为什么要成立德克萨斯州公司？

23 9 月

为什么要成立德克萨斯州公司？

By admin 最新税务资讯, 美国公司成立, 跨境电商美国公司成立, 跨境电商 0 Comments

资产保护

在德州成立的公司受到个人资产的保护，个人资产不承担任何因为公司运营导致的起诉和公司债务。个人承担的负债责任仅到初始投资的金额为止。

股票灵活

德州的公司可以卖出，转让，赠与或者购买自己的股票。公司可以用股票购买资产和服务。主管可以决定股票的价值，并且股票的多种形式，例如资产，资本价值和流动基金等等。

信誉度

在德州成立公司会增加你公司的信誉度并且提高投资者对你公司的兴趣。简单来说，这让你显得更加专业认真。

管理灵活

德州公司只要求在公司章程里列出一位主管，没有居住地的要求，只要求必须年满18岁。

保密性

只有主管和注册代理人的信息会被披露在公共记录上，股东的名字和信息均不会记录在公共记录。根据公司的不同类型，公司也可以持有股票

S CORP不被德州所承认，所以州税将按照公司和个人层面上双重纳税。

德州要求每年上交公共信息报告public information report和公司特许经营税表franchise tax report，公司特许经营税表每年需要上报，是否需要交税要根据算出来的数字决定。具体报税信息需要咨询会计师。

综上所述，德州公司给予股东和投资者的资产和隐私最坚固的保护。在公司的名字后面加上Inc.会给公司带上长久的信誉度，而且也会极大的吸引投资者。

公共信息报告 Public Information Report
公司特许经营税表 Franchise Tax Report：
两个申报截至日期是同一天：公司第一次成立的89天内，往后每年的5月15号之前申报

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03 8 月

美国各州公司成立费用对比

在美国各个不同的州对公司有不同的要求和税率，为了满足海外顾客不同的商务需求，我们特意挑出几个有特别优势的州供参考。（更多…） read more

21 10 月

2015年度美国留学生报税 Q&A 之二

我可以使用Turbo Tax或者HR block的软件报税吗？不能。Turbo Tax和HR block都是以支持美国税务居民的efile为主，一般都不支持1040NR。而留学生使用的表格1040NR则必须用纸质寄出去。（更多…） read more

11 8 月

为什么注册代理人是必不可少的

当你成立公司的时候，几乎所有公司不管是国内还是外国公司都会要求提供本州的注册代理人，但是大多数人还是不清楚，注册代理人是什么，他们做什么，为什么需要呢？（更多…） read more

06 1 月

支付独立承包工人报酬的时候是否需要向国税局申报或扣起预缴税款？这取决于独立承包工人的税务身份和工作或服务在美国境内还是在美国境外来完成。我们来说说以下的各种情况： 1）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的外国人如果所有工作或服务都是在美国境外进行和完成的，这被视为她并没有来源于美国的收入，美国雇主是无需向国税局申报或事先扣起预缴税款。需要做什么：什么都不需要做 2）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、其签证是允许她在美国可以工作单单签证的身份是决定不了一个外国人是否需要缴纳税款，而是取决于工作或服务是在哪里进行完成，来决定收入的来源。如果该外国人居住在美国，以及服务是在美国进行的，那么雇主作出支付之前，需要事先扣起30%的预缴税。不过，有两个例外是不需要扣起30%。如果该外国人的母国和美国有税收协议是允许免预缴或以较低的税率来预缴。如果该外国人要求这个免预缴的豁免，必须向聘用她的雇主提交8233表格。第二个例外是，如果一个独立承包工人在美国停留一段很长的时间，以及通过税务上183天的停留测试成为税务居民，即便没有可以居留的签证。那么他的预缴税率是和美国公民或居民一样，而不是30%。需要做什么：作出支付之前，需要扣起预缴税申报1042，1042-S，或1042-T表格要求独立承包工人提供8233表格 3）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、但是没有可让她在美国工作的签证聘用一个不允许工作的外国人，雇主将会受到美国移民局和海关发出的处罚和罚款。不过加拿大人和墨西哥人比较幸运，他们可以短期工作，即便没有允许能够工作的签证。把签证问题放在一边不谈，一个在美国工作的外国人就其来源于美国的收入，理应缴纳税收。如果他的母国和美国有税收协议，可以通过提交8233表格来豁免或降低预缴税款。需要做什么：解决工作许可问题，以被免处罚和罚款作出支付之前，需要扣起预缴税申报1042，1042-S，或1042-T表格要求独立承包工人提供8233表格 4）美国公司聘用的独立承包商是一家美国LLC公司，但是该公司的所有人是美国境外的外国人很多雇主都认为他们是可以给这家LLC公司出1099-MISC表格。然而，国税局却认为该公司在税务上并不是一个独立纳税个体，如果这公司是属于只有一个唯一所有人的LLC公司。那么同样的规定是适用的，如果LLC的所有人是一个非居民外国人。在国税局的眼中认为，报酬的给付是给了这个外国人，而不是LLC公司。因此，雇主在考虑是否需要预缴的时候，是取决于雇主是在哪里进行完成的，以及税收协议上的豁免是否适用。需要做什么：决定是否需要预缴如果不需要预缴，什么都不需要做如果需要预缴：作出支付之前，需要扣起预缴税申报1042，1042-S，或1042-T表格要求独立承包工人提供8233表格 5）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的美国公民一个美国公民居住在海外，尽管承包工作是在美国境外进行完成，以及在他国居住足够的时间成为他国的居民，但是在国税局的眼中，他仍然是美国公民。因此雇主需要给他出1099-MISC表格。需要做什么：作出支付之前，不需要扣起预缴税申报1099-MISC表格 6）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的美国公民或永久居民作为美国境内的的独立承包个人是美国公民或永久居民，不用多说，是需要出1099-MISC表格。需要做什么：作出支付之前，不需要扣起预缴税申报1099-MISC表格承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格在支付报酬之前，承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格，这与美国公民或居民需要填写W-9表格一样的性质。即便雇主就非居民外国人的给付是不需要向国税局申报，雇主也应该要求该非居民外国人填写W-8BEN表格（外国人）或W-8BEN-E表格(外国公司)。这些表格是用来说明一个外国人或外国公司的身份。作为付款方的雇主在决定是否有申报或预缴税款的责任，是取决于这些表格上的填写资料。如果雇主不按照要求作出预缴税款，雇主将面临联邦和州的处罚。这些处罚将会招来严重的后果，因为公司的负责人将会为此附上个人责任。因此，雇主必须要求承包工作的的非居民外国人必须填妥W-8BEN表格。如果填写的资料和事实不相符，那么，他就不符合作为一个独立承包工人，那么雇主因为没有满足税务上的要求，是不会付上责任的。 W-8BEN表格或W-8BEN-E表格从签名那天算起有效3年。3年后需要重新填写。何谓独立承包工人(Independent Contractor)？何谓员工（Employee）？独立承包工人：按照国税局的定义，一个人将他的个人生意业务或个人专业服务提供给广大的普罗大众，他就是独立承包工人。作为支付报酬给他的雇主（老板）只是对工作的结果有控制权，至于工作怎么样来完成，雇主无权过问。独立承包工人将会自己承担缴纳自雇税（社安税和医保税）和所得税。雇主是不需要为他预缴所得税、社安税、医保税、或失业税。员工：如果雇主是管制你的工作表现，例如这工作需要怎么样来完成，那么你就不是一个独立承包工人。一个员工和雇主之间的关系性质是取决于雇主控制的程度和员工在工作上的自由程度。还有一些因素也是很重要的，例如工作上的支出是不是得到雇主的补还，或是谁提供工作上的材料或工具。如果法庭或国税局裁定一家公司聘用的独立承包工人其实是一个员工，那么该公司将面临因为没有遵照就业的要求付上责任。该公司将面临为此人支付尚未缴纳的社安税、医保税、失业税、劳工保险、以及员工福利等等，当然还少不了罚款和利息。如果错误分类（把员工当成独立承包工人），犯这样的错误，带来的成本有多大？当劳工部或国税局发现有违规，他们将会调查你公司过去3年里的所有员工和独立承包工人。期间被定的每一个违规，公司将面临罚款如下：没有申报一张W-2，罚$50; 工资的1.5%的罚款，以及社安税和医保税的40%的罚款。当然少不了每天累计的利息；支付作为雇主负责部分的尚未缴纳的社安税和医保税；没有申报941季度薪资税表的罚款，罚款是欠税金额的5%每一个月，直到25%；如果国税局怀疑是故意违规或欺诈，将授予额外的罚款；有些州不但罚款，同时有可能被判监禁。在加州，每一个违规的罚款从$5000到$25000。 read more

03 10 月

美国公司成立后遇到罚金怎么办？

美国公司成立后遇到罚金怎么办？最近有很多新成立美国公司的客户来咨询，为什么美国公司刚成立没多久，就收到了各种IRS不同理由的罚金？理由很简单，因为当初成立美国公司的时候，选择了自然年度作为公司报税截止年度。所以哪怕是在12月初成立的美国公司，也是按照当年12月底结束，美国公司第一年仅仅存在了一个月。那有什么方式可以避免呢？ ... read more

29 8 月

在美创业就能拿绿卡？美国“创业签证”要来了!

为了让外国创业者更方便地进入美国，“创业签证”这个美国政府喊了好多年都没有落实的事情，现在终于开始实质性进展。据海外媒体报道，在美国国会表决未通过“创业签证”后，美国国土安全部下属机构推出一项新规定，允许在美国居住五年以上的国外创业者创建公司。尽管公众有45天对此进行讨论，但新政令无需通过参众两院的同意即可推行。具体来说，创业者需要：持有所创立公司至少15%所有权；公司在美国创立，至少获得来自政府有关机构10万美元的奖励或资助，或美国投资人34.5万美元的投资。即便不能满足上面的第二条，只要创始人提供足够证据，能够证明公司有快速发展和在美国创造就业的前景，也可以获准利用这一新规进入美国。第一次入境即可停留最长2年时间。如果公司发展良好，能够继续获得融资，获得收入和创造新就业，创业者还可以申请续期3年，最长总共5年的时间。 5年之后怎么办？如果符合要求，到时候创业者早已经有资格申请移民咯。其实，从2013年起，美国总统奥巴马就呼吁国会新增一个护照分类——创业签证，从而允许海外创业者能够长期留在美国境内。奥巴马认为，美国需要给这些创业者一个相对宽松的移民政策环境，从而使他们更加“安心”地留在美国。2014年，奥巴马政府提出的移民改革法案就包含“创业签证”这一条，它获得了参议院通过但最终被众议院截住，没能得到批准。对有约150年移民历史的美国而言，移民不仅仅成为人口组成的重要部分，他们还为美国产生了不少经济价值。哈佛商学院公布了一项关于移民创业者的研究显示，移民创业者更有上进心，而他们创立公司的人员增长率也比本土企业更高。《福布斯》曾报道过，在美国87家估值10亿美元的独角兽公司里就有44家的创始人是外来移民，这些明星公司中有70%的高管和产品团队里有外来移民者。大家熟知的特斯拉创始人马斯克、Uber创始人Garrett Camp，以及谷歌创始人之一谢尔盖·布林都是移民创业者中的典型。美国财富500公司当中40%的公司由移民创立，大公司如AT&T、辉瑞、高盛等皆是如此。而在硅谷，这个比例已经超过了一半。 PayPal创始人Max Levchin曾经说过：“我相信，来自全世界那些最优秀的创业者，应该和我享有同样的机会，在美国造福他人，成就自己。” 微信 WeChat – QR Code 如果有问题，请扫描加微信号咨询，或美国华商财税 | www.cpahsi.com 909-594-7272 USA 美国 | 950-13584-40503 CHINA 中国 1313 N GRAND AVE, WALNUT, CA 91789 ustaxnservices@gmail.com | mail@ustaxnservices.com 北京时间 ... read more

18 8 月

美国商标申请流程

在美国获得商标注册需要经历几个阶段，花费几个月甚至几年时间，取决于申请过程中涉及的不同因素和审查员提出的问题。以下将对申请过程中的各种阶段作重点介绍，包括1. 申请前的考虑因素；2. 新申请递交；3. 审查；4. 公告及异议；5. 允许注册（如有）；6. 注册。如果需要更详细的指引，则需与我所商标部的律师联系。申请前的考虑因素在美国申请商标前需考虑的因素主要是注册的地域范围以及商标的可注册性。美国商标的地域范围商标保护是有地域性的，即其权利受保护的地理范围仅限于申请及注册的国家或地区。在美国，联邦注册只在美国范围内有效，即美国50个州、哥伦比亚特区、关岛、波多黎各、美属萨摩亚以及美国维尔京群岛，在其他国家没有效力。所以，如果申请人想在其他国家保护自己的商标，则需按这些国家的规定申请商标。商标可注册性判断及商标查询商标是用来标示产品来源的，所以应与其他商标区别开来，避免消费者混淆其注册商品及/或服务。要判断一个即将申请的商标是否可注册或使用，最好借助相关数据库作查询，找到可能与预申请的商标构成冲突的注册或未注册的商标。查询报告对客户来说是很好的参考，帮助客户选择合适的商标并制订申请策略。查询也可依据客户的实际需求和预算来量身订做。如要做商标查询，我们需要知道这些信息：（1）商标名；（2）实际使用的产品及服务（不仅仅是商品类别号）；（3）申请人名称。Ladas & Parry提供几种不同类型的商标查询服务，包括：快速查询：简要汇总联邦数据库查询结果，排查已注册和正在申请的几乎完全一样的商标。初步查询：基于联邦数据库查询结果提供详细意见，排查已注册和正在申请的非常近似的商标。综合查询：基于专业数据库的查询结果提供详细意见，排查联邦及各州的商标以及未注册但在用的商标。 Ladas同样提供对多个预申请商标作对比性可注册性分析、查询相似的设计和图形元素等服务。在其他国家或地区的查询服务也可以提供。新申请递交递交美国商标申请时，我们需要如下信息：（1）申请人信息：申请人名称地址企业类型申请人的国籍或对申请人有管辖权的地区（2）产品及/或服务的描述（3）商标基本信息：字体无变形的文字商标，仅提供文字即可，不需任何格式或修饰。字体有变形或有图形元素的商标，需要提供高分辨率的商标图样，并附上对图样的描述，如果有颜色，还要说明颜色在图样中的位置。对于非拉丁语或非英语文字，需要商标本身或商标组合文字的翻译或音译。（4）申请基础（以下任选其一）：在美国范围内的实际使用在美国有善意的使用意愿申请人在本国已注册商标，在美国提出相应注册申请人在本国已申请商标，在美国要求本国优先权提出相应注册（巴黎公约途径）除上述几种美国申请的基础，马德里成员国的外国申请人还可申请国际注册，以本国申请为基础延伸至美国。不过本文不讨论这类申请。（5）如果申请基础是实际使用：申请人需提供“样本”或示例，用以展示商标在每个申请类别上是如何使用的。样本需体现消费者在市场实际看到的商标样式。还需告知每个申请类别中的商品或服务在美国第一次商用的日期。（6）签字声明，也可后续提供。审查过程（程序）新申请递交后大约3-5个月时，商标局会给商标分配审查员。审查员的驳回理由可能是小的形式问题、不适合作为商标使用、或与在先的注册（或申请中）的商标有冲突等。驳回通常以“审查意见”的形式发出，但也有可能是以非正式的电话或email形式发出。审查意见发文后6个月内，申请人需对意见进行答复，该期限不可延期。审查意见的答复可能会产生新的问题，导致后续审查意见发出。如果没有新问题产生且审查员对申请人的答复认可，则商标会进入公告阶段。但是，如果审查员维持自己的驳回意见，则会下发“最终”审查意见。申请人依然有机会在6个月时间递交答复，设法说服审查员。 “最终”审查意见下发后的6个月期限同样适用于向商标审理与上诉委员会（TTAB）提起复审。如果未提复审，且申请人的答复依然不能说服审查员，则该商标申请被视为放弃。及时提交复审会在TTAB开启另一个程序，本文不予讨论。审查程序持续的时间取决于每个商标面临的实际问题，但一般是3个月到2年。如果审查被暂停，则需更久时间。审查暂停可能有几个原因，包括引证的第三方相似申请还在审查过程中或引证商标在国外的基础注册待递交等。不过，由于审查员在审查过程中的任一时间可能会提出新的意见，审查持续时间很难准确预估。公告和异议除在补充注册系统的申请外，商标申请在经历过审查阶段后就会在商标官方公报上公告，以便他人提出异议。第三方可在商标公告后30天内提出异议，也可在此期间提出延期异议请求。在某些情况下潜在异议人甚至可将异议期延长150天，不过要给出足够的理由或得到申请人的同意。允许注册 *本节仅针对“意向使用”申请。* 新申请如果是部分或全部基于“意向使用”且无第三方在公告期间提出异议，USPTO将会下发准予注册通知。申请人在通知发文日后6个月内需开始使用商标并提交签字声明，即所谓的“使用声明”，否则需请求延期。使用声明用以证明申请人实际使用商标，可被USPTO接受的使用证据（每一个类别需递交一个使用样本）应与使用声明同时递交，首次开始使用商标的日期也要提供。延期请求可将使用证据的提交期限延长6个月，最多可延5次，延至准予注册发文日起3年。未及时提交延期或3年内仍未使用商标会导致商标视撤。注册主注册系统的商标申请如果是基于已有的实际使用或外国注册，或为国际注册的延伸指定，且公告期间无第三方异议，USPTO将会下发商标注册证。注册证通常约在申请日起1-3年下发。对于“意向使用”的申请，注册证将会在使用证据提交并被USPTO接受后下发。补充注册系统的申请在单方审查完成后就获得注册，因为这类申请不需走异议公告程序。商标权利人的职责收到注册证后，权利人要通过合适的监控及行权来维持商标的效力及权利范围。USPTO会尽力保证在后的相同或相似商标申请不被注册在相关的产品或服务上。但是，囿于审查程序本身的有限性，申请人需要自行监控并对第三方的近似商标提出异议。如发现他人的相似商标如未经授权用在与自己的产品相似或相关的产品或服务上时，申请人要采取适当行动阻止该行为。如权利人自己不作为，可能会导致丧失后续维护其专有权的能力。微信 WeChat – QR Code 如果有问题，请扫描加微信号咨询，或美国华商财税 | www.cpahsi.com 909-594-7272 USA 美国 | 950-13584-40503 CHINA 中国 1313... read more

05 1 月

政策收紧中国个人购汇禁海外投资

人民币持续贬值，资金外流风险不断加大。大陆央行接连下发规定，先是于2016年12月30日规定，自2017年7月1日起，对跨境超过20万元人民币的交易，银行需要上报给央行；随后又于2016年12月31日夜间对银行下发文件，从2017年1月1日起，个人购汇申报需要细化到用途和时间，禁止在境外用于买房及证券投资。尽管官方强调此次调整的目的，主要是为了进一步加大对洗钱、恐怖融资及腐败、偷逃税等犯罪活动的监测和打击力度，然而，外界还是敏感地猜想，中国是否将要顺势加大力度管控资金外流了，一场外汇储备保卫战是否即将打响？　　央行规定被称史上最严外汇管制从1月1日开始，希望用人民币兑换外币的中国居民将面对一大堆文书负担。在人民币贬值、外汇储备下降速度超预期的大环境之下，被称为“史上最严外汇管制”的央行新政分别从换汇目的、换汇人员关系，以及换汇和转款环节金额等方面进行严格审查和控制。长期关注外汇市场动态的原创公众号“老肖话移民”的作者老肖在接受美国《侨报》记者采访时表示：“这不是一场单纯的外汇保卫战，是一盘复杂环境之下的‘大棋’。” 尽管2017年中国居民每人5万美元购汇额度并未缩减，但流程变得更为复杂。不但对个人购汇用途进行了更详细的调查，还界定了被称为“蚂蚁搬家”式的换汇行为，并表示实施该行为的个人将被列入个人购汇黑名单，取消两年的10万美元换汇额度。事实上，早在2015年9月中国外汇局就曾下发特急文件，加强“蚂蚁搬家”式购汇管理，要求对个人购汇分拆交易提高警惕，必要时拒绝购汇申请。不过，一直没有严格执行。据老肖分析，这样严格的规定与中国外汇储备下降有着必然联系。从2015年开始，中国外汇储备下降一直是各方关注的重点。在2016年，人民币对美元汇率出现连续第三年贬值，与人民币对美元贬值存在正相关联动的是，中国外汇储备也在持续缩水。 “中国的外汇政策，在2015年‘8·11汇改’以后，发生了重大的转变，大力强化‘资本管制’来控制外汇储备的下降，这次新政如果执行，对于移民和海外投资群体影响最大，因为‘蚂蚁搬家’是他们通常使用的方式，但在新政之后近乎不可能了。” 　　流程变复杂需填明确购汇用途被媒体和各方关注称为“史上最严外汇管制”的新政开始在中国实施，尽管这个说法从2015年，中国人民银行下属的外汇管理局对外汇金额、个人外汇业务“关注名单”进行严格要求时就被提出。但中国对外汇的管制正在由宽至严却是不争的事实。在个人年度购汇额度重新开始计算之际，中国居民对人民币的信心将受到考验。在每年央行新政推出一周前以及推出后，相关人士就会在公开场合表示，“个人每年5万美元的换汇额度不会缩减”。今年亦是如此，但在实际操作时却发生了变化。“办理环节繁琐了数倍，难度也提高了很多。”长期关注外汇市场的公众号“老肖话移民”的作者老肖这样对记者说道。首先，是对换汇目的进行严格审查和过滤，控制极少数情况才可以换汇。新规规定，从2017年1月1日起，无论柜台或是网上银行办理购汇，均需要填写《个人购汇申请书》（下简称为“申请书”），明确填写购汇用途，而以前对此并未做严格要求。《申请书》对个人购汇用途进行了更详细的调查，允许的个人经常项目下的购汇用途包括：因私旅游、境外留学、公务及商务出国、探亲、境外就医、货物贸易、非投资类保险、咨询服务及其他共9大项。银行相关人士表示，如果学费或生活费超过5万美元，还需要提供境外学校录取书、学校相应年度或学期的学费或生活费证明等文件。除留学外，其他类别等也需要提供完整的资料证明。值得注意的是，投资移民、购置海外房产、保险等投资类用途并不包含在《个人购汇申请书》内。也就是说，这些用途，现在不能从银行直接换汇。其次是对换汇人员的关系进行控制，增加“关注名单”，根据《申请书》，如果违法违规套汇，除了可能被列入“关注名单”，此后两年都取消了5万购汇额度外，还可能面临逃汇金额30%左右罚款，以及5万元以下罚款。 “‘逃汇’，这是个很不常用的词汇，或许很多电脑输入法都未收录，不过，以后可能会越来越普遍。一旦涉及可能会经济处罚，就已经比之前的心理震慑威力提升了百倍以上。”老肖说。除此以外，还对换汇和转款环节的金额进行了严格把控。将大额现金交易的人民币报告标准由20万元调整为5万元，对跨境资金交易，金融机构应当报送大额交易报告。据老肖分析，这意味着，新政实施后，跨境汇款1万美元及等值外币都需要上报。为避免申报，很多人会想办法将换汇额度控制在小于1万美元，实际上大幅降低了外币取现的额度，提高了取现的门槛。 “这是其中特别巧妙而有效的一招，也就是降低换汇的单次幅度，提高办理频率和复杂度，让一件事情，实际上变得几乎做不成，另外，所谓申报，一般来说，就是央行给商业银行的一把尺子，松的时候没关系，严格的时候，足可以不让你过，这时候‘申报’等于‘审批’。” 　　蚂蚁搬家列关注名单对移民、投资群体影响最大在中国经济进入新常态的情况下，越来越多追求资产增值的中国高净值人士开始将目光投向美国、加拿大等正在复苏的经济体。无论留学、置业还是个人投资，都面临着外汇限制的窘境。与此同时，中国人去海外置业已演变成一种趋势。据调查显示，中国买家近些年已成为悉尼、纽约地区最大的海外置业大军，且在伦敦住宅市场中也愈发活跃。美国全国房地产经纪商协会发布的数据也显示，在购买美国房产的外国买家中，中国买家的比例一路攀升，已从2011年的9%和2013年的12%上升至2014年的16%。因此在新规中，最受关注的是“关注名单”。“新规之后，对于‘蚂蚁搬家’，将是极为严重的影响，近乎于不可能了，这对于移民和海外投资群体影响最大。”老肖这样说道。所谓的“蚂蚁搬家”分三种情况。5个以上不同个人，同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构；个人在7日内从同一外汇储蓄帐户5次以上提取接近等值1万美元外币现钞；同一个人将其外汇储蓄帐户内存款划转至5个以上直系亲属等情况。一位国有银行个人结售汇业务经理表示，根据行里规定，个人境外汇款每笔金额不得超过等值5万美元，而且每年最多汇三笔。这就意味着，如果一个人希望向境外汇款15万美元，需要每年购汇5万美元、连续购汇3年，才能实现这个目标。据老肖介绍，在移民和海外投资群体中，使用“蚂蚁搬家”的方式最为普遍。尽管地下钱庄、保单抵押等方式也有少量涉及，因为此类金额普遍不高、个人不频繁，所以加强控制后，对移民、留学影响还不是很大。“比如美国EB-5投资移民，按照目前的政策最低投资额标准，加上项目管理费和律师费，大部分人需要汇出到境外57万美元左右。所以，使用‘蚂蚁搬家’是最为常见的模式，费用也最低，就是工作量稍大。这个换汇过程，也是被美国移民局一直认可的。” 　　专家：非单纯的外汇保卫战，而是一盘大棋此次调整的目的，主要是为了进一步加大对洗钱、恐怖融资及腐败、偷逃税等犯罪活动的监测和打击力度。然而，一些媒体还是敏感地猜想，中国是否将要顺势加大力度管控资金外流了，一场外汇储备保卫战是否即将打响？ “央行新政，背后是在复杂的国际国内环境下，不得不下的‘大棋’。”老肖认为，这并不是一场单纯的外汇保卫战。据老肖观察，中国的外汇政策，在2015年“8.11汇改”以后，发生了重大的转变。这中间，央行一直在调整和尝试机制，进行“有控制”地对人民币相对美元的汇率进行“适度”地贬值。 “主要还是想：稳定人民币汇率的预期、缓慢释放人民币的贬值压力；并且遏制外汇储备急遽下降的势头，并且反复强调人民币并无贬值基础，不会大幅下滑；一切尽在掌握中。” 但内外种种因素，人民币汇率的内在下行压力实在太大、市场对人民币贬值的预期很强，这使得外汇下降的速度大大超出了央行的预期。外汇储备下降过快，也会影响国家安全和稳定。没有标准的数据，不过一般认为，降到2万亿美元以下，会严重影响外汇调节能力和金融安全。截至2016年11月，中国外汇储备降至3.05万亿美元。虽然仍居全球第一，但相比2014年6月时的最高值，降幅已达近万亿美元。为了控制外汇流出，大力强化“资本管制”来控制外汇储备的下降成为了央行的做法。从2015年开始，中国一边大力打击地下钱庄，一边对“国内企业的投机或避险需要”和“国内个人资产配置需要”，包括境外金融投资、购置房产、保险等，加强管理。其中，“受灾最严重”的是香港保险。“部分人通过刷银联卡付人民币购买美元保单，然后做保单抵押或退保，等于变相把资本转移到境外。”老肖说。 2016年1月1日，中国国家外汇管理局上马了新版“个人外汇业务监测系统”，全国的外汇进出信息都可以即时进行大数据统计，对于加强监管、预报问题也快捷很多。另外，境内汇出的资金，相当一部分是去往香港。所以，香港的很多银行，政策也在收紧，从开立账户、接受资金的用途/金额/频率等等，在2016年都开始明显变严。至于“蚂蚁搬家”，老肖认为，央行一直都知道这种做法的存在，因为相对企业部分，个人的资金外流还是小头，而且监管比较复杂、工作量大、需要基层银行大力配合；另外，社会影响比较大。 “这也是为什么2015年到2016年底，大家尽管感觉到个人换汇和汇款有所收紧，但并未彻底被堵死。‘蚂蚁搬家’尽管麻烦，但只要多一些人和境外账户，还可以用。” 　　外汇局澄清：个人购汇禁境外购房非新政，一直都不能做元旦小长假，一则“个人购汇不得再用于境外购房及投资”的消息刷爆大陆网民朋友圈。对此，中国国家外汇管理局相关负责人澄清表示，个人购汇用于海外购房并非新政策，个人海外购房及投资属于尚未开放的资本项目，“一直以来都不能做”。外汇局指出，“当前中国资本账户尚未实现完全可兑换，资本项下个人对外投资只能通过规定的渠道，如QDII（合格境内机构投资者）等实现。除规定的渠道外，居民个人购汇只限用于经常项下的对外支付，包括因私旅游、境外留学、公务及商务出国、探亲、境外就医、货物贸易、购买非投资类保险以及咨询服务等。” 事实上，个人购汇政策没有变化。此次改进个人外汇信息申报管理并未缩减个人购汇的用途或调整购汇额度，而是对前期政策的落实进行更为细化、精确的管理，主要涉及三方面内容：一是细化申报内容，明晰个人购付汇应遵循的规则和相应的法律责任；二是强化银行真实性、合规性审核责任；三是对个人申报进行事中事后抽查并加大惩处力度。 read more

09 3 月

外籍居民与外籍非居民该如何报税

随着美国移民政策地不断改革, 在来美进修的中国学生, 学者等各种人才中选择长期留美的人士越来越多。（更多…） read more

10 5 月

特朗普美国优先稅改富人成最大受益者

特朗普稅改是「美国优先」，大幅修改和减化目前的稅制，对所有美国人和公司减稅，刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国。稅务改革对中、低收入减稅较大，以鼓励他们努力实现美国梦，富人高收入也获利很大。但随着稅收减少，政府需大幅缩减政府开支，政府福利等也不可避免地减少。个人稅在个人稅率方面，将由现行的7个减为3个。(105, 15%, 25%, 33%, 35%, 39.6%，减化为 12%, 25%, 33%)。在夫妻合报稅方面，收入7万5000元以下者适用于12%，7万5000元到22万5000元者，适用于25%，收入高于22万5000元者适，适用于33%。单身的应稅收入范围为夫妻合报者的一半。在个人稅方面，特朗普主张减稅，取消人头豁免和单身家长报稅状态，消除对婚姻的惩罚性课稅。婚姻惩罚性课稅是指夫妇合并申报，会比他们个人单独申报落入更高的稅级。不过，消户主状态和人头豁免，可能增加独自抚养孩童或老人的单身家长的稅务负担。特朗普同时分別提高夫妻合报及单身申报者的标準扣减至3万元和1万5000元，限制夫妻合报者的「逐项扣减」最高额为20万元，单身申报者则为10万元。取消替代性最低稅(AMT) 及对个人收入20万元、夫妻收入25万元以上者的3.8%净投资收入收入稅。保持现有最高20%的股息及资本利得稅。取消遗产稅和赠与稅，但临终前资本利得收益逾1000万者，仍须缴遗产稅，废除遗产稅更便全美5000个富裕家庭受惠。对于低收入家庭，提出的新稅制平均减稅110元(相当於稅后收入1% ) ，中产家庭平均减稅1010元(约稅后收入1.8% ) 。顶端的1%最富群体则成为减稅计划的最大受益者，平均减稅110万元(相当於稅后收入14%)。企业稅在企业稅方面，特朗普提倡重商主义，像将企业所得稅的最高稅率由39%降至15%，取消替代最低稅。从目前方案来看，15%的稅率似乎仅对C公司适用，或许今后C公司将带来比「盈亏转嫁个人」的小公司(S Corporation) 或合伙人实体(Partnership) 更大的省稅效益。另外，特朗普提出消除大多数商业稅，对迁回海外利润的企业按10%稅率一次性征稅，终结企业延迟缴纳境外所得的现象。取消目前美国公司在海外保留利润可延稅的做法，使美国公司因此不仅不会搬到海外，而且如果他们将保留在海外的2万亿利润调回美国，可一次减稅至10%。同时，为企业的业务利息支出扣除额设定合理上限。减稅有利于增厚企业利润，引导私人资本参与基建，吸引为避稅出走海外的大企业回巢，对经济长期稳定增长有正面作用。不过，特朗普的「减稅革命」将使政府在未来十年减少6.2兆元收入，加之其主张大规模扩张公共支出，联邦预算赤字和国债势必激增。 read more

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