09
3 月
随着美国移民政策地不断改革, 在来美进修的中国学生, 学者等各种人才中选择长期留美的人士越来越多。 (更多…)
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28
9 月
川普政府27日公布酝酿多时的稅改计画,将企业最高稅率由目前的35%降至20%,个人所得稅最高边际稅率从39.6%降至35%,以鼓励企业海外盈余回流,并使美国企业能更公平与外国企业竞争。
受川普稅改法案出炉消息刺激,美元与全球股市同步攀高,DXY美元指数27日早盘涨0.7%至93.6点,是一个多月新高;联準会主席叶伦稍早的发言巩固年底会再升息的展望,加上美国8月耐久财订单优于预期,也都带动美元上涨。美股三大指数开高震荡,欧股也上扬。
川普27日下午前往印第安纳州发表稅改演说前,资深官员已举行电话记者会,宣布稅改内容。
美国官员指出,个人所得稅方面,新稅制将目前的七个累进稅率级距简化为三个,即35%、25%及12%;国会稅法起草委员会也被赋予弹性空间,可针对最高所得者增加一个稅率在35%以上的第四级距,避免给予富人太多利益。
不过,政府官员并未具体解释哪些条件下委员会得以新增第四个级距,也未详细说明如何明确画分三个累进稅率级距。
新稅制几乎将个人所得稅标準扣除额提高一倍,单身者标準扣除额提高至每年1.2万美元,夫妻合并报稅标準扣除额调高至2.4万美元。新稅制也大幅提高抚养子女(17岁以下)抵稅额,目前每名子女为一年1,000美元。
资深官员表示,企业最高稅率调降至20%,低于工业化国家平均22.5%的水準。调降后企业稅率虽高于川普竞选时承诺的15%,但远低于现行的35%。
针对目前企业界停留在海外的获利,新稅制将对这些获利采取一次性课稅,为海外资金汇回美国铺路,而未来美国企业的海外事业获利,美国政府也会以较低的稅率来课征。
资深官员预料,一旦美国实施新稅制,美国公司将会把海外盈余汇回,此举也让美国企业能以更公平方式与海外公司竞争。
美国商务部长罗斯表示,若稅改做得好,GDP成长率可望因此增加1个百分点。
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27
12 月
从明年1月1日起至少有下列15项,影响每个纳稅人。
1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%,仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况,维持七种稅率,10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ;夫妻合并收入60万元以上者,将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。
2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额,新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元,夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。
3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。
4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。
5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元,凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。
6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额,从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。
7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支,若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%,可允许扣减。2020年开始,7.5%拉高至10%。
8、欧记健保个人强制保险罚款,废除。
9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支,新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。
10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT),对企业团体,在新稅法中将被废除;个人纳稅人部分,则增加AMT可被豁免纳稅的金额。
11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅,新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。
12、公司稅将从目前的35%降为21%,2018年1月1日起生效。
13、自住不动产交易利得免稅部分,目前稅法规定是五年内住满两年,可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax),新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。
14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息,最高至2500元;研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。
15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额,军人除外;请他人协助报稅的开支,明年起也无法再扣减。
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10
12 月
如何注册美国商标 – 跨境电商品牌保护
商标注册是跨境电商中非常重要的一个环节,在亚马逊平台通过品牌备案可以防止跟卖这一恶性行为,达到保护产品的目的。
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21
7 月
自2017年起,美国的个人和公司税表截止日期将发生重大改变。无论公司抑或个人,千万别错过有关自己的信息,否则不仅有关税的罚款会罚得让人心痛,且会严重影响当事人的信用记录。这在靠信用运转的美国,是极不明智行为。例如partnership合伙人公司,如果没有及时延期税表,会导致高达每个合伙人195美元的罚金。以下是2017年时针对2016财务年度的时间表。 (更多…)
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26
1 月
很多老板以为薪水简单发给员工1099 与 W2,但实际上还有很多部骤,公司需要申报与缴稅。
薪资税主要有五项税:联邦所得预扣税(FWT),社安税(SSI),医保税(MEDICARE), 加州所得预付税(SWT),残障税(SDI)。其中社安税和医保税,老板也要替员工交,比例是6.2%和1.45%。联邦所得税,加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税,他/她可以省税,省钱。老板除了交以上两项税之外,还要交联邦失业税(FUTA)和失业税(SUTA)。
让员工填 写 所 需 表 格
移民 局 I-9表格 – 以 证合法工作身份
在雇佣员工前,雇主必须要求员工填写I-9 表格, 此表格是为了证明员工在美国的合法工作身份. 所有员工, 无论是公民与否,只要是在美国工作,就必须填写.
W-4表格是决定雇主要帮雇员扣除多少收入税的凭证. 员工必须如实填写信息,... read more
11
11 月
川普当选,他的税务政策及其改变是他实现施政目标的重要工具,对民众有切身利益的影响。
川普税改是“美国优先”,大幅修改和减化目前的税制,对所有美国人和公司减税,刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国的积极性。对中低收入减税较大,以鼓励他们努力实现美国梦。富人高收入也获利很大。但税收减少要大幅缩减政府开支,福利等不可避免减少。
川普的税改目标是:对美国中产阶级减免税;简化税法;阻止美国公司税务倒置将总部搬出美国,增加美国就业和国际竞争力,促进经济增长;不增加债务赤字。为实现这些目标,川普提出家庭五万元(个人两万五千元)以下,即50%的纳税人完全免税。税务等级(Tax Bracket)从原最高39.6%的七个等级减化为最高25%的四个等级。取消婚姻惩罚和替代最低税。公司无论大小,一律15%的税率,远低于发达国家一般26%的税率,取消目前美国公司在海外保留利润可以延税的作法,使美国公司因此不仅不会搬到海外, 而且如果他们将保留在海外的两万亿利润调回美国,可一次减税至10%。取消遗产税。同时,对富人高收入者取消大多数税务抵扣和漏洞。
对于高收入者,川普将目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到33%,根据税务基金会(Tax Foundation)的估计,顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。川普同时将每户家庭的应税所得减免金额最高限制在20万美元。将中低收入现行所得税级距减为12%,25%和33%。另外将提高标准扣除额,单身为1.5万美元,家庭为3万美元。川普还主张幼儿园免税,减免幅度根据各州的收入和平均育儿成本而定,全职在家父母(stay-at-home parents)也可适用。此外,将扩大低收入户的薪资收入税金抵免(Earned Income Tax Credit )。目前育有二名以上孩子的家庭,可获得的减免最高为6,000美元。公司税部分,由现行的35%减为15%。川普发言人史蒂芬‧张(Steven Cheung)表示川普的这项政策是让“纳税中间实体”(pass through entity,即合伙人以个人所得税的方式缴纳公司税)适用15%的公司税。根据税务基金会的估计,此将造成税收减少1.5万亿美元。主张其15%公司税可以有效减少公司税负倒置(inversion)的情形,此外对回流美国的企业,将仅课征10%的公司税,吸引美国企业回到美国。税负倒置系指美国公司收购外国公司,并将总部转移到海外,以逃避支付美国现行35%的公司税。
据布鲁金斯税制政策中心(Tax Policy Center)分析,川普的计划将大幅减少个人公司的边际税率,增加相当目前近四倍的标准抵扣额,削减许多税费支出。他的提议将对所有阶层减税但最多得益的是最高收入的家庭。税务影响是他的计划将在未来十年减少联邦税收九点五万亿元,到2036年其增加的国家债务相当于国民生产总值(GDP)的80%。
来源:美国中文网
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27
10 月
无证美甲工忧报税遭查 影响申请身份
【大纪元2015年09月05日讯】(大纪元记者蔡溶纽约报导)纽约州政府正在对美甲行业进行整顿,要求员工都要有执照并报税,而许多纽约的美甲工没有合法身份,“该不该报税?”成为不少无证移民为之头疼的问题。 (更多…)
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10
11 月
重磅消息,Newegg 和eBay开始征收销售税
自从美国最高法院在南达科他州对Wayfair的南达科他州做出有利的裁决并且当必须征收销售税时,各大平台也开始按照各州的法律要求,对销售税做出反应。 我们知道,亚马逊和Etsy已经开始根据各州的销售税法,向代收三个州(华盛顿州,宾夕法尼亚州和俄亥俄州)的卖家征收销售税。
现在eBay也开始在这三个州征收销售税, 并且向卖家发布通知,表明eBay将从明年开始自动向买家收取销售税并征收销售税:
华盛顿 – 从2019年1月1日开始
宾夕法尼亚州 – 从2019年7月1日开始
俄克拉荷马州 – 从2019年7月1日开始
除了eBay,Newegg 也对各个卖家有申明,并还表示代征收这三个州(阿拉巴马州,路易斯安那州,罗德岛州)的销售税。 另外两个州,科罗拉多州,和俄格拉荷马州虽然不会代收销售税,但是必须向卖家提交销售申报表,并且缴付销售税给州政府税务部门。
但是,这并不代表电商卖家没有责任。卖家可能仍然需要向买家征收在这三个州实施征收销售税。 这意味着卖方仍有责任在这些州根据州销售税率2018年征收销售税, 并且向各州政府申报并缴纳销售税至于没有带征收的税,卖家仍然有义务有责任代征收销售税并向州政府税务部门申报缴纳销售税。
目前,除了这些各大平台带征收的销售税,其他州会自己征收,例如最新消息,加州已经要求亚马逊提供2017年卖家信息,追缴所有2017年的销售税。 如果没有申报,就必须申报补税,另外可能还有罚金和利息。
卖家仍需要持续关注并了解各个州销售税征收的变化。
来源:eBay,Newegg 官网
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16
10 月
川普家族“逃”税4.13亿美元!美国富人是怎样避税的?
现在贫富差距成为了最重要的社会问题之一,但有一件事可能会让这种差距继续增大—税。现在看来收入上亿美金的富人们有着各式各样的“擦边球”方法避税逃税,但普通人却面临着各种各样的税务负担。
前不久纽约时报报道了川普家族通过各种伎俩逃过遗产税继承来自他父亲的4.13亿美元的新闻。这样看来,如果按照经济学家按照税务单来衡量财富大小的方法,那么这些超级富豪可能比我们想象的要有钱得多。这也并不是说所有的超级富豪们都游走在法律的边缘,就像川普被指控的那样。的确有许多合法的方式让这些富豪们避税。
例如用“避税天堂”来转移资产。从法律角度来看,大企业们可以合法将资产转移到瑞士或开曼群岛等低税收管辖区。加州大学伯克利分校的经济学家加布里埃尔•祖克曼(Gabriel Zucman)的研究表明,全球跨国企业利润超过40%,美国企业的利润超过50%都转移到了“避税天堂”。
爱尔兰是全球最大的避税中心,美国企业在爱尔兰申报利润的数量,超过了中国、日本、德国、法国和墨西哥的利润之和。从账面上看,外国公司比这些避税天堂的本土公司赚得钱要多得多。更不用说跨国公司在避税中心子公司申报的利润是在非避风港子公司的5倍。虽然这种方式让富人变得更有钱,但当局却并没有对此采取措施。大部分的利润都被用于投资各种债券等项目,这些项目是需要向政府交税的。
就其本质而言,逃税漏税不是我们可以开始量化的东西。毕竟,没有企业会十分确切地填写税务单,告诉我们他们没有缴纳多少税款。但事实证明政府也不需要他们这样做。这是因为国际清算银行(bis)已经开始发布有关不同国家之间银行关系的统计数据,让我们能够拼凑出离岸财富的规模。
祖克曼和他的团队估计,全球约10%的GDP都集中在不同的避税天堂。其他国家也存在大企业转移资产避税的问题,例如俄罗斯约有一半的财富,隐藏在海外,据估计俄罗斯隐藏在海外的资金大约有一万亿美元。但川普政府和整个共和党非但没有对此采取任何行动,反而继续克扣国税局的资金让它们缺钱进行此类调查。在过去的八年里,税务欺诈案件下降了25%。与此同时,富人将能够通过传统的方式变得更加富有:找到不纳税的方式。
(文章内容源自网络,我们充分尊重知识产权,如有问题请及时联系我们)
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