05
3 月
让人头痛心烦的报税季！
根据奥巴马医保的“可负担医疗法案”（The Affordable Care Act, ACA），2015年没有医疗保险，2016年报税时会被罚款，个人是325美元，家庭的罚款最多是975美元。2016年报税时要记得申报2015年有无加入医保，以免被误以为没有医保，而无辜被罚。
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05
1 月
人民币持续贬值，资金外流风险不断加大。大陆央行接连下发规定，先是于2016年12月30日规定，自2017年7月1日起，对跨境超过20万元人民币的交易，银行需要上报给央行；随后又于2016年12月31日夜间对银行下发文件，从2017年1月1日起，个人购汇申报需要细化到用途和时间，禁止在境外用于买房及证券投资。
尽管官方强调此次调整的目的，主要是为了进一步加大对洗钱、恐怖融资及腐败、偷逃税等犯罪活动的监测和打击力度，然而，外界还是敏感地猜想，中国是否将要顺势加大力度管控资金外流了，一场外汇储备保卫战是否即将打响？
央行规定被称史上最严外汇管制
从1月1日开始，希望用人民币兑换外币的中国居民将面对一大堆文书负担。在人民币贬值、外汇储备下降速度超预期的大环境之下， 被称为“史上最严外汇管制”的央行新政分别从换汇目的、换汇人员关系，以及换汇和转款环节金额等方面进行严格审查和控制。
长期关注外汇市场动态的原创公众号“老肖话移民”的作者老肖在接受美国《侨报》记者采访时表示：“这不是一场单纯的外汇保卫战，是一盘复杂环境之下的‘大棋’。”
尽管2017年中国居民每人5万美元购汇额度并未缩减，但流程变得更为复杂。不但对个人购汇用途进行了更详细的调查，还界定了被称为“蚂蚁搬家”式的换汇行为，并表示实施该行为的个人将被列入个人购汇黑名单，取消两年的10万美元换汇额度。
事实上，早在2015年9月中国外汇局就曾下发特急文件，加强“蚂蚁搬家”式购汇管理，要求对个人购汇分拆交易提高警惕，必要时拒绝购汇申请。不过，一直没有严格执行。
据老肖分析，这样严格的规定与中国外汇储备下降有着必然联系。从2015年开始，中国外汇储备下降一直是各方关注的重点。在2016年，人民币对美元汇率出现连续第三年贬值，与人民币对美元贬值存在正相关联动的是，中国外汇储备也在持续缩水。
“中国的外汇政策，在2015年‘8·11汇改’以后，发生了重大的转变，大力强化‘资本管制’来控制外汇储备的下降，这次新政如果执行，对于移民和海外投资群体影响最大，因为‘蚂蚁搬家’是他们通常使用的方式，但在新政之后近乎不可能了。”
流程变复杂 需填明确购汇用途
被媒体和各方关注称为“史上最严外汇管制”的新政开始在中国实施，尽管这个说法从2015年，中国人民银行下属的外汇管理局对外汇金额、个人外汇业务“关注名单”进行严格要求时就被提出。
但中国对外汇的管制正在由宽至严却是不争的事实。在个人年度购汇额度重新开始计算之际，中国居民对人民币的信心将受到考验。
在每年央行新政推出一周前以及推出后，相关人士就会在公开场合表示，“个人每年5万美元的换汇额度不会缩减”。今年亦是如此，但在实际操作时却发生了变化。“办理环节繁琐了数倍，难度也提高了很多。”长期关注外汇市场的公众号“老肖话移民”的作者老肖这样对记者说道。
首先，是对换汇目的进行严格审查和过滤，控制极少数情况才可以换汇。新规规定，从2017年1月1日起，无论柜台或是网上银行办理购汇，均需要填写《个人购汇申请书》（下简称为“申请书”），明确填写购汇用途，而以前对此并未做严格要求。
《申请书》对个人购汇用途进行了更详细的调查，允许的个人经常项目下的购汇用途包括：因私旅游、境外留学、公务及商务出国、探亲、境外就医、货物贸易、非投资类保险、咨询服务及其他共9大项。
银行相关人士表示，如果学费或生活费超过5万美元，还需要提供境外学校录取书、学校相应年度或学期的学费或生活费证明等文件。除留学外，其他类别等也需要提供完整的资料证明。
值得注意的是，投资移民、购置海外房产、保险等投资类用途并不包含在《个人购汇申请书》内。也就是说，这些用途，现在不能从银行直接换汇。
其次是对换汇人员的关系进行控制，增加“关注名单”，根据《申请书》，如果违法违规套汇，除了可能被列入“关注名单”，此后两年都取消了5万购汇额度外，还可能面临逃汇金额30%左右罚款，以及5万元以下罚款。
“‘逃汇’，这是个很不常用的词汇，或许很多电脑输入法都未收录，不过，以后可能会越来越普遍。一旦涉及可能会经济处罚，就已经比之前的心理震慑威力提升了百倍以上。”老肖说。
除此以外，还对换汇和转款环节的金额进行了严格把控。将大额现金交易的人民币报告标准由20万元调整为5万元，对跨境资金交易，金融机构应当报送大额交易报告。
据老肖分析，这意味着，新政实施后，跨境汇款1万美元及等值外币都需要上报。为避免申报，很多人会想办法将换汇额度控制在小于1万美元，实际上大幅降低了外币取现的额度，提高了取现的门槛。
“这是其中特别巧妙而有效的一招，也就是降低换汇的单次幅度，提高办理频率和复杂度，让一件事情，实际上变得几乎做不成，另外，所谓申报，一般来说，就是央行给商业银行的一把尺子，松的时候没关系，严格的时候，足可以不让你过，这时候‘申报’等于‘审批’。”
蚂蚁搬家列关注名单 对移民、投资群体影响最大
在中国经济进入新常态的情况下，越来越多追求资产增值的中国高净值人士开始将目光投向美国、加拿大等正在复苏的经济体。无论留学、置业还是个人投资，都面临着外汇限制的窘境。
与此同时，中国人去海外置业已演变成一种趋势。据调查显示，中国买家近些年已成为悉尼、纽约地区最大的海外置业大军，且在伦敦住宅市场中也愈发活跃。
美国全国房地产经纪商协会发布的数据也显示，在购买美国房产的外国买家中，中国买家的比例一路攀升，已从2011年的9%和2013年的12%上升至2014年的16%。
因此在新规中，最受关注的是“关注名单”。“新规之后，对于‘蚂蚁搬家’，将是极为严重的影响，近乎于不可能了，这对于移民和海外投资群体影响最大。”老肖这样说道。
所谓的“蚂蚁搬家”分三种情况。5个以上不同个人，同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构；个人在7日内从同一外汇储蓄帐户5次以上提取接近等值1万美元外币现钞；同一个人将其外汇储蓄帐户内存款划转至5个以上直系亲属等情况。
一位国有银行个人结售汇业务经理表示，根据行里规定，个人境外汇款每笔金额不得超过等值5万美元，而且每年最多汇三笔。这就意味着，如果一个人希望向境外汇款15万美元，需要每年购汇5万美元、连续购汇3年，才能实现这个目标。
据老肖介绍，在移民和海外投资群体中，使用“蚂蚁搬家”的方式最为普遍。尽管地下钱庄、保单抵押等方式也有少量涉及，因为此类金额普遍不高、个人不频繁，所以加强控制后，对移民、留学影响还不是很大。“比如美国EB-5投资移民，按照目前的政策最低投资额标准，加上项目管理费和律师费，大部分人需要汇出到境外57万美元左右。所以，使用‘蚂蚁搬家’是最为常见的模式，费用也最低，就是工作量稍大。这个换汇过程，也是被美国移民局一直认可的。”
专家：非单纯的外汇保卫战，而是一盘大棋
此次调整的目的，主要是为了进一步加大对洗钱、恐怖融资及腐败、偷逃税等犯罪活动的监测和打击力度。然而，一些媒体还是敏感地猜想，中国是否将要顺势加大力度管控资金外流了，一场外汇储备保卫战是否即将打响？
“央行新政，背后是在复杂的国际国内环境下，不得不下的‘大棋’。”老肖认为，这并不是一场单纯的外汇保卫战。
据老肖观察，中国的外汇政策，在2015年“8.11汇改”以后，发生了重大的转变。这中间，央行一直在调整和尝试机制，进行“有控制”地对人民币相对美元的汇率进行“适度”地贬值。
“主要还是想：稳定人民币汇率的预期、缓慢释放人民币的贬值压力；并且遏制外汇储备急遽下降的势头，并且反复强调人民币并无贬值基础，不会大幅下滑；一切尽在掌握中。”
但内外种种因素，人民币汇率的内在下行压力实在太大、市场对人民币贬值的预期很强，这使得外汇下降的速度大大超出了央行的预期。
外汇储备下降过快，也会影响国家安全和稳定。没有标准的数据，不过一般认为，降到2万亿美元以下，会严重影响外汇调节能力和金融安全。截至2016年11月，中国外汇储备降至3.05万亿美元。虽然仍居全球第一，但相比2014年6月时的最高值，降幅已达近万亿美元。
为了控制外汇流出，大力强化“资本管制”来控制外汇储备的下降成为了央行的做法。从2015年开始，中国一边大力打击地下钱庄，一边对“国内企业的投机或避险需要”和“国内个人资产配置需要”，包括境外金融投资、购置房产、保险等，加强管理。
其中，“受灾最严重”的是香港保险。“部分人通过刷银联卡付人民币购买美元保单，然后做保单抵押或退保，等于变相把资本转移到境外。”老肖说。
2016年1月1日，中国国家外汇管理局上马了新版“个人外汇业务监测系统”，全国的外汇进出信息都可以即时进行大数据统计，对于加强监管、预报问题也快捷很多。
另外，境内汇出的资金，相当一部分是去往香港。所以，香港的很多银行，政策也在收紧，从开立账户、接受资金的用途/金额/频率等等，在2016年都开始明显变严。
至于“蚂蚁搬家”，老肖认为，央行一直都知道这种做法的存在，因为相对企业部分，个人的资金外流还是小头，而且监管比较复杂、工作量大、需要基层银行大力配合；另外，社会影响比较大。
“这也是为什么2015年到2016年底，大家尽管感觉到个人换汇和汇款有所收紧，但并未彻底被堵死。‘蚂蚁搬家’尽管麻烦，但只要多一些人和境外账户，还可以用。”
外汇局澄清：个人购汇禁境外购房非新政，一直都不能做
元旦小长假，一则“个人购汇不得再用于境外购房及投资”的消息刷爆大陆网民朋友圈。对此，中国国家外汇管理局相关负责人澄清表示，个人购汇用于海外购房并非新政策，个人海外购房及投资属于尚未开放的资本项目，“一直以来都不能做”。
外汇局指出，“当前中国资本账户尚未实现完全可兑换，资本项下个人对外投资只能通过规定的渠道，如QDII（合格境内机构投资者）等实现。除规定的渠道外，居民个人购汇只限用于经常项下的对外支付，包括因私旅游、境外留学、公务及商务出国、探亲、境外就医、货物贸易、购买非投资类保险以及咨询服务等。”
事实上，个人购汇政策没有变化。此次改进个人外汇信息申报管理并未缩减个人购汇的用途或调整购汇额度，而是对前期政策的落实进行更为细化、精确的管理，主要涉及三方面内容：一是细化申报内容，明晰个人购付汇应遵循的规则和相应的法律责任；二是强化银行真实性、合规性审核责任；三是对个人申报进行事中事后抽查并加大惩处力度。
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26
7 月
E2签证 “签证中的绿卡”
E2 签证是一种发给和美国有双边投资条约的国公民的长期居留签证。如果你想和家人一起到美国创业、工作、读书、生活，E2签证是一个很好的选择。它属于工作签证的一种，是专为美国投资经商的加拿大等与美国签有贸易和航海条约国家的公民设立的。此类签证虽为非移民类签证，但因为可以无限次延期，配偶和子女可以随行工作、读书、甚至可以通过E2签证聘请投资人国籍所在国的公民到美国工作，而且美国政府不会像对绿卡持有人一样对E2签证持有人的全球收入征税，因此被称为不是 “绿卡 “，胜似 “绿卡” 的签证；同时因为要求投资少，申请时间短，对配偶没有国籍和工作限制而广受欢迎。申请到该签证 所需时长取决于申请者所提供的所有必要条件准备情况来定。根据IP（一个独立的咨询公司）的预估，大概需要5-6个月的时间来完成整个申请。如果申请者使用现金付款并通过了相应的严格审查，时间也可缩短至两个月。
申请条件：
签证申请者必须为投资人。
申请人必须是与美国签有贸易和航海跳跃的国家或地区的公民。
申请人已经或正在投入相当数量的资金于美国的企业。
申请人进入美国的目的只是发展和管理所投资企业，且所投资金至少拥有企业50%的股份并大于25万美元。
投资人可提供与公司规模相当的就业机会并担当公司的管理决策职位。
目前，共有80个国家或地区与美国前有通商和航海条约。包括加拿大、日本、台湾及欧洲大部分国家或地区。加拿大在1993 年与美国签订了这类条约，因此对于加拿大公民来说，这个要求也就自然满足了。要说明的是这个要求只是针对E2 签证的主申请人及起雇员，对配偶和子女则没有这方面的要求。比如， 一个加拿大的中国大陆移民家庭只有妻子加入了加拿大国籍，而丈夫和孩子还是中国国籍。在这种情况下，可以妻子的名义申请E2 签证。尽管丈夫和孩子没有加拿大国籍，而中国又不符合E2 签证的条约国家，他们仍然可以拿到E2家属签证，孩子可以在美国免费入读公立学校，丈夫可以在美国找适合自己的工作，而不受任何限制。
对于要投入资金的数量，法律没有明确要求。一般投资占购买企业或者建立新企业总成本的比例应达到50%或以上。如果总成本高，所占比例可以小一些；如果企业整体投入低，则投资比例要相对更高才能达到要求。具体投资金额要根据投资项目而定，比如咨询公司可能只要5万美元就行了，而投资餐馆、加油站、房地产等， 则需要投入更多的资金。
投入资金的来源只要合法的就行。来源可以有很多种，比如工资收入、投资收入、房产销售、借款（房产抵押、股权抵押借款）、赠与等都可以。资金也不一定来源于加拿大，只要合法可以来源于世界任何地方。
申请E2 签证，首先要在美国投资自己的企业。对于新成立企业，要先进行经营场所租赁、设备购买等准备工作，在准备工作基本就绪后，就可以申请E2签证了；如果是收购企业， 要先选择好收购对象，签订收购协议，并将收购自己会如托管账户后即可申请签证。加拿大公民可以在美国驻温哥华或多伦多的领事馆申请E2 签证。如果仁义在美国也可以直接向美国移民局申请转换身份。
申请资料：
CORPORATE DOCUMENTS:
**Receipts /... read more
28
7 月
如果您的公司在多个不同的州运作，必须遵守的当地政府机构的要求，每个不同的州中，有不同的要求和规范，在这篇文章讨论的就是跨州做生意需要满足什么因素。
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31
1 月
今年美国税务标准有所调整
2016 年刚刚过去，人们都开始忙着整理账单准备报税了，而会计师提醒大家，今年的税务标准有所调整，人们在报税的时候要特别注意变化了一些内容。
奥巴马健保罚金涨价
奥巴马健保很有可能在川普上台之后被废除，但是今年报税的时候，没有购买健保的人仍然需要根据健保缴纳罚金。会计师李豪提醒说，今年的罚金又有所增加。2014 年按照家庭为单位计算，平均罚款为250 元，2015 年罚金涨到975 元， 而2016 年至少涨到2085 元。以个人计算，2014 年平均罚金为95 元或收入的1%，2015 年罚金为280 元或收入的2%，2016 年罚金涨到695 元或收入的2.5%，以较高者作为罚款金额。
李豪指出，奥巴马健保罚金的目的是因为有的人觉得罚金很低， 所以不买保险宁愿交罚金，所以国税局还是让罚金增高，让大家看到保险金和罚金差不多，这样就会购买保险。
因为奥巴马健保让很多人的保险金大幅增加，而政府曾经表示会有补贴，所以不少人期待今年报税时能拿补贴。然而，李豪律师指出， 符合拿报税补贴的人第一要收入够低，而且有多名家庭成员，其中规则比较复杂，每个人会分开算，依照收入来定，健保还分有4 个不同的类别，不同个人和家庭还有不同的保险金，因此需要咨询保险经纪和会计师才知道具体有没有补贴。
此外，健康计划账户的最高金额提高，奥巴马健保鼓励人们开设健康账户，今年将账户的最高金额增加100 美元，2016... read more
26
10 月
紧急！！美国加州政府要求亚马逊提供17年的卖家信息，该怎么办？
最新消息，之前一直没确定下来的几个大州之一加州，这次已经确定下来。亚马逊已经收到加州税务及费用管理部门(CDTFA)的法律要求，要求亚马逊提供2017年卖家的以下信息：联系人（姓名，地址和电子邮件）和 纳税人识别号码。
主动申报销售税？
这意味着，如果卖家没有主动向加州税务部门申请销售税号，以及申报销售税。亚马逊会把资料信息按要求提交提供给加州税务部门，那至于是否有税号，是否申报就是卖家的责任和义务和亚马逊没有关系，亚马逊只是通知并提醒你，需要找专业的税务顾问咨询报税补税。那么到时候，一旦查到没有申报，就会要求必须申报补税并且还有利息和罚金。这次是要求提供2017年的信息资料，至于之前的是否会查？还是未知数。电商卖家需要提前做好打算。
各州销售税要求不一样？
那么，就像我们之前文章提到过的，政府对征收销售税的方式是给予了一些指导和限制，各个州可以按照自己的法规法案来要求电商申报缴纳销售税。数以千计的零售电商将会受到影响，尤其是亚马逊电商卖家。这次加州已经迅速向亚马逊平台采取行动，电商补税缴税已经成事实。虽然，很多卖家已经听说并开始努力学习相关销售税，但仍需要付出很多成本和时间。由于每个州的对销售税的征收要求不一样，例如有的州是在一年内给予某一州的客户“累计销售额达到一定的金额或一定的次数单独交易”的商家，也就是我们说的“Economic Nexus”。具体可参考文章 美国销售税——什么是Economic Nexus（经济关联）？
如何应对支付销售税？
销售税是由消费者来支付的，电商卖家在卖东西时必须代替政府按各州的税率征收。如果没有向消费者收取，那么当向政府缴纳销售税时，就自己承担。如何征收缴纳销售税：
1. 首先也是最重要的，需要向政府申请注册税号
2. 向消费者买家征收消费税
3. 按时间要求向州政府申报销售税表
4. 按规定要求缴纳税额
美国各个州的销售税法规还在更新。各个州及地方的税率也不一样。电商卖家仍然要持续关注咨询，及时分析提前规划。
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01
5 月
ITIN/税号全称 Individual Taxpayer Identification Number，即「个人纳税识别号码」，作用是报税，也仅限报税，其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税，但不符合申请 SSN 条件的人，可向 IRS 申请一个税号。如果你可以申请到 SSN，请勿申请 ITIN。
ITIN 有效期
ITIN 的格式和 SSN 类似，但都会以9开头，都是9xx-xx-xxxx的形式。ITIN 的有效期是5年，在2012年申请的 ITIN，在2017年12月31日过期，依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期，也就是说，在2014,... read more
16
11 月
这几天，朋友圈被一篇名为“中国全球征税打响第二枪，香港将于2017年1月1日实施CRS！”给刷爆了，那么究竟什么是CRS呢？
为协助打击逃税，维护税制完整，全球各地政府现正推出适用于金融机构的资料收集及汇报新规，名为共同汇报标准（简称“CRS”）。
Common Reporting Standard, CRS
作为二十国集团（G20）成员，中国一直表示支持经济合作与发展组织（OECD）有关信息自动交换议题下的各项倡议。2015年12月，中国签署了OECD《多边主管当局协议》（Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA），推进了以 《 通用报告准则 》 （ Common Reporting Standard, CRS）为框架的金融账户信息自动交换的发展。OECD在美国《海外账户纳税法案》（Foreign Account Tax Compliance... read more
17
11 月
L1和EB1C都是跨国公司管理人员的工作调动，L1是临时短期的签证，EB1C是申请永久移民。两者都要求有合格的跨国公司关系，才能申请。在此先介绍EB1C的合格公司关系要求， 然后再比较两者的区别。
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11
12 月
美國國稅局（IRS）星期四（10月19日）公布適用於2018年的稅收規定，即納稅人在2019年申報2018年所得稅，可以享受的扣除額及豁免規定。
IRS係根據現行的聯邦法規以及經濟及精算預測，調整抵扣標準等相關報稅規定。如果川普政府的稅改法案獲國會通過，IRS也會隨之調整。
依IRS公布的數據，2018年仍是七個納稅級距，稅率為10%、15%、25%、28%、33%、35%及39.6%，適用的應稅所得（美元）範圍分別為19,050以下、19,051到77,400、77,401到156,150、156,151到237,950、237,951到424,950、424,951到480,050、480,051以上。
對大多數納稅人來說，IRS公布的2018年稅收規定，有五項變化是最重要的。
標準扣除額
夫妻合併報稅者2019年申報2018年所得稅時，適用的標準扣除額調增為1.3萬美元，比2017年增加300美元。單身及夫妻分開申報者，標準扣除額為6,500美元，增加150美元。
個人減免額
IRS將適用2018年稅收的個人減免額（Personal Exemption），調增100美元到 4,150美元。不過，如果單身的「調整後收入」（Adjusted Gross Incomes，簡稱AGI）超過266,700美元，夫妻合併申報者的AGI高於320,000美元，無法適用個人減免額。
列舉扣除額
單身及夫妻合併報稅者，如果2018年的AGI分別為266,700美元及320,000美元（這兩個數值在2017年分別是261,500美及313,800美元），適用列舉扣除的總額，不能高於AGI的3%，或最多僅能申報20%的列舉扣除額。
這項限制適用的扣除項目包括慈善捐贈、房屋貸款利息、各州及地方稅收以及雜項。
替代性最低稅
美國的替代性最低限額稅（Alternative Minimum Tax，AMT）旨在確保得到某些免稅、扣減或抵扣優惠的報稅人的最低應納稅額。2018年，單身納稅人收入低於55,400美元者，已婚聯合申報收入少於86,200美元，可以不適用AMT。
退休計劃供額限制
對於參與401(k)、403(b)、457計劃，以及選擇個人退休帳戶（Individual Retirement Account）供額延遲報稅的納稅人來說，2018年適用的退休帳戶供額上限，較2017年增加500美元，上升到18,500美元。供額上限增加500美元，不僅可以減少納稅金額，還可以善用這筆錢，獲得最大的投資效益
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