12
1 月
近期，美国许多州已经开始陆续收取销售税（sales tax），并已经修改实施或将修改税收法案，与“销售税”相关的话题也从未停止过，不止买家消费者，很多电商卖家心里也都有自己的疑问。
因为销售税和个人所得税或公司税不同，销售税并不是按收入高低比例来收税，而是按照评估的总数字或按总的交易数来征收。有些州不仅有州销售税，各个地方也有。所以，对所有州平均而言，销售税实际上占总收入的比例，可能还要高于财产或个人所得税。销售税不管对于买家或卖家家来说都是不小的税务责任。
近期，我们一些客户有的就收到州税局的通知提醒缴费，或欠税通知。 收到信后，很多电商客户并没有做出任何回应，以为这都不重要，只是通知而已，或者就直接忽略了。我们在看到信件后，了解到是州政府看到公司有进口货物，在不确定的情况下，发来通知，如果没有交销售税，那是否要交使用税，是否欠税局的使用税呢？当政府第一次通知你的时候， 是因为他们已经有您的数据了，所以只是提醒你，你要申报。这些信件往往有规定的时间， 如果在一段时间后没有受到任何申报或缴费信息， 会再次提醒，而这次一般就不是通知了，就是预估的税加上罚金。因为确实是过了一段时间后， 客户不断收到政府第二封及最后通知缴纳税款和罚金以及利息。 有些客户，一直忽略政府信件，知道被亚马逊通知，账户被冻结后。例如， 就有客户直接收到德州（TX）和佛罗里达州（FL），这时候，很多客户才意识到问题的。
在我们了解客户的情况后，一般会帮客户做出以下反应及处理：
首先，根据客户的进口货物并不是私人使用而是在亚马逊平台的零售电商。所以，客户可能需要交销售税而不是使用税。
其次，核准具体销售金额以及是否有多个电商平台销售，例如亚马逊，沃尔玛等，是否满足销售税缴纳要求。
第三，如果客户需要申报，就先帮客户申请销售税号，或者查看电商平台是否有设置代卖家向买家征收销售税。
最后，根据客户提供的平台销售报表。
近期亚马逊已经自动代收八个州的销售税。 而其他州， 例如加州，佛罗里达州，德州等州政府就会自己追缴销收税。 我们帮客户分析在其他州的销售金额以及交易数，帮客户筛选出一些州建议先申请销售税号，并且帮助申报销售税。销售税的发展仍是税法改革的一部分，也必定会给电商业务增加一定的复杂性，这也是未来的趋势。所以，在美国做电商业务的买家还是要多了解并关注美国各州的销售税实际情况或找专业的会计帮忙处理。
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08
9 月
因为在美国房地产税各种税等加以起来确实是一笔不小的费用，所以在美国销售房产收入究竟有哪些抵扣减免税一直是大家讨论关注的热点。那我们今天就来浅谈一下。
首先，美国国税局规定，是可以从纳税人的收入中部分或全部扣除销售自主房的收入。您的主要住所是您大多数时间居住的地方。即您是否满足以下条件：
所有权和使用测试
要声明排除，您必须满足所有权和使用测试。这意味着在销售日期结束的5年间，您必须：
拥有房屋至少两年（所有权测试）
主要家庭居住至少两年（使用测试）
收入收益
如果您从主要房屋的销售中获得收益，您可能可以从您的收入中扣除最多250,000美元的收益（在大多数情况下，夫妻联合申报时可获得500,000美元）。
如果您可以符合减免所有收益，则无需在纳税报税的时候填写销售情况。
如果您有无法减免的收益，则需要纳税。
如果您收到1099-S表格。则需要在报税的时候申报。
损失
您不能从销售主房屋中扣除损失。
另外，如果您有多处房产：只有出售主房屋即自住房来收益的符合免除减免条件。其他的销售房屋所取得的收益必须申报纳税。主房屋即你通常大多数时间居住的房屋。
例一：您在城市拥有一套并且居住的房子。同时，您还拥有一个海滩房子，您一般在夏季使用居住。这座城市的房子是你的主要居住房; 海滩的别墅不是。
例二：你拥有一所房子，但你住在你租的另一所房子里。租来的房子是您的主要住所。
此外，如果出售卖掉商业用房或者租赁的房子的收入也可能免除。但还是要必须满足所有权和使用测试。
例如：2000年5月30日，Emma买了一所房子。她搬到了那个日子并住在那里，直到2002年5月31日，当她搬出房子并把它出租。房子从2002年6月1日开始租到2004年3月31日. Emma于2004年4月1日搬回了房子，并一直住在那里直到她于2006年1月31日将其出售。在5年期间结束了出售日期（2001年2月1日 – 2006年1月31日），艾米在房子里拥有和居住共38个月超过2年。所以， Emma符合销售房产收入减免条件，即可以在申报收入中最多减免250,000美元的销售收益。
如有疑问或相关问题咨询，请与我们联系。数据信息来源：IRS 国税局官网
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06
11 月
为什们合规会计记账在美国如此重要？
随着经济的发展和互联网全球化的普及，越来越的中国电商选择来美国成立公司发展业务，开拓海外市场。那么除了需要注意成立公司之后的事项以外，另外一项就是要了解中美会计的区别。
由于经济发达程度、政治体制、法律体制和社会文化传统的不同，每个国家的会计制度都有很大差异。不论是美国的会计准则还是国际会计准则，都只涉及通过会计的确认、计量和报告来提供有关企业的财务状况和经营结果信息，并没有会计记录的相关规范，也就是不涉及会计科目设置及相关会计事项分录的内容，但在中国，我们通过统一企业会计制度，把这一部分内容进行相应的统一和规范，来确保企业会计信息的真实完整。这就造成了美国会计和国内不同的地方很多。所以，我们不能用国内会计的标准来记录美国公司会计财务科目状况。
为什们要合规的会计记账？有以下几个考虑点.
随着企业越大越成功，查税的风险也会越高，3年之内都要保存。根据企业报税是否有收入等不同，国税局可能会追溯6至10年的账目税表。 所有的收据发票（supporting document）都要保存。公司从一开始就按照美国会计准则合法合规记录，降低以后被国税局审计的风险。
财务报表（financial statement）是由每月会计的记账账目到年底产生的，如果每月的会计科目信息不准确，直接影响财务报表准确性完整性。
而找美国专业的会计记账，就可以帮忙避免这些问题。
例如， 在国内，由于公司大小，职位高低，差旅费用报销标准不等并记入管理费用。而在美国，不管是员工还是老板，差旅费都和公司的收入利得相关。 不能因为是老板，费用就高出很多，在企业没有收入的情况下，住高级酒店。差旅费必须是和公司相关，并且提供相应的发票，并归还多余的费用，如果没有做详细的记录并且保存发票，将记入员工的工资一起收个人所得税。而在美国，没有管理费用。之前，有个中国客户年收入不到100万，其中费用支出就有20万多，其中包含招待费，差旅费等各种支出却不能提供相应的发票，并且费用支出完全不符和美国会计准则。故所有的开支不能作为费用支出扣除。只能按收入交税。
如何合法合规记录美国公司账目报税？
由于美国的税务种类十分繁杂，而会计财务报表又是报税的重中之重，所以，如果由于用错会计原则而导致企业财务状况以及经营利得的信息失误及不完整，将会直接导致年底报税时的财务报表不真实有效，影响给国税局报税，并且会增加被国税局审计的风险一旦被国税局审查，后续几年都会有风险。
有些客户选择了自己的会计，但是有客户反应，之前他们用的会计师图方便，账目记录混乱，并没有审查其真实性，也没有按照美国会计原则录入信息，也没有按照美国税法要求提供financial statement. 直接导致年底报税的时候，税表错误，需要重新按照美国会计准则修改并记录所有的会计财务账目，产生新的financial statement用来重新申报并改正税表。
所以，一定要请专业 的会计师来处理企业的会计税务问题，避免一旦被国税局查账审计，产生巨额罚金及后续问题。
如需美国会计记账报税服务，可与我们联系。
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05
6 月
超過一百萬家企業 – 超過50％的美國上市公司和超過60％的財富500強企業 – 在特拉華州註冊成立。但是，人口數只有941,600（截至2015年10月），為什麼許多大公司，從 Bank of America 到谷歌（Google）再到可口可樂（Coca-Cola），都選擇在特拉華州註冊？
特拉華州法院的公司法專業知識 特拉華州有一個備受尊敬的法院，專注於公司問題 (the Court of Chancery) 由於這種專業化，大法官院在解決複雜的公司糾紛方面擁有大量的專業知識和熟悉程度。
特拉華州公司判例法的廣泛先例 由於公司案件數量龐大，特拉華州的公司判例法比其他州更為廣泛。更多判例法意味著在商業法的爭議訴訟案下，司法解決的可預測性會提高。... read more
06
10 月
美国公司成立后，有哪些需要注意事项？
美国公司成立后，你基本可以开始经营合法的生意了。但是，有以下几项还是要注意一下：
银行开公司账户（Bank Account）
首先有了EIN （Employer Identification Number ）税号之后就可以拿上公司成立的资料去银行开公司账户（Bank account）. 一般有几家银行是比较靠谱的，例如 Chase, Bank of America. 具体开户资料可以提前打电话咨询确定一下，避免中途缺少资料麻烦。
销售许可证（Seller’s Permit)
可能还需要申办销售许可证（seller’s permit)。目前很多州都开始征收销售税，有了这个许可证， 就可以在销售成品的同时向客户代收取销售税。比如，亚马逊的网络电商，设置完销售税后，销售的产品就会自动加上该州的销售税。具体文章详见 美国电商销售税-电商卖家如何应对与规划
商业许可证（Business License)
有些公司还需要当地的许可证。例如，经营的是餐馆一类的餐饮业，可能就需要到当地办理许可证（business license）。具体情况，需要咨询专业的会计师帮忙申请办理。
如何报税... read more
10
5 月
特朗普稅改是「美国优先」，大幅修改和减化目前的稅制，对所有美国人和公司减稅，刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国。稅务改革对中、低收入减稅较大，以鼓励他们努力实现美国梦，富人高收入也获利很大。但随着稅收减少，政府需大幅缩减政府开支，政府福利等也不可避免地减少。
个人稅
在个人稅率方面，将由现行的7个减为3个。(105, 15%, 25%, 33%, 35%, 39.6%，减化为 12%, 25%, 33%)。在夫妻合报稅方面，收入7万5000元以下者适用于12%，7万5000元到22万5000元者，适用于25%，收入高于22万5000元者适，适用于33%。单身的应稅收入范围为夫妻合报者的一半。
在个人稅方面，特朗普主张减稅，取消人头豁免和单身家长报稅状态，消除对婚姻的惩罚性课稅。婚姻惩罚性课稅是指夫妇合并申报，会比他们个人单独申报落入更高的稅级。不过，消户主状态和人头豁免，可能增加独自抚养孩童或老人的单身家长的稅务负担。
特朗普同时分別提高夫妻合报及单身申报者的标準扣减至3万元和1万5000元，限制夫妻合报者的「逐项扣减」最高额为20万元，单身申报者则为10万元。取消替代性最低稅(AMT) 及对个人收入20万元、夫妻收入25万元以上者的3.8%净投资收入收入稅。保持现有最高20%的股息及资本利得稅。取消遗产稅和赠与稅，但临终前资本利得收益逾1000万者，仍须缴遗产稅，废除遗产稅更便全美5000个富裕家庭受惠。对于低收入家庭，提出的新稅制平均减稅110元(相当於稅后收入1% ) ，中产家庭平均减稅1010元(约稅后收入1.8% ) 。顶端的1%最富群体则成为减稅计划的最大受益者，平均减稅110万元(相当於稅后收入14%)。
企业稅
在企业稅方面，特朗普提倡重商主义，像将企业所得稅的最高稅率由39%降至15%，取消替代最低稅。从目前方案来看，15%的稅率似乎仅对C公司适用，或许今后C公司将带来比「盈亏转嫁个人」的小公司(S Corporation) 或合伙人实体(Partnership) 更大的省稅效益。另外，特朗普提出消除大多数商业稅，对迁回海外利润的企业按10%稅率一次性征稅，终结企业延迟缴纳境外所得的现象。取消目前美国公司在海外保留利润可延稅的做法，使美国公司因此不仅不会搬到海外，而且如果他们将保留在海外的2万亿利润调回美国，可一次减稅至10%。同时，为企业的业务利息支出扣除额设定合理上限。
减稅有利于增厚企业利润，引导私人资本参与基建，吸引为避稅出走海外的大企业回巢，对经济长期稳定增长有正面作用。不过，特朗普的「减稅革命」将使政府在未来十年减少6.2兆元收入，加之其主张大规模扩张公共支出，联邦预算赤字和国债势必激增。
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11
7 月
注册美国公司 案例一：[利用海外公司,避开政策障碍,实现对外投资]
中国,作为全世界吸引外资直接投资第一的国家,对外投资占全世界投资总额的比例却非常小, （更多…）
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20
5 月
加州公司每年都需要交800 Franchise Tax Fee，是真的吗？
是的，加州一直以商业环境不友好而著称，只要在加州成立公司做生意，不论是否亏钱或者没有营运都需要每年交至少$800的专营税（Franchise Tax Fee）。值得说明的是加州的专营税是预缴税，而大多其他州的专营税是事后缴纳。
但我听闻第一年新成立的公司可以免除是吗？
（更多…）
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17
7 月
众所周知，美国有着非常严格的全球征税政策，投资者办理美国移民后，也必须将收入进行正规的报税纳税。国人移民美国的脚步随之加快，纳税自然成为了不可忽视的一点。而且，越来越多的纳税人收到税务局的审查，广大纳税人也从关心报税退税转为担心报税后国税局的查税。
国税局查税是指IRS对企业或个人的税表的相关账簿和其他财政记录进行核查，以确保纳税人依据税法提供真实的信息，其所申报的金额亦为准确的应纳税金。
值得投资者注意的是：国税局对某纳税人进行查税并不一定意味着该纳税人的税表存在疑点或错误。IRS采用许多方法来挑选被查税人，其中就包括随机抽样和电脑自动筛选，这意味着IRS只是简单的根据一些统计公式来挑选纳税人。另外，IRS也会运用文档匹配的方式来选出候选人。也就是说当纳税人的纳税文件出现不一致的情况，如W2与雇主申报的不一样，就有可能被IRS抽中。IRS还会用相关检查的方式挑选纳税人，即纳税人与别的纳税人发生交易事项，如果是合伙人或投资者，IRS就会检查合伙人之间的利益分配申报是否一致。纳税人填报Form 1040X来更改原始报税单并不会影响IRS的挑选程序。
根据统计数据，此前只有大约1.1%的纳税人会被IRS要求审查。而近年来，由于美国经济的不景气，越来越多的纳税人受到税务局的审查。当然，纳税人的收入越高，被查税的概率也随着变高。另外，有ScheduleC收入的纳税人也比只有工资收入的纳税人更可能受到IRS的查税。
当被查税人确定后，IRS会通过信件的方式通知纳税人。目前，IRS并不会以电子邮件方式通知被查税人。纳税人还会收到一份需提供资料文件的详细清单。税法要求纳税人保留以前3个财政年度的报税单及相关财政资料，工资单则需保留6年。
通常，查税员会在现有材料的基础上开始查税工作，而不是将查税延期。IRS的查税常常涵盖过去3年的报税单，如发现重大错误，IRS会要求检查更多资料，但通常不会超过6年。
IRS查税通常会通过三种方式来完成：
第一：是通讯查税（Correspondence Audit），这也是三种查税方式中最简单的一种。纳税人不必和IRS的查税员见面，只需将要求的资料邮寄给国税局即可。
第二：是实地检查（Field Audit），即IRS的查税员会前往纳税人的家中或办公地点进行实地检查，以确定纳税人的住家确实是用作办公室，或了解纳税人的生意是如何运作等相关情况。
第三：是国税局办公室查税（Office Audit），即IRS会要求纳税人前往国税局的办公室与查税员直接面谈并提供所需材料。纳税人可以向IRS要求更改查税的地点，但不一定会被批准。
虽然谁都不希望被查税，但是如果有那么一天，还是要提早有个心理准备，那么对于从没有经历过的人来说，怎么知道自己被国税局盯上了呢？
据IRS官网介绍，IRS会以邮件形式告知纳税人被列入查税名单。在审计之前，国税局会通知补交的材料，如果期间有任何变化，国税局也会及时更新细节并详细解释。
特别提醒：
1、IRS绝对不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者邮件以为的审计通知，比如电子邮件、短信等，那么一定不是来自IRS，会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗去补税款。
2、IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索“Scam”查看更多关于诈骗的案例，这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招，指破骗局。
3、IRS工作人员绝不会对纳税人使用诸如逮捕，没收财产等威胁性语言。
其实就算收到调查邮件也不要自乱阵脚，太过于慌张。一般来说都会先收到国税局通知，要求补交材料或文件。那么我们在接到通知后应该注意以下几点：
1、在收到查税通知时，建议至少等十天后再回复国税局；
2、前国税局官员提醒，纳税人一定要坚定一点，那就是国税局需要什么纳税人就提供什么。不要多此一举提交一些跟要求无关的材料，以免节外生枝，惹出不必要的麻烦；
3、在稽查人员面前，要保持好的沟通交流态度，诚实不要撒谎；
4、如果被要求亲自到国税局办公室或国税局要到营业处查缉时，最好把稽查日订在接到通知的四周到六周以后。
查税结束后，应缴税金可能保持不变，也可能出现改变。当纳税人对查税结果产生异议时，IRS会进行进一步的查税工作。
很多人觉得辛苦了一年，挣得不多，到头来巨额税款都上交给了国家，到了报税季就想尽办法抠出一些扣除项，巴望着能多一些退税！然而在报税这件事情上，千万不要抱有侥幸心理，不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。怕的就是如果哪天时运不佳，被国税局盯上，可能血本无归。
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01
11 月
美国的法律体系以及稅收体系与中国有较大差別，习惯了在中国购房的客户初接触美国房产时会有一些不适应，侨外移民今天就给大家梳理一下在美国购房会涉及到哪些方面的稅务。
一、个人所得稅Income Tax
客户在美国买完房产之后，将其出租，出租所产生的收入需要缴纳个人所得稅。谈到个人所得稅，需要注意几个概念和节点：
第一，纳稅人识別号，也叫稅号，英文是ITIN，是Individual Taxpayer Identification Number（个人纳稅者识別号）的缩写。作为外国人在美国出租自己的房产，稅务部门需要扣除（Withholding）租金收入的30%作为预扣稅（请注意此处提到的是租金收入作为个人所得稅应稅收入的预扣稅，与我后面讲到的关于房产出售的外国人预扣稅15%是两回事，请注意区分）。
所以侨外移民建议各位客户可以在準备购房或者购房之后马上申请一个稅号（ITIN），拿到稅号之后再收租金就不需要缴纳预扣稅了。预扣稅在个人申请到稅号之后也是可以找国稅局退稅的，但是操作不那么容易，所以建议客户还是在收租金之前就将稅号準备好。
关于稅号的申请，需要找会计师帮忙，侨外移民有合作的美国专业会计师事务所，可以帮客户申请。申请周期一般要1-3个月，取决於美国国稅局的审批速度。
第二，免稅额（Personal Exemption）。2017年度美国国稅局规定个人的免稅额度是每人每年$4050。即如果年纳稅额少于4050美金，那么客户就不必缴纳个人所得稅。不过还是需要报稅，只是所缴纳的稅款为0。
第三，2017年联邦个人所得稅稅阶，如下所示。
美国是联邦制的国家，联邦有联邦的稅收体系，每个州有每个州的稅收体系。从个人所得稅来讲，一般来说纳稅人需要同时缴纳联邦个人所得稅和州个人所得稅两种个人所得稅。例如加州（California）的个人所得稅也是有稅阶之分，从1%到12.5%不等。但是有些州是不需要交个人所得稅的，如得克萨斯州(Texas)和佛罗里达州（Florida）等。正是因为如此，更多精明的投资者会选择德州和佛罗里达州去投资置业。
第四，美国的稅务年度是从每年的1月1日截止到当年的12月31日。
第五，每年的报稅截至日期，对于美国居民（持有美国护照）截止日期是每年的4月15日午夜12点。对于非美国居民报稅的截止日期是每年的6月15日。
二、资本增值稅Capital Gains Tax
客户持有房产一年之后想要卖出，卖出价与买入价中间的增值部分，需要缴纳资本所得稅。如果是一年之内卖出，增值部分的收益按照个人所得稅来征收，对于投资者来说非常不划算。
增值部分在37,951到418,400美元，稅率为15%；增值部分高于418,401美元的，稅率为20%。
资本所得稅的个人免稅额依然是$4050。
此外，由投资所得到的额外收入，如股票、地产、债劵、共同基金、艺术品和其它任何有价值的东西等，每年必须申报。但申报与缴稅是两回事，也就是说有可能不需要缴稅。
三、房产稅Property Tax
美国和加拿大都有房产稅，这个稅收是投资者作为房子的业主每年都需要交给国稅局的。如果有欠款记录，很有可能客户的信用记录会收到影响，这样如果客户以后要申请美国移民，或者向银行申请贷款都有可能收到影响。并且如果房产稅拖欠时间久了，政府有权利拍卖你的房产。所以房产稅是无论如何一定要按时交，不能拖欠。
各州的房产稅率各不相同，加州的房产稅率一般在1.2%上下，佛罗里达州房产稅大约在1.75%上下，纽约州的房产稅率在1.9%左右，得克萨斯州的房产稅率2%-3.75%不等。有的新开发的大社区的房产，除了房产稅之外，还会收房产的附加稅，CFD或者叫Mello-Roos。稅收的主要用途是作为社区发展的费用，用于修建和维护当地的公共设施，如马路、路灯、警察局、医院、学校、公园等等。社区发展稅不像房产稅是永久征收，会有固定的征收年限，如30年。
四、关于转售房产的稅例第1031条 Section 1031
客户用于商业或者投资的房产在转售时，如果新购置的房产与卖出的房产等值或者价格高于旧有房产，并且还符合以下条件时，就可以避免缴纳旧有房产增值所产生的资本利得稅（Capital Gain Tax）。
首先旧有房产出售后的45天之内需要指定新购置房产，其次，在180天内需要完成过户。
因为客户出售旧有房产所得到的收益全部用于购置新房产，理论上客户并没有多余的收入产生，所以也没有可以纳稅的稅基，因此客户可以不用缴纳资本利得稅。
不过具体的操作还是需要依靠专业的房产经纪团队和稅务师为客户量身策划，在客户想要转卖旧有房产时就开始做全面的考虑与规划，以在过户之前与过户公司进行必要的沟通。
五、外资房产投资预扣稅Foreign Investor Withholding Tax
美国的《外国投资者预扣稅法》（Foreign Investment in Real... read more
