23
7 月
一个在美国拿工作签证的大陆青年决定在美国置产，年轻人事业刚起步，没有多少存款，父母则有相当的积蓄，全家讨论好预算后，青年会买下售价150万的纽约公寓，父母亲则会将钱汇到美国，送给孩子，作为首付。请问这名受赠的青年需要缴赠与税或所得税给美国政府？
这位青年虽然没有美国绿卡或公民身份，但因工作关系，在美国定期居住，满足了美国联邦国税法的要求，被认定是美国居民。相形之下，年轻人的父母则是领有观光签证，仅来美短期拜访过几次。既然这对父母并无持有美国护照(非美国籍)、没有绿卡、停留时间短，也没有意愿在美国居留，因此他们被认定为非(美国)居民的外籍人士。
这对父母将位在境外账户中的储蓄汇入美国，是非居民外籍人士从境外赠与进来美国的财产，这笔钱在美国不需要缴交赠与税，但是因当年赠与超过10万美金，依法要向国税局报税(请注意，报税不等于缴税)，报税义务人是受赠的美国居民——也就是案例中的年轻人。
Gifts or bequests valued at more than $100,000 from a nonresident alien individual or foreign estate (including foreign persons... read more
11
10 月
在美国持有房地产的方式有几种,当一个人时可以独自持有, 当有二个或二个以上的人时不管是夫妻,亲属,朋友或是合夥人他们之间可以共同持有.在美国各州持有房地产的方式大同小异,因为我们居住在加州,所以本文讨论的范围以加州为主.在加州共同持有房地产的方式,有以下几种方式: （更多…）
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08
1 月
个人税表 Individual tax returns
首次截止日期：April 17, 2018
延期截止日期：October 15, 2018
信托和遗产税表 Trust and Estate income tax returns
首次截止日期：April 17, 2018
延期截止日期：October 1, 2017
合伙经营税表 Partnership... read more
14
8 月
联邦财产和赠与税豁免随着通货膨胀而上升，美国国税局在此公布了新的数字。2018年，遗产税和赠与税免税额为每人560万美元，高于2017年的549万美元。这意味着个人可以向继承人留下560万美元，不支付联邦遗产税或赠与税。一对已婚夫妇将能够从联邦遗产税和赠与税中锁定1,100万美元（1120万美元）。 2018年的年度Gift Tax 免税金额为15,000美元，而非自2013年以来一直停留的14,000美元。
根据客户近期询问较多的问题，下面给大家分析几个案例：
1. 夫妻之间是可以无限相互赠与房产和礼物的？
这句话不对。首先夫妻双方必须是美国公民，任何一方是绿卡持有者，税务居民都不可以享受豁免。其次，赠与只能存在未亡配偶之间，否则就按照遗产税计算。
2. 我给我的亲戚/孙子女/兄弟姐妹/朋友/同学赠送Cash可不可以避免税务？
答案是不可以。唯一能避免税务的方式是，赠与者直接替受赠人缴纳学费/医疗费用给学校/银行，钱不经过受赠方的手，直接给指定机构。
3. 父母给我海外转账，是不是只有单笔超过十万才需要申报？
年度内，多次分批小额赠与，累计超过十万就必须申报。
4.我老公赠与朋友$10,000 我赠与亲戚$16,000 是不是只有我需要申报，并且需要缴税呢？
有一个方式可以避免交税，就是使用夫妻间“Split Gift”。就是将妻子赠与亲戚的$16,000作为夫妻共同捐赠，低于每人$15,000的纳税豁免额。但这种情况夫妻双方都必须单独申报，必须申报不一定要交税。需要注意的是Gift Tax 免税金额为15,000美元，指的是每人捐献给一个受赠人的减免额。也就是说，在这个案例中，如果丈夫赠与朋友$20,000, 妻子赠与亲戚$16,000，虽然都超过$15,000，但如果使用夫妻间“Split Tax”，每人还是低于Gift Tax 的免税金额。
5. 祖父母，外祖父母直接将遗产留给孙子孙女是否可以少缴税？
答案是不可能的。美国税法将此类税称为“Generation-Skipping Transfer Tax”, 指的就是隔代赠与，或者赠与比自己小37.5岁的受赠人，将按照最高遗产税40%计算。那如果祖父母想给孙子孙女赠与有什么好的方法吗？可以利用每年15,000美元的排除金额，可以向任意数量的个人赠送15,000美元。因此，一对夫妇可以为他们的四个孙子孙女捐赠15,000美元，总计120,000美元。超出年度排除金额的终身礼品将计入560万美元的联合遗产/赠与税豁免。
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11
9 月
表一： 中国税率和美国税率的对比
注：
收入币种为人民币，汇率按照6.85计算
级数按照目前的中国税率。同一级数的收入范围可以对应不同的美国税率
美国免税的额度比中国高，目前单身可以免税一万两千美元，夫妻可以免税两万四千美元（在级数1考虑了这一点），再加上其他减免，年收入在二十万人民币以下的家庭（按照汇率）在美国往往不用交税，如果有一两个孩子还可以从政府领到一万七千人民币到三万人民币的Earned Income Credit
年收入96万元人民币以上，中国税率统一为45%，美国税率从24%逐渐增加到37%，见分割线上下的内容。
表二：美国单身人口的联邦所得税率（如果是单身带孩子，可以作为Head of Household，接近表三夫妻的税率级数划分，孩子还另外有税额抵扣）
表三：美国夫妻的联邦所得税率（如果是单身带孩子，可以作为Head of Household，接近这个表上夫妻的税率级数划分，孩子还另外有税额抵扣）
下面举例
小张大学毕业几年，是公司文员，在一线城市工作，年收入15万人民币，单身。如果是在美国，可以不用交联邦个人所得税。
小李在一线城市做工程师，年收入50万人民币，结婚没有孩子。如果在美国，没有开任何抵税的账户（退休账户，教育账户等等），也没有住房贷款，大约交三万多人民币的联邦所得税。如果有两个孩子，大约交一万人民币，如果再存了退休账户，一般就不用交多少联邦税了。
王教授家庭年收入100万人民币。这个阶段，根据有没有孩子，是否自己存退休账户，有没有贷款等等，在美国的税收相差比较大，从7万人民币到13万人民币都有可能。
陈经理家庭年收入200万人民币，在中国正规交税的话每年需要交70万人民币左右。如果在美国，联邦所得税是30多万人民币。
刘总家庭年收入500万人民币，在中国正规交税的话每年需要交200万人民币左右。如果在美国，联邦所得税是130多万人民币。
这些都是简化的情况
具体来说，美国个人所得税的各种抵扣更多一些，如果是投资收入而不是工资收入，税率可以是15%到20%。如果是公司收入，可以合并入个人收入，也可以选择留在公司帐上。美国也有社保(Social Security 和 Medicare，用于退休后的收入和医疗)，但是占工资的百分比中国的五险一金要低很多，一般是单位和个人各自交7.65%的工资额。对于工资收入超过十三万美元的部分（近似，每年都会根据通胀调整）只需要交1.45%，对于超过25万美元的部分则在1.45%的基础上又加收0.9%，即2.35%。具体的税务规划当然需要根据自己的情况。
此外，美国大多数州有州税，大多数州购物有消费税，还有房产税等等。另一方面，还有各种计划和途径可以延税减税，包括州税，销售税，房产税，贷款利息，育儿费用等等都可以用来抵扣联邦税。总体来说，对于很多中产阶级，同样的收入，在美国要交的所得税比中国要低一些。年收入五十万元人民币以上的人尤其是如此。对于低收入的人（美国政府规定的最低工资大约是每年十万人民币），除了少交税或者不交税以外（美国有将近一半的人不需要交联邦税），还有各种福利，比如大学免学费，医疗减免费用，中小学免费午餐，和其他补贴。美国2018年5月的失业率是百分之三点八。
那么，支出和花费呢？
北上广深这样一线城市的生活费用现在往往不比美国低，房价就更不用说了，比美国绝大部分地方都要高。还有车价，油价，名牌产品的价格，等等。美国大部分中产阶级都有医保（尤其是华人），自付额比较少。在退休收入方面，美国有政府的社保，个人可以自存延税的退休金，很多雇主也提供各种退休金福利。遗产税方面，夫妻两人的资产只有超过八千万人民币（一千一百多万美元）左右才需要缴纳，另外还可以通过生前赠与和设立信托等方式来传给下一代。对于移民美国的中国人，移民前在中国的资产一般不需要向美国交税，只有移民后的收入需要交税。如果收入来自中国，有减免额度，额度以外，在中国交过税的收入一般不需要在美国交税。
目前居住的美国费尔法克斯县(Fairfax County)位于首都华盛顿附近，有一百万人口，教育比较发达，可以和我的出生地北京市海淀区相比。经济发展和收入也在全美国前列，这里家庭收入的中位数接近12万美元（包括单身，对于结婚的家庭是近15万美元），房价的中位数是三百多万人民币，合两万多人民币一平米（居住面积，不是建筑面积，很多是包括院子的独立屋或连栋屋）。这个县2019财政年度的预算收入是42.9亿美元，其中一大半来自房产税。支出里面，一大半用于本地的中小学（本地的公立学校很多都是全国范围的好学区），其他的主要支出包括警察，医疗卫生等项目。
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25
1 月
【侨报编译张雯1月19日报道】美国人对每年必须做的报税一事不胜其烦，不仅要清楚自己会花多长时间填写各类表格，还要了解不同的截止日期，否则罚款会罚得让人心痛。那么，2016年的重要报税日期有哪些呢？ （更多…）
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14
5 月
SA 何时出来的
HSAs were established as part of the Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act which was signed into law by... read more
10
12 月
税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。以下简要介绍美国有关的税。
联邦税（Federal Tax）
联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税 为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。
州税及地方税（State and Local Taxes）
美国的联邦税和州税是两个不同的概念。纳税人在报税时，需填写不同的表格。美国各州和地方的税收主要来自交易税（如按从量税或从价税征收的销售税）、收入所得税和财产税。涉及普通公民的税种主要是收入所得税、交易税、房地产税和汽车燃油税。
各州可根据本州立法机构制定的有关法律和经济发展水平和税收来源的充裕程度等设立不同的税种和相关税率。生活水平较高的州如美国东北地区州的总体税率水平要高于南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由于有丰富的石油资源和充裕的税源，因此该州不但没有州销售税和收入所得税，该州居民在交税后还可以获得部分税收返还的优惠待遇。有些州免征食品、药物的销售税，佛罗里达州免征个人收入所得税，内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿和怀俄明等州则免征个人和公司收入所得税，但可能会征收特许权税或使用税，还有些州规定纳税人可以用所交的某些州税抵扣相同的联邦税。
个人收入所得税（Individual Income Tax）
个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次。
公司收入所得税（Corporate Income Taxes）
公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。
各州为扩大就业水平，增加财政收入，均推出针对公司实体的投资鼓励政策，具体体现在税收的优惠措施上。一般而言，各州的经济发展促进部门欢迎无污染或较少污染、投资金额大、科技含量高、能够为当地提供就业机会和带动一方经济发展的公司实体在营业税、收入所得税、原材料购置税等方面会给以较大优惠的免抵扣额度。以佐治亚州为例，该州按宏观经济发展规划将该州划分为四类地区，第一类为最不发达地区，因而出台的鼓励措施也最优惠，该州规定，投资于制造业、通讯业、仓储分销业、研发、信息处理（如数据、信息、软件等）和旅游业的公司，所提供的每一个工作职位5年内每年可抵免750－4000美元的公司所得税。如投资于港口设施的项目可使进出于佐治亚州境内港口的运输吞吐两大幅增加，则每个工作岗位可再抵免1250美元。如投资于制造业或通讯领域，营业三年以上，且投资金额超过5万美元以上，可申请投资税收优惠，比例为投资金额的1－5％，用于抵免当年应缴的公司所得税，如投资于可回收利用设备、污染控制设备或军品转民品的生产企业，可享受3－8％的税收抵免。如投资方将公司总部或分公司设于该州，，投资项目创造至少50个工作岗位，投资金额超过100万美元，且支付给当地雇员的工资超过当地平均工资水平，则可享受设立公司总部税收优惠。如国支付给员工的工资超过当地平均工资水平的两倍，则每个岗位每年可抵免5000美元当年该公司的公司所得税。该优惠期为5年。公司用于对所雇佣员工的部分再培训费用可用于抵免当年该公司的公司所得税。另外，公司为雇员购买、建造合格的儿童看护设施和场地所支出的费用也可用于抵免公司所得税。
社会安全福利保障和老年保健医疗税（Social Security and Medicare Tax）
社会安全福利保障和老年保健医疗税又称社安税或联邦保险捐助法税。该税收入主要用于为退休工人和残疾工人及其抚养人提供福利。社会安全福利保障和老年保健医疗税占纳税人薪资收入的15.3%，由雇主和雇员各承担百分之五十，即7.65%，其中社会安全福利保障税占6.2%，老年保健医疗税占1.45%。社安税在发放工资或佣金时由雇主代扣。
遗产税和礼品税（Estate and gift Tax）
联邦遗产税适用于公民死亡时财产的转移。遗产税有别于继承税（Inheritance Tax）的主要区别在于遗产税的征收对象是遗产，而继承税的征收对象是即承人。遗产税税率根据遗产价值的大小从18%至48%不等。与联邦遗产税项配套的是联邦礼品税，开征该税的目的主要是为防止个人在生前以礼品赠送的名义将遗产转移给后人。根据税法，已婚夫妇每人每年可赠送给每一位子女14，000美元(这个数字每年上升)的免税礼品，超过部分则须交纳礼品税。由于遗产可以不受限制地转移给尚健在的配偶，或可以扣除遗产管理费用后将遗产转移给慈善机构等，因此遗产税和礼品税在联邦税收体制中所占比例很小，2015财政年度中其在联邦税收总值中的比例仅为1.3%。
货物税（消费税）（Sales Tax... read more
29
12 月
买房是许多年轻人的梦想，特别是结婚时能拥有自己一套房，让人更加有安家立业的归属感。但是很多年轻上班族可能还没有存到足够的资金去买房，这时就需要父母的资助。
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04
5 月
白宫最新公布税改目标：
①刺激美国经济，增加美国几百万就业机会
②简化美国多年以来的繁冗的税制
③减轻美国中产阶级家庭税务负担
④降低企业税，从现在的世界第一重税，将低调世界最低！
个人所得税：总体来说，可以少交了！！
个人所得税毫无疑问是在美华人最关注的一项。
翻倍：个人所得税标准扣除额（Standard deductions）
在新鲜出炉的税改政策中，个人所得税标准扣除额将大幅提高，直接翻2倍：
单身标准扣除税额提高到$12600（此前标准扣除额是$6300）
家庭标准扣除额提高到$25,200（此前是$12600）
夫妻报税的标准减免额，全面一律：$24000（夫妻共同报税）
简化：税率等级，减少至3个
新的税改政策中，川普提出要把7个等级累进税率简化为3个等级：
仅有10%、25%和35%
最低税率由10%提高到12%
最高的由39.6%降为35%
具体征税额度目前还没有正式公布，白宫发言人表示会在尽快公布于众。
永久取消遗产税
但如果临终前资本所得税超过1000万美元，仍要交遗产税，小企业和家庭农场除外。同时为了避免漏税，不允许死者在生前或死者家属将升值资产捐给私人慈善机构。
取消：替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT）
AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人。
取消：3.8%的奥巴马医保税Obamacare Tax
谁收益最大？
毫无疑问，这次税改，中产阶级和富人群体获益最大！据统计，2016年美国华裔家庭年收入中位数是$65050，在美国属于中产阶级水平。因而对于大部分华裔家庭来说这都是一个大好消息！同时这也符合之前川普反复提及的理念，让富人承担合理的税收，以利于富人增加投资，进而增加工作机会。
在美国的华人
富人：获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到35%，根据税务基金会（Tax Foundation）的估计，顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税，会让他们子女受益更大。
中产阶级家庭：中产阶级减幅是最大的，根据Tax Policy Center数据年收入在4万-5万的家庭将省税560美元。年收入5万到8万3的家庭，将会节省1,000美元的税务开支。
狂砍企业所得税：下调至15%！
川普早在竞选时就放话，要将企业税率从目前的35％下调至15％，看来川普这次没有食言，并且也是美国历史上企业税减最大的一次！
同时，对于美国公司在海外持有数万亿美元的，会实行“一次性税”（One-time Tax），具体征收额度目前没有公布。
哪些行业或从减税中受益？
企业税率降低后，曾经缴税越高的企业将获益最大。据Barclays研究统计，消费零售企业、通信、银行、媒体、交通等可能最大幅度受益于减税，减税能直接降低了企业费用，提高了利润。而原本企业税就低于15%的企业，在这次税改后倒也捡不到什么便宜～
通信、零售、银行业等将最大收益企业税下调
税赋转由合伙人缴纳的公司（pass-through business）也将从中受益，最高税率将从39.6%下调至15%，而川普家族的商业帝国就属于其中范畴。
对大部分华人公司影响很大
这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科政所、会几所等等。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为15%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。
同时，对于小的华人创业公司来说，原本他们没有能力把公司搬到海外，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们终于有了喘息的机会，能够赢得更大的生存空间。
大公司回归增加更多就业机会
川普此举一个重要原因是想把散落在海外的美国公司召集回巢。曾经美国的公司税高达35%，很多大公司更倾向于总部设在一个税收较低的国家，比如Facebook和Apple等，过去10年来，美国企业“叛逃”到国外的不在少数。而现在现在美国的企业税低于全世界大多数国家，很多聪明的本土企业都会选择“回家”。企业的回归对美国最直接的好处是为美国人带了更多就业机会。
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