01
5 月
ITIN/税号全称 Individual Taxpayer Identification Number,即「个人纳税识别号码」,作用是报税,也仅限报税,其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税,但不符合申请 SSN 条件的人,可向 IRS 申请一个税号。如果你可以申请到 SSN,请勿申请 ITIN。
ITIN 有效期
ITIN 的格式和 SSN 类似,但都会以9开头,都是9xx-xx-xxxx的形式。ITIN 的有效期是5年,在2012年申请的 ITIN,在2017年12月31日过期,依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期,也就是说,在2014,... read more
04
5 月
白宫最新公布税改目标:
①刺激美国经济,增加美国几百万就业机会
②简化美国多年以来的繁冗的税制
③减轻美国中产阶级家庭税务负担
④降低企业税,从现在的世界第一重税,将低调世界最低!
个人所得税:总体来说,可以少交了!!
个人所得税毫无疑问是在美华人最关注的一项。
翻倍:个人所得税标准扣除额(Standard deductions)
在新鲜出炉的税改政策中,个人所得税标准扣除额将大幅提高,直接翻2倍:
单身标准扣除税额提高到$12600(此前标准扣除额是$6300)
家庭标准扣除额提高到$25,200(此前是$12600)
夫妻报税的标准减免额,全面一律:$24000(夫妻共同报税)
简化:税率等级,减少至3个
新的税改政策中,川普提出要把7个等级累进税率简化为3个等级:
仅有10%、25%和35%
最低税率由10%提高到12%
最高的由39.6%降为35%
具体征税额度目前还没有正式公布,白宫发言人表示会在尽快公布于众。
永久取消遗产税
但如果临终前资本所得税超过1000万美元,仍要交遗产税,小企业和家庭农场除外。同时为了避免漏税,不允许死者在生前或死者家属将升值资产捐给私人慈善机构。
取消:替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT)
AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于具有高收入的纳税人,这项举措将会影响到近500万美国人。
取消:3.8%的奥巴马医保税Obamacare Tax
谁收益最大?
毫无疑问,这次税改,中产阶级和富人群体获益最大!据统计,2016年美国华裔家庭年收入中位数是$65050,在美国属于中产阶级水平。因而对于大部分华裔家庭来说这都是一个大好消息!同时这也符合之前川普反复提及的理念,让富人承担合理的税收,以利于富人增加投资,进而增加工作机会。
在美国的华人
富人:获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人,年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到35%,根据税务基金会(Tax Foundation)的估计,顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税,会让他们子女受益更大。
中产阶级家庭:中产阶级减幅是最大的,根据Tax Policy Center数据年收入在4万-5万的家庭将省税560美元。年收入5万到8万3的家庭,将会节省1,000美元的税务开支。
狂砍企业所得税:下调至15%!
川普早在竞选时就放话,要将企业税率从目前的35%下调至15%,看来川普这次没有食言,并且也是美国历史上企业税减最大的一次!
同时,对于美国公司在海外持有数万亿美元的,会实行“一次性税”(One-time Tax),具体征收额度目前没有公布。
哪些行业或从减税中受益?
企业税率降低后,曾经缴税越高的企业将获益最大。据Barclays研究统计,消费零售企业、通信、银行、媒体、交通等可能最大幅度受益于减税,减税能直接降低了企业费用,提高了利润。而原本企业税就低于15%的企业,在这次税改后倒也捡不到什么便宜~
通信、零售、银行业等将最大收益企业税下调
税赋转由合伙人缴纳的公司(pass-through business)也将从中受益,最高税率将从39.6%下调至15%,而川普家族的商业帝国就属于其中范畴。
对大部分华人公司影响很大
这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司,还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业,例如中餐馆、律师楼、牙科政所、会几所等等。之前,因为企业税很高,大部分华人老板,会选择先不支付公司税,而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后,企业税仅为15%,很多公司会直接选择通过公司来报税了,因为这样更划算。
同时,对于小的华人创业公司来说,原本他们没有能力把公司搬到海外,高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力,如今企业税猛降,他们终于有了喘息的机会,能够赢得更大的生存空间。
大公司回归增加更多就业机会
川普此举一个重要原因是想把散落在海外的美国公司召集回巢。曾经美国的公司税高达35%,很多大公司更倾向于总部设在一个税收较低的国家,比如Facebook和Apple等,过去10年来,美国企业“叛逃”到国外的不在少数。而现在现在美国的企业税低于全世界大多数国家,很多聪明的本土企业都会选择“回家”。企业的回归对美国最直接的好处是为美国人带了更多就业机会。
read more
11
12 月
美國國稅局(IRS)星期四(10月19日)公布適用於2018年的稅收規定,即納稅人在2019年申報2018年所得稅,可以享受的扣除額及豁免規定。
IRS係根據現行的聯邦法規以及經濟及精算預測,調整抵扣標準等相關報稅規定。如果川普政府的稅改法案獲國會通過,IRS也會隨之調整。
依IRS公布的數據,2018年仍是七個納稅級距,稅率為10%、15%、25%、28%、33%、35%及39.6%,適用的應稅所得(美元)範圍分別為19,050以下、19,051到77,400、77,401到156,150、156,151到237,950、237,951到424,950、424,951到480,050、480,051以上。
對大多數納稅人來說,IRS公布的2018年稅收規定,有五項變化是最重要的。
標準扣除額
夫妻合併報稅者2019年申報2018年所得稅時,適用的標準扣除額調增為1.3萬美元,比2017年增加300美元。單身及夫妻分開申報者,標準扣除額為6,500美元,增加150美元。
個人減免額
IRS將適用2018年稅收的個人減免額(Personal Exemption),調增100美元到 4,150美元。不過,如果單身的「調整後收入」(Adjusted Gross Incomes,簡稱AGI)超過266,700美元,夫妻合併申報者的AGI高於320,000美元,無法適用個人減免額。
列舉扣除額
單身及夫妻合併報稅者,如果2018年的AGI分別為266,700美元及320,000美元(這兩個數值在2017年分別是261,500美及313,800美元),適用列舉扣除的總額,不能高於AGI的3%,或最多僅能申報20%的列舉扣除額。
這項限制適用的扣除項目包括慈善捐贈、房屋貸款利息、各州及地方稅收以及雜項。
替代性最低稅
美國的替代性最低限額稅(Alternative Minimum Tax,AMT)旨在確保得到某些免稅、扣減或抵扣優惠的報稅人的最低應納稅額。2018年,單身納稅人收入低於55,400美元者,已婚聯合申報收入少於86,200美元,可以不適用AMT。
退休計劃供額限制
對於參與401(k)、403(b)、457計劃,以及選擇個人退休帳戶(Individual Retirement Account)供額延遲報稅的納稅人來說,2018年適用的退休帳戶供額上限,較2017年增加500美元,上升到18,500美元。供額上限增加500美元,不僅可以減少納稅金額,還可以善用這筆錢,獲得最大的投資效益
read more
17
7 月
众所周知,美国有着非常严格的全球征税政策,投资者办理美国移民后,也必须将收入进行正规的报税纳税。国人移民美国的脚步随之加快,纳税自然成为了不可忽视的一点。而且,越来越多的纳税人收到税务局的审查,广大纳税人也从关心报税退税转为担心报税后国税局的查税。
国税局查税是指IRS对企业或个人的税表的相关账簿和其他财政记录进行核查,以确保纳税人依据税法提供真实的信息,其所申报的金额亦为准确的应纳税金。
值得投资者注意的是:国税局对某纳税人进行查税并不一定意味着该纳税人的税表存在疑点或错误。IRS采用许多方法来挑选被查税人,其中就包括随机抽样和电脑自动筛选,这意味着IRS只是简单的根据一些统计公式来挑选纳税人。另外,IRS也会运用文档匹配的方式来选出候选人。也就是说当纳税人的纳税文件出现不一致的情况,如W2与雇主申报的不一样,就有可能被IRS抽中。IRS还会用相关检查的方式挑选纳税人,即纳税人与别的纳税人发生交易事项,如果是合伙人或投资者,IRS就会检查合伙人之间的利益分配申报是否一致。纳税人填报Form 1040X来更改原始报税单并不会影响IRS的挑选程序。
根据统计数据,此前只有大约1.1%的纳税人会被IRS要求审查。而近年来,由于美国经济的不景气,越来越多的纳税人受到税务局的审查。当然,纳税人的收入越高,被查税的概率也随着变高。另外,有ScheduleC收入的纳税人也比只有工资收入的纳税人更可能受到IRS的查税。
当被查税人确定后,IRS会通过信件的方式通知纳税人。目前,IRS并不会以电子邮件方式通知被查税人。纳税人还会收到一份需提供资料文件的详细清单。税法要求纳税人保留以前3个财政年度的报税单及相关财政资料,工资单则需保留6年。
通常,查税员会在现有材料的基础上开始查税工作,而不是将查税延期。IRS的查税常常涵盖过去3年的报税单,如发现重大错误,IRS会要求检查更多资料,但通常不会超过6年。
IRS查税通常会通过三种方式来完成:
第一:是通讯查税(Correspondence Audit),这也是三种查税方式中最简单的一种。纳税人不必和IRS的查税员见面,只需将要求的资料邮寄给国税局即可。
第二:是实地检查(Field Audit),即IRS的查税员会前往纳税人的家中或办公地点进行实地检查,以确定纳税人的住家确实是用作办公室,或了解纳税人的生意是如何运作等相关情况。
第三:是国税局办公室查税(Office Audit),即IRS会要求纳税人前往国税局的办公室与查税员直接面谈并提供所需材料。纳税人可以向IRS要求更改查税的地点,但不一定会被批准。
虽然谁都不希望被查税,但是如果有那么一天,还是要提早有个心理准备,那么对于从没有经历过的人来说,怎么知道自己被国税局盯上了呢?
据IRS官网介绍,IRS会以邮件形式告知纳税人被列入查税名单。在审计之前,国税局会通知补交的材料,如果期间有任何变化,国税局也会及时更新细节并详细解释。
特别提醒:
1、IRS绝对不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者邮件以为的审计通知,比如电子邮件、短信等,那么一定不是来自IRS,会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗去补税款。
2、IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索“Scam”查看更多关于诈骗的案例,这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招,指破骗局。
3、IRS工作人员绝不会对纳税人使用诸如逮捕,没收财产等威胁性语言。
其实就算收到调查邮件也不要自乱阵脚,太过于慌张。一般来说都会先收到国税局通知,要求补交材料或文件。那么我们在接到通知后应该注意以下几点:
1、在收到查税通知时,建议至少等十天后再回复国税局;
2、前国税局官员提醒,纳税人一定要坚定一点,那就是国税局需要什么纳税人就提供什么。不要多此一举提交一些跟要求无关的材料,以免节外生枝,惹出不必要的麻烦;
3、在稽查人员面前,要保持好的沟通交流态度,诚实不要撒谎;
4、如果被要求亲自到国税局办公室或国税局要到营业处查缉时,最好把稽查日订在接到通知的四周到六周以后。
查税结束后,应缴税金可能保持不变,也可能出现改变。当纳税人对查税结果产生异议时,IRS会进行进一步的查税工作。
很多人觉得辛苦了一年,挣得不多,到头来巨额税款都上交给了国家,到了报税季就想尽办法抠出一些扣除项,巴望着能多一些退税!然而在报税这件事情上,千万不要抱有侥幸心理,不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。怕的就是如果哪天时运不佳,被国税局盯上,可能血本无归。
read more
29
9 月
遗产和赠与税在2013美国遗产和赠与税争战中,美国纳税人大胜一场,赠与和遗产的终身免税额从一百万美元提高到五百二十五万美元。根据专家估计,新法实施后,2013年美国每一千位去世的人中,只有1.4人须付遗产税。
(更多…)
read more
18
9 月
美国的稅收按照征稅主体可分为联邦稅、州稅和地方稅;
美国6个主要稅种包括:
个人所得稅(Individual Income Tax)
社会保险稅(SocialSecurity Tax)
医疗保险稅(Medicare Tax)
销售稅(SalesTax)
财产稅(Property Tax)
遗产稅(Estate Tax)和赠与稅(Gift Tax)
消费稅(Excise Tax)
美国个人所得稅(Individuallncome Tax)
个人所得稅是美国最常见的稅收之一。和中国类似,美国政府针对其公民及居民纳稅人的全球收入进行征稅。关于稅率有各种规定,比如联邦最高边际稅率可达39.6%。非居民纳稅人一般只需要就来源自美国境内的收入进行纳稅申报。纳稅人一般要同时申报、缴纳联邦和州的个人所得稅。个人纳稅人上一公历年度取得的应稅收入一般应在次年四月十五号之前申报,俗称报稅季;如需延期申报一般可自动批准延期至十月十五日。但如有欠稅,利息滞纳金仍然从四月十五日起算。
遗产稅(Estate Tax)和赠与稅(Gift Tax)
先说赠与稅.美国稅务局IRS稅法规定2017年每个人一年最多可以给他人赠与价值14000美元的财物。少于、等于这一数额不需要交赠与稅,这就是所谓的年度赠与豁免(Annual gift exclusion).大于这一数额则要报稅表Form 709,你可以每年为超过赠与额的部分交赠与稅,也可以累积起来以后再交。因为美国稅法还有一条规定,2017年规定每人一生有总共549万美元的生前赠与额,每年超过年底赠与豁免的部分相加,如果你一生的赠与额没有达到549万,你就没有赠与稅.如果超过了,则要交赠与稅,最高稅率为45% . 注意这个赠与额和遗产免稅额是加在一起算的。
遗产稅. 人过世后所有财产,包括房子、地、股票、共同基金、退休帐户、银行帐户、拥有的公司、有价值的收藏等等,都要经过一个法庭认证程序(probate),看看你的财产到底有多大。并不是每一分钱都要交稅,只有超过一定数额的部分要交遗产稅,不用交遗产的部分叫遗产免稅额。
联邦政府遗产免稅额在2017年是549万美元,不同的州又有不同的最高免稅额,如华盛顿州和纽约都是200万。如前面说过,每人一生(生前)有549万的赠与额,你用掉多少死后就从你的遗产免稅额中扣掉多少。当然,如果你每年都为超额的部分交了赠与稅,那就不会影响你死后的遗产免稅额。2017年的遗产免稅额是549万,如果你生前一共赠与出去了100万,那么去世时你的遗产免稅额还剩下449万,因为你生前已经用掉了100万。这100万的赠与额指的是你每年年度赠与豁免以外的赠与,如果你每年的赠与额少于豁免额则不佔用一生100万的赠与额。
社会保险稅(SocialSecurity Tax)
医疗保险稅(Medicare... read more
08
1 月
个人税表 Individual tax returns
首次截止日期:April 17, 2018
延期截止日期:October 15, 2018
信托和遗产税表 Trust and Estate income tax returns
首次截止日期:April 17, 2018
延期截止日期:October 1, 2017
合伙经营税表 Partnership... read more
01
11 月
美国的法律体系以及稅收体系与中国有较大差別,习惯了在中国购房的客户初接触美国房产时会有一些不适应,侨外移民今天就给大家梳理一下在美国购房会涉及到哪些方面的稅务。
一、个人所得稅Income Tax
客户在美国买完房产之后,将其出租,出租所产生的收入需要缴纳个人所得稅。谈到个人所得稅,需要注意几个概念和节点:
第一,纳稅人识別号,也叫稅号,英文是ITIN,是Individual Taxpayer Identification Number(个人纳稅者识別号)的缩写。作为外国人在美国出租自己的房产,稅务部门需要扣除(Withholding)租金收入的30%作为预扣稅(请注意此处提到的是租金收入作为个人所得稅应稅收入的预扣稅,与我后面讲到的关于房产出售的外国人预扣稅15%是两回事,请注意区分)。
所以侨外移民建议各位客户可以在準备购房或者购房之后马上申请一个稅号(ITIN),拿到稅号之后再收租金就不需要缴纳预扣稅了。预扣稅在个人申请到稅号之后也是可以找国稅局退稅的,但是操作不那么容易,所以建议客户还是在收租金之前就将稅号準备好。
关于稅号的申请,需要找会计师帮忙,侨外移民有合作的美国专业会计师事务所,可以帮客户申请。申请周期一般要1-3个月,取决於美国国稅局的审批速度。
第二,免稅额(Personal Exemption)。2017年度美国国稅局规定个人的免稅额度是每人每年$4050。即如果年纳稅额少于4050美金,那么客户就不必缴纳个人所得稅。不过还是需要报稅,只是所缴纳的稅款为0。
第三,2017年联邦个人所得稅稅阶,如下所示。
美国是联邦制的国家,联邦有联邦的稅收体系,每个州有每个州的稅收体系。从个人所得稅来讲,一般来说纳稅人需要同时缴纳联邦个人所得稅和州个人所得稅两种个人所得稅。例如加州(California)的个人所得稅也是有稅阶之分,从1%到12.5%不等。但是有些州是不需要交个人所得稅的,如得克萨斯州(Texas)和佛罗里达州(Florida)等。正是因为如此,更多精明的投资者会选择德州和佛罗里达州去投资置业。
第四,美国的稅务年度是从每年的1月1日截止到当年的12月31日。
第五,每年的报稅截至日期,对于美国居民(持有美国护照)截止日期是每年的4月15日午夜12点。对于非美国居民报稅的截止日期是每年的6月15日。
二、资本增值稅Capital Gains Tax
客户持有房产一年之后想要卖出,卖出价与买入价中间的增值部分,需要缴纳资本所得稅。如果是一年之内卖出,增值部分的收益按照个人所得稅来征收,对于投资者来说非常不划算。
增值部分在37,951到418,400美元,稅率为15%;增值部分高于418,401美元的,稅率为20%。
资本所得稅的个人免稅额依然是$4050。
此外,由投资所得到的额外收入,如股票、地产、债劵、共同基金、艺术品和其它任何有价值的东西等,每年必须申报。但申报与缴稅是两回事,也就是说有可能不需要缴稅。
三、房产稅Property Tax
美国和加拿大都有房产稅,这个稅收是投资者作为房子的业主每年都需要交给国稅局的。如果有欠款记录,很有可能客户的信用记录会收到影响,这样如果客户以后要申请美国移民,或者向银行申请贷款都有可能收到影响。并且如果房产稅拖欠时间久了,政府有权利拍卖你的房产。所以房产稅是无论如何一定要按时交,不能拖欠。
各州的房产稅率各不相同,加州的房产稅率一般在1.2%上下,佛罗里达州房产稅大约在1.75%上下,纽约州的房产稅率在1.9%左右,得克萨斯州的房产稅率2%-3.75%不等。有的新开发的大社区的房产,除了房产稅之外,还会收房产的附加稅,CFD或者叫Mello-Roos。稅收的主要用途是作为社区发展的费用,用于修建和维护当地的公共设施,如马路、路灯、警察局、医院、学校、公园等等。社区发展稅不像房产稅是永久征收,会有固定的征收年限,如30年。
四、关于转售房产的稅例第1031条 Section 1031
客户用于商业或者投资的房产在转售时,如果新购置的房产与卖出的房产等值或者价格高于旧有房产,并且还符合以下条件时,就可以避免缴纳旧有房产增值所产生的资本利得稅(Capital Gain Tax)。
首先旧有房产出售后的45天之内需要指定新购置房产,其次,在180天内需要完成过户。
因为客户出售旧有房产所得到的收益全部用于购置新房产,理论上客户并没有多余的收入产生,所以也没有可以纳稅的稅基,因此客户可以不用缴纳资本利得稅。
不过具体的操作还是需要依靠专业的房产经纪团队和稅务师为客户量身策划,在客户想要转卖旧有房产时就开始做全面的考虑与规划,以在过户之前与过户公司进行必要的沟通。
五、外资房产投资预扣稅Foreign Investor Withholding Tax
美国的《外国投资者预扣稅法》(Foreign Investment in Real... read more
17
1 月
2015年7月31日,国会通过了公路融资法案 (H.R. 3236),修改了大部分的报税截止日期。新的报税截至日期从2016年纳税年度开始生效。该法案是针对于交通基础设施融资的问题做一些临时补救措施。但您知不知道在这个法案众多的条款里边,部分条款更改了股份有限公司,合伙有限公司,非牟利机构,或者是退休计划的报税的截止时间呢?
该条款受到全美会计师协会的全力支持。报税的截止日期的变更是帮助纳税人和税务专业人士有足够的时间去搜集所需要的资料申报税表。按照过往的截止日期,纳税人跟专业人员是没有办法及时地收集所有资料,并在截止日期前去申报税表。 因为通常部分资料在截止日期之前,还没有到达到纳税人和税务专业人士手里,所以纳税人和税务专业人士不得不去做延期,增加了许多工作量。
新的截止日期使纳税人和税务专业人士有足够的时间去收集所需要的资料去合规申报。新的截止日期从2016年应税年度开始生效, 也就是从今年2017年税季开始。
以下是对大家都关心的一些主要税表申报截止日期的变动的比较:
税表类型
以前的截止日期/延期后截止日期
新截止日期/延期后截止日期
注释
合伙有限公司 (财政年度结束在12月31日)Form 1065
4月15日9月15日
3月15日9月15日
合伙有限公司 (不在12月31日结束的其他财政年度)Form 1065
纳税年度结束后第4个月的15号 / 纳税年度结束后第9个月的15号
纳税年度结束后第3个月的15号 / 纳税年度结束后第9个月的15号
S 类股份有限公司Form 1120S
3月15 日9月15 日
3月15 日9月15 日
维持不变
遗产信托Form... read more
31
1 月
今年美国税务标准有所调整
2016 年刚刚过去,人们都开始忙着整理账单准备报税了,而会计师提醒大家,今年的税务标准有所调整,人们在报税的时候要特别注意变化了一些内容。
奥巴马健保罚金涨价
奥巴马健保很有可能在川普上台之后被废除,但是今年报税的时候,没有购买健保的人仍然需要根据健保缴纳罚金。会计师李豪提醒说,今年的罚金又有所增加。2014 年按照家庭为单位计算,平均罚款为250 元,2015 年罚金涨到975 元, 而2016 年至少涨到2085 元。以个人计算,2014 年平均罚金为95 元或收入的1%,2015 年罚金为280 元或收入的2%,2016 年罚金涨到695 元或收入的2.5%,以较高者作为罚款金额。
李豪指出,奥巴马健保罚金的目的是因为有的人觉得罚金很低, 所以不买保险宁愿交罚金,所以国税局还是让罚金增高,让大家看到保险金和罚金差不多,这样就会购买保险。
因为奥巴马健保让很多人的保险金大幅增加,而政府曾经表示会有补贴,所以不少人期待今年报税时能拿补贴。然而,李豪律师指出, 符合拿报税补贴的人第一要收入够低,而且有多名家庭成员,其中规则比较复杂,每个人会分开算,依照收入来定,健保还分有4 个不同的类别,不同个人和家庭还有不同的保险金,因此需要咨询保险经纪和会计师才知道具体有没有补贴。
此外,健康计划账户的最高金额提高,奥巴马健保鼓励人们开设健康账户,今年将账户的最高金额增加100 美元,2016... read more