01
1 月
近期， 相信很多零售商都有收到加州政府的通知。所有零售商的地区使用税征收要求自2019年4月1日起生效。
从2019年4月1日开始，所有注册的或在加利福尼亚州税务和税务局（CDTFA）注册的零售商都有责任在前一个或当前日历年向CDTFA收取和支付地区的使用税：
该零售商对该地区的销售额超过100,000美元，或
该零售商在200个或更多单独交易中向该区域进行了销售。
这项新的地区使用税征收要求符合“税收法”第7262条和美国最高法院在南达科他州诉Wayfair，Inc。（码头号17-494）（Wayfair）的决定。
此新要求适用于要求在CDTFA注册的所有零售商，无论是位于加利福尼亚州州内还是外州或境外。新的收集要求不具追溯力，并且是零售商收取2019年4月1日之前适用的地区使用税的要求之外的要求。
什么是地区税？
地区税是选民批准的销售（交易）和城市，县和其他地方管辖区征收的使用税。目前全州范围内的加州销售和使用税率为7.25％。但是，在征收地区税的地区，总销售额和使用税率较高。在这些地区，总税率包括全州税率加上地区税率。
谁负责缴纳地区税？
区域销售税应由零售商销售有形个人财产。购买者因在区内使用有形个人财产而征收地区使用税。但是，在一个地区“从事商业”的零售商通常需要领取该地区的使用税，并将其支付给CDTFA以销售在该地区交付的有形个人财产。
一般而言，如果您是零售商且您的企业位于税务区，则您被视为该地区的“从事业务”。此外，如果零售商，零售商也被视为“从事区域业务”：
在区内维护，占用或使用任何类型的办公室，销售室，仓库或其他营业场所，无论是临时或永久，直接或间接使用，还是通过代理，
在区内经营任何代表，代理人，销售员，文字布士等，以便接受订单，销售或交付，安装或组装有形的个人财产，
通过位于区内的有形个人财产租赁获得租金，或
出售或租赁将在区内注册的车辆或无证船舶。
征收地区使用税的新要求自2019年4月1日起生效
从2019年4月1日开始，除了上述要求零售商向其客户征收地区使用税的条件外，任何在上一个或当前日历年内销售到地区超过100,000美元或200个或更多单独交易的零售商是被认为是在该地区“从事商业活动”，并被要求收取该地区对该地区交付的销售使用税。零售商必须向CDTFA报告并支付任何征收的地区税，以了解其销售和使用纳税申报表。
收集地区使用税
一般而言，如果您不是在某个地区“从事商业活动”，那么您的客户是对您购买的有形财产的地区使用税负责，以便在该地区进行储存，使用或其他消费。为了客户，您可以选择向他们收取地区使用税，并向CDTFA报告并支付。
加州的税率
您可以在我们的加州城市和县销售和使用税率网页上找到每个地区（城市和/或县）的税率。此网页包括查找工具，查找销售和按地址使用税率，您可以根据地址查找税率。为了进一步帮助您找到正确的税率，我们的费率查询服务也可以集成到您的销售软件中，以计算每个销售的税率。
信息来源： CA Department of Tax and Fee Ad Notices
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07
2 月
2017年伊始，在美国生活的朋友们，现在就开始要报2016年的税了。今天就给大家详细解读下2016需申报的各税项，及抵税情况。特别提醒，今年的报税截止日期也将有变，记得收好文末的时间表。
首先，我需要报税吗？
Filing Requirement
报税要求
如果你的收入低于以下金额，是不需要报税。但是如果你的收入是自雇收入或1099收入，如果金额超过400，需要申报；虽然你是不需要缴纳所得税，但是需要缴纳社安税（所谓的点数退休金），所以你的申报只是纯属缴纳社安税。
各项税收、抵税税率详解：
Ordinary Income Tax Rate
应课税普通收入税率
Long-Term Capital Gain & Qualified Dividend Tax Rate
长期资本收益和合资格股息税率
短期资本收益和普通股息是按照普通收入税率来征收。
Other Taxes
其他税
AMT
最起码税收
AMT是美国政府设计出来的一种方法，以保证一些高收入人士和公司不能够因为每一年有太多的扣除以避免缴付税收。这些人士需要计算常规税收或非常规的AMT税收，就需要支付其中一个较高的税收。
Standard Deduction
标准扣除额
Itemized Deduction
列举扣除额
如果不用标准扣除额，可以采用列举扣除额。不过如果调整后总收入超过以下范围，列举扣除额将会递减。
Personal Exemption
个人免税额
每个人的免税额是4050。如果调整后总收入超过以下范围，个人免税额将会递减。
Retirement Plan Contribution Limits
退休计划可放额度
IRA和Roth... read more
01
8 月
德拉瓦（特拉华 或 Delaware）位于美国东岸，东海岸、纽约市及华盛顿之间、费城正南方的战略位置上。首府为多佛（Dover），而威明顿（Wilmington）则是当地最大的城市。
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28
11 月
2019年税改公布，2020报税需要注意什么！
美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意，明年报税时适用的是2018年所得税规定，最新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。
调整级距适用金额
2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下。
37%：单身应税收入超过510,300美元。（夫妻合并申报为612,350美元，家庭户主申报为510,300美元）
35%：单身应税收入超过204,100美元。（夫妻合并申报为408,200美元，家庭户主申报为204,000美元）
32%：单身应税收入超过160,725美元。（夫妻合并申报为321,450美元，家庭户主申报为160,701美元）
24%：单身应税收入超过84,200美元（夫妻合并申报为168,400美元，家庭户主申报为84,200美元）
22%：单身应税收入超过39,475美元（夫妻合并申报为78,950美元，家庭户主申报为52,850美元）
12%：单身应税收入超过9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）
10%：单身应税收入低于9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）
标准扣除额
单身：12,200美元。
夫妻合并申报：24,400美元。
家庭户主：18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。
列举扣除额
医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款：最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出：最多可列举扣除总支出的2%。
替代性最低税（Alternative Minimum Tax）
AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税
2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税），但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人（即不是子女）的纳税人，可以享有的退税额为500美元。
薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit）
2019年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免（Adoption Credit）
2019年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
学生贷款利息抵免
2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制
美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。
取消强制纳保罚款
2019年没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。
请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。
赠与税及遗产税
2019年，赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。
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28
2 月
英达放弃庭审、不作无罪辩护，固然丧失了证明自己无辜、彻底洗刷罪名的机会，却也因此不至于要面对一场必输的战斗，并背负战败的惨烈后果。
当地时间2月16日，中国知名文艺人英达被确认因“刻意规避申报要求、进行现金拆分”，在美国康涅迭戈州联邦法庭和检控方达成和解。英达承认所指控罪名、放弃庭审及当庭为自己辩护机会，以换取法庭从轻发落。
根据检方指控书，英达在2011年4月至2012年3月间的11个月内，分50次向自己和妻子联名账户先后存入46.4万美元。这种做法被“自媒体”哄传为“洗钱”，其实“洗钱”未必（检方指控书中也未直接指控其洗钱），但涉嫌瞒报个人财产及逃税，却是无论如何也难以洗刷的。因为根据美国法律，每次存款一万美元以上要申报的。而英达这样做，非但涉嫌偷税漏税，甚至涉嫌洗钱。即使最后查出钱的来源是合法的，也违反了美国的法律。
正如一些“北美通”所指出的，美加金融监察机构对大宗现金存入十分敏感，往往会反复盘查。一些“聪明人”便开始相互“传经送宝”，转用多笔、多账户和每笔小金额的方法规避监控。
近年来，美国等相继收紧纳税政策。2011年12月美国联邦国税局公布《海外账户纳税法案》(FATCA)，稍后，加拿大联邦财政部公布类似个人银行账户监控细则。在此种情况下，即便稍小额度的存款也会被银行方面申报，想通过这种“老办法”逃税、瞒报，是越来越行不通了。
每逢北美报税季，美国或加拿大最担心的莫过于逃税，英国《经济学人》杂志曾援引Tax Justice Network的统计指出，每年从“避税天堂”流失的税款高达2550亿美元，其中仅美国一国就高达700亿。
在“避税天堂”屡遭重创后，个人金融账户本身的监管也不断强化，且大有进一步强化的趋势。
在这种情况下，英达“化整为零”的拆分法，不啻“顶风作案”，后果可想而知。
其实只要能合理说明资金来源，按章申报并纳税，大额资金的出入在北美并不会受到限制。相反，本是正当收入，也并无瞒报和逃税意图，采取这种“不正常”储蓄方式，反倒可能被美国税务机关，甚至警方和情报机构的反洗钱、反逃税机构盯上，惹来一身麻烦。
值得注意的是，北美的这些规矩“管钱也管人”，只要账户在当地，即便是外国籍人士也不能逃脱监控。
尽管只有法庭才能裁定当事人是否有罪、有什么罪，但检方指控书上所披露的种种作为，一旦上庭，的确很难摆脱“逃税”、“瞒报”的怀疑。即便再高明的律师，恐也难以说服法官和陪审员相信，他的委托人这么做是无辜的。正因如此，英达最终选择了看似近乎“无条件投降”的“和解”的苛刻条款。
但除此之外还能如何？美国是个善讼社会，倘若该官司有哪怕一点希望，神通广大的律师们也不会劝说英达连庭审机会都放弃。放弃庭审、不作无罪辩护，固然丧失了证明自己无辜、彻底洗刷罪名的机会，却也因此不至于要面对一场必输的战斗，并背负战败的惨烈后果。
虽然从和解方案看，冻结资金和补税不可避免，但他应该不会像某些自媒体所说的，要面对10年监禁、50万美元罚金的“上限处罚”。
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22
12 月
报税季节到了。请您準备好以下文件，让我们為您完整，準确的申报个人所得税。
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20
10 月
美国退出万国联盟，对中国电商卖家有什么影响？
根据《纽约时报》，美国白宫当地时间10月17号宣布，开始启动退出万国联盟（UPU）程序。这是自特朗普上任以来，美国又一次的“退群”模式。 美国认为，因为发展中国家的邮费太便宜，导致全球商品涌入美国， 而美国自己国内的邮费太贵。所以，万国邮政联盟现在的“终端费”（Terminal dues）对美国来说不公平，全球多国都在国际运费上占“ 美国的便宜”。
美国白宫发表声明称，如果未来一年，美国将与万国邮政联盟进行新的双边谈判，如未能达成协议，美国将推出万国邮政联盟。并且声明， 无论商定结果如何， 美国将会在不晚于2020年1月1号前尽早开始实施美方自定的终端费费率。此事虽然还没下结论，但这一举动将会给国内跨境电商造成重要影响。
什么是万国邮政联盟（Universal Postal Union）？
万国邮政联盟是一个成立于1874年联合国旗下的一个专门协调成员国之间邮务政策机构，总部位于瑞士，目前有192个成员国，每4年开一次大会商定终端费。最主要宗旨 是组织和改善国际邮政业务确保成员国各国可以自由进行包裹和信件来往，同时规定了贫困国家与发展中国家可以享受低于发达国家的邮政费率。
对中国电商卖家影响？
随着互联网的发展，网购商品也越来越多越普遍。尤其是近年来，中国有很多的跨境电商他们目前占据了巨大的市场份额。而美国又是中国电商的最大买家之一，中国作为一个电商大国并且享受较低的终端费。例如，中国跨境电商，用中国快递寄包裹到美国，中国邮政从客户收取快递费里分出终端费为一美金每千克来支付美国境内的快递费。由于收取的终端费用很低，发达国家还会对新建给予补贴，这就导致了，中国发往美国的国际的信件包裹比美国国内还便宜，这样中国电商就比美国商家更有市场竞争力。引用美国《国会山报》一位高级官员称，国际运费给美国造成3亿美元的损失。这也是，特朗普政府为什么认为中国占美国的“便宜”，这对美国国内商家不公平。
中国的商品运费低并且物美价廉，对于消费者来说更愿意选择中国商品。如果，美国“退群”万国联盟开始实施生效，并且制定自己的终端费费率， 这对于中国中小电商卖家来说影响巨大。因为，以后发往美国的信件包裹邮费涨价，会对起亚马逊、eBay等平台上的中小电商卖家的盈利模式造成重大影响。对于在美国有仓库的卖家，美国境内邮政的快递费用也会增加，这将导致中国中小电商失去市场竞争力并且失去市场份额。如果想继续维持，就要转向非美国跨境市场。
对于美国声明要退出万国邮政联盟，无论对中国电商有什么影响，对于美国消费者来说也会有一定影响毕竟美国消费者也最大买家之一。至于后续如何发展，也提醒中国电商多关注。
信息来源：纽约时报
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23
9 月
资产保护
在德州成立的公司受到个人资产的保护，个人资产不承担任何因为公司运营导致的起诉和公司债务。个人承担的负债责任仅到初始投资的金额为止。
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11
11 月
川普当选，他的税务政策及其改变是他实现施政目标的重要工具，对民众有切身利益的影响。
川普税改是“美国优先”，大幅修改和减化目前的税制，对所有美国人和公司减税，刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国的积极性。对中低收入减税较大，以鼓励他们努力实现美国梦。富人高收入也获利很大。但税收减少要大幅缩减政府开支，福利等不可避免减少。
川普的税改目标是：对美国中产阶级减免税；简化税法；阻止美国公司税务倒置将总部搬出美国，增加美国就业和国际竞争力，促进经济增长；不增加债务赤字。为实现这些目标，川普提出家庭五万元（个人两万五千元）以下，即50%的纳税人完全免税。税务等级（Tax Bracket）从原最高39.6%的七个等级减化为最高25%的四个等级。取消婚姻惩罚和替代最低税。公司无论大小，一律15%的税率，远低于发达国家一般26%的税率，取消目前美国公司在海外保留利润可以延税的作法，使美国公司因此不仅不会搬到海外， 而且如果他们将保留在海外的两万亿利润调回美国，可一次减税至10%。取消遗产税。同时，对富人高收入者取消大多数税务抵扣和漏洞。
对于高收入者，川普将目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到33%，根据税务基金会（Tax Foundation）的估计，顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。川普同时将每户家庭的应税所得减免金额最高限制在20万美元。将中低收入现行所得税级距减为12%，25%和33%。另外将提高标准扣除额，单身为1.5万美元，家庭为3万美元。川普还主张幼儿园免税，减免幅度根据各州的收入和平均育儿成本而定，全职在家父母（stay-at-home parents）也可适用。此外，将扩大低收入户的薪资收入税金抵免（Earned Income Tax Credit ）。目前育有二名以上孩子的家庭，可获得的减免最高为6,000美元。公司税部分，由现行的35%减为15%。川普发言人史蒂芬‧张（Steven Cheung）表示川普的这项政策是让“纳税中间实体”（pass through entity，即合伙人以个人所得税的方式缴纳公司税）适用15%的公司税。根据税务基金会的估计，此将造成税收减少1.5万亿美元。主张其15%公司税可以有效减少公司税负倒置（inversion）的情形，此外对回流美国的企业，将仅课征10%的公司税，吸引美国企业回到美国。税负倒置系指美国公司收购外国公司，并将总部转移到海外，以逃避支付美国现行35%的公司税。
据布鲁金斯税制政策中心（Tax Policy Center）分析，川普的计划将大幅减少个人公司的边际税率，增加相当目前近四倍的标准抵扣额，削减许多税费支出。他的提议将对所有阶层减税但最多得益的是最高收入的家庭。税务影响是他的计划将在未来十年减少联邦税收九点五万亿元，到2036年其增加的国家债务相当于国民生产总值（GDP）的80%。
来源：美国中文网
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05
3 月
让人头痛心烦的报税季！
根据奥巴马医保的“可负担医疗法案”（The Affordable Care Act, ACA），2015年没有医疗保险，2016年报税时会被罚款，个人是325美元，家庭的罚款最多是975美元。2016年报税时要记得申报2015年有无加入医保，以免被误以为没有医保，而无辜被罚。
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