02
7 月
之前网购有规定：如果商家在美国州内没有实体存在（店铺、配送中心等），那么这个州的用户网购就可以免税。但是很遗憾，这种好日子可能就要结束了。
美国时间本周四，美国最高法院投票后决定：不管有没有实体存在（店），网购将要强制收税！可想而知，网购很快将变得更加昂贵…
1967年，美国最高法院曾做出过一项裁定：各州不得强制向邮购性质类的公司收入征收销售税，除非买方居住在公司有实体存在的州 – 例如零售店，总部或配送中心等。当时法院认为，与实体店销售相比，邮购业务量较小，而因为各州的消费税差别很大，因为这一小部分的税收却耗费太多的计算精力不划算，因此在当时就取消了这一部分的征税，并延用到了今天。
而渐渐的，近十年随着网购的兴起，越来越多的商家投诉称竞争对手免税给自己带来了损失。州政府也称之前的政策让州政府错过了不少税收收入，也因此最终促成了今天美国最高法院的这项决定。撰写这项规定的大法官Anthony Kennedy表示，只要在州内没有实体店，那么网购不管产生了多少营业额却不予交税，这种现存的规则对于实体店来说是不公平的，该规则“阻止了市场参与者在一个公平的竞争环境中竞争”。
2016年，南达科他州首先对陈规发起了冲击。因为网上销售的大幅度增加已经改变了市场，因此，南达科他州在那一年就提出了一项法律，要求所有零售商都要向州内缴纳消费税，即使一些零售商在那里没有实体店。
一些零售公司在此后也提出了反对，称全国各地的地方税法差别很大，计算10,000个地方征税司法管辖区的销售税仍然是一项艰巨的任务。eBay也表示，对互联网销售征税会给“小型在线企业带来压力，导致许多企业削减运营并损害国家经济。”
据悉，本周四美国大法院的这项裁决并不要求所有互联网零售商都要征收销售税。对于大公司来说该要求自正式生效起就要严格执行，但裁决中也表示，一些小型的零售商（比如eBay上的一些商家）将不会予以征收。
根据周四的裁决，各州可以通过法律，要求州外卖家向顾客收取国家的销售税并将其交给州政府。州税务政策专家Joseph Crosby表示，在法院裁决之前，有十多个州已经采用类似法律。
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11
10 月
在美国持有房地产的方式有几种,当一个人时可以独自持有, 当有二个或二个以上的人时不管是夫妻,亲属,朋友或是合夥人他们之间可以共同持有.在美国各州持有房地产的方式大同小异,因为我们居住在加州,所以本文讨论的范围以加州为主.在加州共同持有房地产的方式,有以下几种方式: （更多…）
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24
8 月
社安金是退休收入的关键来源，对未来的财务保障影响很大。但是以下原因可能造成你未获最高额的社安金：
1.不懂福利如何计算：社安署用来计算社安金的公式，是根据你工作收入最高之35年的收入，而且收入愈高福利愈多。所以工作未满35年或收入低，社安金就会缩水。
2.未申报收入：若你为了逃稅而未申报或低报收入，虽然起先似乎你占到便宜，但是退休后的社安金会减少。
3.未与配偶协调：与配偶协调如何申请社安金，能提高所获金额，若未协调，可能拿不到所有可获得的福利。例如，若你和配偶的工作收入差很多，收入较低者应先申请社安金，收入较高者领配偶福利，直到收入较高者满70岁，再领较高额的福利。
4.太早离婚：若你结婚至少十年后才离婚但未再婚，你可根据前配偶的工作纪录申请配偶福利。结婚不满十年就离婚，将失去这项福利。虽然不能让社安金来主导何时离婚，但你应考虑时机。
5.离婚后再婚：若你根据前配偶的工作纪录领取社安金，要注意若再婚就会失去该福利。不过再婚后，你可根据现任配偶的工作纪录申请福利。
6.工作收入太高：若你达完全退休年龄前就申请社安金，但同时还工作，那么在2017年，收入超过1万6920元后，每2元就抵扣1元社安金。达到完全退休年龄，收入限制上调为4万4880元，超过后每3元抵扣1元社安金。不过被扣的社安金，以后会再算回来。
7.拖欠学生贷款：多达15%的社安金可被扣用来还债，许多民众就碰上这个情况，例如为子女或孙儿共同簽署学生贷款，贷款不还导致社安金被扣。
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10
11 月
重磅消息，Newegg 和eBay开始征收销售税
自从美国最高法院在南达科他州对Wayfair的南达科他州做出有利的裁决并且当必须征收销售税时，各大平台也开始按照各州的法律要求，对销售税做出反应。 我们知道，亚马逊和Etsy已经开始根据各州的销售税法，向代收三个州（华盛顿州，宾夕法尼亚州和俄亥俄州）的卖家征收销售税。
现在eBay也开始在这三个州征收销售税， 并且向卖家发布通知，表明eBay将从明年开始自动向买家收取销售税并征收销售税：
华盛顿 – 从2019年1月1日开始
宾夕法尼亚州 – 从2019年7月1日开始
俄克拉荷马州 – 从2019年7月1日开始
除了eBay，Newegg 也对各个卖家有申明，并还表示代征收这三个州（阿拉巴马州，路易斯安那州，罗德岛州）的销售税。 另外两个州，科罗拉多州，和俄格拉荷马州虽然不会代收销售税，但是必须向卖家提交销售申报表，并且缴付销售税给州政府税务部门。
但是，这并不代表电商卖家没有责任。卖家可能仍然需要向买家征收在这三个州实施征收销售税。 这意味着卖方仍有责任在这些州根据州销售税率2018年征收销售税， 并且向各州政府申报并缴纳销售税至于没有带征收的税，卖家仍然有义务有责任代征收销售税并向州政府税务部门申报缴纳销售税。
目前，除了这些各大平台带征收的销售税，其他州会自己征收，例如最新消息，加州已经要求亚马逊提供2017年卖家信息，追缴所有2017年的销售税。 如果没有申报，就必须申报补税，另外可能还有罚金和利息。
卖家仍需要持续关注并了解各个州销售税征收的变化。
来源：eBay，Newegg 官网
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23
2 月
2017年9月开始，中国个人及其控制的公司在100个国家和地区开设的银行账户信息( 截至2016年底的信息) 将会主动呈报于中国税务机关，其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区：百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡、英国、法国、德国、瑞士、澳大利亚、加拿大、日本、香港、澳门等。
CRS履行在即，海外持有资产的中国人如何应对？
1、见招拆招？
不得不承认，无论是TIEA、ATIEA 和FATCA, 还是最近开始实施的CRS，如果没有当今世界的信息数字化，所有这些反避税协定都很难真正贯彻实施。
从最早的TIEA开始，全球最大的几个国家或集团在政治、经济和金融领域影响已经在反避税方面达成共识，因为这是符合大家共同利益的好事，既然意愿明确，剩下的就是技术问题了，而数字化的运用则铲平了所有的技术障碍。
为什么这么说？因为一个政府的税务机构无论是像美国的IRS一样私有化运营，还是像中国的税务局是由国家财政支持运营，都有成本问题，必然要考虑多收1万美金的税，要多付出多少成本的问题（当然还有很多其他问题）。但数字化网络化极大的降低了成本，搜集信息、分析信息，然后有目标地将部分“大户”筛选出来，必然获得税收上的效率最大化。
金融机构的数字化是无法避免的，即使某个金融机构有办法用高成本避免数字化，但大环境也不会允许。举个例子，CRS本身全部是电子化的信息采集，而你没有这样的系统，怎么能够成为合规的金融机构呢？
曾经在卢森堡见到一个同行的办公楼，壁垒森严，但想想挺可笑，因为要偷窃公司数据的人，不需要越过这些安保措施，那些以英雄自居的小偷让欧洲的银行和巴拿马的律所承诺的隐私都昭然天下，那最隐私反倒有必要被曝光。总之，当今世界的趋势就是隐私已经具有极大的相对性，无论是正当的隐私还是藏匿的隐私都聊胜于无。
当然，也有一些国家不签署这些协定，比如朝鲜，还有毛里求斯签了又退，离岸账户不能与美国直接来往。无论怎样，反避税的协约国已经炉火纯青，CRS的签约主体是各个国家的税务局，协议产生的标准将成为各国税法的一部分，一个世界性的政府，首先是在收税上统一起来，这个潮流无法阻挡。
2、隐身还是裸奔？
FATCA实施的结果并没有产生更多有效的隐私结构，因为这些隐私结构在FATCA下是无效的。在不久的将来，CRS的实施意味着更多的隐私结构的消亡，因为金融机构要为自己生计着想，不会为一个客户而接受天价罚款。
但合规都有成本，至少FATCA让很多机构直接放弃了和美国有关的客户。CRS是全球版的FATCA，谁也不能放弃地球上的客户，所以CRS将带来进一步的合规标准的提高。
既然隐私结构没有变得更多，那需要隐私的客户是怎么做的呢？其实大部分人并没有走向合规，而是走向简单粗暴、短时间内十分有效的方法。
方法一：干脆掩耳盗铃，就是不报。比如有成千上万的移民美国和加拿大的中国富裕人群（不限制于高净值，也包含数量庞大中产）在老家可能有价值2-3千万元的房产，相当于3-5百万美金的资产，他们都用自己的中国身份证持有着，虽然他们拿到北美公民的那一刻，中国的身份已经失效啦；第二就是亲戚代持，无论是公司股权还是房产。
但这样的做法即使规避了透明的问题，却为继承带来极大的隐患：比如，房产是自己的名字，想传给自己在北美的儿女，但从前没有申报，现在就不知道怎么办才好；又比如，股权在别人的名下，现在要让儿女接班，如何顺利交接而不带来税务隐患呢；再比如，大量资产在别人名下，如果代持人身故或发生精神残疾，那后果不堪设想。
财富管理正在一个历史的转折点，在世界的透明度未明确前，大家都很难决定继续隐私还是选择裸奔。
3、合规保障是服务重点
正如前面屡次提及的，透明必然带来合规的压力。HSBC因涉及洗钱账户后大大增加了全球的合规人员的数量，据说翻了一番。在新的透明体系下，原来可以马虎的地方，也就是可以被当做隐私可以遮掩的地方，现在都将被曝光，被接受税务局、婚内诉讼、债权人等多重的挑战。
虽然说CRS的规则并不会直接造成数据的公开，但信息化已经让税务、银行、司法、公安各个部门全部可以花很少的力气拿到很多的信息，在一个全透明或者至少半透明的时代，如何保证客户的资产结构的抗风险能力是问题的关键之一。
4、如何应对？
CRS履行在即，中国何以应对？CRS实施以来，虽然中国已经签署，但国内的客户反应参差不齐，观望着居多，做出响应的举措的还是少数，哪怕是中国的律师对这方面的信息知之甚少，也无异于了解，至于会计师团队，一般也只局限于四大之类的大律所。
笔者建议对于已经有资产结构的客户需要重新按照CRS和FATCA的标准进行重新检查，根据专业报告重新决策，对于正需要设立新的结构的客户，建议找到专业的团队，进行精确的风险分析，然后再做出决策。
香港保单重磅消息：
中国在G20会议上签署的多边税务协查协议：2017年开始今后凡大陆居民购买香港保单7800港币以上，其保单信息会自动作为个人税务资产上报中国税务机关。此信息会作为以下调查依据：1、资产来源合法性；2、资产出境合法性；3、缴税合法性。移民和买香港保单的一定要知道哦~
香港将于2017年1月1日起实施CRS
与中国大陆一样，香港属于已经承诺实施”金融账户涉税信息自动交换标准”(CRS)国家或地区中的“第二批”，也就是说香港的金融机构将于2017年1月1日开始实施CRS，2018年9月香港与其他相关CRS伙伴国进行金融账户涉税信息第一次自动交换。（第一批国家的CRS实施时间比第二批早一年）。
香港作为国人海外资产转移最受欢迎的目的地，CRS一旦实施，相信有不少高净值人士的资产将被披露！
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背景
国家税务总局10月14日发布，就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》），向社会公开征求意见，意见截止到10月28日。备受瞩目的境外账户披露以及金融账户信息交换的具体办法浮出水面。
消息报道，国家税务总局2017年1月1日开查境外账户，600万划线高低值，稽核补罚《办法》出台。
“中国版CRS”公开征求意见稿的公布，意味着我国朝着这个目标迈出了实质性的一大步。因为，正如业内观察人士所言：“打蛇要打七寸”，金融机构所掌握的账户信息，是国际税务情报交换中的“七寸”。待“中国版CRS”正式落地，拥有各种海外账户的跨境富人的金融资产也将迎来“裸奔”时代.
下面，我们来了解一下CRS有关的具体问题：
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CRS是什么?
CRS(Common Reporting Standard)即“共同申报准则”。2014年，经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税，标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。
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CRS和之前的信息交换规定有什么区别?
目前，世界上有大约3000多个避免双重征税的协定，其中绝大多数都包含情报交换条款。但是，这些情报交换是根据申请进行，并非自动完成，申请时需要提供涉税的证明材料，所以实践中作用非常有限。而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。
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CRS的运行机制什么样?
举例来说，中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后，某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户，则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门，并与中国相关政府部门进行信息交换，这种交换每年进行一次。理论上讲，中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。
哪些类型的资产信息将被交换?
✓ 存款账户
✓ 托管账户
✓ 现金值保险合约
✓ 年金合约
✓ 持有金融机构的股权/债权权益
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境外账户信息如何交换？
根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换，首先由一国（地区）金融机构通过尽职调查程序识别另一国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户，按年向金融机构所在国（地区）主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息，再由该国（地区）税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终实现各国（地区）对跨境税源的有效监管。
具体过程如下图所示：（注意以下时间表）
▶2017年1月1日：
中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序。
▶2017年12月31日前：
中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查。
▶2018年12月31日前：
中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
▶2018年9月：
中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息。
目前，海外金融账户信息披露会对国人产生何种影响，如何进行海外资产的合理配置，什么是符合相关协定享受境外税收抵免的正确解读，如何将境外账户进行合法申报处置，这些正是很多投资者重点关注的问题。
合理规划身份，配置财富，已经成为高净值人群必须正视的问题，刻不容缓！
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附录：
2017年进行首次信息交换的管辖区（早期实施地区）：
安圭拉，阿根廷，巴巴多斯，比利时，百慕大，英属维尔京群岛，保加利亚，开曼群岛，哥伦比亚，克罗地亚，库拉索岛，塞浦路斯，捷克共和国，丹麦，多米尼加，爱沙尼亚，法罗群岛，芬兰，法国，德国，直布罗陀，希腊，格陵兰，格恩西岛，匈牙利，冰岛，印度，爱尔兰，马恩岛，意大利，泽西，韩国，拉脱维亚，列支敦士登，立陶宛，卢森堡，马耳他，墨西哥，蒙塞拉特岛，荷兰，纽埃，挪威，波兰，葡萄牙，罗马尼亚，圣马力诺，塞舌尔，斯洛伐克共和国，斯洛文尼亚，南非，西班牙，瑞典，特立尼达和多巴哥，特克斯和凯科斯群岛，英国
2018年进行首次信息交换的管辖区（较晚实施地区）：
阿尔巴尼亚，安道尔，安提瓜和巴布达，阿鲁巴，澳大利亚，奥地利，巴哈马群岛，伯利兹，巴西，汶莱，加拿大，智利，中国大陆，库克群岛，哥斯达黎加，加纳，格林纳达，香港，印度尼西亚，以色列，日本，科威特，澳门，马来西亚，马绍尔群岛，毛里求斯，摩纳哥，瑙鲁，新西兰，卡塔尔，俄罗斯，圣基茨和尼维斯，萨摩亚，圣卢西亚，圣文森特和格林纳丁斯，沙特阿拉伯，新加坡，圣马丁岛，瑞士，土耳其，阿拉伯联合酋长国，乌拉圭，瓦努阿图
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13
8 月
2015-08-12更新：最新通过的总收入税（Gross Receipt Tax）
内华达州将从2015年7月1日起开始实行一个新的税收政策叫做总收入税（Gross Receipt Tax），这个税收并不如名字听上去所代表的那样，而且在经过改良后对于小型企业而言并不会有什么太大影响。
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28
11 月
2019年税改公布，2020报税需要注意什么！
美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意，明年报税时适用的是2018年所得税规定，最新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。
调整级距适用金额
2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下。
37%：单身应税收入超过510,300美元。（夫妻合并申报为612,350美元，家庭户主申报为510,300美元）
35%：单身应税收入超过204,100美元。（夫妻合并申报为408,200美元，家庭户主申报为204,000美元）
32%：单身应税收入超过160,725美元。（夫妻合并申报为321,450美元，家庭户主申报为160,701美元）
24%：单身应税收入超过84,200美元（夫妻合并申报为168,400美元，家庭户主申报为84,200美元）
22%：单身应税收入超过39,475美元（夫妻合并申报为78,950美元，家庭户主申报为52,850美元）
12%：单身应税收入超过9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）
10%：单身应税收入低于9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）
标准扣除额
单身：12,200美元。
夫妻合并申报：24,400美元。
家庭户主：18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。
列举扣除额
医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款：最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出：最多可列举扣除总支出的2%。
替代性最低税（Alternative Minimum Tax）
AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税
2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税），但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人（即不是子女）的纳税人，可以享有的退税额为500美元。
薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit）
2019年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免（Adoption Credit）
2019年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
学生贷款利息抵免
2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制
美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。
取消强制纳保罚款
2019年没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。
请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。
赠与税及遗产税
2019年，赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。
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08
12 月
外国公司可以在美国任何一个州建立公司。公司根据实际业务和市场拓展的需要，可先在其主营业务的州设立公司。若今后业务壮大，需要在其他州经营业务，也可以用外州公司的身份在另外一个州设立机构。在美创建公司的程序和步骤有：
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18
6 月
公司在美国雇人如何报税？以加州为例：
1. 发薪资税之前要首先申请EDD号码，填写一个DE1表， 传真到EDD，或者填好后打电话或上网申请。申请到号码之后才能报加州的薪资税。
2. 薪资税主要有五项税：联邦所得预扣税(FWT)，社安税(SSI),医保税(MEDICARE)， 加州所得预付税（SWT），残障税(SDI)。其中社安税和医保税，老板也要替员工交，比例是6.2%和1.45%。联邦所得税，加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税，他/她可以省税，省钱。老板除了交以上两项税之外，还要交联邦失业税（FUTA）和失业税（SUTA）。联邦失业税通常是0.8%；加州培训税（ETT）通常是0.1%；州失业税SUTA因公司大小和员工被解雇的多少而有变化。比如一个公司经常解雇人，它的员工通常会去领失业救济(Unemployment Insurance)，那么它的税率就会比较高，交的税也比较多。但联邦和州的失业税通常只征收一个员工工资的前 $7000×0.8%=56美元/每人。全国一样。州培训税通常是0.1%。
3. 报工资税表941和DE6，如果你有在你的电脑软件中做的话，到了季度结束，这两个报表就都自动做好了。但是注意941税的预交是有要求的。如果一个公司一个季度的941税少于$2500美元，他可以和税表一起寄出。如果多于$2500美元，通常你要在下个月的15号之前存入银行。如果你每次发薪水后，941税都超过$2500美元，你要在发薪水后的三天之内报税，交到国税局的银行。谁是国税局的银行？所有FDIC银行都是，外国银行不是。用8109表格，表格上要写明哪年，哪个季度的941。现在大多银行都不接受8109表格了，那么你要建立EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)来上网付税。
4. EFTPS如何建立呢？上网www.eftps.com， 然后登记（Enrollment），要用到你的公司的联邦税号（FEIN），公司的地址，电话，银行的Routing Number和账号。登记后，你会收到国税局的一封信，告诉你一个密码（PIN），然后你还要打电话拿到一个上网的临时密码（Internet密码），然后你就可以进入EFTPS系统，上网报税了。第一次进入，你要更改你的网上密码，以后你就可以用了。
5. EFTPS报税时，国税局直接到你的账号把钱扣除，节省时间和邮费。而且用过的系统的报税记录全部都能看得到，不像存银行，丢了就不容易查了。当然，如果你找到一个有国税局E-Service的会计师，你签个委托书2848(Power of Attorney)， 他还是可以找到你的付税记录。
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28
7 月
如果您的公司在多个不同的州运作，必须遵守的当地政府机构的要求，每个不同的州中，有不同的要求和规范，在这篇文章讨论的就是跨州做生意需要满足什么因素。
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