28
11 月
2019年税改公布,2020报税需要注意什么!
美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定,并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意,明年报税时适用的是2018年所得税规定,最新公布的2019年规定,是在2020年报税时使用。
调整级距适用金额
2019年所得税级距适用的应税收入门槛,依通胀率调整如下。
37%:单身应税收入超过510,300美元。(夫妻合并申报为612,350美元,家庭户主申报为510,300美元)
35%:单身应税收入超过204,100美元。(夫妻合并申报为408,200美元,家庭户主申报为204,000美元)
32%:单身应税收入超过160,725美元。(夫妻合并申报为321,450美元,家庭户主申报为160,701美元)
24%:单身应税收入超过84,200美元(夫妻合并申报为168,400美元,家庭户主申报为84,200美元)
22%:单身应税收入超过39,475美元(夫妻合并申报为78,950美元,家庭户主申报为52,850美元)
12%:单身应税收入超过9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
10%:单身应税收入低于9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
标准扣除额
单身:12,200美元。
夫妻合并申报:24,400美元。
家庭户主:18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。
列举扣除额
医疗及牙科费用:2019年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的费用,可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税:纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息:纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款:最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出:最多可列举扣除总支出的2%。
替代性最低税(Alternative Minimum Tax)
AMT豁免金额,单身为71,700美元,夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税
2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税),但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免,其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人(即不是子女)的纳税人,可以享有的退税额为500美元。
薪资收入税收抵免(Earned Income Tax Credit)
2019年抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免(Adoption Credit)
2019年领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
学生贷款利息抵免
2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制
美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元,增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户(Individual Retirement Account)则由5,500美元调高到6,000美元。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休储蓄计划,可享有供额延迟报税的利益。
取消强制纳保罚款
2019年没有加入医保者,不会受到惩罚,不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说,这意味着至少节省了695美元。
请注意,2018年未加入医保者,在2019年报税时仍将缴交罚款。
赠与税及遗产税
2019年,赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元,大于2018年的1,118万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。
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06
9 月
缘由?
很多美国公民与永久居民透过资产转移到美国境外来逃漏税,使国家税收减少;美国为了落实海外资产与所得皆需申报,先起立海外账户(FBAR) 「肥爸」条款要求纳税人申报海外金融帐户,但IRS由于没有正当法规可拿海外户头的信息来查税,因此要求国会通过另立新法,让 IRS 可以与他国进行签订合作,方便查税。即起立了Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA,中文译名为美国海外帐户税收遵从法, 称为「肥咖条款」。
什么是FATCA?
FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)全称海外账户税收合规法案(或称外国账户税收遵从法),是美国为防止美国纳税人逃避税务而制定的一项新法案。
该法案由美国财政部和美国国税局制定要求外国金融机构与美国国税局IRS签署协议,承诺并改进其内部流程和系统以便记录具有美国身份(含双重国籍)的账户持有人,并协助提供资料给IRS对不配合的账户持有人进行扣缴, 旨在防止美国人利用银行及其他金 融机构逃避其收入及 资 产 应... read more
23
2 月
2017年9月开始,中国个人及其控制的公司在100个国家和地区开设的银行账户信息( 截至2016年底的信息) 将会主动呈报于中国税务机关,其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区:百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡、英国、法国、德国、瑞士、澳大利亚、加拿大、日本、香港、澳门等。
CRS履行在即,海外持有资产的中国人如何应对?
1、见招拆招?
不得不承认,无论是TIEA、ATIEA 和FATCA, 还是最近开始实施的CRS,如果没有当今世界的信息数字化,所有这些反避税协定都很难真正贯彻实施。
从最早的TIEA开始,全球最大的几个国家或集团在政治、经济和金融领域影响已经在反避税方面达成共识,因为这是符合大家共同利益的好事,既然意愿明确,剩下的就是技术问题了,而数字化的运用则铲平了所有的技术障碍。
为什么这么说?因为一个政府的税务机构无论是像美国的IRS一样私有化运营,还是像中国的税务局是由国家财政支持运营,都有成本问题,必然要考虑多收1万美金的税,要多付出多少成本的问题(当然还有很多其他问题)。但数字化网络化极大的降低了成本,搜集信息、分析信息,然后有目标地将部分“大户”筛选出来,必然获得税收上的效率最大化。
金融机构的数字化是无法避免的,即使某个金融机构有办法用高成本避免数字化,但大环境也不会允许。举个例子,CRS本身全部是电子化的信息采集,而你没有这样的系统,怎么能够成为合规的金融机构呢?
曾经在卢森堡见到一个同行的办公楼,壁垒森严,但想想挺可笑,因为要偷窃公司数据的人,不需要越过这些安保措施,那些以英雄自居的小偷让欧洲的银行和巴拿马的律所承诺的隐私都昭然天下,那最隐私反倒有必要被曝光。总之,当今世界的趋势就是隐私已经具有极大的相对性,无论是正当的隐私还是藏匿的隐私都聊胜于无。
当然,也有一些国家不签署这些协定,比如朝鲜,还有毛里求斯签了又退,离岸账户不能与美国直接来往。无论怎样,反避税的协约国已经炉火纯青,CRS的签约主体是各个国家的税务局,协议产生的标准将成为各国税法的一部分,一个世界性的政府,首先是在收税上统一起来,这个潮流无法阻挡。
2、隐身还是裸奔?
FATCA实施的结果并没有产生更多有效的隐私结构,因为这些隐私结构在FATCA下是无效的。在不久的将来,CRS的实施意味着更多的隐私结构的消亡,因为金融机构要为自己生计着想,不会为一个客户而接受天价罚款。
但合规都有成本,至少FATCA让很多机构直接放弃了和美国有关的客户。CRS是全球版的FATCA,谁也不能放弃地球上的客户,所以CRS将带来进一步的合规标准的提高。
既然隐私结构没有变得更多,那需要隐私的客户是怎么做的呢?其实大部分人并没有走向合规,而是走向简单粗暴、短时间内十分有效的方法。
方法一:干脆掩耳盗铃,就是不报。比如有成千上万的移民美国和加拿大的中国富裕人群(不限制于高净值,也包含数量庞大中产)在老家可能有价值2-3千万元的房产,相当于3-5百万美金的资产,他们都用自己的中国身份证持有着,虽然他们拿到北美公民的那一刻,中国的身份已经失效啦;第二就是亲戚代持,无论是公司股权还是房产。
但这样的做法即使规避了透明的问题,却为继承带来极大的隐患:比如,房产是自己的名字,想传给自己在北美的儿女,但从前没有申报,现在就不知道怎么办才好;又比如,股权在别人的名下,现在要让儿女接班,如何顺利交接而不带来税务隐患呢;再比如,大量资产在别人名下,如果代持人身故或发生精神残疾,那后果不堪设想。
财富管理正在一个历史的转折点,在世界的透明度未明确前,大家都很难决定继续隐私还是选择裸奔。
3、合规保障是服务重点
正如前面屡次提及的,透明必然带来合规的压力。HSBC因涉及洗钱账户后大大增加了全球的合规人员的数量,据说翻了一番。在新的透明体系下,原来可以马虎的地方,也就是可以被当做隐私可以遮掩的地方,现在都将被曝光,被接受税务局、婚内诉讼、债权人等多重的挑战。
虽然说CRS的规则并不会直接造成数据的公开,但信息化已经让税务、银行、司法、公安各个部门全部可以花很少的力气拿到很多的信息,在一个全透明或者至少半透明的时代,如何保证客户的资产结构的抗风险能力是问题的关键之一。
4、如何应对?
CRS履行在即,中国何以应对?CRS实施以来,虽然中国已经签署,但国内的客户反应参差不齐,观望着居多,做出响应的举措的还是少数,哪怕是中国的律师对这方面的信息知之甚少,也无异于了解,至于会计师团队,一般也只局限于四大之类的大律所。
笔者建议对于已经有资产结构的客户需要重新按照CRS和FATCA的标准进行重新检查,根据专业报告重新决策,对于正需要设立新的结构的客户,建议找到专业的团队,进行精确的风险分析,然后再做出决策。
香港保单重磅消息:
中国在G20会议上签署的多边税务协查协议:2017年开始今后凡大陆居民购买香港保单7800港币以上,其保单信息会自动作为个人税务资产上报中国税务机关。此信息会作为以下调查依据:1、资产来源合法性;2、资产出境合法性;3、缴税合法性。移民和买香港保单的一定要知道哦~
香港将于2017年1月1日起实施CRS
与中国大陆一样,香港属于已经承诺实施”金融账户涉税信息自动交换标准”(CRS)国家或地区中的“第二批”,也就是说香港的金融机构将于2017年1月1日开始实施CRS,2018年9月香港与其他相关CRS伙伴国进行金融账户涉税信息第一次自动交换。(第一批国家的CRS实施时间比第二批早一年)。
香港作为国人海外资产转移最受欢迎的目的地,CRS一旦实施,相信有不少高净值人士的资产将被披露!
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背景
国家税务总局10月14日发布,就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),向社会公开征求意见,意见截止到10月28日。备受瞩目的境外账户披露以及金融账户信息交换的具体办法浮出水面。
消息报道,国家税务总局2017年1月1日开查境外账户,600万划线高低值,稽核补罚《办法》出台。
“中国版CRS”公开征求意见稿的公布,意味着我国朝着这个目标迈出了实质性的一大步。因为,正如业内观察人士所言:“打蛇要打七寸”,金融机构所掌握的账户信息,是国际税务情报交换中的“七寸”。待“中国版CRS”正式落地,拥有各种海外账户的跨境富人的金融资产也将迎来“裸奔”时代.
下面,我们来了解一下CRS有关的具体问题:
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CRS是什么?
CRS(Common Reporting Standard)即“共同申报准则”。2014年,经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在打击跨境逃税,标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。
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CRS和之前的信息交换规定有什么区别?
目前,世界上有大约3000多个避免双重征税的协定,其中绝大多数都包含情报交换条款。但是,这些情报交换是根据申请进行,并非自动完成,申请时需要提供涉税的证明材料,所以实践中作用非常有限。而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。
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CRS的运行机制什么样?
举例来说,中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后,某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户,则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门,并与中国相关政府部门进行信息交换,这种交换每年进行一次。理论上讲,中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。
哪些类型的资产信息将被交换?
✓ 存款账户
✓ 托管账户
✓ 现金值保险合约
✓ 年金合约
✓ 持有金融机构的股权/债权权益
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境外账户信息如何交换?
根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换,首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换,最终实现各国(地区)对跨境税源的有效监管。
具体过程如下图所示:(注意以下时间表)
▶2017年1月1日:
中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序。
▶2017年12月31日前:
中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查。
▶2018年12月31日前:
中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
▶2018年9月:
中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息。
目前,海外金融账户信息披露会对国人产生何种影响,如何进行海外资产的合理配置,什么是符合相关协定享受境外税收抵免的正确解读,如何将境外账户进行合法申报处置,这些正是很多投资者重点关注的问题。
合理规划身份,配置财富,已经成为高净值人群必须正视的问题,刻不容缓!
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附录:
2017年进行首次信息交换的管辖区(早期实施地区):
安圭拉,阿根廷,巴巴多斯,比利时,百慕大,英属维尔京群岛,保加利亚,开曼群岛,哥伦比亚,克罗地亚,库拉索岛,塞浦路斯,捷克共和国,丹麦,多米尼加,爱沙尼亚,法罗群岛,芬兰,法国,德国,直布罗陀,希腊,格陵兰,格恩西岛,匈牙利,冰岛,印度,爱尔兰,马恩岛,意大利,泽西,韩国,拉脱维亚,列支敦士登,立陶宛,卢森堡,马耳他,墨西哥,蒙塞拉特岛,荷兰,纽埃,挪威,波兰,葡萄牙,罗马尼亚,圣马力诺,塞舌尔,斯洛伐克共和国,斯洛文尼亚,南非,西班牙,瑞典,特立尼达和多巴哥,特克斯和凯科斯群岛,英国
2018年进行首次信息交换的管辖区(较晚实施地区):
阿尔巴尼亚,安道尔,安提瓜和巴布达,阿鲁巴,澳大利亚,奥地利,巴哈马群岛,伯利兹,巴西,汶莱,加拿大,智利,中国大陆,库克群岛,哥斯达黎加,加纳,格林纳达,香港,印度尼西亚,以色列,日本,科威特,澳门,马来西亚,马绍尔群岛,毛里求斯,摩纳哥,瑙鲁,新西兰,卡塔尔,俄罗斯,圣基茨和尼维斯,萨摩亚,圣卢西亚,圣文森特和格林纳丁斯,沙特阿拉伯,新加坡,圣马丁岛,瑞士,土耳其,阿拉伯联合酋长国,乌拉圭,瓦努阿图
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31
1 月
今年美国税务标准有所调整
2016 年刚刚过去,人们都开始忙着整理账单准备报税了,而会计师提醒大家,今年的税务标准有所调整,人们在报税的时候要特别注意变化了一些内容。
奥巴马健保罚金涨价
奥巴马健保很有可能在川普上台之后被废除,但是今年报税的时候,没有购买健保的人仍然需要根据健保缴纳罚金。会计师李豪提醒说,今年的罚金又有所增加。2014 年按照家庭为单位计算,平均罚款为250 元,2015 年罚金涨到975 元, 而2016 年至少涨到2085 元。以个人计算,2014 年平均罚金为95 元或收入的1%,2015 年罚金为280 元或收入的2%,2016 年罚金涨到695 元或收入的2.5%,以较高者作为罚款金额。
李豪指出,奥巴马健保罚金的目的是因为有的人觉得罚金很低, 所以不买保险宁愿交罚金,所以国税局还是让罚金增高,让大家看到保险金和罚金差不多,这样就会购买保险。
因为奥巴马健保让很多人的保险金大幅增加,而政府曾经表示会有补贴,所以不少人期待今年报税时能拿补贴。然而,李豪律师指出, 符合拿报税补贴的人第一要收入够低,而且有多名家庭成员,其中规则比较复杂,每个人会分开算,依照收入来定,健保还分有4 个不同的类别,不同个人和家庭还有不同的保险金,因此需要咨询保险经纪和会计师才知道具体有没有补贴。
此外,健康计划账户的最高金额提高,奥巴马健保鼓励人们开设健康账户,今年将账户的最高金额增加100 美元,2016... read more
21
7 月
自2017年起,美国的个人和公司税表截止日期将发生重大改变。无论公司抑或个人,千万别错过有关自己的信息,否则不仅有关税的罚款会罚得让人心痛,且会严重影响当事人的信用记录。这在靠信用运转的美国,是极不明智行为。例如partnership合伙人公司,如果没有及时延期税表,会导致高达每个合伙人195美元的罚金。以下是2017年时针对2016财务年度的时间表。 (更多…)
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07
2 月
2017年伊始,在美国生活的朋友们,现在就开始要报2016年的税了。今天就给大家详细解读下2016需申报的各税项,及抵税情况。特别提醒,今年的报税截止日期也将有变,记得收好文末的时间表。
首先,我需要报税吗?
Filing Requirement
报税要求
如果你的收入低于以下金额,是不需要报税。但是如果你的收入是自雇收入或1099收入,如果金额超过400,需要申报;虽然你是不需要缴纳所得税,但是需要缴纳社安税(所谓的点数退休金),所以你的申报只是纯属缴纳社安税。
各项税收、抵税税率详解:
Ordinary Income Tax Rate
应课税普通收入税率
Long-Term Capital Gain & Qualified Dividend Tax Rate
长期资本收益和合资格股息税率
短期资本收益和普通股息是按照普通收入税率来征收。
Other Taxes
其他税
AMT
最起码税收
AMT是美国政府设计出来的一种方法,以保证一些高收入人士和公司不能够因为每一年有太多的扣除以避免缴付税收。这些人士需要计算常规税收或非常规的AMT税收,就需要支付其中一个较高的税收。
Standard Deduction
标准扣除额
Itemized Deduction
列举扣除额
如果不用标准扣除额,可以采用列举扣除额。不过如果调整后总收入超过以下范围,列举扣除额将会递减。
Personal Exemption
个人免税额
每个人的免税额是4050。如果调整后总收入超过以下范围,个人免税额将会递减。
Retirement Plan Contribution Limits
退休计划可放额度
IRA和Roth... read more
12
8 月
作者:闵良
美国的房地产市场相对自由开放,对房地产的购买没有太多限制。外籍人士可以自由购买美国房地产,但在购买之前有必要了解一些拥有美国房地产的税务后果。以下是一些涉及房地产的基本税种,我们建议您在购买房地产前咨询有经验的律师或会计师。
房产税: 美国房产税的税率是由各州及地方县议会根据本地财政需要各自制定。因此各地房地税的税率会由于县市所在地而不同。房地产税是从价税,一般按房地产评估价值的1-3%征收,按年计,根据地方规定按年度或半年度缴纳。
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27
12 月
从明年1月1日起至少有下列15项,影响每个纳稅人。
1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%,仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况,维持七种稅率,10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ;夫妻合并收入60万元以上者,将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。
2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额,新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元,夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。
3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。
4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。
5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元,凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。
6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额,从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。
7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支,若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%,可允许扣减。2020年开始,7.5%拉高至10%。
8、欧记健保个人强制保险罚款,废除。
9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支,新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。
10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT),对企业团体,在新稅法中将被废除;个人纳稅人部分,则增加AMT可被豁免纳稅的金额。
11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅,新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。
12、公司稅将从目前的35%降为21%,2018年1月1日起生效。
13、自住不动产交易利得免稅部分,目前稅法规定是五年内住满两年,可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax),新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。
14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息,最高至2500元;研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。
15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额,军人除外;请他人协助报稅的开支,明年起也无法再扣减。
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15
1 月
今年报稅季开始时间是2018年1月29日星期一,报稅截止日是2018年4月17日,星期二。
<个人及家庭成员的基本资料>
有效的证件(ID),驾照或护照等
社会安全卡
家庭地址
家庭成员的生日
银行支票账户(支票的复印件,用于退稅或补稅直接银行转账用)
<收入证明材料>
薪金(W-2)
利息(1099-INT)
股息分红(1099-DIV)
股票买卖(1099-B)
退休金(1099-G)
提领健康账户金额(1099-SA)
提领IRA退休计划和年金额(1099-R)
失业金(1099-UC)
赌博收入 (W-2G)
独资经营/散工(1099-MISC)
房屋出租收入
S类企业及合伙收入 (K-1)
<孩子在美国居住6个月以上证明>
孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明
孩子的出生纸(Birth Certificate)
<孩子幼儿园或课后照顾的开销证明>
幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称,地址,和稅号(TAX ID)
付款收据或付款支票复印件
<孩子大学学费的证明>
学校提供的1098-T表格
学校提供的学生贷款利息1098-E 表格
<医疗保险的证明>
保险公司提供的1095 表格, 还未收到的可以向保险经理索取/询问
<房屋自住或出租的材料>
银行提供的1098表格
贷款利息,房屋地稅
出租房需要提供2017年全年房租的收入
出租房还需要提供出租的开销:水,电,煤气,维修等各类开销
今年稅法
低收入补助退稅EITC,联邦最高可退稅$6,318
17岁以下的小孩退稅Child Tax Credit:最高可退稅$1,000 (投资收入需少于$3,450)
13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care:最高可减稅$1,050 ($3,000的35%)
机会教育退稅,在读大学生,头四年交的学费EducationCredit:最高可退稅$2,500
学生贷款利息Student Loan Interest:最高可减$2,500
房屋出租亏损Rental Loss:最高可减稅$25,000
个人豁免额Personal... read more
16
8 月
财政部督察长公布审计报告指出,向国税局诈欺申请退税的数额巨大,国税局(IRS)2016年寄出的诈欺退税款达240亿元,其中1亿1800万元是给没有在美合法工作身分的人,168亿元是冒领所得税退税(EITC),占全部EITC的24%。
冒领的儿童抵税约是72亿元,占全部儿童抵税的25%。大学抵税冒领11亿元,占到24%。去年冒领的EITC和儿童抵税与2015年相仿,但大学抵税部分有所减少。
负责国税局审计的财政部督察长和国税局都表示,当局已采取防止冒领的措施,包括2015年底通过的法律,对申请退税和抵税的纳税人规定了更严格的限制,部分退税款将延后寄出,以使国税局有更多时间对可疑部分进行核查,尤其是对虽有社安号,但没有合法工作身分的人的申请。
根据1996年通过的福利改革法案,申请EITC的人必须有可在美国合法工作的社安卡,不包括移民家庭持有的已注明未经许可,不得工作的社安卡。
法律规定,纳税人只有拥有可合法工作的社安号,才申请EITC、儿童和大学教育抵税,但去年有3500万元的退税是给了追溯冒领的人,他们是申请在拿到社安号之前的补发退税。
国税局表示,2015年的法律颁布后,距1月19日开始的2016年报税季只有一个月,因此系统还没来得及更新,如今他们采取了一系列核查措施,包括与社安署共享纳税人的资料。
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