05
3 月
无薪资收入F1/CPT/OPT国际学生
无任何收入,报税身份为暂住外国人(Non-Resident Alien)的F-1留学生需要填写并邮寄:
Form 8843
Form 1040NR/1040NR-EZ
1. 先说说 Form 8843
根据实际居留天数测试 (Substantial Presence Test)的说明,F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上,否则F-1身份下的居留天数都不算在实际居留天数里。也就是说,在美国居留未满5年的F-1学生的报税身份属于暂住外国人(Non-Resident Alien)。
Form 8843即是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表,通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试,最终达到税款豁免的目的。
Form 8843可以在IRS官网在线填写并打印。和我们F-1留学生密切相关的是Part 1和Part 3。 如果有不清楚的地方,小纽建议大家参考表格最后一页的官方填写指南。
2. 再来看1040/1040NR系列表格
F-1身份的留学生根据在美居留时间的不同:
○ 居留满5年以上并且通过了实际居留天数测试,报税身份即变更为定居外国人(Resident Alien),所需要填写的个人收入联邦税申报表为1040/1040EZ系列表格。
○ 在美居留未满5年的F1学生报税身份则为暂住外国人(Non-Resident Alien),所需要填写的相应税表为1040NR/ 1040NR-EZ系列表格。
*NR即Non-Resident,... read more
04
6 月
美国税法规定任何business都必须给该business所有的independent contractor (通常来讲都是individual) 发1099MISC. 那么什么是independent contractor呢?就是指一个人给一个Business提供了某种服务,之后也对应的也拿了一些报酬,而这个人又不能算作这个business的employee,那么这个人就是个independent contractor. Independent contractor收到1099MISC之后,要把上面box 7显示的数作为income上报,而发1099MISC的business也可以claim相应的expense. 但是发1099MISC的前提产生的amount大于一定数额。 如果收入小于$400, 则不会收到1099MISC. 另外你拿到1099MISC与你是不是resident无关。如果你是non resident, 只要你的工作是合法的(比如用F1签证的OPT或者CPT工作),拿到1099MISC也无所谓,你只是需要把1099MISC上所显示的钱作为报税收入即可(Sch C income).
需要指出的是,上面所指的1099MISC是说box 7... read more
15
1 月
今年报稅季开始时间是2018年1月29日星期一,报稅截止日是2018年4月17日,星期二。
<个人及家庭成员的基本资料>
有效的证件(ID),驾照或护照等
社会安全卡
家庭地址
家庭成员的生日
银行支票账户(支票的复印件,用于退稅或补稅直接银行转账用)
<收入证明材料>
薪金(W-2)
利息(1099-INT)
股息分红(1099-DIV)
股票买卖(1099-B)
退休金(1099-G)
提领健康账户金额(1099-SA)
提领IRA退休计划和年金额(1099-R)
失业金(1099-UC)
赌博收入 (W-2G)
独资经营/散工(1099-MISC)
房屋出租收入
S类企业及合伙收入 (K-1)
<孩子在美国居住6个月以上证明>
孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明
孩子的出生纸(Birth Certificate)
<孩子幼儿园或课后照顾的开销证明>
幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称,地址,和稅号(TAX ID)
付款收据或付款支票复印件
<孩子大学学费的证明>
学校提供的1098-T表格
学校提供的学生贷款利息1098-E 表格
<医疗保险的证明>
保险公司提供的1095 表格, 还未收到的可以向保险经理索取/询问
<房屋自住或出租的材料>
银行提供的1098表格
贷款利息,房屋地稅
出租房需要提供2017年全年房租的收入
出租房还需要提供出租的开销:水,电,煤气,维修等各类开销
今年稅法
低收入补助退稅EITC,联邦最高可退稅$6,318
17岁以下的小孩退稅Child Tax Credit:最高可退稅$1,000 (投资收入需少于$3,450)
13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care:最高可减稅$1,050 ($3,000的35%)
机会教育退稅,在读大学生,头四年交的学费EducationCredit:最高可退稅$2,500
学生贷款利息Student Loan Interest:最高可减$2,500
房屋出租亏损Rental Loss:最高可减稅$25,000
个人豁免额Personal... read more
27
10 月
摘要:客户案例:服装出口美国被海关扣货。1)客人未注册美国公司。2)客人没有美国的雇主识别号(ein)。2)另外,申报价值很高的货物,很容易被美国海关查。服装配额是纺织品配额的组成部分。属于非关税壁垒的一种。 (更多…)
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11
9 月
表一: 中国税率和美国税率的对比
注:
收入币种为人民币,汇率按照6.85计算
级数按照目前的中国税率。同一级数的收入范围可以对应不同的美国税率
美国免税的额度比中国高,目前单身可以免税一万两千美元,夫妻可以免税两万四千美元(在级数1考虑了这一点),再加上其他减免,年收入在二十万人民币以下的家庭(按照汇率)在美国往往不用交税,如果有一两个孩子还可以从政府领到一万七千人民币到三万人民币的Earned Income Credit
年收入96万元人民币以上,中国税率统一为45%,美国税率从24%逐渐增加到37%,见分割线上下的内容。
表二:美国单身人口的联邦所得税率(如果是单身带孩子,可以作为Head of Household,接近表三夫妻的税率级数划分,孩子还另外有税额抵扣)
表三:美国夫妻的联邦所得税率(如果是单身带孩子,可以作为Head of Household,接近这个表上夫妻的税率级数划分,孩子还另外有税额抵扣)
下面举例
小张大学毕业几年,是公司文员,在一线城市工作,年收入15万人民币,单身。如果是在美国,可以不用交联邦个人所得税。
小李在一线城市做工程师,年收入50万人民币,结婚没有孩子。如果在美国,没有开任何抵税的账户(退休账户,教育账户等等),也没有住房贷款,大约交三万多人民币的联邦所得税。如果有两个孩子,大约交一万人民币,如果再存了退休账户,一般就不用交多少联邦税了。
王教授家庭年收入100万人民币。这个阶段,根据有没有孩子,是否自己存退休账户,有没有贷款等等,在美国的税收相差比较大,从7万人民币到13万人民币都有可能。
陈经理家庭年收入200万人民币,在中国正规交税的话每年需要交70万人民币左右。如果在美国,联邦所得税是30多万人民币。
刘总家庭年收入500万人民币,在中国正规交税的话每年需要交200万人民币左右。如果在美国,联邦所得税是130多万人民币。
这些都是简化的情况
具体来说,美国个人所得税的各种抵扣更多一些,如果是投资收入而不是工资收入,税率可以是15%到20%。如果是公司收入,可以合并入个人收入,也可以选择留在公司帐上。美国也有社保(Social Security 和 Medicare,用于退休后的收入和医疗),但是占工资的百分比中国的五险一金要低很多,一般是单位和个人各自交7.65%的工资额。对于工资收入超过十三万美元的部分(近似,每年都会根据通胀调整)只需要交1.45%,对于超过25万美元的部分则在1.45%的基础上又加收0.9%,即2.35%。具体的税务规划当然需要根据自己的情况。
此外,美国大多数州有州税,大多数州购物有消费税,还有房产税等等。另一方面,还有各种计划和途径可以延税减税,包括州税,销售税,房产税,贷款利息,育儿费用等等都可以用来抵扣联邦税。总体来说,对于很多中产阶级,同样的收入,在美国要交的所得税比中国要低一些。年收入五十万元人民币以上的人尤其是如此。对于低收入的人(美国政府规定的最低工资大约是每年十万人民币),除了少交税或者不交税以外(美国有将近一半的人不需要交联邦税),还有各种福利,比如大学免学费,医疗减免费用,中小学免费午餐,和其他补贴。美国2018年5月的失业率是百分之三点八。
那么,支出和花费呢?
北上广深这样一线城市的生活费用现在往往不比美国低,房价就更不用说了,比美国绝大部分地方都要高。还有车价,油价,名牌产品的价格,等等。美国大部分中产阶级都有医保(尤其是华人),自付额比较少。在退休收入方面,美国有政府的社保,个人可以自存延税的退休金,很多雇主也提供各种退休金福利。遗产税方面,夫妻两人的资产只有超过八千万人民币(一千一百多万美元)左右才需要缴纳,另外还可以通过生前赠与和设立信托等方式来传给下一代。对于移民美国的中国人,移民前在中国的资产一般不需要向美国交税,只有移民后的收入需要交税。如果收入来自中国,有减免额度,额度以外,在中国交过税的收入一般不需要在美国交税。
目前居住的美国费尔法克斯县(Fairfax County)位于首都华盛顿附近,有一百万人口,教育比较发达,可以和我的出生地北京市海淀区相比。经济发展和收入也在全美国前列,这里家庭收入的中位数接近12万美元(包括单身,对于结婚的家庭是近15万美元),房价的中位数是三百多万人民币,合两万多人民币一平米(居住面积,不是建筑面积,很多是包括院子的独立屋或连栋屋)。这个县2019财政年度的预算收入是42.9亿美元,其中一大半来自房产税。支出里面,一大半用于本地的中小学(本地的公立学校很多都是全国范围的好学区),其他的主要支出包括警察,医疗卫生等项目。
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17
8 月
如果你有一家有限责任合伙公司(Multi members LLC),由于转让股权或其他原因,从多位合伙人持股(multi members)状态变成单一的股权人(single member) 状态。税务会有何改变?
有限责任合伙公司-LLC
LLC是根据州法律成立的正式商业实体。有限责任公司要求的手续较少,通常启动成本较低。当您向州政府提交组织章程时,您的LLC就会开始生效,通常包括公司的名称和地址以及所有成员的姓名。您还可以拟定运营协议 (operating agreement) ,提供有关LLC合伙人如何相互关联和运营业务的规章制度。经营协议通常包含有关股权人如何出售其权益或退出LLC的详细信息。
与独资企业的合作关系
如果公司从多位合伙人持股(multi members)状态变成单一的股权人(single member) 状态,那么美国国税局就会认为您的合伙(Partnership)税务的终止,就好像您关闭了合伙企业并开设了独资企业。虽然您的公司业务将继续正常运营,但是您需要更改税类选择。那么该如何纳税, 如何申报呢?
如何改变税类选择
从多合伙人转变为单一股权所有人,有限责任合伙公司不再有资格作为合伙企业征税,因为不再有多个成员,所以您可以选择作为无视单独的实体纳税。其中LLC的利润和损失作为个人或公司传递给您。当LLC的其他成员离开时,您必须提交新的税类选择表格或写信告知国税局,表明您决定单独或作为公司纳税。例如,有两位或多位成员的有限责任合伙公司在给国税局报公司税的时候是需要申报1065表格,并且合伙人会拿到K1分红表格用来申报个人税,但是如果在一年当中公司由多位成员(Multi member) 转变成单一成员(single-member LLC), 单成员有限责任公司可以把公司税传递(passthrough)到个人税的Sch C 中合并申报并且联邦税表改用表格1040。
另外,首先更改LLC的形式需要获得现有成员的协议并完成新的组织和运营协议。最重要的一点是,因为税表的改变,美国国税局也必须了解这一变化。具体步骤如下:
第1步
获得LLC所有现有成员签署的协议,概述资产或利益的分配,单一成员支付的资金以及任何税务责任。完成对现有组织条款的修订或向其他机构提交替代条款;这将因州而异,并且可能需要在LLC运营的每个州提交文件。
第2步
起草新的运营协议,说明新LLC的运作方式。将所有资产(无论是金融投资,财产还是设备)正式转移到单一成员有限责任公司的名称中。向州或其他政府机构提交新的运营协议和任何转让文件;... read more
18
6 月
公司在美国雇人如何报税?以加州为例:
1. 发薪资税之前要首先申请EDD号码,填写一个DE1表, 传真到EDD,或者填好后打电话或上网申请。申请到号码之后才能报加州的薪资税。
2. 薪资税主要有五项税:联邦所得预扣税(FWT),社安税(SSI),医保税(MEDICARE), 加州所得预付税(SWT),残障税(SDI)。其中社安税和医保税,老板也要替员工交,比例是6.2%和1.45%。联邦所得税,加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税,他/她可以省税,省钱。老板除了交以上两项税之外,还要交联邦失业税(FUTA)和失业税(SUTA)。联邦失业税通常是0.8%;加州培训税(ETT)通常是0.1%;州失业税SUTA因公司大小和员工被解雇的多少而有变化。比如一个公司经常解雇人,它的员工通常会去领失业救济(Unemployment Insurance),那么它的税率就会比较高,交的税也比较多。但联邦和州的失业税通常只征收一个员工工资的前 $7000×0.8%=56美元/每人。全国一样。州培训税通常是0.1%。
3. 报工资税表941和DE6,如果你有在你的电脑软件中做的话,到了季度结束,这两个报表就都自动做好了。但是注意941税的预交是有要求的。如果一个公司一个季度的941税少于$2500美元,他可以和税表一起寄出。如果多于$2500美元,通常你要在下个月的15号之前存入银行。如果你每次发薪水后,941税都超过$2500美元,你要在发薪水后的三天之内报税,交到国税局的银行。谁是国税局的银行?所有FDIC银行都是,外国银行不是。用8109表格,表格上要写明哪年,哪个季度的941。现在大多银行都不接受8109表格了,那么你要建立EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)来上网付税。
4. EFTPS如何建立呢?上网www.eftps.com, 然后登记(Enrollment),要用到你的公司的联邦税号(FEIN),公司的地址,电话,银行的Routing Number和账号。登记后,你会收到国税局的一封信,告诉你一个密码(PIN),然后你还要打电话拿到一个上网的临时密码(Internet密码),然后你就可以进入EFTPS系统,上网报税了。第一次进入,你要更改你的网上密码,以后你就可以用了。
5. EFTPS报税时,国税局直接到你的账号把钱扣除,节省时间和邮费。而且用过的系统的报税记录全部都能看得到,不像存银行,丢了就不容易查了。当然,如果你找到一个有国税局E-Service的会计师,你签个委托书2848(Power of Attorney), 他还是可以找到你的付税记录。
6.... read more
28
8 月
近期, 美国最高法院审理了关于电商销售税的案件,披露的一些细节让我们对电商销售税未来发展充满信心。虽然最终审理结果对于小型电商可能不太理想,但站在宏观角度来看,销售税制度的完善将会促进电商发展,规范网络购物环境,同时也为新型商业的发展提供模版。那么,我们可以从最高法院审理披露出的细节得到什么启示呢?
州与州对于销售税的要求将继续不一致
现在,如何征收消费税,确定销售税的税率的大权已经掌握在各个州的手中,每个州都可以设定自己的门槛,而不是遵循一样的联邦指导方针。我们可以看到,越来越多的州复制南达科他州的门槛,即将出台法律来设定新的征收门槛,比如,在一年内给予某一州的客户“累计销售额达到XXXX美元或XX次单独交易”的商家,也就是我们说的“Economic Nexus”。一些州可能会选择提高这个门槛,为商家增加一些复杂性。数以千计的大型零售商将受到影响,尤其是使用Amazon FBA 仓库的卖家。虽然小型商家无需担心,但一旦商家做大,会受到更加直观的影响。然而,新的法律也有好的方面,可能会减免更多零售商在某些司法管辖区州的销售税。
许多大型在线零售商后台可设置自动收取州销售税
数据显示,许多大型在线平台已经将征收销售税作为标准电子商务交易的一部分。他们聘请专业的人员来了解销售税法和计算方式,通过技术支持来处理后台自动运算,并在假设这是正确的事情下运作。比如,亚马逊已经在45个州为其内部品牌征收销售税。这一决定将影响大型州际零售商,为他们提供了一个确认他们合规操作的机会。
品牌将成为品牌,电子商务将继续蓬勃发展
很多电商商家会担心,销售税的征收会影响到电商的价格优势,会将购物者推向其他地方。有一个好消息是,根据数据调查,消费者购买行为早已发生变化。随着科技的发展,消费者更加依赖网上购物,而支付销售税在美国消费者的观念里,是可以接受的。相比较实体店包含高昂运营成本的销售价格,征收销售税而导致账单的增加几乎是难以察觉的。 更不用说,消费者选择在线购物是为了方便,而且还可以直接与品牌互动,享受越来越多通过电子商务实现的个性化体验的愿望。所以。我们可以预测,消费者的购买行为不会发生显着变化。
政府征收销售税,我们该怎么做?
截至目前,亚马逊和eBay这两家大型电商平台成为了商家可能遇到最大困难的舞台。一些零售商目前正在自行计算,给州政府补交销售税,增大了成本和开支。这种模式是不可持续的,市场需要获取正确的税收方式并最终向消费者收取适当的金额来帮助消除这种困境。
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01
12 月
浅谈近期销售税最新状态
销售税,销售税一直是卖家不得不面对的问题,也备受关注。
众所周知,免销售税的几个州:Alaska, Oregon, Montana, New Hampshire, Delaware。 亚马逊有为第三方卖家自动扣销售税,目前有五个州,分别是:OKLAHOMA,PENNSYLVANIA ,WASHINGTON,CONNECTICUT,CTMINNESOTA。然而,如果你在其他平台有销售却没有在这几个州代扣销售税,电商卖家则仍需要找专业的税务代理服务帮忙申报。
亚马逊近期已经收到来自加州税务和收费管理局的具有约束力的法律要求。要求亚马逊在2017年给加州政府提供信息:联系信息(姓名,地址和电子邮件)以及美国纳税人识别号码。这意味着,电商卖家必须要向加州政府缴纳销售税,以避免巨额罚金和利息。
各大平台也陆续开始对销售税征收或提交信息给各个州和地方政府。
除了亚马逊和Etsy已经开始根据各州的销售税法,向代收三个州(华盛顿州,宾夕法尼亚州和俄亥俄州)的卖家征收销售税,eBay 也将在明年2019 年开始逐步向华盛顿,宾夕法尼亚州以及俄克拉何马州自动征收销售税。
那么没有代收的其他州呢?不自动代收销售税不意味着不收!平台所拥有的所有仓库的州一般都要缴销售税。例如,很多电商国卖家使用亚马逊FBA 服务,目前有26个州。除了代收的几个州,其他的州都需要电商卖家自己替政府代收。
由于,每个州的销售税以及地方政府的税率不同,也使得销售税变得复杂。找专业的税务代理服务机构帮忙申请以及代缴销售税。基本步骤:首先,需要提前申请各州的销售许可证后,在出售商品和服务时,替州和地方政府收取销售税,然后,再按月或季度,半年或者一年上缴给各个政府。
我们会时刻关注销售税相关资讯,电商卖家也需要尽快申报,以避免被政府通知追缴税款,甚至面临被关账号被起诉的风险。
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25
9 月
上周推出的一项新的在线销售法案将包括对每年美国电子商务销售额不到1000万美元的小型企业的豁免。根据我们的研究,该法案将向去年电子商务销售额超过1000万美元收入的1,629家零售商征收销售税,同时豁免小型商家的销售税应纳税额,此法案被称为“在线销售简化和小企业救济法案”。
本月早些时候,针对美国最高法院在Wayfair诉南达科他州的案件,众议员鲍勃·吉布斯(R-Ohio)提出新法案应允许各州要求州外商人向销售给他们居民的商品征收当地销售税。
然而,由Reps.Jim Sensenbrenner(R-Wisc。),Anna Eshoo(加利福尼亚州),Jeff Duncan(RS.C。)和Zoe Lofgren(加利福尼亚州)赞助的新的两党法案将禁止各州强迫州外零售商在6月21日(Wayfair决定之日)之前从销售中扣除销售税。这将阻止各州在2019年1月10日之前征收销售税征收关税,最值得注意的是,它将为小型企业卖家开出1000万美元的豁免,直到各州制定国会批准的法案,根据该法案,将销售税征收简化到不需要小企业豁免的程度。
Sensenbrenner在一份声明中说:“这项两党立法在最高法院对Wayfair的裁决中产生了免税的税收。” “在线卖家需要在销售税领域保持清晰和稳定。我们的法案将保护小企业和互联网企业家免受过度的监管负担。“
虽然这是自Wayfair决定以来引入的第三个在线销售税法案,但很少有人希望国会采取行动。
“这些问题已存在一段时间,国会从未采取行动,”全国零售联合会副总裁兼税务顾问雷切尔伯恩斯坦说。 “你认为他们现在有时间或倾向采取行动吗?坦率地说,我持怀疑态度。“
同样,Overstock.com Inc.董事会成员乔纳森约翰逊三世认为,“国会将做它一直做的事情,这没什么,” 他担心1000万美元的豁免没有意义。 “如果你赚了900万美元,你可以负担得起销售税软件。”
究竟美国销售税该如何征收,目前还没定论,但是新法案的提出让中国小型电商看到了发展的希望。
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