13
4 月
美国富豪们的花式避税大全
功能介绍 我们致力于分享美国金融理财资讯，并提供免费咨询服务。 你知道吗？美国保险的保费只有中国保费的四分之一，比香港的保费都要便宜30%~70%。 如需咨询，请直接在微信上发消息给这个公众号。请注明您的微信号以便我们和您进一步跟进。
避税 vs. 逃税
避税 (Tax Avoidance)是指运用不同的方法、策略去合法地减少应缴税额。而逃税 (Tax Evasion)是指没有缴足应缴税额，在报税时故意隐瞒部分收入造成欺诈报税。从定义中可以看出，避税合法而逃税违法。逃税属于税收欺诈(Tax Fraud)的一种，一旦被IRS发现不仅会面临着最高25万美金的罚款，还有可能面临5年牢狱之灾哟！
既然逃税违法，那为啥美帝又会有避税这个概念存在且合法呢？这是因为美国的个人所得税制是复杂无比的综合分类制，这个制度有一个最大的特点就是量体裁衣：按个体情况的不同分类征收、同时分类扣减。一般通过税收豁免(Tax Exemption)，税收扣减(Tax Deductions)和税收抵免(Tax Credits)三条途径，身处美帝的大家可以光明正大地根据自身情况来抵免相应税款，最终减少应缴税额。
看上面一小段里就出现了那么多可怕的名词大家就知道，避税是一门技术性很强的活儿！如此专业的活儿当然应该交给靠谱的专业人士来处理，但避不开给IRS报税的你也不妨先随我们看看，美国富豪们都是用什么方法来避税的。
美国富豪是如何避税的？
1
设立信托基金(Trust Fund)来避开联邦遗产税(Federal Estate Tax)
不管是商学院的高富帅、还是艺术人文学院的白富美，各位在大学里可能都碰到过传说中的Trust Fund Baby。
最近风头很劲的当选总统川普他女儿伊万卡，身材火辣的金-卡戴珊还有帕里斯-希尔顿大小姐都是传说中的Trust... read more
27
12 月
从明年1月1日起至少有下列15项，影响每个纳稅人。
1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%，仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况，维持七种稅率，10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ；夫妻合并收入60万元以上者，将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。
2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额，新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元，夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。
3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。
4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。
5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元，凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。
6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额，从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。
7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支，若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%，可允许扣减。2020年开始，7.5%拉高至10%。
8、欧记健保个人强制保险罚款，废除。
9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支，新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。
10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT)，对企业团体，在新稅法中将被废除；个人纳稅人部分，则增加AMT可被豁免纳稅的金额。
11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅，新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。
12、公司稅将从目前的35%降为21%，2018年1月1日起生效。
13、自住不动产交易利得免稅部分，目前稅法规定是五年内住满两年，可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax)，新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。
14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息，最高至2500元；研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。
15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额，军人除外；请他人协助报稅的开支，明年起也无法再扣减。
read more
29
9 月
遗产和赠与税在2013美国遗产和赠与税争战中，美国纳税人大胜一场，赠与和遗产的终身免税额从一百万美元提高到五百二十五万美元。根据专家估计，新法实施后，2013年美国每一千位去世的人中，只有1.4人须付遗产税。
（更多…）
read more
21
10 月
我可以使用Turbo Tax或者HR block的软件报税吗？
不能。Turbo Tax和HR block都是以支持美国税务居民的efile为主，一般都不支持1040NR。而留学生使用的表格1040NR则必须用纸质寄出去。 （更多…）
read more
29
12 月
公司所得税
美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。分联邦和州地方两级征收，是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。
（更多…）
read more
28
7 月
如果您的公司在多个不同的州运作，必须遵守的当地政府机构的要求，每个不同的州中，有不同的要求和规范，在这篇文章讨论的就是跨州做生意需要满足什么因素。
（更多…）
read more
02
4 月
长期生活在中国的陈老太太最近在美国买了两栋房产，想要赠与给自己的子女，却不知道在美国会遭遇怎样的税务问题，这个赠与行为在美国是不是有所谓的赠与税？如果现在不赠与，老太太担心如果她过世后再由子女继承，美国政府会不会征收高额的遗产税？老太太带着这样的疑问来谘询，其实这也是越来越多的华人客户所共同关心的问题。本文将扼要介绍外国居民在美投资、赠与晚辈财产及个人遗产规划上要考虑的方方面面问题。
1.美国公民、外国居民及外籍人士在税法上有没有不同？
在此说明三个美国税法上的赋税对象：美国公民(U.S Citizen)、外国居民(Resident Alien)及非居住在美国的外籍人士(Non-resident Alien)。很多外籍人士以为自己在美国进行投资或作财产移转会享受和美国公民一样的赋税待遇，其实不然。美国国税局对上述三类不同身分有不同的征税要求。外籍人士与美国公民自不必说，单就所谓的外国居民(Resident Alien) 有具体的定义，要通过绿卡测试 (Green Card Test)或实质居住测试(Substantial Presence Test) 。简而言之，绿卡测试认为只要是绿卡族，就应当像美国公民那样纳税；而实质居住测试是针对这样一些人士：一是在该报税年内须居住美国超过31天，再加上包括报税年在内的最近三年居住美国满183天(有一定的计算公式)。既然国税局对以上外籍人士(Non-resident Alien)、外国居民(Resident Alien)以及美国公民有不同的税法上的待遇，因此身分问题也会连带影响外籍人士在美的税务规划了。
2.因为身分不同，免税待遇也不同？
不论身分如何，许多华人都会想在美国买房产或进行各项投资，因此在做财务规划时往往考虑到未来要如何以最少的成本将这些财产或投资移转给下一代，那麽美国税法上的赠与税与遗产税的免税额就成为大家考量的重点。
在这方面美国联邦有遗产、赠与和隔代遗赠税三种，赠与免税额分为年度及终生免税额，遗产免税额因为只在死亡时发生，所以只有终生免税额。但如果是外籍人士，遗产免税总额就只有6万美金，而外籍人士所做的生前赠与则无法享受赠与税的终生免税额度了。
3.什麽样的财产会列入外籍人士在美的课税财产？
原则上，任何财产只要是位于美国境内的话，不论是动产或不动产，都要受美国税法的限制。尤其是外籍人士拥有不动产，若是想要移转给下一代，是很难避掉税的。在美国的银行拥有的存款，如果是直接用在和美国的事务或事业相关用途上，也是被认定为受美国税法所制，美国公司的股票或第三人的保险单价值等等也是一样。
但是，不位于美国的动产、人寿保险金、不直接用于美国事务的银行存款或部分债权还有外国公司的股票是不受美国遗产税的限制的。具体情况还请读者谘询专业律师来做判断。
希望大家注意的是，在此提到的财产，根据地理位置的不同可分为美国境内和境外的财产；根据移动性区分可分为动产、不动产；根据型态区分可分为有形资产(包括动产、不动产及现金)、无形资产(包括股票和债券)。这样分类的意义在于今后作资产配置时可有更灵活的方案，下文将具体提及。
4.赠与税？还是遗产税？
遗产规划作为个人财务规划的其中一个重要的组成，已经越来越受到重视。目前单就联邦层面而言，遗产税就可高达 35%。对于希望把资产留给子孙后代的人来说，是一笔巨额的费用。如何在有生之年尽量的把遗产转移给子女或其他继承人，以减少遗产额，从而少缴遗产税以及如何充分利用遗产免税额是遗产规划的重要议题。例如父母想给予子女财产，可采用一部分赠与，一部分作为今后的遗产由子女继承，先用足赠与税的免税额赠与部分财产，其余则放入信托或作为遗产来继承。
下面谈谈赠与税以及遗产税：
•赠与税
赠与税是针对生前所做的财产移转而课的税。针对外籍人士有以下特点：
o外籍人士赠与美国境内有形资产(动产及不动产，包括现金)需缴赠与税。
o外籍人士赠与美国境内无形资产(如股票和债权)不需缴赠与税。
o外籍人士目前每年每一受赠人享受$13,000免税额(annual gift tax exclusion)。
o外籍人士无统一赠与税减让额度(unified credit)。
•遗产税
遗产税是针对身后所留下的遗产转让而课的税。针对外籍人士有以下特点：
o外籍人士过世时在美国境内所有无形及有形资产需缴遗产税。
o外籍人士遗产除外项目：人寿保险金、银行存款及部份债权。
o外籍人士遗产目前享有一次性免税额6万元。
o外籍人士目前享有统一遗产税减让额度是$13,000(unified... read more
24
7 月
美国新移民必看，这四个税种对你影响最大！
众所周知，美国是一个税务大国。美国税法的复杂性，放眼全球都是首屈一指的，土生土长的美国人自己都可能搞不明白，更别说是初到美国的新移民了。然而，作为美国的新移民，如果你一点税务常识都没有，可能会多交很多税，所以，提前了解美国的税法是新移民的当务之急。
当然，美国税务体系这么复杂，新移民不可能全部了解，但是，对于新移民影响最大的4种税，必须要了解。
1
所得税
所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；第三，退休计划的提领。
2
赠与税
美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务，接受的人没有。而中国没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财，两者都不需要交税，额度也没有限制。善用这个税法，新移民是可以做很多事情的。赠与税有两个免税额：终身免税额和每年的免税额。2017年赠与税的终身免税额549万美元，每年的免税额1.4万美元。
但是，乱用赠与，也是现在新移民经常碰到的问题。在美国很少有人赠与别人钱，中国的新移民，则几乎每个人都有。所以，要注意这个可能不但不能帮你省税，还有可能还引起国税局查税，提醒新移民赠与要适当，不要拼命使用。
举个例子，一位客户在上海有一家公司，但是不想把收入申报给美国国税局，登陆美国前听从其他人的建议，把公司所有的股份全部转给他母亲。
登陆后，在美国又是买写字楼，又是买购物中心，这几笔钱也都是由他母亲一次次赠与，而且金额比较大，被美国国税局盯上。假如赠与是合情合理合法是没有关系的，比如家庭资产富裕等，最主要的是美国国税局发现他母亲已经90多岁了，根本没有能力控制公司，而且所有公司的账户都是他自己通过网上处理，国税局收集好证据，并让他提供他与赠与人的关系等等信息。而他因为担心无法证明和要补缴税金就放弃绿卡飞回了中国。
其实，这里要知道，美国国税局只有权力查美国税务居民的税务问题，没有办法查非税务居民的问题。所以，即便是美国国税局致电他的母亲，只要回答说是中国税务居民，不会回答任何美国国税局的任何问题，挂掉就好了，很简单。后续在咨询专业人士如何解决即可，不用必须放弃绿卡。
3
遗产税
2017年美国遗产税免税额根据通货膨胀又往上调整了一点，每一个人是549万美金的免税额，与赠与税的税率一样，都是40%，但两者不可以叠加，比如生前赠与200万美元，那么去世之后，能免税的额度就只有349万美元了。
4
社安医疗税
在美国，可以享受到物质上的福利主要是62岁以后可以从政府领取退休金，65岁以后享受免费的老人医疗保险。要享受这两个福利就需要在退休之前缴纳社安税和医疗税，每年最多可以积累四个点，积累四十个点，也就是至少要积累十年，退休的时候就可以享受这两项福利。
由于美国税法与中国有很大不同，作为一个新移民，如果想要享受更多的福利，以及避免多交税，建议一定要提前了解美国的相关税务知识。
read more
29
10 月
跨境电商注意了！中国海关11月1日起开始执行新税率！
海关总署公告2018年第140号（关于《中华人民共和国进境物品归类表》和
《中华人民共和国进境物品完税价格表》的公告）
根据《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知》（税委会〔2018〕49号），海关总署决定对2016年第25号公告公布的《中华人民共和国进境物品归类表》及《中华人民共和国进境物品完税价格表》进行相应调整，归类原则和完税价格确定原则不变，现予以公布（见附件1、2），自2018年11月1日起执行。
特此公告。
附件：1.中华人民共和国进境物品归类表.doc
2.中华人民共和国进境物品完税价格表.doc
海关总署
2018年10月25日
根据公告，新归类表包含27个物品类别，依次列明税号、范围和税率。
内容来源：海关总署
read more
14
7 月
美国银行开户的有：
摩根大通银行（J.P.Morgan） 美国银行（Bank of America，BOA） 中文联邦银行（UNIONBANK)摩根大通银行 （J.P.Morgan）： 俗称西摩或小摩。世界大型商业银行之一，美国第二大金融服务机构。于2000年9月13日位于纽约的美国大通曼哈顿银行和摩根银行合并而成。同年12月获 得美国联邦储备委员会批准。总部位于纽约市曼哈顿区花园大道。总资产2.2万亿美元(2011)，总存款9048亿美元，占美国存款总额10.51%。业 务遍及50多个国家，包括投资银行，金融交易处理，投资管理，商业金融服务，个人银行等。
美国银行 （Bank of America，BOA）： 以资产计是美国第一大商业银行。美国银行在全世界150多个国家拥有约5600家支行，16200个ATM点。2010年根据总收入排名，美国银行是美国 第三大公司。2010年，在福布斯全球企业100强中，美国银行排名第三。该行的建立可以追溯到1784年的马萨诸塞州银行，是美国第二历史悠久的银行。
因为美国银行的防洗钱法，一般要求需客户本人到场开户，如果本人无法到场，可以联系我们解决代理开户的问题。[与我们联系］
办理美国银行卡所需资料：
身份证正反面扫描件
护照扫描件
美国华美银行开户流程准备资料：
美国公司注册证书
税号
邮箱
电话
身份证
护照
办理美国银行卡所需时间：
一般为7-15个工作日
美国银行预存款：
办理摩根大通银行公司银行账户的预存款为1000美金。
办理美国银行公司银行账户的预存款为120美金。
微信 WeChat – QR Code
如果有问题，请扫描加微信号咨询，或
美国华商财税 | www.cpahsi.com
909-594-7272 USA 美国 | 950-13584-40503 CHINA 中国
1313 N GRAND... read more
