10
7 月
美国有几个州正计划征收小型电商卖家(包括亚马逊和eBay等平台的第三方卖家)的销售税,这些卖家中的大部分都已经逃避纳税长达数年之久。
根据美国州政府预算协会的一份报告显示,纽约和怀俄明州已经决定要从电商平台上的小卖家征收税款,而至少还有六个州正在考虑采取这些措施。
在早些时候,亚马逊表示于4月1日开始,对美国45个州征收销售税,包括新加入纳税范围的夏威夷、爱达荷、缅因和新墨西哥等四个州。
多年来,美国的实体零售商一直对亚马逊的免税优势感到失望。长期以来,他们一直在争取在电商销售税征收方面能实现更公平的竞争环境。但是美国众议院进行了多次会议都未能通过让网络零售商缴纳州销售税的法案,这主要是因为众议院里的整体反税倾向比较严重。由于一系列的法庭裁决,唯一有义务缴纳电商州销售税的零售商,是那些在买方州内有实体店的零售商,这一义务来源于1992年美国最高法院对奎尔公司诉北达科他州案件(Quill Corp. v. North Dakota)的裁决。
面对国会和法院的不作为,且在电商不断崛起的背景下,各州逐渐对州销售税收的下降感到越来越沮丧。
这一电商销售税问题又被称为“亚马逊税”,也被认为是亚马逊能够“扰乱”零售行业的原因之一,但其实亚马逊很早就对此表明了态度,不管国会做出了什么决定,亚马逊都不会有什么意见。而在亚马逊宣布对在45个州内拥有实体店的网络零售商征收销售税后,亚马逊的这种 “顺从”态度显然达到了顶峰。由于亚马逊在全国各州建立了更多的物流中心,因此它也要在更多州被征收销售税。
像 “州销售税假期”一样,“亚马逊税”不会对整体销售起到巨大推动或阻力,但去年俄亥俄州立大学的一项研究表明,这对一些家庭尤其是低收入家庭的高额购物会产生重大影响。根据该研究报告,一旦 “亚马逊税”被征收,百思买(在任何情况下都收税)可能会抢走亚马逊的一些生意,这意味着消费者可能会选择在家附近的实体店进行高价值的购买。
增加销售税必定会进一步削弱电商对消费者的主要好处。而对小型零售商征税可能会对平台造成较大影响,平台还需要在定价算法中把州销售税结构考虑进去。另外,不同产品类别的税率还不尽相同,比如有一些州就不对服装类产品征税。除了对电商卖家的价格优势进行削减外,这种做法还注定要使退货流程复杂化,因为退货时产品往往直接退给卖家,而不是通过电商平台。
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08
1 月
个人税表 Individual tax returns
首次截止日期:April 17, 2018
延期截止日期:October 15, 2018
信托和遗产税表 Trust and Estate income tax returns
首次截止日期:April 17, 2018
延期截止日期:October 1, 2017
合伙经营税表 Partnership... read more
11
7 月
注册美国公司 案例一:[利用海外公司,避开政策障碍,实现对外投资]
中国,作为全世界吸引外资直接投资第一的国家,对外投资占全世界投资总额的比例却非常小, (更多…)
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26
1 月
报税表根据工作性质的不同分为两种:W2和1099。
填写W2的属于全职员工,是需要准时上班下班的上班族,公司会在每次发放工资的时候扣税,如每个员工都需要扣减工资总额7.65%的社会安全金,同时,公司老板还要为你付另外的7.65%社会安全金。
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21
7 月
自2017年起,美国的个人和公司税表截止日期将发生重大改变。无论公司抑或个人,千万别错过有关自己的信息,否则不仅有关税的罚款会罚得让人心痛,且会严重影响当事人的信用记录。这在靠信用运转的美国,是极不明智行为。例如partnership合伙人公司,如果没有及时延期税表,会导致高达每个合伙人195美元的罚金。以下是2017年时针对2016财务年度的时间表。 (更多…)
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27
11 月
美国众议院11月16日通过《减稅及就业法》(Tax Cuts and Jobs Act),随后,参议院财政委员会也表决通过了共和党参议员提出的稅改法案,该法案与众议院版本有所不同。
尽管时间紧迫,总统川普(特朗普)希望稅改法案能成为今年送给美国民众的圣诞礼物。
在感恩节假期后,参议院将对稅改法案进行投票。由于参众两院的稅改法案有所不同,在成为法律前,两院必须协调最终版本,川普相信两院将去异求同,在年底前完成立法。
11月20日,川普在内阁会议中说:「我们要送给美国人民稅改圣诞礼物,希望这将是一个最美好的圣诞礼物。」
白宫经济顾问委员会主席凯瑟・哈塞特(Kevin Hassett)说,虽然参众两院的稅改法案有差异,但是都符合川普对稅改定下的三个不能妥协的目标,即公司稅减为20%、对中产阶级大幅减稅以及简化稅制。
参众两院的稅改法案都将企业所得稅稅率从35%降到20%,这是这次稅改的核心。
数名共和党议员对稅改表示担忧,第一位反对参众稅改法案的共和党参议员约翰逊(Ron Johnson)声称,目前的两个版本对大公司较有利。
11月16日,他告诉CNN:「我们没有照顾到商业实体(pass-through businesses)的利益,而这些实体是推动经济增长、创造就业以及创新经济的引擎。」
美国有很多小企业都是属于商业实体,这意味着这些公司不是缴纳公司稅,而是由雇主申报个人所得稅。
商业实体包括独资企业、合伙企业和S公司(S corporation),按现行稅法规定,雇主适用的个人所得稅稅率最高为39.6%。批评人士认为,参众两院对商业实体的稅改,规定得太复杂,不能为小企业提供实质的减稅。
哈塞特表示,在立法过程中对法案的审议和辩论是适当的。
他说:「总统支持依照程序(regular order)立法,因为这是实务上达成交易以及法案成为法律的程序。」
「我希望能够解决这个问题,每个人,甚至是民主党人,最终都投赞成票。」
稅改有利经济增长
哈塞特相信稅改将带来经济增长。他说,世界各国在削减企业稅后,都实现了经济活动的增长。
他说:「在我所见到的每一种经济模式中,都得到增长的结果,不是很大的增长,即使在一个封闭的经济模式中,也会有些许增长。」
「你从中获得了积极的增长,而这种增长将使劳工受益。」
根据传统基金会(The Heritage Foundation)的报告,众议院的稅改法案,长期而言,可使美国的国内生产总值(GDP)增加2.6%,参议院的版本则是2.8%。
该报告指出,GDP的增长使每户家庭收入增加了4,000到4,400美元。
川普曾批评现行的稅收规定,迫使美国企业转到海外。美国公司为了避稅,转到像爱尔兰这样的低稅国家。
多年来,美国公司将盈收留在外国的子公司,以避免在美国缴纳高额稅款。据估计,美国企业留在海外的盈余,总额超过2.5万亿美元。
「如果你在爱尔兰建厂,那么你可以将产品回销到美国,如此一来,不仅会增加美国的贸易赤字,也对美国劳工毫无益处。」哈塞特解释说。
「总统想要做的就是把公司稅降到20%,并且设置护栏,以使人们不再把所有的东西都转移到爱尔兰了。」
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31
10 月
周大伟 中国社科院法学所特聘研究员
近年来,国内有很多中小企业家到美国去注册公司。其实,在美国注册公司非常简单。美国实行登记主义原则,不需要验核注册资金、没有经营范围,法律没有禁止的事情你都可以经营。如果新公司的名字跟别的公司名字不重复,提交简单备案表格、一页纸的公司发起条款以及几百多美元的注册费递交以后,通常只需30分钟左右,公司登记手续就完成了。这对很多中国商人来说,简直不可思议。 (更多…)
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05
9 月
最新消息,根据税务基金会的Joe Bishop-Henchman及其同事的说法,全国近一半的州已经通过立法或法规要求电商收取销售税并向州税务机关报告交易金额。目前,已有七个州在外网上刊登强制电商收取销售税的新规则,十个州将在10月1日开始,还有两个州将在今年晚些时候发布信息,另外四个州将从2019年1月1日起开始征收销售税。州政府不仅开始计划征税,甚至已经决定好了该如何利用征收上来的销售税 – 有可能降低其他税率。剩下的最大不确定性是几个最大的州会做什么:加利福尼亚州,纽约州,德克萨斯州,马里兰州,佛罗里达州和俄亥俄州尚未采取行动,但一旦其立法机构于1月份确定下来,它们可能也会这样做,毕竟能给政府带来巨大的收入。
背景
二十六年前,美国最高法院在Quill Corp. V North Dakota裁定,只有当卖家在该州拥有仓库或零售店等实体存在时,各州才可能要求远程零售商向其居民征收销售税。与此同时,高等法院敦促国会制定国家对此类交易征税的基本规则。但国会没有采取行动,而是创建了一个独立的委员会,撰写了一份报告。之后,虽然参议院通过了一项名为“市场公平法案”的共识法案,但一些强大的众议院共和党议员多年来一直阻挠行动。今年6月,最高法院得出结论,认为Quill错误地决定了这个问题,并将其推翻了。在南达科他州诉Wayfair案中,高等法院表示,各州可能要求远程卖家收集,无论他们是否在其管辖范围内保持实际存在,也就是说存在“Economic Nexus”。
目前
法官们对征收销售税方式施加了一些限制,但也为各州提供了一些指导。各个州可以按照自己的法案法规要求电商缴纳销售税,只要联邦政府不追溯,州政府可以建立单一的州级税收管理,简化和协调州和地方销售税。在此预期下,一些州政府已经开始通过立法,要求活跃的在线卖家向买家征收销售税。
未来
各州迅速采取行动向电商征税已成为事实。许多零售商都很在很努力学习相关销售税知识,需要付出的时间成本,人力成本将是巨大的。对于州政府来说,如何制定销售税税率,如何征收,清查电商卖家是否按照规则缴纳销售税也是很浩大的工程。在最近的一次活动中,零售行业领导者协会传播与国家事务执行副总裁杰森·布鲁尔说:“国会不应该达成近乎普遍的协议。” 布鲁尔说,如果各州在实施电商销售税征收方面超支,他的团队和其他人可以要求国会制定统一的国家标准。
国会本可以在几十年前解决这个问题,明确消费者和零售商的在线销售税,并为各州带来可观的收入。但是,通过长期搁置这个问题,国会让最高法院有时间改变主意。现在,强大的在线销售税争议似乎已基本解决。当法院正式裁定后,关于销售税的征收将会成为定局。
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27
6 月
在美国,公司分为无限责任公司和有限责任公司。通常情况下,无限责任公司会包括Sole Proprietorship和General Partnership;有限责任公司会包括LLC,LLP,Corporation。
非美国居民在身份上的限制,我们一般给客户建议注册 C Corporation 或 (Limited Liability Company) LLC。那么C Corporation和LLC具体有什么区别呢? (更多…)
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16
8 月
财政部督察长公布审计报告指出,向国税局诈欺申请退税的数额巨大,国税局(IRS)2016年寄出的诈欺退税款达240亿元,其中1亿1800万元是给没有在美合法工作身分的人,168亿元是冒领所得税退税(EITC),占全部EITC的24%。
冒领的儿童抵税约是72亿元,占全部儿童抵税的25%。大学抵税冒领11亿元,占到24%。去年冒领的EITC和儿童抵税与2015年相仿,但大学抵税部分有所减少。
负责国税局审计的财政部督察长和国税局都表示,当局已采取防止冒领的措施,包括2015年底通过的法律,对申请退税和抵税的纳税人规定了更严格的限制,部分退税款将延后寄出,以使国税局有更多时间对可疑部分进行核查,尤其是对虽有社安号,但没有合法工作身分的人的申请。
根据1996年通过的福利改革法案,申请EITC的人必须有可在美国合法工作的社安卡,不包括移民家庭持有的已注明未经许可,不得工作的社安卡。
法律规定,纳税人只有拥有可合法工作的社安号,才申请EITC、儿童和大学教育抵税,但去年有3500万元的退税是给了追溯冒领的人,他们是申请在拿到社安号之前的补发退税。
国税局表示,2015年的法律颁布后,距1月19日开始的2016年报税季只有一个月,因此系统还没来得及更新,如今他们采取了一系列核查措施,包括与社安署共享纳税人的资料。
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