“销售税关系”不仅是指实体存在(例如办公室,员工或仓库),还包括“ Economic Nexus ”,即经济关联。Economic Nexus是指销售商与州存在经济关联。即使销售商在某个州没有实体存在,但如果该公司在某个州的总收入或该州的交易数量达到了州政府设置的经济门槛,销售商就有法律义务收取和缴纳该州的销售税。
对于很多的亚马逊电商来说,有个别州是亚马逊平台本身就有着帮商家代收代缴的服务。此时,商家就不需要申请这些州的销售税号了。但是绝大部分州,尤其是人口数多的州,包括亚马逊的很多电商平台是不具有代收代缴的服务。此时,商家需要申请销售税许可证去缴纳销售税,且申请销售税许可证之前还需要申请联邦税号。虽然对于注册在美国的公司和有社安号(SSN)/报税号(ITIN)的个体来讲,在网上直接申请不会有太大的困扰,但对于大部分没有报税号的中国电商商家来讲,需要采取不同的方式去申请销售税许可证。每州的申请销售许可证的方式根据申请人的情况不同而有所差异。有些州是需要在当地的州税局官网下载相关的表格,而有些州是不对外公开相关表格,必须要打电话给当地州税局阐述自身情况,他们会评估你的自身情况让你填写相关的表格。
如果没有销售税许可证的情况下在该州运营,会面临相关州规定的罚款。例如:加州规定如果企业或业主没有获得有效的销售许可证且运营公司,企业主将被要求出庭,并可能被罚款高达5000美元和/或一年的监禁。 还必须支付此前未缴纳的税,包括罚款和利息。纽约州规定,在没有有效的授权证书的情况下经营企业的最高罚款为10,000美元。
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18
9 月
美国的稅收按照征稅主体可分为联邦稅、州稅和地方稅;
美国6个主要稅种包括:
个人所得稅(Individual Income Tax)
社会保险稅(SocialSecurity Tax)
医疗保险稅(Medicare Tax)
销售稅(SalesTax)
财产稅(Property Tax)
遗产稅(Estate Tax)和赠与稅(Gift Tax)
消费稅(Excise Tax)
美国个人所得稅(Individuallncome Tax)
个人所得稅是美国最常见的稅收之一。和中国类似,美国政府针对其公民及居民纳稅人的全球收入进行征稅。关于稅率有各种规定,比如联邦最高边际稅率可达39.6%。非居民纳稅人一般只需要就来源自美国境内的收入进行纳稅申报。纳稅人一般要同时申报、缴纳联邦和州的个人所得稅。个人纳稅人上一公历年度取得的应稅收入一般应在次年四月十五号之前申报,俗称报稅季;如需延期申报一般可自动批准延期至十月十五日。但如有欠稅,利息滞纳金仍然从四月十五日起算。
遗产稅(Estate Tax)和赠与稅(Gift Tax)
先说赠与稅.美国稅务局IRS稅法规定2017年每个人一年最多可以给他人赠与价值14000美元的财物。少于、等于这一数额不需要交赠与稅,这就是所谓的年度赠与豁免(Annual gift exclusion).大于这一数额则要报稅表Form 709,你可以每年为超过赠与额的部分交赠与稅,也可以累积起来以后再交。因为美国稅法还有一条规定,2017年规定每人一生有总共549万美元的生前赠与额,每年超过年底赠与豁免的部分相加,如果你一生的赠与额没有达到549万,你就没有赠与稅.如果超过了,则要交赠与稅,最高稅率为45% . 注意这个赠与额和遗产免稅额是加在一起算的。
遗产稅. 人过世后所有财产,包括房子、地、股票、共同基金、退休帐户、银行帐户、拥有的公司、有价值的收藏等等,都要经过一个法庭认证程序(probate),看看你的财产到底有多大。并不是每一分钱都要交稅,只有超过一定数额的部分要交遗产稅,不用交遗产的部分叫遗产免稅额。
联邦政府遗产免稅额在2017年是549万美元,不同的州又有不同的最高免稅额,如华盛顿州和纽约都是200万。如前面说过,每人一生(生前)有549万的赠与额,你用掉多少死后就从你的遗产免稅额中扣掉多少。当然,如果你每年都为超额的部分交了赠与稅,那就不会影响你死后的遗产免稅额。2017年的遗产免稅额是549万,如果你生前一共赠与出去了100万,那么去世时你的遗产免稅额还剩下449万,因为你生前已经用掉了100万。这100万的赠与额指的是你每年年度赠与豁免以外的赠与,如果你每年的赠与额少于豁免额则不佔用一生100万的赠与额。
社会保险稅(SocialSecurity Tax)
医疗保险稅(Medicare... read more