2015年度留学生报税 Q & A

我需要报税吗？

在美国只要有收入就需要报税，如果你的年收入高于4000块的个人免税额（personal exemption），你就有报税的需要。如果是低于4000块但是有扣缴税款（withholding），可以选择报税也可以不保税。但是如果报税的话，可以拿回政府扣缴的税款。

我是居民（resident）还是非居民（nonresident）？

根据美国的税法拥有美国国籍，绿卡或者居住美国超过183以上（Substantial Presence Test）就算税务上的居民，可是持有F,J,M,Q签证的人住在美国的日子却不能算在里面。因此留学生即使一整年都住在美国依然要按照非居民报税（1040NR表格），非居民报税需要用传统的纸质邮寄，不能使用Turbotax等网络报税软件。留学生（F，J签证）居住美国超过五年后就可以用居民报税（1040表格）。

居民和非居民在税法上有什么区别？

居民（1040）比非居民（1040NR）在税法上有更多的优势，例如非居民没有标准扣除额（standard deduction），不能使用结婚身份和孩子的免税额，不能申请孩子补贴（child tax credit），不能申请学费补贴，简而言之就是要缴最多的税。

如何享用中美$5000 tax treaty?

这笔tax treaty需要在报税（1040NR）时特别列出才能使用。

我结婚或者有孩子（dependent）可以享受美国的福利政策吗？

不可以。对于双方都是中国籍的非居民而言，1040NR里唯一能使用的状态就是单身，即使是结婚状态对于留学生而言也必须使用单身。同样也无法在税表里申请孩子的免税额（claim dependent）。

我拿到H1B后该怎么报税？

通常H1B的生效时间从十月一号开始，那么从十月一号到十二月底有90天的时间属于居住在美国不满足183天。但是由于H1B的特殊性允许有双状态（dual-status）的存在。纳税人可以选择在第二年报税时，先申报延期（extension）等住满183天后再选择dual status报税，同时做两份税表，一份1040一份1040NR。这种选择非常复杂，容易造成错误，为了一点小的好处还容易引起IRS查账的麻烦，所以我们一般不推荐dual status这种方式。

我拿到的表格是1099不是W2？

美国的工资大多分为两种一个是固定员工用payroll，每个月公司代扣扣缴税款（withholding），员工拿到手的是税后的工资，年底收到W2，另一种是按照合约项目付款的independent contractor，员工拿到手的是全款，没有扣缴税款，年底收到1099。他们的主要区别是，W2的员工公司会承担7.5%的税（Medicare Tax和Social Security Tax）给政府，员工自己另外付7.5%的税务，而1099员工需要报税时独自承担15%的税。另外1099的员工还需要额外支付15.3%的自雇税（Self-employment Tax），所以1099的员工往往报税时会欠税需要补税。

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