30
5 月
4月18日是2017年美国报税的最后期限,但是,万一来不及整理好报税文件,一定要向国税局申请延期报税,并先预付税金,否则会有罚金。
不同于每年4月15日的报税截止日,今年因华盛顿D.C.的Emancipation Day假期,报税的最后期限变成4月18日。
延后报税只要没有欠税不会有罚金问题。如果有欠税,罚款为税款的5%,每迟1个月,罚金增加5%,上限是25%。因此,虽然您可申请延后报税,但4月18日前该缴的税要预先缴上,否则不但会被罚款,甚至还要加上利息。
国税局有几种罚款,第一,4月18日该报税你没有报税,你要交‘迟误报税罚款’(Late filing penalty);第二,你18日该缴钱你没有缴钱,要负担‘迟误付税罚款’(Late Payment Penalty),第三,你欠的钱超过一千美元以上,你还会有一个‘估计税罚款’(Estimated Tax Penalty)。建议在18日以前,先将要补给国税局的税做一个粗略计算。如果你觉得你还可能欠一些钱的话,或许是把钱先付上去,到时候报完税以后多退少补。
国税局接受申请人延后报税,最晚可延6个月,到10月17日。你的会计师只要在4月18日以前,把你申请延期的税单送出去,基本就符合国税局的要求。如果你准备自己去处理延期的话,你当然必须在周一邮局关门以前,让邮局收到才算。要获得当日邮戳以证明报税时间,并最好用挂号信寄出。
此外,开设个人退休账户(IRA账号)的截止日,也是4月18日。4月18日之前,先在银行开个IRA账户,这都能帮助你省税,而且也帮你省奥巴马健保医药费。华人做投资,可能收到K1或是1099表格,但并不是每一家投资公司都会按照政府规定将这些表格寄给纳税人,所以纳税人要确定在过去投资了哪些公司,是否收齐了报表。如果您有海外账户且金额超过一万美元,要在6月30日前递交FinCEN114表格。银行存款没达一万美元,也要在1040 Schedule B下面填写。建议海外有账户就须揭露,在美国需申报海外收入,报税时各项资料要备妥。
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29
8 月
我需要报税吗?
在美国只要有收入就需要报税,如果你的年收入高于4000块的个人免税额(personal exemption),你就有报税的需要。如果是低于4000块但是有扣缴税款(withholding),可以选择报税也可以不保税。但是如果报税的话,可以拿回政府扣缴的税款。
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26
6 月
首先美国的结构是联邦制,联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America,那么它的名字叫美利坚合众国,每个联邦的州要交联邦税,不管哪个州都要交联邦税,它是最大的。联邦下面有个州,州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局,其它的州也是类似的结构,都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构:联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税(Property Tax )的郡县(County),也就是说州下面还有郡县(County),当然州层次里面还有一个销售税务局。
如果你不报税,政府帮你估计税,我们从联邦这边讲,比如说你有一栋贷款的房屋,你需要交房地产税还要付利息,如果你没有存款,你又没有收入,我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年,付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭,估计你每个月吃饭伍佰元,你还要开汽车,估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元,一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入,我帮你做成自雇收入,首先你要交自雇税15.3%,再交所得税减少一点点,大概在22.5%左右,那么国税局帮你估计征税,联邦就会给你征税,然后州就会知道,州也会给你征税。所以说,你如果不报税,政府帮你估计税,你一样是要交税的。结果都是一样的,你都是需要交税,这样做反而更被动。你没有抵税,只是帮你估算的,这就是查税估算的结果。
对于州税,我们都知道要交这个不动产税(Property Tax),它知道你有房屋,另外信息分享叫做data share,联邦和州是互相之间联通的,联邦那边有什么信息,州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。例如联邦那边有贷款,贷款利息叫做1098 int,那么它就会知道这个人有贷款,贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税,州税局就会给你来信让你报税并交税,比如州税局给你一个月的时间让你报税,如果你不报税,并且超过时效,它就会给你估计税,如果你不反驳它的话,州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息,当然州税局自己也可以拿到一些信息,比如说你交的地税叫做Property Tax,还有从销售税务局那边得到信息,你开个店交了销售税,有没有报州税,州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税,你就需要补税。
销售税务局和州税局又是信息分享的,连在一起的。它可以从州税局拿到信息,这个人报税报了三万元钱,他是做零售的,他为什么没报销售税,销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的,通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆,你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道,一个是通过信息分享,从州那边得到的,一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。
如果一个税务局查到了有问题,会不会也牵连到其它的各个税务局来查你?因为它们之间是信息分享的,销售税务局本来就是属于州税局,比如有个人申请了一个seller permit,并且有销售额,那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后,州税局就会把这个信息告诉联邦,联邦那边就会知道,联邦反过来也许就会查你的税。同样道理,联邦那边查了税之后,国税局会告诉州税局它们查了这个人的税,请你们也查查这个人,它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税,国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些,后面就会很麻烦。
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29
8 月
为了让外国创业者更方便地进入美国,“创业签证”这个美国政府喊了好多年都没有落实的事情,现在终于开始实质性进展。
据海外媒体报道,在美国国会表决未通过“创业签证”后,美国国土安全部下属机构推出一项新规定,允许在美国居住五年以上的国外创业者创建公司。尽管公众有45天对此进行讨论,但新政令无需通过参众两院的同意即可推行。
具体来说,创业者需要:持有所创立公司至少15%所有权;公司在美国创立,至少获得来自政府有关机构10万美元的奖励或资助,或美国投资人34.5万美元的投资。即便不能满足上面的第二条,只要创始人提供足够证据,能够证明公司有快速发展和在美国创造就业的前景,也可以获准利用这一新规进入美国。第一次入境即可停留最长2年时间。如果公司发展良好,能够继续获得融资,获得收入和创造新就业,创业者还可以申请续期3年,最长总共5年的时间。
5年之后怎么办?如果符合要求,到时候创业者早已经有资格申请移民咯。
其实,从2013年起,美国总统奥巴马就呼吁国会新增一个护照分类——创业签证,从而允许海外创业者能够长期留在美国境内。奥巴马认为,美国需要给这些创业者一个相对宽松的移民政策环境,从而使他们更加“安心”地留在美国。2014年,奥巴马政府提出的移民改革法案就包含“创业签证”这一条,它获得了参议院通过但最终被众议院截住,没能得到批准。
对有约150年移民历史的美国而言,移民不仅仅成为人口组成的重要部分,他们还为美国产生了不少经济价值。哈佛商学院公布了一项关于移民创业者的研究显示,移民创业者更有上进心,而他们创立公司的人员增长率也比本土企业更高。《福布斯》曾报道过,在美国87家估值10亿美元的独角兽公司里就有44家的创始人是外来移民,这些明星公司中有70%的高管和产品团队里有外来移民者。大家熟知的特斯拉创始人马斯克、Uber创始人Garrett Camp,以及谷歌创始人之一谢尔盖·布林都是移民创业者中的典型。美国财富500公司当中40%的公司由移民创立,大公司如AT&T、辉瑞、高盛等皆是如此。而在硅谷,这个比例已经超过了一半。
PayPal创始人Max Levchin曾经说过:“我相信,来自全世界那些最优秀的创业者,应该和我享有同样的机会,在美国造福他人,成就自己。”
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03
8 月
在美国各个不同的州对公司有不同的要求和税率,为了满足海外顾客不同的商务需求,我们特意挑出几个有特别优势的州供参考。 (更多…)
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17
11 月
L1和EB1C都是跨国公司管理人员的工作调动,L1是临时短期的签证,EB1C是申请永久移民。两者都要求有合格的跨国公司关系,才能申请。在此先介绍EB1C的合格公司关系要求, 然后再比较两者的区别。
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26
1 月
报税表根据工作性质的不同分为两种:W2和1099。
填写W2的属于全职员工,是需要准时上班下班的上班族,公司会在每次发放工资的时候扣税,如每个员工都需要扣减工资总额7.65%的社会安全金,同时,公司老板还要为你付另外的7.65%社会安全金。
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10
11 月
重磅消息,Newegg 和eBay开始征收销售税
自从美国最高法院在南达科他州对Wayfair的南达科他州做出有利的裁决并且当必须征收销售税时,各大平台也开始按照各州的法律要求,对销售税做出反应。 我们知道,亚马逊和Etsy已经开始根据各州的销售税法,向代收三个州(华盛顿州,宾夕法尼亚州和俄亥俄州)的卖家征收销售税。
现在eBay也开始在这三个州征收销售税, 并且向卖家发布通知,表明eBay将从明年开始自动向买家收取销售税并征收销售税:
华盛顿 – 从2019年1月1日开始
宾夕法尼亚州 – 从2019年7月1日开始
俄克拉荷马州 – 从2019年7月1日开始
除了eBay,Newegg 也对各个卖家有申明,并还表示代征收这三个州(阿拉巴马州,路易斯安那州,罗德岛州)的销售税。 另外两个州,科罗拉多州,和俄格拉荷马州虽然不会代收销售税,但是必须向卖家提交销售申报表,并且缴付销售税给州政府税务部门。
但是,这并不代表电商卖家没有责任。卖家可能仍然需要向买家征收在这三个州实施征收销售税。 这意味着卖方仍有责任在这些州根据州销售税率2018年征收销售税, 并且向各州政府申报并缴纳销售税至于没有带征收的税,卖家仍然有义务有责任代征收销售税并向州政府税务部门申报缴纳销售税。
目前,除了这些各大平台带征收的销售税,其他州会自己征收,例如最新消息,加州已经要求亚马逊提供2017年卖家信息,追缴所有2017年的销售税。 如果没有申报,就必须申报补税,另外可能还有罚金和利息。
卖家仍需要持续关注并了解各个州销售税征收的变化。
来源:eBay,Newegg 官网
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28
11 月
2019年税改公布,2020报税需要注意什么!
美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定,并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意,明年报税时适用的是2018年所得税规定,最新公布的2019年规定,是在2020年报税时使用。
调整级距适用金额
2019年所得税级距适用的应税收入门槛,依通胀率调整如下。
37%:单身应税收入超过510,300美元。(夫妻合并申报为612,350美元,家庭户主申报为510,300美元)
35%:单身应税收入超过204,100美元。(夫妻合并申报为408,200美元,家庭户主申报为204,000美元)
32%:单身应税收入超过160,725美元。(夫妻合并申报为321,450美元,家庭户主申报为160,701美元)
24%:单身应税收入超过84,200美元(夫妻合并申报为168,400美元,家庭户主申报为84,200美元)
22%:单身应税收入超过39,475美元(夫妻合并申报为78,950美元,家庭户主申报为52,850美元)
12%:单身应税收入超过9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
10%:单身应税收入低于9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
标准扣除额
单身:12,200美元。
夫妻合并申报:24,400美元。
家庭户主:18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。
列举扣除额
医疗及牙科费用:2019年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的费用,可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税:纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息:纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款:最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出:最多可列举扣除总支出的2%。
替代性最低税(Alternative Minimum Tax)
AMT豁免金额,单身为71,700美元,夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税
2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税),但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免,其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人(即不是子女)的纳税人,可以享有的退税额为500美元。
薪资收入税收抵免(Earned Income Tax Credit)
2019年抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免(Adoption Credit)
2019年领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
学生贷款利息抵免
2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制
美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元,增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户(Individual Retirement Account)则由5,500美元调高到6,000美元。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休储蓄计划,可享有供额延迟报税的利益。
取消强制纳保罚款
2019年没有加入医保者,不会受到惩罚,不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说,这意味着至少节省了695美元。
请注意,2018年未加入医保者,在2019年报税时仍将缴交罚款。
赠与税及遗产税
2019年,赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元,大于2018年的1,118万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。
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