18
9 月
案例： 电商收到高额销售税罚金怎么办？
众所周知，全国近一半的州已经通过立法或法规要求电商收取销售税并向州税务机关报告交易金额。目前，已有七个州在外网上刊登强制电商收取销售税的新规则，十个州将在10月1日开始，还有两个州将在今年晚些时候发布信息，另外四个州将从2019年1月1日起开始征收销售税。州政府不仅开始计划征税，甚至已经决定好了该如何利用征收上来的销售税 – 有可能降低其他税率。美国许多州，销售税占政府收入的三分之一，有的州比例更大，如德克萨斯州和佛罗里达州，再加上很多州都很穷，怎么会放掉这块大肥肉呢？ 之前没交的税款要补交？
很多电商没有意识到，等到收到销售税巨额罚单后，就不知道怎么办； 例如，近期，我们就是有一些客户收到来自德克萨斯州的罚金通知，客户在德州并没有大额的销售，不知道为什么税金加罚金每个季度高达一千多美金，被政府追收了上一年连续三个季度的。 因为客户没有在销售平台例如亚马逊设置自动带扣缴销售税， 销售税以及罚金就只能自己承担自掏腰包。客户找到我们后，先了解客户的基本状况，原来是客户是亚马逊的电商并且在其它平台有产品销售到德州，却没有设置代收销售税。 因为，德州政府追查到有销售却没有申报及缴税。就按照预算的销售金额征缴税款并且累计罚金。我们的会计师 结合实际案例，分析状况后，就紧急帮客户处理，制定了详细的计划，多次和州政府沟通协调。第一步，先帮客户申请销售税号， 第二，帮客户申报三个季度的销售税。第三，与德州政府申请减免罚金。最后，结果是帮客户减免了三个季度三四千的罚金，避免客户的损失。
另一方面，由于很多中小电商买家由于怕因加收销售税而可能导致售价增高销售减少，利润减少甚至亏损。所以，没有申报并帮忙代收销售税，一旦被政府查到，销售税以及罚金就只能之自己承担。所以，还是建议电商要在平台设置销售税， 或者找专业会计师帮忙申请销售税号并按时缴纳。
另外，收到信后也不要慌张。 特别提醒： 1、IRS和州政府一般不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者邮件以为的审计通知，比如电子邮件、短信等，那么一定不是来自IRS，会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗去补税款。 2、IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索 “Scam” 查看更多关于诈骗的案例，这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招，指破骗局. 3、IRS工作人员绝不会对纳税人使用没收财产等威胁性语言。 其实就算收到调查和通知也不要自乱阵脚。。一般来说都会先收到国税局或州政府信件通知，要求补交税金及罚金。
在报税这件事情上，千万不要抱有侥幸心理，不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。在这里，还是再次提醒，中小电商卖家要找专业有经验的第三方服务会计师事务所帮你去设置销售税缴纳和报税，避免出现被政府抓到没有申报，而承担巨额罚金。一旦不幸收到罚金通知，尽快找专业的会计事务所帮忙处理。
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25
9 月
上周推出的一项新的在线销售法案将包括对每年美国电子商务销售额不到1000万美元的小型企业的豁免。根据我们的研究，该法案将向去年电子商务销售额超过1000万美元收入的1,629家零售商征收销售税，同时豁免小型商家的销售税应纳税额，此法案被称为“在线销售简化和小企业救济法案”。
本月早些时候，针对美国最高法院在Wayfair诉南达科他州的案件，众议员鲍勃·吉布斯（R-Ohio）提出新法案应允许各州要求州外商人向销售给他们居民的商品征收当地销售税。
然而，由Reps.Jim Sensenbrenner（R-Wisc。），Anna Eshoo（加利福尼亚州），Jeff Duncan（RS.C。）和Zoe Lofgren（加利福尼亚州）赞助的新的两党法案将禁止各州强迫州外零售商在6月21日（Wayfair决定之日）之前从销售中扣除销售税。这将阻止各州在2019年1月10日之前征收销售税征收关税，最值得注意的是，它将为小型企业卖家开出1000万美元的豁免，直到各州制定国会批准的法案，根据该法案，将销售税征收简化到不需要小企业豁免的程度。
Sensenbrenner在一份声明中说：“这项两党立法在最高法院对Wayfair的裁决中产生了免税的税收。” “在线卖家需要在销售税领域保持清晰和稳定。我们的法案将保护小企业和互联网企业家免受过度的监管负担。“
虽然这是自Wayfair决定以来引入的第三个在线销售税法案，但很少有人希望国会采取行动。
“这些问题已存在一段时间，国会从未采取行动，”全国零售联合会副总裁兼税务顾问雷切尔伯恩斯坦说。 “你认为他们现在有时间或倾向采取行动吗？坦率地说，我持怀疑态度。“
同样，Overstock.com Inc.董事会成员乔纳森约翰逊三世认为，“国会将做它一直做的事情，这没什么，” 他担心1000万美元的豁免没有意义。 “如果你赚了900万美元，你可以负担得起销售税软件。”
究竟美国销售税该如何征收，目前还没定论，但是新法案的提出让中国小型电商看到了发展的希望。
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12
6 月
一.注销美国公司：
1.美国公司无论是在哪个州注册的,只要公司正常运作存续,都需要按照当地州政府的要求在规定的时间段内做年审,报税工作的.保持美国公司正常状态和良好记录即可。
2.不过也有企业会因为经营或者业务变更等原因会放弃美国公司的存续,到了年审时间,直接不年审也不申请注销,放置不理,年审逾期会产生罚款，时间越长罚款越多。一两年后被所在州政府自动注销除名的，这种情况是属于被政府强制除名的。该公司已列入政府黑名单会有不良信誉记录的，除了美国公司不能正常运作外,该公司董事/股东一段时间内不能再成为美国公司的董事等。
3.另外可能会影响股东董事赴美签证的，比如申请美国旅游或者商务签证，很可能被拒签的。
二.注销美国公司流程：
1、成立公司清算组，展开公司清算工作
2、通知债权人申报债权
3、提出公司清算方案
4、注销公司税务登记
5、办理公司注销登记备案
6、登报公告
7、注销公司代码证美国公司
三.注销美国公司注意事项：
1、美国公司注销最好在公司营业有效期内3个月进行申请公司注销
2、办理美国公司注销前期，需要注销公司的银行账号
3、公司注销前期还需要对公司的财务方面进行清算
4、美国公司每年都是需要进行公司年审的，如果公司不按期进行年审工作的话就会产生巨额的罚款费用
5、美国公司注册的股东和董事的信息都会在美国政府有记录，如果美国公司不正常经营，其股东和董事申请美国各类签证时容易被拒签,如果想再次在美国成立公司也就比较困难了
6、如果有罚款，则必须交齐罚款。做完这些步骤政府才允许做正常的美国公司注销手续，如果没有完成任何一个步骤是不允许注销的。
7、美国公司申请注销完成后,除了有相关的资料回执外,也可以在美国的州政府注册网站上查询公司存续状态，就可以看到注销的结果.
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31
10 月
周大伟 中国社科院法学所特聘研究员
近年来，国内有很多中小企业家到美国去注册公司。其实，在美国注册公司非常简单。美国实行登记主义原则，不需要验核注册资金、没有经营范围，法律没有禁止的事情你都可以经营。如果新公司的名字跟别的公司名字不重复，提交简单备案表格、一页纸的公司发起条款以及几百多美元的注册费递交以后，通常只需30分钟左右，公司登记手续就完成了。这对很多中国商人来说，简直不可思议。 （更多…）
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22
4 月
对做生意的人士来说，有时候现金支取上万美元，在存、转、支取时，为避麻烦、故意以低于一万美元的上限交易，这种习惯很容易让你登上国税局的“黑名单”，被怀疑有“拆分洗钱”的嫌疑。面对这类指控，国税局最关心的问题是“你在逃避什么？”我们一起来学习在美存钱你应该要懂的法律。
根据众议院筹款委员会在2016年5月26日举行的听证会上，透露从2012年，全美约有600多人因涉嫌“拆分洗钱”被国税局盘查，查封金额达430万美元，但其中只有约五分之一属于“拆分洗钱”的刑事案。
面对这种国税局查错人、伤及平民的做法，在2014和2015年间一直屡见报端、让国税局倍感压力，并于2014年10月开始改变了政策，决定如果没有依据认为（嫌疑人）存在非法活动，将不再对1万美元以下的交易模式进行追踪调查。下面介绍拆分洗钱最容易被冤枉的实例。
1. 国税局把他一生的积蓄都收了，可他并没做坏事
17年前，肯‧古蓝（Ken Quran）离开拉马拉的消防站，搬到北卡罗莱纳州的格林维尔开了自己的便利店，当时他口袋里只有3千美元。这17年间，他每周工作70个小时，积累了15万美元以备退休；而且他和妻子、四个孩子都陆续入籍、成为美国公民。但他的美国梦却突然变成了法律的噩梦，古蓝并不知晓自己从账户提取现金的方式（多次低于1万美元）使其成为触犯联邦法律的嫌疑人。
2014年6月，美国国税局（IRS）从古蓝的银行账户查封了15.3万美元，这是他一生的积蓄，但是他并没做什么坏事。所幸的是，在经历若干个月后的煎熬后（直到2016年2月），这个北卡罗莱纳州的便利店老板终于要回了他的积蓄。
在当年6月20日，美国国税局刑事调查司以及都柏林郡的警长办公室人员一起冲进了古蓝的便利店。首先是封闭便利店、禁止顾客入内；然后警犬对店里进行了一遍地毯式搜索。在未有任何发现后，调查司的人员递给他一份“同意予以没收（Consent to Forfeiture）”的协议。（注意：一旦签署这份文件，就表示当事人“同意并自愿”放弃他所有被查封的现金。）因为古蓝的母语是阿拉伯语，他说自己英语不够好，不能完整理解文件的内容，所以拒绝签署该协议。
在被冻结所有的银行资产后，古蓝的生活陷入困境。已经61岁的古蓝，完全不知道怎么负担得起退休生活。事后，银行同意给他5万美元的信贷额度，保持生意的正常运作。要知道，国税局并未指控古蓝任何罪行，“我每周工作七天，他们无权这样对待我”，古蓝表示。
他决定求助公益机构“正义研究所”（Institute for Justice），该机构提供免费律师服务。律师罗伯特‧约翰逊（Robert Johnson）代理了古蓝的案件，代他向国税局递交申请，要求国税局返回古蓝的毕生积蓄。在递交申请六个月后，仍无任何音讯，于是律师致函给国税局专员约翰‧科斯基宁（John Koskinen），要求查询古蓝案件的申请状态。后来，国税局全额退还古蓝的冻结金额，“我们要求国税局做正确的事，然后他们有照做，”约翰逊律师说。
他说，希望古蓝的例子能激励其他人。“如果国税局愿意对古蓝做纠正，那他们也应该能对其他人做。今天的决定为‘拆分洗钱’（Structuring）的其他受害者开启一条路，取回属于他们的东西。”这不是第一起讨回查封资产的案例，这几年正义研究所代理的多宗案件，当事人都已悉数取回被冻结的资产，该机构的研究主管Dick Carpenter在接受本报采访时表示。
2. 有被冤枉的，但也有真正该受罚的
往往拆分洗钱都跟逃税、漏税有关系。如果有些收入来源说不清、道不明，等存入银行时就意味着要纳税。很多人都抱着侥幸的心理，瞒一点是一点，那么万一有一天被逮到，后果不堪设想。
例1：故意隐瞒资产收入 三年不纳税
2016年5月17日，奥克芒的开发商Louis Lamanna在匹兹堡的联邦法庭对“拆分洗钱”指控认罪，地区法官Arthur Schwab判决他入狱1年，罚款7万美元。
Lamanna今年50岁，根据政府律师Michael Comber陈述，Lamanna曾出售37.5万的资产，却隐瞒、未报告收入给联邦政府。此后，Lamanna及其家人故意多次以1万美元以下的金额支取这部分资产收入，以避免银行报告交易记录给国税局。
常言道，常在河边走，怎能不湿鞋。一次，当Lamanna卖出一辆汽车，他似乎太得意、忘了存取钱的“规定”，在同一天、从两家银行、分两笔业务，取出总额为1.2万美元的现金。这一下露出马脚，当这一笔现金记录被银行报告给国税局后，Lamanna就成为了暗中监督的对象，直到2012年被正式起诉。
而且国税局还查出，在2006至2008三年间，他都没有缴税，所以他还需补交三年的税款。按照认罪协议，当局同意Lamanna减刑为入狱半年，缓刑三年，以及家庭软禁六个月，以换取不起诉他的三名家庭成员。
例2：两张$9,900支票 遇损友遭殃
无独有偶，2016年1月22日，在康州62岁的Andrea Dobrozensky（简称Dobro）因提交虚假纳税申报和拆分洗钱，被地方法院法官Janet Arterton判处五个月监禁，外加五个月家庭软禁，以及一年的监督合约、外加三千美元罚款。
在2012年11月27日，Dobro在法明顿银行开出两张支票，一张给自己、另一张给David Raymond，两张支票的金额都是$... read more
06
8 月
近期有很多客户前来询问如何在美国亚马逊上注册商标。
1.明确亚马逊商标要求。
亚马逊最近改变了他们的要求，并且只允许标记为
1）标准字符标记（表示没有标识/设计）
2）在主要登记簿上的标记。
也就是说商标在申请中不能包图案设计，只能是标准字符标记，也就是普通英文字母。其次是必须注册为Principal Register才可使用。
需要注意的是，很多中国客户在注册时选取了很像英文Last Name的商标，如果美国商标局的商标审查员认为商标是一个姓氏 ，就只能注册在Supplemental Register（补充登记簿）上。需要经过五年的使用，将来才有资格获得此商标的品牌注册。
有个很好的案例是麦当劳。 麦当劳这个名字在美国（以及世界各地）是快餐店服务的一个非常强大的商标。但只有通过营销和时间，消费者才能将这个标记理解为一个特定的连锁餐厅，而不仅仅是一个由姓氏为麦当劳的人经营的餐厅。他们也是经过了多年的时间得到了客户的认知才获批了商标。
2.充足等待时间
美国任何类型的商标都需要至少提前半年申请。提交注册商标之后会有个受理书，说明商标申请已经被国家局受理，但是商标还要经过实质审查和公告程序两个阶段，经过1年最有的公示没有任何问题才会颁布证书。亚马逊品牌备案2.0中不像以前只要有受理书就可以备案，新政策要求通过证书，也就是说卖家正常需要8-12个月才能完成品牌备案，有本钱做大的话还是提前准备比较好。
3. 商标准备
根据亚马逊的要求商标在申请中不能包图案设计，只能是标准字符标记，也就是普通英文字母。其次是需要提供带有商标的产品图、外包装、近期在美国亚马逊上的售出记录。这三项是必备项目，尤其是售出记录，代表着商标第一次被使用的时间，在美国尤其重要，因为美国判定商标所有权是以谁先使用为准的。
若果您需要申请商标，可以扫描二维码微信联系我们，帮您做一个免费的评估，感谢您的阅读。
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30
1 月
今天看到最新的消息，亚马逊迫于麻省税局压力，向麻省税局提交数据卖家数据，已有部分卖家收到当地税局多名追税call。John Z. 通过美国卖家圈交流过，美国同行圈的第一感觉就是短期内未来将会陆续有更多州效仿。
亚马逊迫于马萨诸塞州税务部门的压力同意交出第三方卖家的数据
一些亚马逊第三方卖家很快就会收到马萨诸塞州税务部门的电话，关于他们未缴付的税款
周二，亚马逊通知它的第三方卖家，亚马逊同意向马萨诸塞州交出重要商业信息 – 包括第三方卖家的联邦税号，以及他们在亚马逊该州仓库内库存的大致金额。
这个举动 – 这是亚马逊第一次公开将卖家的数据交给一个州政府 – 将帮助马萨诸塞州确认哪些亚马逊卖家可能有未付的税款。
对多数从来没遵守各个州销售税法律的第三方卖家来说，这可能意味着难以想象的麻烦 – 如果其他州也如法炮制，让他们交未付的税款。
目前亚马逊为它直接销售的商品收销售税，但让平台上的第三方卖家自己来处理他们的税务。那些独立的卖家有义务对他们销到某些州的商品征收销售税，如果他们在那些州有物理存在，包括他们有仓库的州。
CNBC看到，在给这些卖家的通知里，亚马逊说它会在2018年1月26日以前向马萨诸塞州交出这些信息。亚马逊在去年9月时拒绝合作，但在前面说到的通知里说，在收到马萨诸塞州税务部的“有效和具备法律约束力的要求”后，它决定采取合作态度。它同时劝告卖家们向税务专家咨询，因为每个卖家的具体情况都不一样。
亚马逊和马萨诸塞州的这个协议非常重要，因为它可能成为其他州跟进的模式。美国政府审计局估计，美国各州因未从远程电商卖家那里收销售税，每年损失的税款多达130亿美元。
向亚马逊卖家提供咨询的Buybox Experts的合作伙伴James Thomson说，“对那些被州政府盯上的卖家来说，麻烦来了。只有不到10%的卖家确实在销售税上没问题，所以每个州都有动力去争取这些信息，来审计那些没收销售税的卖家。”
亚马逊对卖家
Scott Peterson是一个税务软件公司Avalara的美国税务和政府关系方面的付经理。他说马萨诸塞州的这件事受到了密切关注，因为这显示那些州政府采取行动去收销售税，而不是等着通过新法律。
Peterson说，“我们看到税务部自己采取了行动，而不是等着法律改变。我们注意到很多种行动数量上的增加，但这个行动是独一无二的。”
因为各州有不同的销售税法，以及对哪种卖家应收销售税有不同的规定，这使得这个行动的后果尤其复杂。
有些州，如华盛顿州，明尼苏达州，和罗德岛，最近通过了新法律，要求网上电商 – 如亚马逊 – 代表他们的第三方卖家收销售税。南卡罗莱纳州发起了一个诉讼，争辩依据现有法律，亚马逊有义务确保它的第三方卖家收销售税。
然而，马萨诸塞州没有任何现有法律来要求亚马逊采取行动。如果马萨诸塞州此举行得通，其他不具备类似现有法律的州一定会跟进，因为和各个卖家打交道要比跟亚马逊打交道容易。
“成功的策略自然有影响，我可以其他州在密切注意事件的进展。”Peterson说。
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17
8 月
如果你有一家有限责任合伙公司(Multi members LLC)，由于转让股权或其他原因，从多位合伙人持股（multi members）状态变成单一的股权人（single member） 状态。税务会有何改变？
有限责任合伙公司-LLC
LLC是根据州法律成立的正式商业实体。有限责任公司要求的手续较少，通常启动成本较低。当您向州政府提交组织章程时，您的LLC就会开始生效，通常包括公司的名称和地址以及所有成员的姓名。您还可以拟定运营协议 (operating agreement) ，提供有关LLC合伙人如何相互关联和运营业务的规章制度。经营协议通常包含有关股权人如何出售其权益或退出LLC的详细信息。
与独资企业的合作关系
如果公司从多位合伙人持股（multi members）状态变成单一的股权人（single member） 状态，那么美国国税局就会认为您的合伙（Partnership）税务的终止，就好像您关闭了合伙企业并开设了独资企业。虽然您的公司业务将继续正常运营，但是您需要更改税类选择。那么该如何纳税， 如何申报呢？
如何改变税类选择
从多合伙人转变为单一股权所有人，有限责任合伙公司不再有资格作为合伙企业征税，因为不再有多个成员，所以您可以选择作为无视单独的实体纳税。其中LLC的利润和损失作为个人或公司传递给您。当LLC的其他成员离开时，您必须提交新的税类选择表格或写信告知国税局，表明您决定单独或作为公司纳税。例如，有两位或多位成员的有限责任合伙公司在给国税局报公司税的时候是需要申报1065表格，并且合伙人会拿到K1分红表格用来申报个人税，但是如果在一年当中公司由多位成员（Multi member） 转变成单一成员（single-member LLC）， 单成员有限责任公司可以把公司税传递（passthrough）到个人税的Sch C 中合并申报并且联邦税表改用表格1040。
另外，首先更改LLC的形式需要获得现有成员的协议并完成新的组织和运营协议。最重要的一点是，因为税表的改变，美国国税局也必须了解这一变化。具体步骤如下：
第1步
获得LLC所有现有成员签署的协议，概述资产或利益的分配，单一成员支付的资金以及任何税务责任。完成对现有组织条款的修订或向其他机构提交替代条款;这将因州而异，并且可能需要在LLC运营的每个州提交文件。
第2步
起草新的运营协议，说明新LLC的运作方式。将所有资产（无论是金融投资，财产还是设备）正式转移到单一成员有限责任公司的名称中。向州或其他政府机构提交新的运营协议和任何转让文件;... read more
11
7 月
注册美国公司 案例一：[利用海外公司,避开政策障碍,实现对外投资]
中国,作为全世界吸引外资直接投资第一的国家,对外投资占全世界投资总额的比例却非常小, （更多…）
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04
12 月
eBay即将改革！将从2019年开始帮卖家征收销售税！！
早在今年9月份eBay通知卖家将从2019年开始对销往华盛顿、宾夕法尼亚和俄克拉荷马州这3个州的订单征收销售税。近日，平台又表示将于明年开始对位于明尼苏达州的交易征收销售税。然而，亚马逊、Etsy在销售税方面的动作比eBay快得多，这两个平台从2018年1月1日起就开始代第三方卖家向华盛顿的消费者收取销售税，后续还向宾夕法尼亚州和俄克拉荷马州消费者征税。
此前，eBay并没有解释为什么没有根据《电商平台促进法》（Marketplace Facilitator laws）的要求对这些州的订单征收销售税，据悉，这可能是因为eBay的收款机制有关。eBay买家购买产品付款时是付款给卖家，而不像亚马逊和Etsy买家是付款给平台。但现在，随着eBay全新支付方案的推出，这种情况正在发生改变。
eBay表示，卖家不能选择不向华盛顿、宾夕法尼亚和俄克拉何马州的消费者出售商品，也不能拒绝平台直接向来自这些州的订单征收销售税。事实上，许多小卖家是愿意由平台代表他们处理销售税相关问题的，特别是仅在平台上销售的卖家。
根据新法律，eBay将计算、收取和汇出适用于以下州的订单的销售税:
华盛顿——2019年1月1日开始
明尼苏达州——2019年1月1日开始
宾夕法尼亚州——2019年7月1日开始
俄克拉荷马州——2019年7月1日开始
以下是亚马逊、Etsy和eBay向华盛顿、宾夕法尼亚和俄克拉何马州着三个州消费者征税的具体时间：
此外，eBay还宣布将与Avalara和TaxJar合作，为卖家提供销售税服务，但没有透露将卖家介绍给这些公司是否会获得财务上的收益。
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