18
6 月
公司在美国雇人如何报税？以加州为例：
1. 发薪资税之前要首先申请EDD号码，填写一个DE1表， 传真到EDD，或者填好后打电话或上网申请。申请到号码之后才能报加州的薪资税。
2. 薪资税主要有五项税：联邦所得预扣税(FWT)，社安税(SSI),医保税(MEDICARE)， 加州所得预付税（SWT），残障税(SDI)。其中社安税和医保税，老板也要替员工交，比例是6.2%和1.45%。联邦所得税，加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税，他/她可以省税，省钱。老板除了交以上两项税之外，还要交联邦失业税（FUTA）和失业税（SUTA）。联邦失业税通常是0.8%；加州培训税（ETT）通常是0.1%；州失业税SUTA因公司大小和员工被解雇的多少而有变化。比如一个公司经常解雇人，它的员工通常会去领失业救济(Unemployment Insurance)，那么它的税率就会比较高，交的税也比较多。但联邦和州的失业税通常只征收一个员工工资的前 $7000×0.8%=56美元/每人。全国一样。州培训税通常是0.1%。
3. 报工资税表941和DE6，如果你有在你的电脑软件中做的话，到了季度结束，这两个报表就都自动做好了。但是注意941税的预交是有要求的。如果一个公司一个季度的941税少于$2500美元，他可以和税表一起寄出。如果多于$2500美元，通常你要在下个月的15号之前存入银行。如果你每次发薪水后，941税都超过$2500美元，你要在发薪水后的三天之内报税，交到国税局的银行。谁是国税局的银行？所有FDIC银行都是，外国银行不是。用8109表格，表格上要写明哪年，哪个季度的941。现在大多银行都不接受8109表格了，那么你要建立EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)来上网付税。
4. EFTPS如何建立呢？上网www.eftps.com， 然后登记（Enrollment），要用到你的公司的联邦税号（FEIN），公司的地址，电话，银行的Routing Number和账号。登记后，你会收到国税局的一封信，告诉你一个密码（PIN），然后你还要打电话拿到一个上网的临时密码（Internet密码），然后你就可以进入EFTPS系统，上网报税了。第一次进入，你要更改你的网上密码，以后你就可以用了。
5. EFTPS报税时，国税局直接到你的账号把钱扣除，节省时间和邮费。而且用过的系统的报税记录全部都能看得到，不像存银行，丢了就不容易查了。当然，如果你找到一个有国税局E-Service的会计师，你签个委托书2848(Power of Attorney)， 他还是可以找到你的付税记录。
6.... read more
10
12 月
税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。以下简要介绍美国有关的税。
联邦税（Federal Tax）
联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税 为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。
州税及地方税（State and Local Taxes）
美国的联邦税和州税是两个不同的概念。纳税人在报税时，需填写不同的表格。美国各州和地方的税收主要来自交易税（如按从量税或从价税征收的销售税）、收入所得税和财产税。涉及普通公民的税种主要是收入所得税、交易税、房地产税和汽车燃油税。
各州可根据本州立法机构制定的有关法律和经济发展水平和税收来源的充裕程度等设立不同的税种和相关税率。生活水平较高的州如美国东北地区州的总体税率水平要高于南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由于有丰富的石油资源和充裕的税源，因此该州不但没有州销售税和收入所得税，该州居民在交税后还可以获得部分税收返还的优惠待遇。有些州免征食品、药物的销售税，佛罗里达州免征个人收入所得税，内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿和怀俄明等州则免征个人和公司收入所得税，但可能会征收特许权税或使用税，还有些州规定纳税人可以用所交的某些州税抵扣相同的联邦税。
个人收入所得税（Individual Income Tax）
个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次。
公司收入所得税（Corporate Income Taxes）
公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。
各州为扩大就业水平，增加财政收入，均推出针对公司实体的投资鼓励政策，具体体现在税收的优惠措施上。一般而言，各州的经济发展促进部门欢迎无污染或较少污染、投资金额大、科技含量高、能够为当地提供就业机会和带动一方经济发展的公司实体在营业税、收入所得税、原材料购置税等方面会给以较大优惠的免抵扣额度。以佐治亚州为例，该州按宏观经济发展规划将该州划分为四类地区，第一类为最不发达地区，因而出台的鼓励措施也最优惠，该州规定，投资于制造业、通讯业、仓储分销业、研发、信息处理（如数据、信息、软件等）和旅游业的公司，所提供的每一个工作职位5年内每年可抵免750－4000美元的公司所得税。如投资于港口设施的项目可使进出于佐治亚州境内港口的运输吞吐两大幅增加，则每个工作岗位可再抵免1250美元。如投资于制造业或通讯领域，营业三年以上，且投资金额超过5万美元以上，可申请投资税收优惠，比例为投资金额的1－5％，用于抵免当年应缴的公司所得税，如投资于可回收利用设备、污染控制设备或军品转民品的生产企业，可享受3－8％的税收抵免。如投资方将公司总部或分公司设于该州，，投资项目创造至少50个工作岗位，投资金额超过100万美元，且支付给当地雇员的工资超过当地平均工资水平，则可享受设立公司总部税收优惠。如国支付给员工的工资超过当地平均工资水平的两倍，则每个岗位每年可抵免5000美元当年该公司的公司所得税。该优惠期为5年。公司用于对所雇佣员工的部分再培训费用可用于抵免当年该公司的公司所得税。另外，公司为雇员购买、建造合格的儿童看护设施和场地所支出的费用也可用于抵免公司所得税。
社会安全福利保障和老年保健医疗税（Social Security and Medicare Tax）
社会安全福利保障和老年保健医疗税又称社安税或联邦保险捐助法税。该税收入主要用于为退休工人和残疾工人及其抚养人提供福利。社会安全福利保障和老年保健医疗税占纳税人薪资收入的15.3%，由雇主和雇员各承担百分之五十，即7.65%，其中社会安全福利保障税占6.2%，老年保健医疗税占1.45%。社安税在发放工资或佣金时由雇主代扣。
遗产税和礼品税（Estate and gift Tax）
联邦遗产税适用于公民死亡时财产的转移。遗产税有别于继承税（Inheritance Tax）的主要区别在于遗产税的征收对象是遗产，而继承税的征收对象是即承人。遗产税税率根据遗产价值的大小从18%至48%不等。与联邦遗产税项配套的是联邦礼品税，开征该税的目的主要是为防止个人在生前以礼品赠送的名义将遗产转移给后人。根据税法，已婚夫妇每人每年可赠送给每一位子女14，000美元(这个数字每年上升)的免税礼品，超过部分则须交纳礼品税。由于遗产可以不受限制地转移给尚健在的配偶，或可以扣除遗产管理费用后将遗产转移给慈善机构等，因此遗产税和礼品税在联邦税收体制中所占比例很小，2015财政年度中其在联邦税收总值中的比例仅为1.3%。
货物税（消费税）（Sales Tax... read more
01
5 月
ITIN/税号全称 Individual Taxpayer Identification Number，即「个人纳税识别号码」，作用是报税，也仅限报税，其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税，但不符合申请 SSN 条件的人，可向 IRS 申请一个税号。如果你可以申请到 SSN，请勿申请 ITIN。
ITIN 有效期
ITIN 的格式和 SSN 类似，但都会以9开头，都是9xx-xx-xxxx的形式。ITIN 的有效期是5年，在2012年申请的 ITIN，在2017年12月31日过期，依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期，也就是说，在2014,... read more
27
10 月
摘要：客户案例：服装出口美国被海关扣货。1）客人未注册美国公司。2）客人没有美国的雇主识别号（ein）。2）另外，申报价值很高的货物，很容易被美国海关查。服装配额是纺织品配额的组成部分。属于非关税壁垒的一种。 （更多…）
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05
3 月
让人头痛心烦的报税季！
根据奥巴马医保的“可负担医疗法案”（The Affordable Care Act, ACA），2015年没有医疗保险，2016年报税时会被罚款，个人是325美元，家庭的罚款最多是975美元。2016年报税时要记得申报2015年有无加入医保，以免被误以为没有医保，而无辜被罚。
（更多…）
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03
11 月
每个州成立公司的要求都多少不太一样，如果要想成立注册公司，首先要确定，是在本州内，还是州外注册。然后，确定是什么身份美国公民绿卡或者外国人。一般我们会根据客户的身份给出建议，成立公司的形式。 接下来就是按正常的注册公司步骤。今天就来浅谈一下，成立公司的相关事宜。
州内运营— — 必须要注册
您的公司必须限定在指定的州内从事州内商务运营。这意味着，至少您业务的一部分完全在该州的边界内进行。例如，如果您的业务在另一个州有一个仓库，你所卖货物需要从这个州的仓库运输给该州内的客户，那么您所从事的商业活动就符合州内运营的要求，必须要在当地州政府注册公司。
如何在外州注册公司
注册过程和你本身成立州内公司的过程非常相似，只是需要填写一些文件和缴纳费用。
作为过程的一部分，您还必须指定注册的代理人 — 一个本地的人或公司同意接受以您的名义接受州的法律文件。如果需要在加州做生意，外州公司必须跟加州政府注册。外州公司必须先选择一位地理地址居住在加州的注册代理人。如果外州公司的名字在加州已经被占用，公司可以使用别名（DBA）–别名不是公司的真名但需要填写在公司负责人申报表（Statement of Information）上。从2013年开始，你必须提供在加州分公司的实体地址来注册外州公司。一旦你在一个州注册，如果你有足够收入，你必须报告和支付给州政府收入和销售税金，以及遵守州政府税务申报文件。完成的申请表格需要和外州公司的续存证明（Good Standing Certificate）一起提交给州政府。
公司注册完成后还需要像第一次成立公司一样提交外州公司负责人申报表，以及缴纳本州的预缴税。
成立公司的步骤：
公司名称：在州政府网站上搜索公司的名字，如果名字可以使用就可以继续准备文件。
注册代理人：注册代理人会以公司的名义代收所有正式邮件。法律要求你必须有一位地理地址在本州的代理人来保证公司的良好运营，如果您人不在美国的话就必须雇佣一位注册代理人来满足这个条件。这个是无法省略的开销，因为您也必须使用这个地址来填写注册公司的文件。或者您可以选择让亲戚 或者朋友当您的注册代理人，这样做会让您的亲戚朋友卷入公司的内部程序以及承担不必要的法律责任。
提交公司章程：您只需要将公司信息提供给我们，我们就会代您填写好表格并且提交给州政府。
帮您申请联邦税号EIN
外国股东报税
为了报税，公司需要申请联邦税号EIN。一旦公司的章程拿到后，我们会帮外国客人申请EIN。 但如果是单一个人的LLC由于特殊性可以合并到个人一起报税，那就可以用个人社会安全号SSN或者外国人需要申请 ITIN。许多外国客人选择做公司因为这在法律法规上更为全球通用，公司一旦在美国成立后您需要注意和国税局IRS之间的税务问题。
大部分外国客人成立公司 会选择LLC和C-Corp，因为税务原因，外国客人不允许成立S-Corp。对于C-Corp可以用EIN来报税。
如果是单一个人的single member LLC，由于特殊性可以合并到个人一起报税，那就可以用个人社会安全号SSN或者外国人需要申请 ITIN，用1040NR报税。
具体公司成立后，还需要注意遵守哪些规定，可以参考以下文章在 美国注册公司后要遵守哪些规定？
如有公司成立相关问题，也可以联系咨询我们。
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12
1 月
近期，美国许多州已经开始陆续收取销售税（sales tax），并已经修改实施或将修改税收法案，与“销售税”相关的话题也从未停止过，不止买家消费者，很多电商卖家心里也都有自己的疑问。
因为销售税和个人所得税或公司税不同，销售税并不是按收入高低比例来收税，而是按照评估的总数字或按总的交易数来征收。有些州不仅有州销售税，各个地方也有。所以，对所有州平均而言，销售税实际上占总收入的比例，可能还要高于财产或个人所得税。销售税不管对于买家或卖家家来说都是不小的税务责任。
近期，我们一些客户有的就收到州税局的通知提醒缴费，或欠税通知。 收到信后，很多电商客户并没有做出任何回应，以为这都不重要，只是通知而已，或者就直接忽略了。我们在看到信件后，了解到是州政府看到公司有进口货物，在不确定的情况下，发来通知，如果没有交销售税，那是否要交使用税，是否欠税局的使用税呢？当政府第一次通知你的时候， 是因为他们已经有您的数据了，所以只是提醒你，你要申报。这些信件往往有规定的时间， 如果在一段时间后没有受到任何申报或缴费信息， 会再次提醒，而这次一般就不是通知了，就是预估的税加上罚金。因为确实是过了一段时间后， 客户不断收到政府第二封及最后通知缴纳税款和罚金以及利息。 有些客户，一直忽略政府信件，知道被亚马逊通知，账户被冻结后。例如， 就有客户直接收到德州（TX）和佛罗里达州（FL），这时候，很多客户才意识到问题的。
在我们了解客户的情况后，一般会帮客户做出以下反应及处理：
首先，根据客户的进口货物并不是私人使用而是在亚马逊平台的零售电商。所以，客户可能需要交销售税而不是使用税。
其次，核准具体销售金额以及是否有多个电商平台销售，例如亚马逊，沃尔玛等，是否满足销售税缴纳要求。
第三，如果客户需要申报，就先帮客户申请销售税号，或者查看电商平台是否有设置代卖家向买家征收销售税。
最后，根据客户提供的平台销售报表。
近期亚马逊已经自动代收八个州的销售税。 而其他州， 例如加州，佛罗里达州，德州等州政府就会自己追缴销收税。 我们帮客户分析在其他州的销售金额以及交易数，帮客户筛选出一些州建议先申请销售税号，并且帮助申报销售税。销售税的发展仍是税法改革的一部分，也必定会给电商业务增加一定的复杂性，这也是未来的趋势。所以，在美国做电商业务的买家还是要多了解并关注美国各州的销售税实际情况或找专业的会计帮忙处理。
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02
7 月
之前网购有规定：如果商家在美国州内没有实体存在（店铺、配送中心等），那么这个州的用户网购就可以免税。但是很遗憾，这种好日子可能就要结束了。
美国时间本周四，美国最高法院投票后决定：不管有没有实体存在（店），网购将要强制收税！可想而知，网购很快将变得更加昂贵…
1967年，美国最高法院曾做出过一项裁定：各州不得强制向邮购性质类的公司收入征收销售税，除非买方居住在公司有实体存在的州 – 例如零售店，总部或配送中心等。当时法院认为，与实体店销售相比，邮购业务量较小，而因为各州的消费税差别很大，因为这一小部分的税收却耗费太多的计算精力不划算，因此在当时就取消了这一部分的征税，并延用到了今天。
而渐渐的，近十年随着网购的兴起，越来越多的商家投诉称竞争对手免税给自己带来了损失。州政府也称之前的政策让州政府错过了不少税收收入，也因此最终促成了今天美国最高法院的这项决定。撰写这项规定的大法官Anthony Kennedy表示，只要在州内没有实体店，那么网购不管产生了多少营业额却不予交税，这种现存的规则对于实体店来说是不公平的，该规则“阻止了市场参与者在一个公平的竞争环境中竞争”。
2016年，南达科他州首先对陈规发起了冲击。因为网上销售的大幅度增加已经改变了市场，因此，南达科他州在那一年就提出了一项法律，要求所有零售商都要向州内缴纳消费税，即使一些零售商在那里没有实体店。
一些零售公司在此后也提出了反对，称全国各地的地方税法差别很大，计算10,000个地方征税司法管辖区的销售税仍然是一项艰巨的任务。eBay也表示，对互联网销售征税会给“小型在线企业带来压力，导致许多企业削减运营并损害国家经济。”
据悉，本周四美国大法院的这项裁决并不要求所有互联网零售商都要征收销售税。对于大公司来说该要求自正式生效起就要严格执行，但裁决中也表示，一些小型的零售商（比如eBay上的一些商家）将不会予以征收。
根据周四的裁决，各州可以通过法律，要求州外卖家向顾客收取国家的销售税并将其交给州政府。州税务政策专家Joseph Crosby表示，在法院裁决之前，有十多个州已经采用类似法律。
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30
5 月
4月18日是2017年美国报税的最后期限，但是，万一来不及整理好报税文件，一定要向国税局申请延期报税，并先预付税金，否则会有罚金。
不同于每年4月15日的报税截止日，今年因华盛顿D.C.的Emancipation Day假期，报税的最后期限变成4月18日。
延后报税只要没有欠税不会有罚金问题。如果有欠税，罚款为税款的5%，每迟1个月，罚金增加5%，上限是25%。因此，虽然您可申请延后报税，但4月18日前该缴的税要预先缴上，否则不但会被罚款，甚至还要加上利息。
国税局有几种罚款，第一，4月18日该报税你没有报税，你要交‘迟误报税罚款’（Late filing penalty）；第二，你18日该缴钱你没有缴钱，要负担‘迟误付税罚款’（Late Payment Penalty），第三，你欠的钱超过一千美元以上，你还会有一个‘估计税罚款’(Estimated Tax Penalty)。建议在18日以前，先将要补给国税局的税做一个粗略计算。如果你觉得你还可能欠一些钱的话，或许是把钱先付上去，到时候报完税以后多退少补。
国税局接受申请人延后报税，最晚可延6个月，到10月17日。你的会计师只要在4月18日以前，把你申请延期的税单送出去，基本就符合国税局的要求。如果你准备自己去处理延期的话，你当然必须在周一邮局关门以前，让邮局收到才算。要获得当日邮戳以证明报税时间，并最好用挂号信寄出。
此外，开设个人退休账户（IRA账号）的截止日，也是4月18日。4月18日之前，先在银行开个IRA账户，这都能帮助你省税，而且也帮你省奥巴马健保医药费。华人做投资，可能收到K1或是1099表格，但并不是每一家投资公司都会按照政府规定将这些表格寄给纳税人，所以纳税人要确定在过去投资了哪些公司，是否收齐了报表。如果您有海外账户且金额超过一万美元，要在6月30日前递交FinCEN114表格。银行存款没达一万美元，也要在1040 Schedule B下面填写。建议海外有账户就须揭露，在美国需申报海外收入，报税时各项资料要备妥。
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27
4 月
如果寄出报税表之后才发现错误，您可能需要修正已申报的税表。税务中心可能在报税表上更正数学上的计算错误，并接受漏附某些表格或附件的报税表。在这些情况下，不须更改您的报税表！但是如果您的报税表身份、您的收入、扣除或抵免优惠是不正确的或有所改变，您需提交一份更正的报税表。
使用1040X表【更正税表申请书】以更正以前提交的1040表，1040A表，1010EZ表，1040NR，或1040NR – EZ表。如果您是申请额外的退税，请先等到您收到原先申请的退税之后再开始进行( 您可以兑现那张支票 )。如果您在那一年还欠了额外的税，而尚未超过该纳税年度截止日，在截止日期前提交1040X表并支付税款可避免罚款和利息。截止日如果在星期六，星期日或法定假日，截止日将延迟到下一个营业日。1040X表格说明列出了税务中心的地址。
你要更正的每一年的报税表都要分别提交一份1040X表。每份表格放在分别的信封中寄出。务必将您更正的年度填在1040X表的最上方。这份表格有三栏。A栏为原来报税表上的原始或是调整后数字。C栏为更正后的数字。A栏和C栏之间的差异在B栏。表格的背面的一处解释了具体变动和每项变动的原因。附上任何因为变动而受到影响的表格和附件。通常要求退税，必须在您原始申报日起的3年内或在您完税日起的2年之内提交1040X表，以较迟的日期为准。在截止报税日期前申报的税表 ( 不考虑延期 )被视为于到期日申报。
‧ 附上任何因为修改而有所变动的表格或附件，包括在原始申报的报税表提出后才收到的任何W-2表。税务表格可拨打800-829-3676或查寻国税局网站取得。
‧ 修改后的税表更正税表申请书不能以电子报税方式提交。
‧ 处理1040X表的正常时间是从国税局收到之日起8至12周。
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