07
2 月
2017年伊始,在美国生活的朋友们,现在就开始要报2016年的税了。今天就给大家详细解读下2016需申报的各税项,及抵税情况。特别提醒,今年的报税截止日期也将有变,记得收好文末的时间表。
首先,我需要报税吗?
Filing Requirement
报税要求
如果你的收入低于以下金额,是不需要报税。但是如果你的收入是自雇收入或1099收入,如果金额超过400,需要申报;虽然你是不需要缴纳所得税,但是需要缴纳社安税(所谓的点数退休金),所以你的申报只是纯属缴纳社安税。
各项税收、抵税税率详解:
Ordinary Income Tax Rate
应课税普通收入税率
Long-Term Capital Gain & Qualified Dividend Tax Rate
长期资本收益和合资格股息税率
短期资本收益和普通股息是按照普通收入税率来征收。
Other Taxes
其他税
AMT
最起码税收
AMT是美国政府设计出来的一种方法,以保证一些高收入人士和公司不能够因为每一年有太多的扣除以避免缴付税收。这些人士需要计算常规税收或非常规的AMT税收,就需要支付其中一个较高的税收。
Standard Deduction
标准扣除额
Itemized Deduction
列举扣除额
如果不用标准扣除额,可以采用列举扣除额。不过如果调整后总收入超过以下范围,列举扣除额将会递减。
Personal Exemption
个人免税额
每个人的免税额是4050。如果调整后总收入超过以下范围,个人免税额将会递减。
Retirement Plan Contribution Limits
退休计划可放额度
IRA和Roth... read more
28
11 月
2019年税改公布,2020报税需要注意什么!
美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定,并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意,明年报税时适用的是2018年所得税规定,最新公布的2019年规定,是在2020年报税时使用。
调整级距适用金额
2019年所得税级距适用的应税收入门槛,依通胀率调整如下。
37%:单身应税收入超过510,300美元。(夫妻合并申报为612,350美元,家庭户主申报为510,300美元)
35%:单身应税收入超过204,100美元。(夫妻合并申报为408,200美元,家庭户主申报为204,000美元)
32%:单身应税收入超过160,725美元。(夫妻合并申报为321,450美元,家庭户主申报为160,701美元)
24%:单身应税收入超过84,200美元(夫妻合并申报为168,400美元,家庭户主申报为84,200美元)
22%:单身应税收入超过39,475美元(夫妻合并申报为78,950美元,家庭户主申报为52,850美元)
12%:单身应税收入超过9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
10%:单身应税收入低于9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
标准扣除额
单身:12,200美元。
夫妻合并申报:24,400美元。
家庭户主:18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。
列举扣除额
医疗及牙科费用:2019年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的费用,可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税:纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息:纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款:最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出:最多可列举扣除总支出的2%。
替代性最低税(Alternative Minimum Tax)
AMT豁免金额,单身为71,700美元,夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税
2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税),但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免,其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人(即不是子女)的纳税人,可以享有的退税额为500美元。
薪资收入税收抵免(Earned Income Tax Credit)
2019年抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免(Adoption Credit)
2019年领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
学生贷款利息抵免
2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制
美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元,增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户(Individual Retirement Account)则由5,500美元调高到6,000美元。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休储蓄计划,可享有供额延迟报税的利益。
取消强制纳保罚款
2019年没有加入医保者,不会受到惩罚,不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说,这意味着至少节省了695美元。
请注意,2018年未加入医保者,在2019年报税时仍将缴交罚款。
赠与税及遗产税
2019年,赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元,大于2018年的1,118万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。
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12
6 月
一.注销美国公司:
1.美国公司无论是在哪个州注册的,只要公司正常运作存续,都需要按照当地州政府的要求在规定的时间段内做年审,报税工作的.保持美国公司正常状态和良好记录即可。
2.不过也有企业会因为经营或者业务变更等原因会放弃美国公司的存续,到了年审时间,直接不年审也不申请注销,放置不理,年审逾期会产生罚款,时间越长罚款越多。一两年后被所在州政府自动注销除名的,这种情况是属于被政府强制除名的。该公司已列入政府黑名单会有不良信誉记录的,除了美国公司不能正常运作外,该公司董事/股东一段时间内不能再成为美国公司的董事等。
3.另外可能会影响股东董事赴美签证的,比如申请美国旅游或者商务签证,很可能被拒签的。
二.注销美国公司流程:
1、成立公司清算组,展开公司清算工作
2、通知债权人申报债权
3、提出公司清算方案
4、注销公司税务登记
5、办理公司注销登记备案
6、登报公告
7、注销公司代码证美国公司
三.注销美国公司注意事项:
1、美国公司注销最好在公司营业有效期内3个月进行申请公司注销
2、办理美国公司注销前期,需要注销公司的银行账号
3、公司注销前期还需要对公司的财务方面进行清算
4、美国公司每年都是需要进行公司年审的,如果公司不按期进行年审工作的话就会产生巨额的罚款费用
5、美国公司注册的股东和董事的信息都会在美国政府有记录,如果美国公司不正常经营,其股东和董事申请美国各类签证时容易被拒签,如果想再次在美国成立公司也就比较困难了
6、如果有罚款,则必须交齐罚款。做完这些步骤政府才允许做正常的美国公司注销手续,如果没有完成任何一个步骤是不允许注销的。
7、美国公司申请注销完成后,除了有相关的资料回执外,也可以在美国的州政府注册网站上查询公司存续状态,就可以看到注销的结果.
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28
6 月
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11
8 月
一名男子的父母要把房子送给他,一下子完全送掉价值约15万元的房子,父母需付赠予税。该男子询问是否有避免赠予税的方法。
该男子需有两份文件。
一是产权转让契据(quit-claim deed),请父母签名,把房子产权转让给他。
二是赠予信,请父母说明他们把房子转让给儿子,该信不需交给任何单位,而是自行保管,将来若有人因转让房子而提出法律挑战时,该信可派上用场。
如此转让确实会涉及赠予税,但有个简单方法可避免。所得税是拿到钱的人付税,但赠予税是则是送东西的人付税。不过有个重大例外,那就是你每年可送1万4000元给别人而不需付税。
按照目前的情况,父母总共可给2万8000元。如果房子值15万元,其中2万8000就免税,剩下的12万2000元则需课征赠予税。但是你可用另一豁免规定,让课税额降至零。
根据法律规定,每个人有500万元的遗产和赠予免税额,也就是说如果某人去世,遗产为500万元以内,可全免遗产税。但是很少人知道不是只有去世时才能使用这项免税额,你健在时也能用。
因此,对于房子剩下的12万2000元,父母可选择每人用掉6万1000元的免税额,使可课税的金额变成零。使用终身免税额须申报赠予税,但不用付税。
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15
1 月
今年报稅季开始时间是2018年1月29日星期一,报稅截止日是2018年4月17日,星期二。
<个人及家庭成员的基本资料>
有效的证件(ID),驾照或护照等
社会安全卡
家庭地址
家庭成员的生日
银行支票账户(支票的复印件,用于退稅或补稅直接银行转账用)
<收入证明材料>
薪金(W-2)
利息(1099-INT)
股息分红(1099-DIV)
股票买卖(1099-B)
退休金(1099-G)
提领健康账户金额(1099-SA)
提领IRA退休计划和年金额(1099-R)
失业金(1099-UC)
赌博收入 (W-2G)
独资经营/散工(1099-MISC)
房屋出租收入
S类企业及合伙收入 (K-1)
<孩子在美国居住6个月以上证明>
孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明
孩子的出生纸(Birth Certificate)
<孩子幼儿园或课后照顾的开销证明>
幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称,地址,和稅号(TAX ID)
付款收据或付款支票复印件
<孩子大学学费的证明>
学校提供的1098-T表格
学校提供的学生贷款利息1098-E 表格
<医疗保险的证明>
保险公司提供的1095 表格, 还未收到的可以向保险经理索取/询问
<房屋自住或出租的材料>
银行提供的1098表格
贷款利息,房屋地稅
出租房需要提供2017年全年房租的收入
出租房还需要提供出租的开销:水,电,煤气,维修等各类开销
今年稅法
低收入补助退稅EITC,联邦最高可退稅$6,318
17岁以下的小孩退稅Child Tax Credit:最高可退稅$1,000 (投资收入需少于$3,450)
13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care:最高可减稅$1,050 ($3,000的35%)
机会教育退稅,在读大学生,头四年交的学费EducationCredit:最高可退稅$2,500
学生贷款利息Student Loan Interest:最高可减$2,500
房屋出租亏损Rental Loss:最高可减稅$25,000
个人豁免额Personal... read more
06
9 月
缘由?
很多美国公民与永久居民透过资产转移到美国境外来逃漏税,使国家税收减少;美国为了落实海外资产与所得皆需申报,先起立海外账户(FBAR) 「肥爸」条款要求纳税人申报海外金融帐户,但IRS由于没有正当法规可拿海外户头的信息来查税,因此要求国会通过另立新法,让 IRS 可以与他国进行签订合作,方便查税。即起立了Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA,中文译名为美国海外帐户税收遵从法, 称为「肥咖条款」。
什么是FATCA?
FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)全称海外账户税收合规法案(或称外国账户税收遵从法),是美国为防止美国纳税人逃避税务而制定的一项新法案。
该法案由美国财政部和美国国税局制定要求外国金融机构与美国国税局IRS签署协议,承诺并改进其内部流程和系统以便记录具有美国身份(含双重国籍)的账户持有人,并协助提供资料给IRS对不配合的账户持有人进行扣缴, 旨在防止美国人利用银行及其他金 融机构逃避其收入及 资 产 应... read more
02
7 月
之前网购有规定:如果商家在美国州内没有实体存在(店铺、配送中心等),那么这个州的用户网购就可以免税。但是很遗憾,这种好日子可能就要结束了。
美国时间本周四,美国最高法院投票后决定:不管有没有实体存在(店),网购将要强制收税!可想而知,网购很快将变得更加昂贵…
1967年,美国最高法院曾做出过一项裁定:各州不得强制向邮购性质类的公司收入征收销售税,除非买方居住在公司有实体存在的州 – 例如零售店,总部或配送中心等。当时法院认为,与实体店销售相比,邮购业务量较小,而因为各州的消费税差别很大,因为这一小部分的税收却耗费太多的计算精力不划算,因此在当时就取消了这一部分的征税,并延用到了今天。
而渐渐的,近十年随着网购的兴起,越来越多的商家投诉称竞争对手免税给自己带来了损失。州政府也称之前的政策让州政府错过了不少税收收入,也因此最终促成了今天美国最高法院的这项决定。撰写这项规定的大法官Anthony Kennedy表示,只要在州内没有实体店,那么网购不管产生了多少营业额却不予交税,这种现存的规则对于实体店来说是不公平的,该规则“阻止了市场参与者在一个公平的竞争环境中竞争”。
2016年,南达科他州首先对陈规发起了冲击。因为网上销售的大幅度增加已经改变了市场,因此,南达科他州在那一年就提出了一项法律,要求所有零售商都要向州内缴纳消费税,即使一些零售商在那里没有实体店。
一些零售公司在此后也提出了反对,称全国各地的地方税法差别很大,计算10,000个地方征税司法管辖区的销售税仍然是一项艰巨的任务。eBay也表示,对互联网销售征税会给“小型在线企业带来压力,导致许多企业削减运营并损害国家经济。”
据悉,本周四美国大法院的这项裁决并不要求所有互联网零售商都要征收销售税。对于大公司来说该要求自正式生效起就要严格执行,但裁决中也表示,一些小型的零售商(比如eBay上的一些商家)将不会予以征收。
根据周四的裁决,各州可以通过法律,要求州外卖家向顾客收取国家的销售税并将其交给州政府。州税务政策专家Joseph Crosby表示,在法院裁决之前,有十多个州已经采用类似法律。
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05
6 月
如果你在美国各州从事长期或短期(通常持续时间不超过90天)商业活动,通常需要缴纳销售税,除外五大免税州 Alaska(阿拉斯加),Delaware(特拉华), Montana(蒙大拿),New Hampshire(新罕布什尔州),Oregon(俄勒冈)。
简单来讲,随着最高法院对南达科他州诉Wayfair案的裁决,Quill所确立的先例现已被推翻。现在,“销售税关系”不仅是指实体存在(例如办公室,员工或仓库),还包括“ Economic Nexus ”,即经济关联。Economic Nexus是指销售商与州存在经济关联。即使销售商在某个州没有实体存在,但如果该公司在某个州的总收入或该州的交易数量达到了州政府设置的经济门槛,销售商就有法律义务收取和缴纳该州的销售税。
对于很多的亚马逊电商来说,有个别州是亚马逊平台本身就有着帮商家代收代缴的服务。此时,商家就不需要申请这些州的销售税号了。但是绝大部分州,尤其是人口数多的州,包括亚马逊的很多电商平台是不具有代收代缴的服务。此时,商家需要申请销售税许可证去缴纳销售税,且申请销售税许可证之前还需要申请联邦税号。虽然对于注册在美国的公司和有社安号(SSN)/报税号(ITIN)的个体来讲,在网上直接申请不会有太大的困扰,但对于大部分没有报税号的中国电商商家来讲,需要采取不同的方式去申请销售税许可证。每州的申请销售许可证的方式根据申请人的情况不同而有所差异。有些州是需要在当地的州税局官网下载相关的表格,而有些州是不对外公开相关表格,必须要打电话给当地州税局阐述自身情况,他们会评估你的自身情况让你填写相关的表格。
如果没有销售税许可证的情况下在该州运营,会面临相关州规定的罚款。例如:加州规定如果企业或业主没有获得有效的销售许可证且运营公司,企业主将被要求出庭,并可能被罚款高达5000美元和/或一年的监禁。 还必须支付此前未缴纳的税,包括罚款和利息。纽约州规定,在没有有效的授权证书的情况下经营企业的最高罚款为10,000美元。
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25
4 月
很多人在设立德拉瓦州公司之前,可能都会误以为德拉瓦州完全不用申报美国税,但事实上此观念不完全正确,德拉瓦州是否应申报美国税可以简单分析如下:
设立S公司或是C公司:则此德拉瓦公司全球所得均应课税。
设立有限责任公司(Limited Liability Company; 简称LLC):
首先,美国对于LLC的股份持有者称为成员(member)而非股东。LLC公司不论盈亏与否,都需要在每年六月一号前缴纳$300 annual tax,这个和公司所得税是分开的。
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