21
6 月
去年8月,移民局曾经推出一份提议,表示将为有意在美国创业的人士专门设计一个长期留在美国的签证,被称为创业签证。半年前,国土安全部正式公布了名为《International Entrepreneur Rule》(“国际企业家规则”)的创业签证EB-6议案,开始进入公示阶段。
一个月之后,也就是2017年7月16日正式生效执行。
EB-6亮点1
最长5年的居留许可
初次申请EB-6,将会获得30个月的合法停留期,即两年半的合法留美身份。签证到期后,符合要求的申请人还可申请一次时长30个月的延期,这样EB-6创业工卡最长有效期可达到5年。2
可以申请家属
提案规定,EB-6申请者可以申请配偶和子女来美,其家人所拿到的签证停留期时间将与申请者签证上的相同。3
家属可申请工卡
以前,H-1b和L-1b工作签证的配偶是不能申请工作许可,近几年才逐渐放开。现在,EB-6规定配偶抵达美国后,可以提交I-765表格,申请工作许可,这样配偶也可以在美国工作。4
资金要求低
如今,新的EB-5投资移民,要求最低投资金额135万美元,这让许多中国的中产阶级望而却步。而新设的EB-6创业签证,初期投资额仅需25万美元。
5
一家公司可申请3个EB-6名额
EB-5投资移民,无论是区域中心还是自行投资,都只能是为自己个人办身份。而EB-6不一样,作为创业公司,一旦成立可以为3位创业者申请EB-6创业签证,3位创业者又可以申请自己的家属,也就是有3个家庭可以获得合法身份。
6
公司要求低
EB-5投资移民要求2年内创造至少10个就业岗位。而EB-6创业签证只要求首次签证两年半之内,创造5个就业岗位即可申请延期。如何申请EB-6签证?EB-6创业签证的全名是《International Entrepreneur Rule》,顾名思义,几个关键词必须留意——1
外籍企业家
“International Entrepreneur”直译成中文就是国际企业家,因此申请人必须是外国国籍的企业家,公司是初创5年内的商业实体,申请的时候必须向移民局证明这家公司未来的发展有极大潜力以及创造就业方面的能力。2
拥有10%以上股份
EB-5投资移民只是要求申请人是投资人,可以不参与企业的运营。但是EB-6在这一点上要求很严格,必须在企业经营中起到核心关键作用,参与企业运作和管理。另外,要求申请人拥有公司至少10%的股份,这也给公司申请3个EB-6名额创造了机会。
3
投资资金来源
这或是对中国申请者来说比较难的地方,议案对投资资金的要求是(满足其中一项即可):1、来自美国投资人或机构的至少25万美元的投资资金(投资人是美国公民或绿卡持有者,投资人不能是申请者的直系亲属等);
2、被联邦政府或地方政府授予至少10万美元奖励(美国各级政府对于创新型企业都有一定的资助或者奖励);
3、申请人能证明自己所在企业为美国、公众利益做出杰出贡献。
4、申请者的家庭收入必须保持在联邦贫困县的400%以上。
EB-6对谁最有利?1
中国留学生
留学生毕业之后,留美的绝大多数途径都是找到公司为其申请H-1b工作签证,但这样命运就掌握在别人手里。EB-6签证推出后,对于家境尚好的留学生来说,留美不再需要求人,自己可以联合两个同学搞一个初创公司,自己给自己申请合法身份。
2
中产阶级家庭
部分中国的中产阶级家庭,想办投资移民,家里的流动资金可能不太够,想找份工作但美国没有合适的工作给你办H-1b。今后好了,想逃避雾霾的中产阶级家庭,可以好好利用EB-6创业签证,既可以在美国自主创业,又可以让家人在美国生活。
3
下海的创业者
有部分大型事业单位员工,或者政府干部。有意愿下海创业,但担心自己的创业内容不被接受的,可以来美国试试了。美国各种千奇百怪的产品和服务都有,不会有人对你冷嘲热讽,也不会有大V在网上攻击你。只要有人接受你的产品或服务,你就成功了。
关键点可否转为绿卡?不管来美国投资还是创业,大部分人的目标都是绿卡。那么,EB-6创业签证可否转为绿卡呢?很遗憾,EB-6创业签证是非移民签证,签证到期后必须离开美国,不可以直接申请绿卡。
不过,对于中国人来说这也不是难事,正如许多办L-1a签证的申请者一样,中途转换成EB-1c签证,不用排期直接申请绿卡。
在创业过程中,申请者可以调整身份转为H-1b签证,甚至是O-1签证,进而走向申请绿卡的通道。
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08
9 月
因为在美国房地产税各种税等加以起来确实是一笔不小的费用,所以在美国销售房产收入究竟有哪些抵扣减免税一直是大家讨论关注的热点。那我们今天就来浅谈一下。
首先,美国国税局规定,是可以从纳税人的收入中部分或全部扣除销售自主房的收入。您的主要住所是您大多数时间居住的地方。即您是否满足以下条件:
所有权和使用测试
要声明排除,您必须满足所有权和使用测试。这意味着在销售日期结束的5年间,您必须:
拥有房屋至少两年(所有权测试)
主要家庭居住至少两年(使用测试)
收入收益
如果您从主要房屋的销售中获得收益,您可能可以从您的收入中扣除最多250,000美元的收益(在大多数情况下,夫妻联合申报时可获得500,000美元)。
如果您可以符合减免所有收益,则无需在纳税报税的时候填写销售情况。
如果您有无法减免的收益,则需要纳税。
如果您收到1099-S表格。则需要在报税的时候申报。
损失
您不能从销售主房屋中扣除损失。
另外,如果您有多处房产:只有出售主房屋即自住房来收益的符合免除减免条件。其他的销售房屋所取得的收益必须申报纳税。主房屋即你通常大多数时间居住的房屋。
例一:您在城市拥有一套并且居住的房子。同时,您还拥有一个海滩房子,您一般在夏季使用居住。这座城市的房子是你的主要居住房; 海滩的别墅不是。
例二:你拥有一所房子,但你住在你租的另一所房子里。租来的房子是您的主要住所。
此外,如果出售卖掉商业用房或者租赁的房子的收入也可能免除。但还是要必须满足所有权和使用测试。
例如:2000年5月30日,Emma买了一所房子。她搬到了那个日子并住在那里,直到2002年5月31日,当她搬出房子并把它出租。房子从2002年6月1日开始租到2004年3月31日. Emma于2004年4月1日搬回了房子,并一直住在那里直到她于2006年1月31日将其出售。在5年期间结束了出售日期(2001年2月1日 – 2006年1月31日),艾米在房子里拥有和居住共38个月超过2年。所以, Emma符合销售房产收入减免条件,即可以在申报收入中最多减免250,000美元的销售收益。
如有疑问或相关问题咨询,请与我们联系。数据信息来源:IRS 国税局官网
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25
1 月
【侨报编译张雯1月19日报道】美国人对每年必须做的报税一事不胜其烦,不仅要清楚自己会花多长时间填写各类表格,还要了解不同的截止日期,否则罚款会罚得让人心痛。那么,2016年的重要报税日期有哪些呢? (更多…)
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06
9 月
什么是受控外国公司(CFC)?
美国政府对美国人持有的海外公司,也有相关申报的要求。为了避免美国人在税负较低或免税的国家建立海外子公司,并将海外收益留存于子公司,而不转回美国来合法免税或减税的情况,美国政府颁布了受控外国公司(CFC)的相关法规,要求美籍股东通过申报5471表披露受控外国公司的资料。
判断一家境外公司是否为受控外国公司,需要满足两个条件:
根据美国法律规定,拥有或被视为拥有10%或超过10%有投票权股票的美国人,成为“美国股东”。
如果“美国股东”合计拥有超过50%有投票权股票或拥有超过价值50%的股票。
什么是被动外国投资公司 (PFIC) ?
被动外国投资公司是指在同一税务年度里,该公司75%以上的收入来自被动所得,或在同一税务年度里,平均50%以上的资产会产生或用来产生被动所得。被动所得包括利息,股利,租金,权利金,出售股票或证券等的资本利得。产生被动所得的资产即该资产已经产生了被动所得,或可以预期在未来会产生被动所得,或持有该资产的目的是产生被动所得,此类资产都将归为产生被动资产所得的资产。需要注意的是:一旦一个外国投资公司在某个税务年度被定义为被动外国投资公司(PFIC),即便在以后的年度中均为满足PFIC的测试条件,该公司仍被视为一个PFIC,其美国股东须申报相关信息及收入。
根据被动外国投资公司的税务规定,PFIC的任何股东无论拥有多少股份,都需要对公司得到的大部分收益缴纳所得税,并且无论通常应该适用的资本利得税率。
如果纳税人成为了PFIC的股东,建议与专业会计师商讨税务上的影响,考虑是否放弃持有该公司的股份,转投非PFIC的公司。
对于漏报海外资产是如何处罚的?
查到将面临严重罚款,包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款(Foreign Information Return Penalty),甚至有可能被处以刑事处罚。
对于漏报海外财产的处罚条款,有没有豁免的机会?
没有申报国外银行和金融账户,若符合某些条件可能有机会免于罚款:
没有欠美国税的纳税人(例如,国外工资符合免税规定或已在所在国报税)不会面临不报税所带来的惩罚。
您没有履行税务义务的原因;
您的纳税历史记录;
您没有履行税务义务和后来遵守纳税的时间差;
您无法控制的的情况。
所谓(合理理由)可能是依据事实和情况,你没有注意到报税或纳税的具体的义务。事实和情况可包括:
您的受教育程度;
您以前是否该交税;
您是否以前被处罚过;
最近是否有您可能不知道的税表或法律变化;
税法的复杂程度。
什么是美国国税局查账?
美国国税局会通过核查纳税人的帐户及财务信息来检查纳税人申报的税务总额是否正确。追查的内容包括:海外藏匿的收入,隐藏海外控股公司,滥用税务减免,虚假申报退税等等。美国国税局查账时的范围不确定,但是却具有惊人的仔细程度,甚至可以追查10年之内的每笔消费的资金来源。
美国国税局如何确定查账对象?
美国国税局主要通过以下几种方法来确定抽查的对象:
通过计算机筛选程序,来选取税务报表
如发现所申报信息与实际收入不相符的情况,就很有可能成为被查账的对象。
如果有生意往来的关系人受到美国国税局查账,那与被调查单位有交易往来的纳税人就有可能被国税局抽查。
但即便是税表被抽查,也不代表报税有误。
美国国税局的查账方式及内容?
如果美国国税局要查账,会通过信件或电话的方式通知当事人,如果是通过电话通知,也会收到信件通知。接到查税通知后国税局可能通过信件、检阅纳税人数据、或者面谈的方式进行查账。面谈地点可能在美国国税局的办公室进行,也可能在纳税人家里或办公室内进行,亦或是会计师的办公室进行。国税局的工作人员会通过书面信函的方式告知当事人,查账需要准备的材料,通常情况下根据美国税法规定,所有已申报数字的来源的记录需要留存至少三年。每一次查账的时间长短会根据查账的种类,查账的复杂程度、以及材料取得的难易程度而有不同。
被国税局查账之后可能出现什么结果?
查账结果与纳税人所申报结果相同,无需作出任何改变。
美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整,且当事人同意进行更正,则当事人将被要求签署一份文件,此文件依查账方式而略有不同。
美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整,但当事人不同意进行更正,则当事人可以要求同查账部门主管会谈,来进一步确定复审的程序。当事人也可以申请简单调节,或针对查账结果提起上诉。
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22
9 月
报税的时候经常会听到EITC 或者EIC, 那什么是EITC呢?EITC (低收入家庭福利优惠又称EITC或EIC),是提供給中低收入工作者的福利。如果想要符合資格,您必須滿足某些要求並且申報稅表,即使您不欠稅或是不需要报税。EITC能夠減少您的应缴税额,而且还可能让你获得退稅。
谁有资格申報?
我是否有EITC资格? (Do I Qualify for EITC?)
如果您想要符合EITC的资格,您必須有工作,经营或拥有有企業,或经营农场的收入,并符合基本規則。此外,您也必須符合针对无合格子女或是有一名符合合格子女的全部規則。
如何申报?
想要申報EITC,您需要报税。確定:
您需要的文件
要注意的常見錯誤
提交有錯誤的EITC稅表的後果
如果您上一年的EITC被拒,您需要做什麼
如何申請之前税务年度的优惠
以下情況符合EITC資格 (You qualify for EITC if):
您的赚得收入和调整后总收入收入在一定限額內;而且
您符合某些基本規則;而且
您符合以下規則之一:
符合無合格子女者的規則 或是
有子女符合讓您或和您聯合報稅的配偶取得資格的所有規則。
基本規則 (Basic Rules)
社会安全号码 (Social Security... read more
07
5 月
美国报税季结束之后,人们将陆续收到退税支票。虽然现在还不知道2017年的平均退税有多少,但按照往年的趋势进行推算,美国人今年将获得1250亿美元的退税。换言之,80%获得退税的纳税人将会获得超过3000美元的退税。
那么,如果你是2017年将获得退税的人,比起去逛商场购物、吃一顿丰盛的晚餐或者是度过一个昂贵的假期,专家建议有三个更好的方式来使用这些退税。
1. 摆脱你的高息债务
检查你的信用卡债务,并设法用退税支票中的钱偿还这些高息债务。一般专家认为,应该尽量将自己使用的信用额度控制在总可用信用额度的30%,即如果你的信用额度是1万美元,那么你的应偿还金额应该少于3000美元。但更为保守的财务建议是,最好是任何信用卡债务都不要有。因此,拿到退税支票后,应该首先将信用卡债务清偿。
理由很简单,如果你把更多的钱放入储蓄账户或者投资,而与此同时却要支付16%或者更高的利息给信用卡公司,这完全不符合逻辑。
当然,如果你的退税不足以支付所有的信用卡债务也没关系。这时候,你应该考虑使用0%APR余额转账信用卡,例如申请可享受21个月0%APR的Citi Simplicity卡,用于余额转账。这样一来,你在未来近两年所支付的钱都将偿还你的本金,而不必支付利息。
2. 启动应急基金
一旦你的高利息债务情况受到控制,下一步需要考虑的是如何准备好一笔应急资金。根据Bankrate.com的研究,接近60%的美国成年人没有余钱应急,如500美元的汽车修理费或1000美元的急救诊疗费用都需要通过信用卡支付,或者跟家人或朋友借钱,或削减其它花费。
虽然你不一定需要储蓄六个月的费用,但许多专家仍然建议,你应该预留一些现金在一个方便取用的地方,如储蓄账户。
要记住,退休账户、投资或大学储蓄的钱不应该计算在内,因为这些账户的钱无法用来修车或者更换空调。
一般而言,最好设置一个1000美元的初始储蓄,然后定期增加储蓄,过几年之后就会发现自己已经有了一笔不少的应急资金。
3. 投资您的未来,并提高明年的退税额
如果上述两个项目都已经妥善安排好,即您没有大量的信用卡债务,银行中也有足够的现金来支付意外费用,那么最好的办法是使用您的退税来进行投资。而最好的投资方式就是存入到退休储蓄账户里面。
这样一来,不仅可以节省明年的税收,而且还可以为退休后的舒适生活做准备。
举例说,假如你去年的退税是3200美元,你选择将其全部存入传统IRA账户,而你的个人所得税税率为25%,且符合传统的IRA扣除额,那么明年将获得额外的800美元的退税。又假设依照股票市场的历史平均表现,你存入IRA的3200美元将会在30年后增长至5万美元。
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31
7 月
从今年7月1日起,《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》将正式施行,这标志着中国版CRS将启动。CRS带来的不仅仅是面临征税的问题,还有“露富”等财富及个人隐私的担忧。
CRS影响的六类人群,你在其中吗?
1.已经移民海外的中国人
不要以为移民就安全了!无论你是否保留中国国籍、是否在境内居住,你在境内的金融账户信息都会被税务总局交换到移民国税务当局。
如果你在中国境内的大量金融资产没有申报,那么极有可能面临移民国的税务补缴及各种罚金,甚至刑事责任。
2.海外有资产配置
在境外(包括香港)有金融资产(包括:存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等等)
比如你有中国居民身份证,在英国存了1000万英镑存款,那么英国就会将你的存款报给国家税务总局。
3.在海外持有壳公司投资理财
许多中国富豪喜欢在维尔京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司,然后以公司的名义在各家金融机构开户,持有境外的基金、股票等等。根据CRS协议内容,这种形式的避税将无路可走。
4.在海外买了大额高额人寿保险
去年流行了一股香港保险热,内地人纷纷跑去香港买保险。于是,香港立法机构在6月30号出台了《2016税务修订第3号条例》。根据该条例,香港的保险公司必须将境内客户的大额保单资产信息披露给国家税务总局。这个披露不仅仅是2017年新买的保单,而是包括了历史上已经购买的所有保单。
5.已设立海外家族信托
中国首批富豪几乎都在海外设立了家族信托,他们最喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等等,可惜的是大部分家族信托法域都成为这次CRS签约国,而且,CRS协议内容规定:已设立的家族信托有关信息也要被披露,包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通过是信托机构)、受益人。
6.在境外设立公司从事国际贸易的老板
目前,大量企业主经营有国际业务,而且利用在英属维吉尼亚群岛、开曼群岛等“税收天堂”成立的壳公司进行收款及向股东分配利润,充分享受低税率带来的优惠,同时由于国内税务机关难以获取相关信息,企业主也甚少主动申报,从壳公司分配到的利润也极少缴纳个人所得税。
对于这些老板来说,一旦被税局查到他们在境外有巨额收入没申报的,不仅要面临大额的个税补缴,还可能被征收25%的企业所得税,综合税率最高可达40%!
目前已有100多个国家(地区)加入了CRS框架进行金融账户信息的互换,其中被认为是“避税天堂”的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、瑞士等一些国家或地区赫然在列。
已承诺实施标准的100个国家(地区)
不论金额大小,个人和企业的境外金融账户信息都将被我国税局清楚掌握。
所以,那些在海外有金融资产、有壳公司投资、有高额人寿保险和有家族信托结构的人,那些想借境外账户逃避税收的个人和企业,都将受到影响!
另外,护照移民项目,一直以来都备受高净值人群的青睐。很多国家具有免税或低税特点,并认可双国籍。如圣基茨护照、塞浦路斯护照项目等,CRS来袭,无疑令护照类项目更加瞩目。
选择非CRS参与国——美国
CRS虽然是建立在美国FATCA条款的基础上,但值得注意的是,但包括美国在内的100多个国家或地区未加入CRS。全球金融机构需要向美国税务机关报送疑似美国税务居民的金融账户信息,但美国暂时不跟其他国家进行金融账户涉税信息交换。
简单来说,中国外流资金喜欢的目的地美国跟中国暂时没有交换基础。毋庸置疑,在全球局势变化、人民币贬值、美联储加息的背景下,美国EB-5投资移民将是资本追逐的热点,并将愈演愈烈。
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17
1 月
2015年7月31日,国会通过了公路融资法案 (H.R. 3236),修改了大部分的报税截止日期。新的报税截至日期从2016年纳税年度开始生效。该法案是针对于交通基础设施融资的问题做一些临时补救措施。但您知不知道在这个法案众多的条款里边,部分条款更改了股份有限公司,合伙有限公司,非牟利机构,或者是退休计划的报税的截止时间呢?
该条款受到全美会计师协会的全力支持。报税的截止日期的变更是帮助纳税人和税务专业人士有足够的时间去搜集所需要的资料申报税表。按照过往的截止日期,纳税人跟专业人员是没有办法及时地收集所有资料,并在截止日期前去申报税表。 因为通常部分资料在截止日期之前,还没有到达到纳税人和税务专业人士手里,所以纳税人和税务专业人士不得不去做延期,增加了许多工作量。
新的截止日期使纳税人和税务专业人士有足够的时间去收集所需要的资料去合规申报。新的截止日期从2016年应税年度开始生效, 也就是从今年2017年税季开始。
以下是对大家都关心的一些主要税表申报截止日期的变动的比较:
税表类型
以前的截止日期/延期后截止日期
新截止日期/延期后截止日期
注释
合伙有限公司 (财政年度结束在12月31日)Form 1065
4月15日9月15日
3月15日9月15日
合伙有限公司 (不在12月31日结束的其他财政年度)Form 1065
纳税年度结束后第4个月的15号 / 纳税年度结束后第9个月的15号
纳税年度结束后第3个月的15号 / 纳税年度结束后第9个月的15号
S 类股份有限公司Form 1120S
3月15 日9月15 日
3月15 日9月15 日
维持不变
遗产信托Form... read more
15
1 月
今年报稅季开始时间是2018年1月29日星期一,报稅截止日是2018年4月17日,星期二。
<个人及家庭成员的基本资料>
有效的证件(ID),驾照或护照等
社会安全卡
家庭地址
家庭成员的生日
银行支票账户(支票的复印件,用于退稅或补稅直接银行转账用)
<收入证明材料>
薪金(W-2)
利息(1099-INT)
股息分红(1099-DIV)
股票买卖(1099-B)
退休金(1099-G)
提领健康账户金额(1099-SA)
提领IRA退休计划和年金额(1099-R)
失业金(1099-UC)
赌博收入 (W-2G)
独资经营/散工(1099-MISC)
房屋出租收入
S类企业及合伙收入 (K-1)
<孩子在美国居住6个月以上证明>
孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明
孩子的出生纸(Birth Certificate)
<孩子幼儿园或课后照顾的开销证明>
幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称,地址,和稅号(TAX ID)
付款收据或付款支票复印件
<孩子大学学费的证明>
学校提供的1098-T表格
学校提供的学生贷款利息1098-E 表格
<医疗保险的证明>
保险公司提供的1095 表格, 还未收到的可以向保险经理索取/询问
<房屋自住或出租的材料>
银行提供的1098表格
贷款利息,房屋地稅
出租房需要提供2017年全年房租的收入
出租房还需要提供出租的开销:水,电,煤气,维修等各类开销
今年稅法
低收入补助退稅EITC,联邦最高可退稅$6,318
17岁以下的小孩退稅Child Tax Credit:最高可退稅$1,000 (投资收入需少于$3,450)
13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care:最高可减稅$1,050 ($3,000的35%)
机会教育退稅,在读大学生,头四年交的学费EducationCredit:最高可退稅$2,500
学生贷款利息Student Loan Interest:最高可减$2,500
房屋出租亏损Rental Loss:最高可减稅$25,000
个人豁免额Personal... read more
06
9 月
缘由?
很多美国公民与永久居民透过资产转移到美国境外来逃漏税,使国家税收减少;美国为了落实海外资产与所得皆需申报,先起立海外账户(FBAR) 「肥爸」条款要求纳税人申报海外金融帐户,但IRS由于没有正当法规可拿海外户头的信息来查税,因此要求国会通过另立新法,让 IRS 可以与他国进行签订合作,方便查税。即起立了Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA,中文译名为美国海外帐户税收遵从法, 称为「肥咖条款」。
什么是FATCA?
FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)全称海外账户税收合规法案(或称外国账户税收遵从法),是美国为防止美国纳税人逃避税务而制定的一项新法案。
该法案由美国财政部和美国国税局制定要求外国金融机构与美国国税局IRS签署协议,承诺并改进其内部流程和系统以便记录具有美国身份(含双重国籍)的账户持有人,并协助提供资料给IRS对不配合的账户持有人进行扣缴, 旨在防止美国人利用银行及其他金 融机构逃避其收入及 资 产 应... read more