10
12 月
如何注册美国商标 – 跨境电商品牌保护
商标注册是跨境电商中非常重要的一个环节,在亚马逊平台通过品牌备案可以防止跟卖这一恶性行为,达到保护产品的目的。
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27
12 月
从明年1月1日起至少有下列15项,影响每个纳稅人。
1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%,仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况,维持七种稅率,10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ;夫妻合并收入60万元以上者,将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。
2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额,新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元,夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。
3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。
4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。
5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元,凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。
6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额,从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。
7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支,若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%,可允许扣减。2020年开始,7.5%拉高至10%。
8、欧记健保个人强制保险罚款,废除。
9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支,新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。
10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT),对企业团体,在新稅法中将被废除;个人纳稅人部分,则增加AMT可被豁免纳稅的金额。
11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅,新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。
12、公司稅将从目前的35%降为21%,2018年1月1日起生效。
13、自住不动产交易利得免稅部分,目前稅法规定是五年内住满两年,可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax),新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。
14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息,最高至2500元;研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。
15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额,军人除外;请他人协助报稅的开支,明年起也无法再扣减。
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18
8 月
为推动山东省跨境电子商务健康快速发展,山东省政府出台《山东省跨境电子商务发展行动计划》(以下简称《计划》)。
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27
4 月
如果寄出报税表之后才发现错误,您可能需要修正已申报的税表。税务中心可能在报税表上更正数学上的计算错误,并接受漏附某些表格或附件的报税表。在这些情况下,不须更改您的报税表!但是如果您的报税表身份、您的收入、扣除或抵免优惠是不正确的或有所改变,您需提交一份更正的报税表。
使用1040X表【更正税表申请书】以更正以前提交的1040表,1040A表,1010EZ表,1040NR,或1040NR – EZ表。如果您是申请额外的退税,请先等到您收到原先申请的退税之后再开始进行( 您可以兑现那张支票 )。如果您在那一年还欠了额外的税,而尚未超过该纳税年度截止日,在截止日期前提交1040X表并支付税款可避免罚款和利息。截止日如果在星期六,星期日或法定假日,截止日将延迟到下一个营业日。1040X表格说明列出了税务中心的地址。
你要更正的每一年的报税表都要分别提交一份1040X表。每份表格放在分别的信封中寄出。务必将您更正的年度填在1040X表的最上方。这份表格有三栏。A栏为原来报税表上的原始或是调整后数字。C栏为更正后的数字。A栏和C栏之间的差异在B栏。表格的背面的一处解释了具体变动和每项变动的原因。附上任何因为变动而受到影响的表格和附件。通常要求退税,必须在您原始申报日起的3年内或在您完税日起的2年之内提交1040X表,以较迟的日期为准。在截止报税日期前申报的税表 ( 不考虑延期 )被视为于到期日申报。
‧ 附上任何因为修改而有所变动的表格或附件,包括在原始申报的报税表提出后才收到的任何W-2表。税务表格可拨打800-829-3676或查寻国税局网站取得。
‧ 修改后的税表更正税表申请书不能以电子报税方式提交。
‧ 处理1040X表的正常时间是从国税局收到之日起8至12周。
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18
8 月
亚马逊推Launchpad项目助力初创公司
据外媒报道,日前,亚马逊公司推出了一个叫做Amazon Launchpad的服务项目,旨在为初创公司提供产品推销派送的渠道。亚马逊表示,现在他们已经跟超过25个众筹平台、风投公司及其他机构合作。
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11
11 月
川普当选,他的税务政策及其改变是他实现施政目标的重要工具,对民众有切身利益的影响。
川普税改是“美国优先”,大幅修改和减化目前的税制,对所有美国人和公司减税,刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国的积极性。对中低收入减税较大,以鼓励他们努力实现美国梦。富人高收入也获利很大。但税收减少要大幅缩减政府开支,福利等不可避免减少。
川普的税改目标是:对美国中产阶级减免税;简化税法;阻止美国公司税务倒置将总部搬出美国,增加美国就业和国际竞争力,促进经济增长;不增加债务赤字。为实现这些目标,川普提出家庭五万元(个人两万五千元)以下,即50%的纳税人完全免税。税务等级(Tax Bracket)从原最高39.6%的七个等级减化为最高25%的四个等级。取消婚姻惩罚和替代最低税。公司无论大小,一律15%的税率,远低于发达国家一般26%的税率,取消目前美国公司在海外保留利润可以延税的作法,使美国公司因此不仅不会搬到海外, 而且如果他们将保留在海外的两万亿利润调回美国,可一次减税至10%。取消遗产税。同时,对富人高收入者取消大多数税务抵扣和漏洞。
对于高收入者,川普将目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到33%,根据税务基金会(Tax Foundation)的估计,顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。川普同时将每户家庭的应税所得减免金额最高限制在20万美元。将中低收入现行所得税级距减为12%,25%和33%。另外将提高标准扣除额,单身为1.5万美元,家庭为3万美元。川普还主张幼儿园免税,减免幅度根据各州的收入和平均育儿成本而定,全职在家父母(stay-at-home parents)也可适用。此外,将扩大低收入户的薪资收入税金抵免(Earned Income Tax Credit )。目前育有二名以上孩子的家庭,可获得的减免最高为6,000美元。公司税部分,由现行的35%减为15%。川普发言人史蒂芬‧张(Steven Cheung)表示川普的这项政策是让“纳税中间实体”(pass through entity,即合伙人以个人所得税的方式缴纳公司税)适用15%的公司税。根据税务基金会的估计,此将造成税收减少1.5万亿美元。主张其15%公司税可以有效减少公司税负倒置(inversion)的情形,此外对回流美国的企业,将仅课征10%的公司税,吸引美国企业回到美国。税负倒置系指美国公司收购外国公司,并将总部转移到海外,以逃避支付美国现行35%的公司税。
据布鲁金斯税制政策中心(Tax Policy Center)分析,川普的计划将大幅减少个人公司的边际税率,增加相当目前近四倍的标准抵扣额,削减许多税费支出。他的提议将对所有阶层减税但最多得益的是最高收入的家庭。税务影响是他的计划将在未来十年减少联邦税收九点五万亿元,到2036年其增加的国家债务相当于国民生产总值(GDP)的80%。
来源:美国中文网
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26
10 月
紧急!!美国加州政府要求亚马逊提供17年的卖家信息,该怎么办?
最新消息,之前一直没确定下来的几个大州之一加州,这次已经确定下来。亚马逊已经收到加州税务及费用管理部门(CDTFA)的法律要求,要求亚马逊提供2017年卖家的以下信息:联系人(姓名,地址和电子邮件)和 纳税人识别号码。
主动申报销售税?
这意味着,如果卖家没有主动向加州税务部门申请销售税号,以及申报销售税。亚马逊会把资料信息按要求提交提供给加州税务部门,那至于是否有税号,是否申报就是卖家的责任和义务和亚马逊没有关系,亚马逊只是通知并提醒你,需要找专业的税务顾问咨询报税补税。那么到时候,一旦查到没有申报,就会要求必须申报补税并且还有利息和罚金。这次是要求提供2017年的信息资料,至于之前的是否会查?还是未知数。电商卖家需要提前做好打算。
各州销售税要求不一样?
那么,就像我们之前文章提到过的,政府对征收销售税的方式是给予了一些指导和限制,各个州可以按照自己的法规法案来要求电商申报缴纳销售税。数以千计的零售电商将会受到影响,尤其是亚马逊电商卖家。这次加州已经迅速向亚马逊平台采取行动,电商补税缴税已经成事实。虽然,很多卖家已经听说并开始努力学习相关销售税,但仍需要付出很多成本和时间。由于每个州的对销售税的征收要求不一样,例如有的州是在一年内给予某一州的客户“累计销售额达到一定的金额或一定的次数单独交易”的商家,也就是我们说的“Economic Nexus”。具体可参考文章 美国销售税——什么是Economic Nexus(经济关联)?
如何应对支付销售税?
销售税是由消费者来支付的,电商卖家在卖东西时必须代替政府按各州的税率征收。如果没有向消费者收取,那么当向政府缴纳销售税时,就自己承担。如何征收缴纳销售税:
1. 首先也是最重要的,需要向政府申请注册税号
2. 向消费者买家征收消费税
3. 按时间要求向州政府申报销售税表
4. 按规定要求缴纳税额
美国各个州的销售税法规还在更新。各个州及地方的税率也不一样。电商卖家仍然要持续关注咨询,及时分析提前规划。
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29
12 月
公司所得税
美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。分联邦和州地方两级征收,是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。
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08
12 月
外国公司可以在美国任何一个州建立公司。公司根据实际业务和市场拓展的需要,可先在其主营业务的州设立公司。若今后业务壮大,需要在其他州经营业务,也可以用外州公司的身份在另外一个州设立机构。在美创建公司的程序和步骤有:
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21
7 月
自2017年起,美国的个人和公司税表截止日期将发生重大改变。无论公司抑或个人,千万别错过有关自己的信息,否则不仅有关税的罚款会罚得让人心痛,且会严重影响当事人的信用记录。这在靠信用运转的美国,是极不明智行为。例如partnership合伙人公司,如果没有及时延期税表,会导致高达每个合伙人195美元的罚金。以下是2017年时针对2016财务年度的时间表。 (更多…)
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