20
2 月
哪些人需填此表格?
公司税务申报规定,美国公司如果有外国的股东,控股美国公司25%或以上,在与美国公司有可报告的交易时必须填写5472表格。一般来说,可报告的交易是指美国公司与外国股东的除了利息之外的金钱、财务的交易。具体的交易事项会列举在表格的第四部分以及表格的使用指南中。另外,每个外国股东必须单独填写表格。不同的多个外国股东拥有美国公司总资产的25%或以上不需要填写此表格,必需填写表格的是一个外国股东对美国公司控股25%或以上。
表格需要填写哪些信息?
该表格需要填写国外股东的姓名、地址、国籍、机构或公司的名称,以及可报告交易的性质和交易中外国股东的数量。
表格该什么时候提交?
此表格随美国公司所得税申报表一并提交,包括在其它可以延迟提交的时间内提交。
需要多长时间准备?
美国国税局(IRS)预计准备这个1.5页表格的平均时间是3.5个小时,不包括阅读适用法律和指令所需的时间。
为什么需要遵守?
这个表格如果没有及时披露,会收到税务局的罚款,最低1万元。如果一个公司有超过2个以上的外国股东控股都超过25%,那么每个股东都会收到这个罚款,每个5472都是最低1万。关于惩罚的补充细节详见表格的使用指南。
read more
30
1 月
今天看到最新的消息,亚马逊迫于麻省税局压力,向麻省税局提交数据卖家数据,已有部分卖家收到当地税局多名追税call。John Z. 通过美国卖家圈交流过,美国同行圈的第一感觉就是短期内未来将会陆续有更多州效仿。
亚马逊迫于马萨诸塞州税务部门的压力同意交出第三方卖家的数据
一些亚马逊第三方卖家很快就会收到马萨诸塞州税务部门的电话,关于他们未缴付的税款
周二,亚马逊通知它的第三方卖家,亚马逊同意向马萨诸塞州交出重要商业信息 – 包括第三方卖家的联邦税号,以及他们在亚马逊该州仓库内库存的大致金额。
这个举动 – 这是亚马逊第一次公开将卖家的数据交给一个州政府 – 将帮助马萨诸塞州确认哪些亚马逊卖家可能有未付的税款。
对多数从来没遵守各个州销售税法律的第三方卖家来说,这可能意味着难以想象的麻烦 – 如果其他州也如法炮制,让他们交未付的税款。
目前亚马逊为它直接销售的商品收销售税,但让平台上的第三方卖家自己来处理他们的税务。那些独立的卖家有义务对他们销到某些州的商品征收销售税,如果他们在那些州有物理存在,包括他们有仓库的州。
CNBC看到,在给这些卖家的通知里,亚马逊说它会在2018年1月26日以前向马萨诸塞州交出这些信息。亚马逊在去年9月时拒绝合作,但在前面说到的通知里说,在收到马萨诸塞州税务部的“有效和具备法律约束力的要求”后,它决定采取合作态度。它同时劝告卖家们向税务专家咨询,因为每个卖家的具体情况都不一样。
亚马逊和马萨诸塞州的这个协议非常重要,因为它可能成为其他州跟进的模式。美国政府审计局估计,美国各州因未从远程电商卖家那里收销售税,每年损失的税款多达130亿美元。
向亚马逊卖家提供咨询的Buybox Experts的合作伙伴James Thomson说,“对那些被州政府盯上的卖家来说,麻烦来了。只有不到10%的卖家确实在销售税上没问题,所以每个州都有动力去争取这些信息,来审计那些没收销售税的卖家。”
亚马逊对卖家
Scott Peterson是一个税务软件公司Avalara的美国税务和政府关系方面的付经理。他说马萨诸塞州的这件事受到了密切关注,因为这显示那些州政府采取行动去收销售税,而不是等着通过新法律。
Peterson说,“我们看到税务部自己采取了行动,而不是等着法律改变。我们注意到很多种行动数量上的增加,但这个行动是独一无二的。”
因为各州有不同的销售税法,以及对哪种卖家应收销售税有不同的规定,这使得这个行动的后果尤其复杂。
有些州,如华盛顿州,明尼苏达州,和罗德岛,最近通过了新法律,要求网上电商 – 如亚马逊 – 代表他们的第三方卖家收销售税。南卡罗莱纳州发起了一个诉讼,争辩依据现有法律,亚马逊有义务确保它的第三方卖家收销售税。
然而,马萨诸塞州没有任何现有法律来要求亚马逊采取行动。如果马萨诸塞州此举行得通,其他不具备类似现有法律的州一定会跟进,因为和各个卖家打交道要比跟亚马逊打交道容易。
“成功的策略自然有影响,我可以其他州在密切注意事件的进展。”Peterson说。
read more
29
9 月
遗产和赠与税在2013美国遗产和赠与税争战中,美国纳税人大胜一场,赠与和遗产的终身免税额从一百万美元提高到五百二十五万美元。根据专家估计,新法实施后,2013年美国每一千位去世的人中,只有1.4人须付遗产税。
(更多…)
read more
14
8 月
最近小编在教孩子数学时发现,小学4年级的数学竟然可以来解决以所谓的业界流传的「百万元问题」:到底在网路广告上要花多少钱?!
关键字群:百分比的乘法!
很多朋友或客户在赚到公司/品牌的第一桶金时会问我:该如何投资/运用这第一桶金?我给的答案永远只有一个:Pay Per Click (PPC)。为什么?这桶金可以做的选择很多,从进货、金融投资、存款、买房等。您可以去买更多产品来放在仓库、花好多时间去进或观察股市学习投资、或是四处找寻一个小型房地产来做出租,但为何不运用这资金来开发品牌的新市场,将品牌提升到更上一层的营利。没错,开发新市场是有风险的,或是说所有的扩张/投资都是有风险的!与其将时间和金钱放在新的投资,何不继续建立已有的品牌产品根基上面呢?
网路广告是一门大学问,但其中的窍门是「Keep It Simple」!不要误中了网路巨人的圈套:成功地将网路「数据游戏」置入你我的网路学当中。我相信您一定听说所谓的曝光率、点击率、转换率等,一半以上使用网路广告的商家都是在玩弄这些数据。如何才能提高转换率?如何才能置顶?如何才能最高化网页曝光率?虽然我们都知道这样的执行策略是错误的,但可怕的是许多商家的执行团队至今仍深深相信这些数据是能带来销售量,不断地砸钱为的就是提高这些数据,这也是现今的网路广告商(Online Marketers)那么赚钱的主要原因。
在继续聊下去之前,您必须坚定于三件事:
• 花钱、但不要乱花钱:一定要先凝定一个预算,并依照去执行。可以从$25、$50开始,这样就已经足够。
• 不要想大小通吃:「多」不一定更好!这是大家最经常陷入的陷阱,因为花了钱,所以关键字越多越好,广告越多越好。一切都从基础开始,从平台的所允许的最低限度起跳。
• 有耐心:这是最重要的!99%的商家在PPC上失败的主要原因。将预算投资入网路广告,因暂时看不到效果,立即将预算撤出。切记:您所付出的钱,不是只有购买所谓的「广告曝光率」,而是这些PPC平台所提供给您的「市场数据」,利用这些数据来提升您品牌的销售!
可以答应我一定要坚持以上的三件事吗?应该不需要举手宣示吧!呵呵。好,让我们继续聊下去。
「百万元问题」:到底要在网路广告上花多少钱呢?或许我们应该问:我愿意/可以花多少钱在广告上呢?
基本上所谓的PPC就是:依照搜系统寻用户所使用关键字,将您的产品呈现在有购买力的客人面前,并依照用户点击数据来做为广告费用。更详细PPC的内容在此就不多说了,那是另一门学问。还记得吗「Keep it simple」!
不论您选择那一个PPC平台,Google AdWords、亚马逊商城或其他搜寻平台等,以下是PPC通用的基本流程:
• 开销预算:广告的预算,每日的预算
• 目标市场:也就是关键词
• 关键词竞价:如何与其他商家竞争关键词曝光率
• 广告内容:实质广告的内容,如产品特性、服务项目等
举个例子:您创立了一个潮牌服饰品牌,一件衣服的售价为$200,而这当中有$100成本。以过往的销售来看,每100个进来的客人会有一个人买,也就是1%购买力。这时您要问自己从$100的营利当中您愿意拿出多少来做广告。我们以30%的营利来做广告为例子,接下来就使用主题上说的小学4年纪的数学:
最高竞标价=$100 x 30%... read more
12
6 月
一.注销美国公司:
1.美国公司无论是在哪个州注册的,只要公司正常运作存续,都需要按照当地州政府的要求在规定的时间段内做年审,报税工作的.保持美国公司正常状态和良好记录即可。
2.不过也有企业会因为经营或者业务变更等原因会放弃美国公司的存续,到了年审时间,直接不年审也不申请注销,放置不理,年审逾期会产生罚款,时间越长罚款越多。一两年后被所在州政府自动注销除名的,这种情况是属于被政府强制除名的。该公司已列入政府黑名单会有不良信誉记录的,除了美国公司不能正常运作外,该公司董事/股东一段时间内不能再成为美国公司的董事等。
3.另外可能会影响股东董事赴美签证的,比如申请美国旅游或者商务签证,很可能被拒签的。
二.注销美国公司流程:
1、成立公司清算组,展开公司清算工作
2、通知债权人申报债权
3、提出公司清算方案
4、注销公司税务登记
5、办理公司注销登记备案
6、登报公告
7、注销公司代码证美国公司
三.注销美国公司注意事项:
1、美国公司注销最好在公司营业有效期内3个月进行申请公司注销
2、办理美国公司注销前期,需要注销公司的银行账号
3、公司注销前期还需要对公司的财务方面进行清算
4、美国公司每年都是需要进行公司年审的,如果公司不按期进行年审工作的话就会产生巨额的罚款费用
5、美国公司注册的股东和董事的信息都会在美国政府有记录,如果美国公司不正常经营,其股东和董事申请美国各类签证时容易被拒签,如果想再次在美国成立公司也就比较困难了
6、如果有罚款,则必须交齐罚款。做完这些步骤政府才允许做正常的美国公司注销手续,如果没有完成任何一个步骤是不允许注销的。
7、美国公司申请注销完成后,除了有相关的资料回执外,也可以在美国的州政府注册网站上查询公司存续状态,就可以看到注销的结果.
read more
18
6 月
公司在美国雇人如何报税?以加州为例:
1. 发薪资税之前要首先申请EDD号码,填写一个DE1表, 传真到EDD,或者填好后打电话或上网申请。申请到号码之后才能报加州的薪资税。
2. 薪资税主要有五项税:联邦所得预扣税(FWT),社安税(SSI),医保税(MEDICARE), 加州所得预付税(SWT),残障税(SDI)。其中社安税和医保税,老板也要替员工交,比例是6.2%和1.45%。联邦所得税,加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税,他/她可以省税,省钱。老板除了交以上两项税之外,还要交联邦失业税(FUTA)和失业税(SUTA)。联邦失业税通常是0.8%;加州培训税(ETT)通常是0.1%;州失业税SUTA因公司大小和员工被解雇的多少而有变化。比如一个公司经常解雇人,它的员工通常会去领失业救济(Unemployment Insurance),那么它的税率就会比较高,交的税也比较多。但联邦和州的失业税通常只征收一个员工工资的前 $7000×0.8%=56美元/每人。全国一样。州培训税通常是0.1%。
3. 报工资税表941和DE6,如果你有在你的电脑软件中做的话,到了季度结束,这两个报表就都自动做好了。但是注意941税的预交是有要求的。如果一个公司一个季度的941税少于$2500美元,他可以和税表一起寄出。如果多于$2500美元,通常你要在下个月的15号之前存入银行。如果你每次发薪水后,941税都超过$2500美元,你要在发薪水后的三天之内报税,交到国税局的银行。谁是国税局的银行?所有FDIC银行都是,外国银行不是。用8109表格,表格上要写明哪年,哪个季度的941。现在大多银行都不接受8109表格了,那么你要建立EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)来上网付税。
4. EFTPS如何建立呢?上网www.eftps.com, 然后登记(Enrollment),要用到你的公司的联邦税号(FEIN),公司的地址,电话,银行的Routing Number和账号。登记后,你会收到国税局的一封信,告诉你一个密码(PIN),然后你还要打电话拿到一个上网的临时密码(Internet密码),然后你就可以进入EFTPS系统,上网报税了。第一次进入,你要更改你的网上密码,以后你就可以用了。
5. EFTPS报税时,国税局直接到你的账号把钱扣除,节省时间和邮费。而且用过的系统的报税记录全部都能看得到,不像存银行,丢了就不容易查了。当然,如果你找到一个有国税局E-Service的会计师,你签个委托书2848(Power of Attorney), 他还是可以找到你的付税记录。
6.... read more
20
10 月
美国退出万国联盟,对中国电商卖家有什么影响?
根据《纽约时报》,美国白宫当地时间10月17号宣布,开始启动退出万国联盟(UPU)程序。这是自特朗普上任以来,美国又一次的“退群”模式。 美国认为,因为发展中国家的邮费太便宜,导致全球商品涌入美国, 而美国自己国内的邮费太贵。所以,万国邮政联盟现在的“终端费”(Terminal dues)对美国来说不公平,全球多国都在国际运费上占“ 美国的便宜”。
美国白宫发表声明称,如果未来一年,美国将与万国邮政联盟进行新的双边谈判,如未能达成协议,美国将推出万国邮政联盟。并且声明, 无论商定结果如何, 美国将会在不晚于2020年1月1号前尽早开始实施美方自定的终端费费率。此事虽然还没下结论,但这一举动将会给国内跨境电商造成重要影响。
什么是万国邮政联盟(Universal Postal Union)?
万国邮政联盟是一个成立于1874年联合国旗下的一个专门协调成员国之间邮务政策机构,总部位于瑞士,目前有192个成员国,每4年开一次大会商定终端费。最主要宗旨 是组织和改善国际邮政业务确保成员国各国可以自由进行包裹和信件来往,同时规定了贫困国家与发展中国家可以享受低于发达国家的邮政费率。
对中国电商卖家影响?
随着互联网的发展,网购商品也越来越多越普遍。尤其是近年来,中国有很多的跨境电商他们目前占据了巨大的市场份额。而美国又是中国电商的最大买家之一,中国作为一个电商大国并且享受较低的终端费。例如,中国跨境电商,用中国快递寄包裹到美国,中国邮政从客户收取快递费里分出终端费为一美金每千克来支付美国境内的快递费。由于收取的终端费用很低,发达国家还会对新建给予补贴,这就导致了,中国发往美国的国际的信件包裹比美国国内还便宜,这样中国电商就比美国商家更有市场竞争力。引用美国《国会山报》一位高级官员称,国际运费给美国造成3亿美元的损失。这也是,特朗普政府为什么认为中国占美国的“便宜”,这对美国国内商家不公平。
中国的商品运费低并且物美价廉,对于消费者来说更愿意选择中国商品。如果,美国“退群”万国联盟开始实施生效,并且制定自己的终端费费率, 这对于中国中小电商卖家来说影响巨大。因为,以后发往美国的信件包裹邮费涨价,会对起亚马逊、eBay等平台上的中小电商卖家的盈利模式造成重大影响。对于在美国有仓库的卖家,美国境内邮政的快递费用也会增加,这将导致中国中小电商失去市场竞争力并且失去市场份额。如果想继续维持,就要转向非美国跨境市场。
对于美国声明要退出万国邮政联盟,无论对中国电商有什么影响,对于美国消费者来说也会有一定影响毕竟美国消费者也最大买家之一。至于后续如何发展,也提醒中国电商多关注。
信息来源:纽约时报
read more
09
9 月
重大!加拿大决定,明年7月1日后把所有在加的中国人财产信息(房产,银行存款等)统统交给中国!
就在G20会议杭州如火如荼举行时,一则消息补再次确认:明年7月1日起,加拿大税务局(CRA)将把所有非加拿大公民(只要你不拿加拿大护照的!包括:留学生,旅游者,访问人员,持枫叶卡的移民)在加拿大买房,投资股票,以及银行开户和余额,个人资产细节和个人信息等情况统统交给中国政府!
这就意味着,"明年不要说你在加拿大买房了!如果你不是加拿大籍,只要你在银行里存点钱,加拿大税务局都会把这些信息交给中国。"
讲真话,真不是加拿大要为难这些中国富人!
这是因为!根据国际经合组织OECD框架下达成的CommonReporting Standard国际协定,101个国家必须从明年起开始公开信息交换,打击逃税。
根据经合组织OECD中文官网的信息批露,加拿大是在今年5月才同意签属这项协议的(要知道,加拿大一直是最注意个人隐私保护的国家)。
同时签属的还有,冰岛,印度,以色列,新西兰和中国。。。
中国国家税务总局第一时间在网官公布了和加拿大达成协议,并附了照片。
至此,我们可以说明年7月1日起,加拿大再不是中国富人们藏钱,"逼风头"的好地方了!
中国富人将在加拿大财富"裸奔"!无论你是留学生,旅游者,访问人员,还是持枫叶卡的移民(未入籍)。只要你不是加拿大公民,加拿大税务局(CRA)将把以下信息交给中国政府:
基本类别:包括姓名、身份号码、住址、生日,以及账户号码、账户余额等,房产,股票持有,其它实物资产等;披露的内容很可能还包括相关账户中每年出现的重大交易情况。
在具体执行止,加拿大联邦税务局(CRA)将会要求加国各金融机构、保险公司提供他们搜集到的在加拿大境内投资、置产的非税务居民(non-residents)资产及个人信息资料后,统一转交中国。
根据现有的数据,加拿大在中国人转移资产目的地排前3位,比重更是达到惊人的16%!
如果一个人被认为是中国的税务居民,其在境外开设的账户信息,无论是在加拿大,香港、新加坡、英国、澳大利亚、瑞士等国家和地区开设,均需向中国税务机关提供信息。
根据《中华人民共和国个人所得税法》中内容,基本所有持有中国护照的个人均自动被视为中国税务居民了!
根据以上情况,有税务专家指出,明年后有3类人在加拿大最危险!
第一, 中国留学生的父母们。他们可能在加拿大为孩子开立账户并有存款;他们可能在加拿大为孩子购买房产,但无法说明资产来源,并无法交待资金的交税情况。
第二,一部分加拿大人为了逃税,之前把部分资产放在中国亲属(非税务居民)名下以达到少缴税的目地。
第三,以游客身份来加拿大开户并转移资金和资产到加拿大金融机构的中国富人们。
总之,CRS实施后,中国富人们的灰色资产将会有大麻烦了!毕竟,财富被"裸晒"后的结果大家都懂得。
微信 WeChat – QR Code
如果有问题,请扫描加微信号咨询,或
美国华商财税 | www.cpahsi.com
909-594-7272 USA 美国 | 950-13584-40503 CHINA 中国
1313 N GRAND AVE, WALNUT, CA 91789
ustaxnservices@gmail.com | mail@ustaxnservices.com
北京时间 ... read more
18
2 月
如何在新形势下,更加安全、稳健地使用离岸资源以构建自己的投资与财富帝国?本文分析8个离岸金融实战的提醒,希望会对读者有所帮助。
毋庸置疑,2017年离岸金融领域的新常态使世界更加透明,监管更加严厉,在以《海外账户纳税法案》(FATCA)和“税务信息交换协议”(TIEA)为代表的跨国法案和协议框架中,金融机构无不草木皆兵,离岸的空间似乎越来越狭窄,这让很多悲观人士在扼腕叹息银行保密功能已死之后,进而预言整个离岸行业步入黄昏。然而笔者认为,这种压力正使离岸金融行业更加严格地约束自己,清除不合规客户,在纯粹的税务竞争基础之上的单一模式,转而向金融与投资创新的综合模式发展。新兴市场国家的崛起和欧美的萎缩将为离岸提供一个多边博弈的外部环境,在未来5年内,我们将看到一个更加成熟和丰富的离岸金融世界。
如何适应目前的新形势,如何更加安全地、稳健地使用离岸资源以构建自己的投资与财富帝国?在此,笔者想给读者8个离岸金融实战的提醒,希望会对读者有所帮助。
提醒一:离岸账户的忽视
在很多人的眼中,离岸账户就是一个提款机,自己存进去的钱,想什么时候用,就什么时候用,很多时候还为朋友和生意伙伴代收代付,但从来没有详细的记录。如果你是这样在使用离岸账户,那么要小心了,因为在目前的形势下,虽然公司没有义务向注册处或当地的金管局提交审计报告,但是开户银行迫于越发严格的合规审查,可能不定期地要求你提供商业实质、会计记录甚至审计报告,如果无法提供有说服力的资料,银行有可能会关闭你的账户,把余额放在一张支票上,让你走人。这对正在运行的生意来说,可能是一个很大的打击。
另外账户上存有少量余额的用户应该注意,要保持一定的余额,而且余额的一部分最好有当地币种的现金存款,以方便银行扣除手续费,还要定期登陆网银,查看是否有特殊的通知,对于长期不活跃的账户,银行可能出于成本和风险考虑,给予关闭。
一定不要跟伊朗、朝鲜等高危国家交易,即使银行为你收付钱款,但其合规部门还是有可能把你列入高危账户,在不确定的时候将你驱逐。
提醒二:单一董事的风险
对于一个离岸公司来说,董事掌握着公司的生杀大权,最直接的就是对银行账户的控制。很多时候,一个公司为了手续简便,本来有多个董事的公司,就直接让一名董事来代表,这个董事也就成了银行账户的唯一的授权签字人。某些情况下出于隐私考虑,唯一董事也不是股东成员之一,而是一名员工或股东的亲戚。
笔者亲历的案例是一家高科技企业,每天都有很多现金进入离岸账户,董事也是他们认为可信的人,结果此人见钱眼开,直接把离岸账户的钱款洗劫一空,一走了之。虽然股东可以诉诸法律,但成本高昂、周期漫长,又跨了三个以上的司法属地,实践起来非常困难。
所以,企业最好能够找到控制外部董事的能力,设置这样的开关,最基本的替代方案就是委任一个以上的董事或股东中的某一个人也成为银行账户的授权签字人,从而有效避免渎职的董事轻易对公司造成侵害。
更有效的方法是聘用专业的董事,比如离岸属地律师或专业受托人,这些专业人士比起公司所有者以外的非专业人士来说,安全可靠得多,一旦出现问题,只要向有关部门投诉或相关法院提起诉讼,客户可以很快获得专业补偿,因为这些专业人士要承担无限责任,而且他们的机构一般都买了可观的商业保险来弥补其所造成的伤害。
提醒三:代持的僵局
每年都会有不止一个客户会面临这样的难题,已注册的公司让人代持的股份或使用了代理的董事。而当年从来没有想过原来用离岸公司投资一个项目,要出具在职证明,此时需要原来的董事签署一个决议或声明,但这个董事早已不知去向,或者当年任命为董事的时候甚至也不太清楚自己的权责,于是这个靴子里面的小石子一下子难倒了登山的巨人。这只是其中的一个例子,非专业的代持,可能导致很多公司治理方面的混乱。代持人作为个人,自身的债务问题、健康问题(包括精神方面)以及无人监管的问题也会制造出各式各样的僵局。
成熟的做法是,如果客户不方便自己成为股东或董事,应该联系专业的信托公司或律师来代持股份或担任董事。表面看起来专业人士是外人,朋友或伙伴是自己人,但专业的事情需要专业人士办,亲近的人不等于能够胜任,而且非专业的代持往往没有专业的受托或信托协议,在问题出现的时候,法律往往失效。
提醒四:除名后的隐患
对于某些投资者每年注册几家离岸公司可能都是家常便饭,如果项目没有成立,公司可能就不予管理,也不注销。不注销的公司也不续费,就会被公司注册处在一定时间后除名。我们可能觉得,除名是一种省钱的注销方式,其实不然,正常的主动注销会委任一名清算人,然后对自己的资产或债务进行公示,过了公示期,没有人有异议,清算结束,注销进而完成。在正常的注销后,公司曾经正常经营造成的债务也成为了过去式,不再被追究。但如果是除名,在有债权人或其他起诉人要求的情况下,被除名的公司会被复牌,原来的董事和股东仍然要承担原有的责任。所以花很少的钱,对不用的公司进行注销,而不是任由除名是很重要的。
另外,对一个暂时不用的壳公司坚持续费,过了几年后可能发现,这个有历史的壳公司对投资某些项目来说是有很大优势的,因为一些情况下投资准入的条件之一是公司成立的年限。
提醒五:IT 的疏忽
离岸公司用于国际贸易中的转口收付款是非常常见的。离岸账户中往往有很多流动资金现金甚至净利润。这些钱往往也是国际诈骗集团所垂涎的,而诈骗一旦成功,因为公司、账户、操作人、诈骗犯、客户可能分属于不同属地,造成了举证和起诉的门槛非常之高,难度非常之大。
比如一个诈骗集团成功通过木马劫持了某个中国贸易商的电脑,然后进入电邮系统,获知将有一笔可观的货款,于是诈骗分子通过控制贸易商的电脑,告知客户错误的账户信息,同时通过操纵贸易商的邮件系统,过滤了通讯信息,这样造成客户将款项付到了诈骗分子的账户。
此类IT 疏忽,会给很多犯罪分子可乘之机,所以增加IT 常识、升级硬件设施、寻找专业的咨询机构办理公司的注册和银行开户事宜是非常必要的。
提醒六:公民与居民之辩
越来越多的中国高净值人群开始移民或长期居住在欧美等发达国家,但由于没有申请绿卡或公民身份,很多人认为自己对当地税局没有任何义务,但这个想法是幼稚和危险的,对于高净值人群来说尤其如此。比如,一般来说在美国,如果停留的时间超过183天,就已经成为了一个美国税务居民,也就是说全球的财产和收入都有向美国国内税务局(IRS)申报的义务,如果没有做到,IRS 可以对你提起诉讼。所以高净值人群在全球拥有资产,且居住地多于一个情况下,他的税务义务可能是复杂和交叉的。不仅仅考虑公民身份,更重要的是如何定义税务居民身份。
有一些税务居民的身份是可选的,比如在新西兰,如果不想承担税务义务,只要声明放弃这个国家的所有福利就可以了,但仍然可以享受永居或成为公民。
鉴于上述问题的复杂性,建议高净值人群在移民前,做好家族信托规划,将主体财富置于家族信托之中,从而避免复杂的税务身份以及各个不同属地继承法的干扰。
提醒七:老年人的问题
很多时候,一些低调的商人可能会让自己年迈的父母持有公司股份或家族房产,尤其涉及离岸公司和海外房产的时候,这种情况就更加多见。既然是父母,信任关系是毋庸置疑的,但年迈父母的健康问题可能会对家族财富带来极大的风险。比如父母的突然过世和丧失行为能力,会让家族财富帝国陷入全面被动。最近的一个案例就是,客户的父亲突然去世,造成在澳大利亚和新加坡的房产进入继承程序,涉及跨国遗嘱公开的问题,而碰巧90多岁高龄的祖父,得知父亲去世的消息突发脑梗,行动完全不便,语言能力基本丧失,去公证处公证非常困难。客户最终花费了高昂律师费,用了三年时间,才将资产有效分割,同时,由于海外资产没有让专业人士托管,欠税众多,继承的过程又补了很多税和罚金。
信任自己的家人无可厚非,但家人不是专业人士,年迈的家族成员健康问题是一个直接威胁,一旦进入继承程序,耗费财力与时间不说,其他恶意的家族成员可能会阻挠原有财富所有者的意图。
问题的解决方案是让专业的信托公司成为受托人,并在家族议会的指导下进行专业的资产管理,因为信托公司不会生病或失去行为能力、较不可能漏缴税金,即使一个信托公司倒闭或违规,也有相应的保险,而法院会指定新的受托人。
提醒八:注册资本的责任
由于离岸公司的注册资本(授权股本)不需要实际到位,很多人就直接做成了1 个亿或者若干千万,而且是带面值的,但股东们可能没有意识到注册资本是一个公司责任的上限,当这个公司资不抵债,那些在认购股份的股东,白纸黑字承诺要缴纳上千万美金的,此时就要真金白银(17.97, -0.10, -0.55%)出资(假定注册的时候没有出资)。
离岸注册的公司通常没有强制的账务和审计,给股东的印象就是,自己的注册资本可以无限放大,而且认购的承诺也可以不兑现,但在公司清算的时候,债权人会指定一个管理人,管理人会首先查看股东的的注册资本是否到位,如果没有到位,股东的个人资产将被质押用来偿还公司资产。
其实很多离岸属地已经通过调整立法弱化这方面的问题,推出了没有面值的股票,但这并不能解决本质问题,关键是股东不应该在认购的时候承诺太多股本,因为这个承诺可能会把股东本人推向债务的深渊而浑然不觉。
从立法效率来说,离岸金融中心的效率最高,并且提供了在岸属地无法比拟的灵活度和兼容性,在功能方面几乎无所不包,无所不能,但这并不意味着进行离岸金融投资的时候,可以任意妄为。恰恰相反,由于这种宽松,更需要投资者自身加强自律,寻找专业的伙伴,所谓“履平地若危,涉风波无患”就是这个道理。
read more
29
12 月
买房是许多年轻人的梦想,特别是结婚时能拥有自己一套房,让人更加有安家立业的归属感。但是很多年轻上班族可能还没有存到足够的资金去买房,这时就需要父母的资助。
(更多…)
read more