11
7 月
美国的收入税(Income Tax)纳税者是收款人(Income Recipient),通常需要在每年的4月15日前,申报上一年度的收入税表;若有欠税、漏税,则需补税。赠予税(GiftTax)却刚好相反,报税及缴税的责任在于赠予者(Donor),而非受赠者(Donee)。
全年赠予税免税额
税法上定义的美国人,每人每年对每个受赠者,都有全年赠予税免税额(Annual Exclusion);以2018年为例,全年赠予税免税额是$15,000。如在同一税务年度,赠予者给受赠者的赠予,超过该年度的免税额,便需向联邦国税局申报赠予税。
打个比方说明:一位父亲,在2018报税年度内,给予儿子$18,000;这位父亲便有责任向美国国税局申报超出免税额的$3,000(2018年总赠予额$18,000减去全年赠予税免税额$15,000)之赠予。当然,有申报责任,并不意味需要缴税。
统一赠予税及遗产免税额
赠予税的免税额,与遗产税的免税额相连,简称统一赠予税及遗产合免税额(Unified Gift Tax & Estate Tax Credit);此为终生(Lifetime)免税额,每一个美国纳税人终生的统一赠予税及遗产免税额为$560万(以2018年为例)。赠予税免税额和遗产税免税额相连的目的,是杜绝逃避缴遗产税而在生前将财产转移至受益人的现象。如撇除计算每年$15,000的全年赠予税免税额内则生前或死后转移资产,在税务上一般没有分别。
例如:某人有$580万,如没在生前将财产转移给儿子,那么其中的$20万因超过$560万联合免税额便需缴交遗产税;若其在生前先转移资产$20万给儿子,当其过世后,仍需为$20万缴交遗产税,因为资产虽然剩余$560万,但终生联合免税额度在扣除其生前转移的$20万后,只余$540万了。
在此例中,如果赠予者在2018年给儿子$18,000,虽需申报$3,000赠予,但如果这$3,000赠予并没有累积超过$560万的终生联合免税额,便不需为该$3,000缴交赠予税。
缴交赠予税
如在2018年有申报及缴交赠予税的责任,便需在2019年4月15日或以前,申报709税表及缴交赠予税。赠予概念范围广泛,不只包括现金送赠,亦包括房产转移、银行帐户增加第三者为共同帐户持有人等等。
虽然$560万的免税额看似很多,但往往易将很多资产遗忘计算在内,例如:房产、退休金、股份权益、信托内资产及人寿保险金等等,如一一计算在内,$560万并不如想像中那么多。
现在,来聊一下特殊的情况
1.房地产产权赠与 — 属于你的产业,你只要加上他人名字到屋契上,便已经做了赠与。举个例,本来产权是夫妇拥有的,现在加了儿子的名字到屋契上,叁个人以JOINT TENANT方式拥有,每一个占1/3产权,这对夫妇便是将产权的1/3赠送给儿子。
2.银行或股票经纪帐户赠与 — 其税例与上述房地产赠与稍有不同,您将他人名字加上帐户时并未完成赠与,因为您随时可以将帐户的存款或股票取出。可是,当共同帐户拥有人从帐户中作提取,便产生赠与。举个例,父母有一共同帐户,后来加上女儿名字,成为共同帐户持有人,父母并未作赠与;后来女儿从帐户中提取五千元,在提取时便完成赠与。
3.每一个人在一年内可以赠与任何人$15,000而完全没有赠与税(GIFT TAX)问题,也不需要申报国税局。此项赠与豁免金额没有受赠人数限制,也没有限制受赠人必须与您有亲戚关系。夫妇两个人每年可以赠与任何人$30,000。
4.礼物税(GIFT TAX)是赠与人的责任,受赠人不论接受多高金额的赠与,都不需要付任何税,通常连申报也不用。
5.直接为其他人支付医药费用或大学费用,虽然也是属于赠与,却不需要计算在$15,000之内,亦即没有金额限制。
6.有一个常见的误会,就是赠与的金额可以扣税,其实是不可能的,因为私人赠与和慈善捐献是不同的,前者绝对不能作扣税用。假如赠与可以扣税的话,纳税人便可以彼此互相作赠与,大家一起扣税,这是行不通的。
7.假如赠予人是外国人,而赠予的物品在外国(例如:由国外汇入款项),则赠予人不受美国税法管制,亦即不论赠予价值多高,都没有申报的需要,也没有礼物税的问题。外国人将在美国内的产业作赠与,则要看产业是「实业」(Tangible Assets)抑或是「非实业」(Intangible Assets)。银行存款或股票都属于「非实业」,故没有礼物税的问题;可是假如外国人将自己在美国的房地产物业作赠送,便要按美国税例办理,外国人只有每年每个受赠人$15,000的免税金额,超出的赠予金额都有礼物税。
8.外国人如果在美国有产业,逝世后的遗产税如何计算?除了在美国的银行存款不计算外,其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产,都算遗产。外国人在美国的遗产,只有六万元免税额,所以可能会有相当重的遗产税。外国人把这些将来被算为遗产的资产,作生前赠予又如何呢?外国人亦有每人每年15,000免赠与税的条例,可是他们仅有六万元遗产免税额,且不能在生前预先赠予,所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。
9.受赠人接受赠与,不论金额高低,也不论是从美国人或外国人手中得到赠与,都完全无需缴纳任何税款,通常连向政府申报也不需要,除非是在一年内由外国人手中得到价值超过十万元赠与或遗产,便要用3520号税表通知国税局。这只是一个通知政府的申报,并非要缴纳任何税金。
10.夫妇之间彼此作赠与是没有任何金额限制,也没有赠与税的问题;可是,有一个例外的情况,就是假如受赠配偶本身不是美国公民,则每年免税赠与金额有限制,为$152,000。
read more
31
10 月
周大伟 中国社科院法学所特聘研究员
近年来,国内有很多中小企业家到美国去注册公司。其实,在美国注册公司非常简单。美国实行登记主义原则,不需要验核注册资金、没有经营范围,法律没有禁止的事情你都可以经营。如果新公司的名字跟别的公司名字不重复,提交简单备案表格、一页纸的公司发起条款以及几百多美元的注册费递交以后,通常只需30分钟左右,公司登记手续就完成了。这对很多中国商人来说,简直不可思议。 (更多…)
read more
24
7 月
美国新移民必看,这四个税种对你影响最大!
众所周知,美国是一个税务大国。美国税法的复杂性,放眼全球都是首屈一指的,土生土长的美国人自己都可能搞不明白,更别说是初到美国的新移民了。然而,作为美国的新移民,如果你一点税务常识都没有,可能会多交很多税,所以,提前了解美国的税法是新移民的当务之急。
当然,美国税务体系这么复杂,新移民不可能全部了解,但是,对于新移民影响最大的4种税,必须要了解。
1
所得税
所得税包括:第一,劳动所得,例如工资、奖金、从事商业和实业所得;第二,非劳动所得,包括租金、投资收入、有限合伙收益所得;第三,退休计划的提领。
2
赠与税
美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务,接受的人没有。而中国没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财,两者都不需要交税,额度也没有限制。善用这个税法,新移民是可以做很多事情的。赠与税有两个免税额:终身免税额和每年的免税额。2017年赠与税的终身免税额549万美元,每年的免税额1.4万美元。
但是,乱用赠与,也是现在新移民经常碰到的问题。在美国很少有人赠与别人钱,中国的新移民,则几乎每个人都有。所以,要注意这个可能不但不能帮你省税,还有可能还引起国税局查税,提醒新移民赠与要适当,不要拼命使用。
举个例子,一位客户在上海有一家公司,但是不想把收入申报给美国国税局,登陆美国前听从其他人的建议,把公司所有的股份全部转给他母亲。
登陆后,在美国又是买写字楼,又是买购物中心,这几笔钱也都是由他母亲一次次赠与,而且金额比较大,被美国国税局盯上。假如赠与是合情合理合法是没有关系的,比如家庭资产富裕等,最主要的是美国国税局发现他母亲已经90多岁了,根本没有能力控制公司,而且所有公司的账户都是他自己通过网上处理,国税局收集好证据,并让他提供他与赠与人的关系等等信息。而他因为担心无法证明和要补缴税金就放弃绿卡飞回了中国。
其实,这里要知道,美国国税局只有权力查美国税务居民的税务问题,没有办法查非税务居民的问题。所以,即便是美国国税局致电他的母亲,只要回答说是中国税务居民,不会回答任何美国国税局的任何问题,挂掉就好了,很简单。后续在咨询专业人士如何解决即可,不用必须放弃绿卡。
3
遗产税
2017年美国遗产税免税额根据通货膨胀又往上调整了一点,每一个人是549万美金的免税额,与赠与税的税率一样,都是40%,但两者不可以叠加,比如生前赠与200万美元,那么去世之后,能免税的额度就只有349万美元了。
4
社安医疗税
在美国,可以享受到物质上的福利主要是62岁以后可以从政府领取退休金,65岁以后享受免费的老人医疗保险。要享受这两个福利就需要在退休之前缴纳社安税和医疗税,每年最多可以积累四个点,积累四十个点,也就是至少要积累十年,退休的时候就可以享受这两项福利。
由于美国税法与中国有很大不同,作为一个新移民,如果想要享受更多的福利,以及避免多交税,建议一定要提前了解美国的相关税务知识。
read more
02
7 月
之前网购有规定:如果商家在美国州内没有实体存在(店铺、配送中心等),那么这个州的用户网购就可以免税。但是很遗憾,这种好日子可能就要结束了。
美国时间本周四,美国最高法院投票后决定:不管有没有实体存在(店),网购将要强制收税!可想而知,网购很快将变得更加昂贵…
1967年,美国最高法院曾做出过一项裁定:各州不得强制向邮购性质类的公司收入征收销售税,除非买方居住在公司有实体存在的州 – 例如零售店,总部或配送中心等。当时法院认为,与实体店销售相比,邮购业务量较小,而因为各州的消费税差别很大,因为这一小部分的税收却耗费太多的计算精力不划算,因此在当时就取消了这一部分的征税,并延用到了今天。
而渐渐的,近十年随着网购的兴起,越来越多的商家投诉称竞争对手免税给自己带来了损失。州政府也称之前的政策让州政府错过了不少税收收入,也因此最终促成了今天美国最高法院的这项决定。撰写这项规定的大法官Anthony Kennedy表示,只要在州内没有实体店,那么网购不管产生了多少营业额却不予交税,这种现存的规则对于实体店来说是不公平的,该规则“阻止了市场参与者在一个公平的竞争环境中竞争”。
2016年,南达科他州首先对陈规发起了冲击。因为网上销售的大幅度增加已经改变了市场,因此,南达科他州在那一年就提出了一项法律,要求所有零售商都要向州内缴纳消费税,即使一些零售商在那里没有实体店。
一些零售公司在此后也提出了反对,称全国各地的地方税法差别很大,计算10,000个地方征税司法管辖区的销售税仍然是一项艰巨的任务。eBay也表示,对互联网销售征税会给“小型在线企业带来压力,导致许多企业削减运营并损害国家经济。”
据悉,本周四美国大法院的这项裁决并不要求所有互联网零售商都要征收销售税。对于大公司来说该要求自正式生效起就要严格执行,但裁决中也表示,一些小型的零售商(比如eBay上的一些商家)将不会予以征收。
根据周四的裁决,各州可以通过法律,要求州外卖家向顾客收取国家的销售税并将其交给州政府。州税务政策专家Joseph Crosby表示,在法院裁决之前,有十多个州已经采用类似法律。
read more
01
11 月
美国的法律体系以及稅收体系与中国有较大差別,习惯了在中国购房的客户初接触美国房产时会有一些不适应,侨外移民今天就给大家梳理一下在美国购房会涉及到哪些方面的稅务。
一、个人所得稅Income Tax
客户在美国买完房产之后,将其出租,出租所产生的收入需要缴纳个人所得稅。谈到个人所得稅,需要注意几个概念和节点:
第一,纳稅人识別号,也叫稅号,英文是ITIN,是Individual Taxpayer Identification Number(个人纳稅者识別号)的缩写。作为外国人在美国出租自己的房产,稅务部门需要扣除(Withholding)租金收入的30%作为预扣稅(请注意此处提到的是租金收入作为个人所得稅应稅收入的预扣稅,与我后面讲到的关于房产出售的外国人预扣稅15%是两回事,请注意区分)。
所以侨外移民建议各位客户可以在準备购房或者购房之后马上申请一个稅号(ITIN),拿到稅号之后再收租金就不需要缴纳预扣稅了。预扣稅在个人申请到稅号之后也是可以找国稅局退稅的,但是操作不那么容易,所以建议客户还是在收租金之前就将稅号準备好。
关于稅号的申请,需要找会计师帮忙,侨外移民有合作的美国专业会计师事务所,可以帮客户申请。申请周期一般要1-3个月,取决於美国国稅局的审批速度。
第二,免稅额(Personal Exemption)。2017年度美国国稅局规定个人的免稅额度是每人每年$4050。即如果年纳稅额少于4050美金,那么客户就不必缴纳个人所得稅。不过还是需要报稅,只是所缴纳的稅款为0。
第三,2017年联邦个人所得稅稅阶,如下所示。
美国是联邦制的国家,联邦有联邦的稅收体系,每个州有每个州的稅收体系。从个人所得稅来讲,一般来说纳稅人需要同时缴纳联邦个人所得稅和州个人所得稅两种个人所得稅。例如加州(California)的个人所得稅也是有稅阶之分,从1%到12.5%不等。但是有些州是不需要交个人所得稅的,如得克萨斯州(Texas)和佛罗里达州(Florida)等。正是因为如此,更多精明的投资者会选择德州和佛罗里达州去投资置业。
第四,美国的稅务年度是从每年的1月1日截止到当年的12月31日。
第五,每年的报稅截至日期,对于美国居民(持有美国护照)截止日期是每年的4月15日午夜12点。对于非美国居民报稅的截止日期是每年的6月15日。
二、资本增值稅Capital Gains Tax
客户持有房产一年之后想要卖出,卖出价与买入价中间的增值部分,需要缴纳资本所得稅。如果是一年之内卖出,增值部分的收益按照个人所得稅来征收,对于投资者来说非常不划算。
增值部分在37,951到418,400美元,稅率为15%;增值部分高于418,401美元的,稅率为20%。
资本所得稅的个人免稅额依然是$4050。
此外,由投资所得到的额外收入,如股票、地产、债劵、共同基金、艺术品和其它任何有价值的东西等,每年必须申报。但申报与缴稅是两回事,也就是说有可能不需要缴稅。
三、房产稅Property Tax
美国和加拿大都有房产稅,这个稅收是投资者作为房子的业主每年都需要交给国稅局的。如果有欠款记录,很有可能客户的信用记录会收到影响,这样如果客户以后要申请美国移民,或者向银行申请贷款都有可能收到影响。并且如果房产稅拖欠时间久了,政府有权利拍卖你的房产。所以房产稅是无论如何一定要按时交,不能拖欠。
各州的房产稅率各不相同,加州的房产稅率一般在1.2%上下,佛罗里达州房产稅大约在1.75%上下,纽约州的房产稅率在1.9%左右,得克萨斯州的房产稅率2%-3.75%不等。有的新开发的大社区的房产,除了房产稅之外,还会收房产的附加稅,CFD或者叫Mello-Roos。稅收的主要用途是作为社区发展的费用,用于修建和维护当地的公共设施,如马路、路灯、警察局、医院、学校、公园等等。社区发展稅不像房产稅是永久征收,会有固定的征收年限,如30年。
四、关于转售房产的稅例第1031条 Section 1031
客户用于商业或者投资的房产在转售时,如果新购置的房产与卖出的房产等值或者价格高于旧有房产,并且还符合以下条件时,就可以避免缴纳旧有房产增值所产生的资本利得稅(Capital Gain Tax)。
首先旧有房产出售后的45天之内需要指定新购置房产,其次,在180天内需要完成过户。
因为客户出售旧有房产所得到的收益全部用于购置新房产,理论上客户并没有多余的收入产生,所以也没有可以纳稅的稅基,因此客户可以不用缴纳资本利得稅。
不过具体的操作还是需要依靠专业的房产经纪团队和稅务师为客户量身策划,在客户想要转卖旧有房产时就开始做全面的考虑与规划,以在过户之前与过户公司进行必要的沟通。
五、外资房产投资预扣稅Foreign Investor Withholding Tax
美国的《外国投资者预扣稅法》(Foreign Investment in Real... read more
03
10 月
美国公司成立后遇到罚金怎么办?
最近有很多新成立美国公司的客户来咨询,为什么美国公司刚成立没多久,就收到了各种IRS不同理由的罚金?理由很简单,因为当初成立美国公司的时候,选择了自然年度作为公司报税截止年度。所以哪怕是在12月初成立的美国公司,也是按照当年12月底结束,美国公司第一年仅仅存在了一个月。
那有什么方式可以避免呢? ... read more
06
1 月
支付独立承包工人报酬的时候是否需要向国税局申报或扣起预缴税款?
这取决于独立承包工人的税务身份和工作或服务在美国境内还是在美国境外来完成。我们来说说以下的各种情况:
1)美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的外国人
如果所有工作或服务都是在美国境外进行和完成的,这被视为她并没有来源于美国的收入,美国雇主是无需向国税局申报或事先扣起预缴税款。
需要做什么:
什么都不需要做
2)美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、其签证是允许她在美国可以工作
单单签证的身份是决定不了一个外国人是否需要缴纳税款,而是取决于工作或服务是在哪里进行完成,来决定收入的来源。
如果该外国人居住在美国,以及服务是在美国进行的,那么雇主作出支付之前,需要事先扣起30%的预缴税。
不过,有两个例外是不需要扣起30%。如果该外国人的母国和美国有税收协议是允许免预缴或以较低的税率来预缴。如果该外国人要求这个免预缴的豁免,必须向聘用她的雇主提交8233表格。
第二个例外是,如果一个独立承包工人在美国停留一段很长的时间,以及通过税务上183天的停留测试成为税务居民,即便没有可以居留的签证。那么他的预缴税率是和美国公民或居民一样,而不是30%。
需要做什么:
作出支付之前,需要扣起预缴税
申报1042,1042-S,或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
3)美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、但是没有可让她在美国工作的签证
聘用一个不允许工作的外国人,雇主将会受到美国移民局和海关发出的处罚和罚款。不过加拿大人和墨西哥人比较幸运,他们可以短期工作,即便没有允许能够工作的签证。
把签证问题放在一边不谈,一个在美国工作的外国人就其来源于美国的收入,理应缴纳税收。如果他的母国和美国有税收协议,可以通过提交8233表格来豁免或降低预缴税款。
需要做什么:
解决工作许可问题,以被免处罚和罚款
作出支付之前,需要扣起预缴税
申报1042,1042-S,或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
4)美国公司聘用的独立承包商是一家美国LLC公司,但是该公司的所有人是美国境外的外国人
很多雇主都认为他们是可以给这家LLC公司出1099-MISC表格。然而,国税局却认为该公司在税务上并不是一个独立纳税个体,如果这公司是属于只有一个唯一所有人的LLC公司。
那么同样的规定是适用的,如果LLC的所有人是一个非居民外国人。在国税局的眼中认为,报酬的给付是给了这个外国人,而不是LLC公司。因此,雇主在考虑是否需要预缴的时候,是取决于雇主是在哪里进行完成的,以及税收协议上的豁免是否适用。
需要做什么:
决定是否需要预缴
如果不需要预缴,什么都不需要做
如果需要预缴:
作出支付之前,需要扣起预缴税
申报1042,1042-S,或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
5)美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的美国公民
一个美国公民居住在海外,尽管承包工作是在美国境外进行完成,以及在他国居住足够的时间成为他国的居民,但是在国税局的眼中,他仍然是美国公民。因此雇主需要给他出1099-MISC表格。
需要做什么:
作出支付之前,不需要扣起预缴税
申报1099-MISC表格
6)美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的美国公民或永久居民
作为美国境内的的独立承包个人是美国公民或永久居民,不用多说,是需要出1099-MISC表格。
需要做什么:
作出支付之前,不需要扣起预缴税
申报1099-MISC表格
承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格
在支付报酬之前,承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格,这与美国公民或居民需要填写W-9表格一样的性质。即便雇主就非居民外国人的给付是不需要向国税局申报,雇主也应该要求该非居民外国人填写W-8BEN表格(外国人)或W-8BEN-E表格(外国公司)。
这些表格是用来说明一个外国人或外国公司的身份。作为付款方的雇主在决定是否有申报或预缴税款的责任,是取决于这些表格上的填写资料。
如果雇主不按照要求作出预缴税款,雇主将面临联邦和州的处罚。这些处罚将会招来严重的后果,因为公司的负责人将会为此附上个人责任。因此,雇主必须要求承包工作的的非居民外国人必须填妥W-8BEN表格。如果填写的资料和事实不相符,那么,他就不符合作为一个独立承包工人,那么雇主因为没有满足税务上的要求,是不会付上责任的。
W-8BEN表格或W-8BEN-E表格从签名那天算起有效3年。3年后需要重新填写。
何谓独立承包工人(Independent Contractor)?何谓员工(Employee)?
独立承包工人:
按照国税局的定义,一个人将他的个人生意业务或个人专业服务提供给广大的普罗大众,他就是独立承包工人。作为支付报酬给他的雇主(老板)只是对工作的结果有控制权,至于工作怎么样来完成,雇主无权过问。
独立承包工人将会自己承担缴纳自雇税(社安税和医保税)和所得税。雇主是不需要为他预缴所得税、社安税、医保税、或失业税。
员工:
如果雇主是管制你的工作表现,例如这工作需要怎么样来完成,那么你就不是一个独立承包工人。一个员工和雇主之间的关系性质是取决于雇主控制的程度和员工在工作上的自由程度。还有一些因素也是很重要的,例如工作上的支出是不是得到雇主的补还,或是谁提供工作上的材料或工具。
如果法庭或国税局裁定一家公司聘用的独立承包工人其实是一个员工,那么该公司将面临因为没有遵照就业的要求付上责任。该公司将面临为此人支付尚未缴纳的社安税、医保税、失业税、劳工保险、以及员工福利等等,当然还少不了罚款和利息。
如果错误分类(把员工当成独立承包工人),犯这样的错误,带来的成本有多大?
当劳工部或国税局发现有违规,他们将会调查你公司过去3年里的所有员工和独立承包工人。期间被定的每一个违规,公司将面临罚款如下:
没有申报一张W-2,罚$50;
工资的1.5%的罚款,以及社安税和医保税的40%的罚款。当然少不了每天累计的利息;
支付作为雇主负责部分的尚未缴纳的社安税和医保税;
没有申报941季度薪资税表的罚款,罚款是欠税金额的5%每一个月,直到25%;
如果国税局怀疑是故意违规或欺诈,将授予额外的罚款;
有些州不但罚款,同时有可能被判监禁。在加州,每一个违规的罚款从$5000到$25000。
read more
15
1 月
今年报稅季开始时间是2018年1月29日星期一,报稅截止日是2018年4月17日,星期二。
<个人及家庭成员的基本资料>
有效的证件(ID),驾照或护照等
社会安全卡
家庭地址
家庭成员的生日
银行支票账户(支票的复印件,用于退稅或补稅直接银行转账用)
<收入证明材料>
薪金(W-2)
利息(1099-INT)
股息分红(1099-DIV)
股票买卖(1099-B)
退休金(1099-G)
提领健康账户金额(1099-SA)
提领IRA退休计划和年金额(1099-R)
失业金(1099-UC)
赌博收入 (W-2G)
独资经营/散工(1099-MISC)
房屋出租收入
S类企业及合伙收入 (K-1)
<孩子在美国居住6个月以上证明>
孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明
孩子的出生纸(Birth Certificate)
<孩子幼儿园或课后照顾的开销证明>
幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称,地址,和稅号(TAX ID)
付款收据或付款支票复印件
<孩子大学学费的证明>
学校提供的1098-T表格
学校提供的学生贷款利息1098-E 表格
<医疗保险的证明>
保险公司提供的1095 表格, 还未收到的可以向保险经理索取/询问
<房屋自住或出租的材料>
银行提供的1098表格
贷款利息,房屋地稅
出租房需要提供2017年全年房租的收入
出租房还需要提供出租的开销:水,电,煤气,维修等各类开销
今年稅法
低收入补助退稅EITC,联邦最高可退稅$6,318
17岁以下的小孩退稅Child Tax Credit:最高可退稅$1,000 (投资收入需少于$3,450)
13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care:最高可减稅$1,050 ($3,000的35%)
机会教育退稅,在读大学生,头四年交的学费EducationCredit:最高可退稅$2,500
学生贷款利息Student Loan Interest:最高可减$2,500
房屋出租亏损Rental Loss:最高可减稅$25,000
个人豁免额Personal... read more
04
6 月
美国税法规定任何business都必须给该business所有的independent contractor (通常来讲都是individual) 发1099MISC. 那么什么是independent contractor呢?就是指一个人给一个Business提供了某种服务,之后也对应的也拿了一些报酬,而这个人又不能算作这个business的employee,那么这个人就是个independent contractor. Independent contractor收到1099MISC之后,要把上面box 7显示的数作为income上报,而发1099MISC的business也可以claim相应的expense. 但是发1099MISC的前提产生的amount大于一定数额。 如果收入小于$400, 则不会收到1099MISC. 另外你拿到1099MISC与你是不是resident无关。如果你是non resident, 只要你的工作是合法的(比如用F1签证的OPT或者CPT工作),拿到1099MISC也无所谓,你只是需要把1099MISC上所显示的钱作为报税收入即可(Sch C income).
需要指出的是,上面所指的1099MISC是说box 7... read more
27
10 月
摘要:客户案例:服装出口美国被海关扣货。1)客人未注册美国公司。2)客人没有美国的雇主识别号(ein)。2)另外,申报价值很高的货物,很容易被美国海关查。服装配额是纺织品配额的组成部分。属于非关税壁垒的一种。 (更多…)
read more