Blog - 第7页共16页 - 美国华商财税网

26 1 月

公司薪资税介绍（加州）

很多老板以为薪水简单发给员工1099 与 W2,但实际上还有很多部骤，公司需要申报与缴稅。薪资税主要有五项税：联邦所得预扣税(FWT)，社安税(SSI),医保税(MEDICARE)，加州所得预付税（SWT），残障税(SDI)。其中社安税和医保税，老板也要替员工交，比例是6.2%和1.45%。联邦所得税，加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税，他/她可以省税，省钱。老板除了交以上两项税之外，还要交联邦失业税（FUTA）和失业税（SUTA）。让员工填写所需表格移民局 I-9表格 – 以证合法工作身份在雇佣员工前,雇主必须要求员工填写I-9 表格, 此表格是为了证明员工在美国的合法工作身份. 所有员工, 无论是公民与否,只要是在美国工作,就必须填写. W-4表格是决定雇主要帮雇员扣除多少收入税的凭证. 员工必须如实填写信息, 表格由雇主保管. 若员工没有填写此表格, 政府将自动视为雇主不会帮其扣除收入税. <一年一次> 一个是940，另一个是DE7。940表示国税局要知道一年你应该报多少失业税（FUTA），你实际交了多少，多退少补。DE7也同样，加州EDD要知道你应该交多少州税，不只SUTA（州失业税），州培训税（ETT），州残障税（SDI），和州所得预扣税（SWT）也是多退少补。年终 W-2 [...]

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15 1 月

如何準备报稅资料

今年报稅季开始时间是2018年1月29日星期一，报稅截止日是2018年4月17日，星期二。 <个人及家庭成员的基本资料> 有效的证件(ID)，驾照或护照等社会安全卡家庭地址家庭成员的生日银行支票账户（支票的复印件，用于退稅或补稅直接银行转账用） <收入证明材料> 薪金（W-2）利息（1099-INT）股息分红（1099-DIV）股票买卖（1099-B）退休金（1099-G）提领健康账户金额（1099-SA）提领IRA退休计划和年金额（1099-R）失业金（1099-UC）赌博收入 (W-2G) 独资经营/散工(1099-MISC) 房屋出租收入 S类企业及合伙收入 (K-1) <孩子在美国居住6个月以上证明> 孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明孩子的出生纸（Birth Certificate） <孩子幼儿园或课后照顾的开销证明> 幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称，地址，和稅号(TAX ID) 付款收据或付款支票复印件 <孩子大学学费的证明> 学校提供的1098-T表格学校提供的学生贷款利息1098-E 表格 <医疗保险的证明> 保险公司提供的1095 表格，还未收到的可以向保险经理索取/询问 <房屋自住或出租的材料> 银行提供的1098表格贷款利息，房屋地稅出租房需要提供2017年全年房租的收入出租房还需要提供出租的开销：水，电，煤气，维修等各类开销今年稅法低收入补助退稅EITC，联邦最高可退稅$6,318 17岁以下的小孩退稅Child Tax Credit：最高可退稅$1,000 (投资收入需少于$3,450) 13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care：最高可减稅$1,050 ($3,000的35%) 机会教育退稅,在读大学生,头四年交的学费EducationCredit:最高可退稅$2,500 学生贷款利息Student Loan Interest:最高可减$2,500 房屋出租亏损Rental Loss:最高可减稅$25,000 个人豁免额Personal Exemption: $4,050 标準扣除额Standard Deduction: $6,350 (单身), [...]

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08 1 月

2018年税表申报截止日期

个人税表 Individual tax returns 首次截止日期：April 17, 2018 延期截止日期：October 15, 2018 信托和遗产税表 Trust and Estate income tax returns 首次截止日期：April 17, 2018 延期截止日期：October 1, 2017 合伙经营税表 Partnership returns 首次截止日期：March 15, 2018 延期截止日期：September 17, 2018 C-有限公司税表 C-Corporation [...]

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06 1 月

美国雇主聘用的独立承包工人问题

支付独立承包工人报酬的时候是否需要向国税局申报或扣起预缴税款？这取决于独立承包工人的税务身份和工作或服务在美国境内还是在美国境外来完成。我们来说说以下的各种情况： 1）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的外国人如果所有工作或服务都是在美国境外进行和完成的，这被视为她并没有来源于美国的收入，美国雇主是无需向国税局申报或事先扣起预缴税款。需要做什么：什么都不需要做 2）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、其签证是允许她在美国可以工作单单签证的身份是决定不了一个外国人是否需要缴纳税款，而是取决于工作或服务是在哪里进行完成，来决定收入的来源。如果该外国人居住在美国，以及服务是在美国进行的，那么雇主作出支付之前，需要事先扣起30%的预缴税。不过，有两个例外是不需要扣起30%。如果该外国人的母国和美国有税收协议是允许免预缴或以较低的税率来预缴。如果该外国人要求这个免预缴的豁免，必须向聘用她的雇主提交8233表格。第二个例外是，如果一个独立承包工人在美国停留一段很长的时间，以及通过税务上183天的停留测试成为税务居民，即便没有可以居留的签证。那么他的预缴税率是和美国公民或居民一样，而不是30%。需要做什么：作出支付之前，需要扣起预缴税申报1042，1042-S，或1042-T表格要求独立承包工人提供8233表格 3）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、但是没有可让她在美国工作的签证聘用一个不允许工作的外国人，雇主将会受到美国移民局和海关发出的处罚和罚款。不过加拿大人和墨西哥人比较幸运，他们可以短期工作，即便没有允许能够工作的签证。把签证问题放在一边不谈，一个在美国工作的外国人就其来源于美国的收入，理应缴纳税收。如果他的母国和美国有税收协议，可以通过提交8233表格来豁免或降低预缴税款。需要做什么：解决工作许可问题，以被免处罚和罚款作出支付之前，需要扣起预缴税申报1042，1042-S，或1042-T表格要求独立承包工人提供8233表格 4）美国公司聘用的独立承包商是一家美国LLC公司，但是该公司的所有人是美国境外的外国人很多雇主都认为他们是可以给这家LLC公司出1099-MISC表格。然而，国税局却认为该公司在税务上并不是一个独立纳税个体，如果这公司是属于只有一个唯一所有人的LLC公司。那么同样的规定是适用的，如果LLC的所有人是一个非居民外国人。在国税局的眼中认为，报酬的给付是给了这个外国人，而不是LLC公司。因此，雇主在考虑是否需要预缴的时候，是取决于雇主是在哪里进行完成的，以及税收协议上的豁免是否适用。需要做什么：决定是否需要预缴如果不需要预缴，什么都不需要做如果需要预缴：作出支付之前，需要扣起预缴税申报1042，1042-S，或1042-T表格要求独立承包工人提供8233表格 5）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的美国公民一个美国公民居住在海外，尽管承包工作是在美国境外进行完成，以及在他国居住足够的时间成为他国的居民，但是在国税局的眼中，他仍然是美国公民。因此雇主需要给他出1099-MISC表格。需要做什么：作出支付之前，不需要扣起预缴税申报1099-MISC表格 6）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的美国公民或永久居民作为美国境内的的独立承包个人是美国公民或永久居民，不用多说，是需要出1099-MISC表格。需要做什么：作出支付之前，不需要扣起预缴税申报1099-MISC表格承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格在支付报酬之前，承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格，这与美国公民或居民需要填写W-9表格一样的性质。即便雇主就非居民外国人的给付是不需要向国税局申报，雇主也应该要求该非居民外国人填写W-8BEN表格（外国人）或W-8BEN-E表格(外国公司)。这些表格是用来说明一个外国人或外国公司的身份。作为付款方的雇主在决定是否有申报或预缴税款的责任，是取决于这些表格上的填写资料。如果雇主不按照要求作出预缴税款，雇主将面临联邦和州的处罚。这些处罚将会招来严重的后果，因为公司的负责人将会为此附上个人责任。因此，雇主必须要求承包工作的的非居民外国人必须填妥W-8BEN表格。如果填写的资料和事实不相符，那么，他就不符合作为一个独立承包工人，那么雇主因为没有满足税务上的要求，是不会付上责任的。 W-8BEN表格或W-8BEN-E表格从签名那天算起有效3年。3年后需要重新填写。何谓独立承包工人(Independent Contractor)？何谓员工（Employee）？独立承包工人：按照国税局的定义，一个人将他的个人生意业务或个人专业服务提供给广大的普罗大众，他就是独立承包工人。作为支付报酬给他的雇主（老板）只是对工作的结果有控制权，至于工作怎么样来完成，雇主无权过问。独立承包工人将会自己承担缴纳自雇税（社安税和医保税）和所得税。雇主是不需要为他预缴所得税、社安税、医保税、或失业税。员工：如果雇主是管制你的工作表现，例如这工作需要怎么样来完成，那么你就不是一个独立承包工人。一个员工和雇主之间的关系性质是取决于雇主控制的程度和员工在工作上的自由程度。还有一些因素也是很重要的，例如工作上的支出是不是得到雇主的补还，或是谁提供工作上的材料或工具。如果法庭或国税局裁定一家公司聘用的独立承包工人其实是一个员工，那么该公司将面临因为没有遵照就业的要求付上责任。该公司将面临为此人支付尚未缴纳的社安税、医保税、失业税、劳工保险、以及员工福利等等，当然还少不了罚款和利息。如果错误分类（把员工当成独立承包工人），犯这样的错误，带来的成本有多大？当劳工部或国税局发现有违规，他们将会调查你公司过去3年里的所有员工和独立承包工人。期间被定的每一个违规，公司将面临罚款如下：没有申报一张W-2，罚$50; 工资的1.5%的罚款，以及社安税和医保税的40%的罚款。当然少不了每天累计的利息；支付作为雇主负责部分的尚未缴纳的社安税和医保税；没有申报941季度薪资税表的罚款，罚款是欠税金额的5%每一个月，直到25%；如果国税局怀疑是故意违规或欺诈，将授予额外的罚款；有些州不但罚款，同时有可能被判监禁。在加州，每一个违规的罚款从$5000到$25000。

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27 12 月

新稅法上路 – 明年1月1日起

从明年1月1日起至少有下列15项，影响每个纳稅人。 1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%，仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况，维持七种稅率，10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ；夫妻合并收入60万元以上者，将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。 2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额，新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元，夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。 3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。 4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。 5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元，凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。 6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额，从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。 7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支，若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%，可允许扣减。2020年开始，7.5%拉高至10%。 8、欧记健保个人强制保险罚款，废除。 9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支，新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。 10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT)，对企业团体，在新稅法中将被废除；个人纳稅人部分，则增加AMT可被豁免纳稅的金额。 11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅，新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。 12、公司稅将从目前的35%降为21%，2018年1月1日起生效。 13、自住不动产交易利得免稅部分，目前稅法规定是五年内住满两年，可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax)，新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。 14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息，最高至2500元；研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。 15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额，军人除外；请他人协助报稅的开支，明年起也无法再扣减。

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19 12 月

美国哪些地区上涨了最低工资

新的一年来即将来到，全美各地多个市、县和州的最低工资标準上涨并生效。下面一起来看看美国哪些地区上涨了最低工资。芝加哥：每小时11美元。伊利诺伊州库克县（Cook County）：每小时10美元。加利福尼亚州埃默里维尔（Emeryville）：员工人数超过56人的企业每小时薪水为15.20美元，雇员人数在55人以下的企业每小时为14美元。亚利桑那州弗拉格斯塔夫（Flagstaff）：每小时 10.50美元。洛杉矶：拥有26名员工的企业每小时12美元，雇员在25人以下的企业每小时10.50美元。马里兰州：每小时9.25美元。加利福尼亚州米尔皮塔斯（Milpitas）：每小时11美元。马里兰州蒙哥马利县（Montgomery County）：每小时11.50美元。俄勒冈州：每小时10.25美元。（例外：波特兰地铁城区为每小时11.25美元，一些被指定为「非城市」的县为每小时10美元）加利福尼亚州帕萨迪纳（Pasadena）：员工人数达26人或以上的企业每小时12美元，雇员25人以下的企业的薪水为每小时10.50美元。旧金山：每小时14美元。加利福尼亚州圣荷西：每小时12美元。加利福尼亚州圣莱安德罗（San Leandro）：每小时12美元。加利福尼亚州圣莫尼卡（Santa Monica）：26岁或以上员工的时薪为12美元，雇员25人或以下的企业时薪为10.50美元。华盛顿特区：每小时 12.50美元。

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11 12 月

2018年扣除額及豁免規定

美國國稅局（IRS）星期四（10月19日）公布適用於2018年的稅收規定，即納稅人在2019年申報2018年所得稅，可以享受的扣除額及豁免規定。 IRS係根據現行的聯邦法規以及經濟及精算預測，調整抵扣標準等相關報稅規定。如果川普政府的稅改法案獲國會通過，IRS也會隨之調整。依IRS公布的數據，2018年仍是七個納稅級距，稅率為10%、15%、25%、28%、33%、35%及39.6%，適用的應稅所得（美元）範圍分別為19,050以下、19,051到77,400、77,401到156,150、156,151到237,950、237,951到424,950、424,951到480,050、480,051以上。對大多數納稅人來說，IRS公布的2018年稅收規定，有五項變化是最重要的。標準扣除額夫妻合併報稅者2019年申報2018年所得稅時，適用的標準扣除額調增為1.3萬美元，比2017年增加300美元。單身及夫妻分開申報者，標準扣除額為6,500美元，增加150美元。個人減免額 IRS將適用2018年稅收的個人減免額（Personal Exemption），調增100美元到 4,150美元。不過，如果單身的「調整後收入」（Adjusted Gross Incomes，簡稱AGI）超過266,700美元，夫妻合併申報者的AGI高於320,000美元，無法適用個人減免額。列舉扣除額單身及夫妻合併報稅者，如果2018年的AGI分別為266,700美元及320,000美元（這兩個數值在2017年分別是261,500美及313,800美元），適用列舉扣除的總額，不能高於AGI的3%，或最多僅能申報20%的列舉扣除額。這項限制適用的扣除項目包括慈善捐贈、房屋貸款利息、各州及地方稅收以及雜項。替代性最低稅美國的替代性最低限額稅（Alternative Minimum Tax，AMT）旨在確保得到某些免稅、扣減或抵扣優惠的報稅人的最低應納稅額。2018年，單身納稅人收入低於55,400美元者，已婚聯合申報收入少於86,200美元，可以不適用AMT。退休計劃供額限制對於參與401(k)、403(b)、457計劃，以及選擇個人退休帳戶（Individual Retirement Account）供額延遲報稅的納稅人來說，2018年適用的退休帳戶供額上限，較2017年增加500美元，上升到18,500美元。供額上限增加500美元，不僅可以減少納稅金額，還可以善用這筆錢，獲得最大的投資效益

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27 11 月

公司稅改法案

美国众议院11月16日通过《减稅及就业法》（Tax Cuts and Jobs Act），随后，参议院财政委员会也表决通过了共和党参议员提出的稅改法案，该法案与众议院版本有所不同。尽管时间紧迫，总统川普（特朗普）希望稅改法案能成为今年送给美国民众的圣诞礼物。在感恩节假期后，参议院将对稅改法案进行投票。由于参众两院的稅改法案有所不同，在成为法律前，两院必须协调最终版本，川普相信两院将去异求同，在年底前完成立法。 11月20日，川普在内阁会议中说：「我们要送给美国人民稅改圣诞礼物，希望这将是一个最美好的圣诞礼物。」白宫经济顾问委员会主席凯瑟・哈塞特（Kevin Hassett）说，虽然参众两院的稅改法案有差异，但是都符合川普对稅改定下的三个不能妥协的目标，即公司稅减为20%、对中产阶级大幅减稅以及简化稅制。参众两院的稅改法案都将企业所得稅稅率从35%降到20%，这是这次稅改的核心。数名共和党议员对稅改表示担忧，第一位反对参众稅改法案的共和党参议员约翰逊（Ron Johnson）声称，目前的两个版本对大公司较有利。 11月16日，他告诉CNN：「我们没有照顾到商业实体（pass-through businesses）的利益，而这些实体是推动经济增长、创造就业以及创新经济的引擎。」美国有很多小企业都是属于商业实体，这意味着这些公司不是缴纳公司稅，而是由雇主申报个人所得稅。商业实体包括独资企业、合伙企业和S公司（S corporation），按现行稅法规定，雇主适用的个人所得稅稅率最高为39.6%。批评人士认为，参众两院对商业实体的稅改，规定得太复杂，不能为小企业提供实质的减稅。哈塞特表示，在立法过程中对法案的审议和辩论是适当的。他说：「总统支持依照程序（regular order）立法，因为这是实务上达成交易以及法案成为法律的程序。」「我希望能够解决这个问题，每个人，甚至是民主党人，最终都投赞成票。」稅改有利经济增长哈塞特相信稅改将带来经济增长。他说，世界各国在削减企业稅后，都实现了经济活动的增长。他说：「在我所见到的每一种经济模式中，都得到增长的结果，不是很大的增长，即使在一个封闭的经济模式中，也会有些许增长。」「你从中获得了积极的增长，而这种增长将使劳工受益。」根据传统基金会（The Heritage Foundation）的报告，众议院的稅改法案，长期而言，可使美国的国内生产总值（GDP）增加2.6%，参议院的版本则是2.8%。该报告指出，GDP的增长使每户家庭收入增加了4,000到4,400美元。川普曾批评现行的稅收规定，迫使美国企业转到海外。美国公司为了避稅，转到像爱尔兰这样的低稅国家。多年来，美国公司将盈收留在外国的子公司，以避免在美国缴纳高额稅款。据估计，美国企业留在海外的盈余，总额超过2.5万亿美元。「如果你在爱尔兰建厂，那么你可以将产品回销到美国，如此一来，不仅会增加美国的贸易赤字，也对美国劳工毫无益处。」哈塞特解释说。「总统想要做的就是把公司稅降到20%，并且设置护栏，以使人们不再把所有的东西都转移到爱尔兰了。」

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01 11 月

中国人投资美国房产需要缴纳哪些稅

美国的法律体系以及稅收体系与中国有较大差別，习惯了在中国购房的客户初接触美国房产时会有一些不适应，侨外移民今天就给大家梳理一下在美国购房会涉及到哪些方面的稅务。一、个人所得稅Income Tax 客户在美国买完房产之后，将其出租，出租所产生的收入需要缴纳个人所得稅。谈到个人所得稅，需要注意几个概念和节点：第一，纳稅人识別号，也叫稅号，英文是ITIN，是Individual Taxpayer Identification Number（个人纳稅者识別号）的缩写。作为外国人在美国出租自己的房产，稅务部门需要扣除（Withholding）租金收入的30%作为预扣稅（请注意此处提到的是租金收入作为个人所得稅应稅收入的预扣稅，与我后面讲到的关于房产出售的外国人预扣稅15%是两回事，请注意区分）。所以侨外移民建议各位客户可以在準备购房或者购房之后马上申请一个稅号（ITIN），拿到稅号之后再收租金就不需要缴纳预扣稅了。预扣稅在个人申请到稅号之后也是可以找国稅局退稅的，但是操作不那么容易，所以建议客户还是在收租金之前就将稅号準备好。关于稅号的申请，需要找会计师帮忙，侨外移民有合作的美国专业会计师事务所，可以帮客户申请。申请周期一般要1-3个月，取决於美国国稅局的审批速度。第二，免稅额（Personal Exemption）。2017年度美国国稅局规定个人的免稅额度是每人每年$4050。即如果年纳稅额少于4050美金，那么客户就不必缴纳个人所得稅。不过还是需要报稅，只是所缴纳的稅款为0。第三，2017年联邦个人所得稅稅阶，如下所示。美国是联邦制的国家，联邦有联邦的稅收体系，每个州有每个州的稅收体系。从个人所得稅来讲，一般来说纳稅人需要同时缴纳联邦个人所得稅和州个人所得稅两种个人所得稅。例如加州（California）的个人所得稅也是有稅阶之分，从1%到12.5%不等。但是有些州是不需要交个人所得稅的，如得克萨斯州(Texas)和佛罗里达州（Florida）等。正是因为如此，更多精明的投资者会选择德州和佛罗里达州去投资置业。第四，美国的稅务年度是从每年的1月1日截止到当年的12月31日。第五，每年的报稅截至日期，对于美国居民（持有美国护照）截止日期是每年的4月15日午夜12点。对于非美国居民报稅的截止日期是每年的6月15日。二、资本增值稅Capital Gains Tax 客户持有房产一年之后想要卖出，卖出价与买入价中间的增值部分，需要缴纳资本所得稅。如果是一年之内卖出，增值部分的收益按照个人所得稅来征收，对于投资者来说非常不划算。增值部分在37,951到418,400美元，稅率为15%；增值部分高于418,401美元的，稅率为20%。资本所得稅的个人免稅额依然是$4050。此外，由投资所得到的额外收入，如股票、地产、债劵、共同基金、艺术品和其它任何有价值的东西等，每年必须申报。但申报与缴稅是两回事，也就是说有可能不需要缴稅。三、房产稅Property Tax 美国和加拿大都有房产稅，这个稅收是投资者作为房子的业主每年都需要交给国稅局的。如果有欠款记录，很有可能客户的信用记录会收到影响，这样如果客户以后要申请美国移民，或者向银行申请贷款都有可能收到影响。并且如果房产稅拖欠时间久了，政府有权利拍卖你的房产。所以房产稅是无论如何一定要按时交，不能拖欠。各州的房产稅率各不相同，加州的房产稅率一般在1.2%上下，佛罗里达州房产稅大约在1.75%上下，纽约州的房产稅率在1.9%左右，得克萨斯州的房产稅率2%-3.75%不等。有的新开发的大社区的房产，除了房产稅之外，还会收房产的附加稅，CFD或者叫Mello-Roos。稅收的主要用途是作为社区发展的费用，用于修建和维护当地的公共设施，如马路、路灯、警察局、医院、学校、公园等等。社区发展稅不像房产稅是永久征收，会有固定的征收年限，如30年。四、关于转售房产的稅例第1031条 Section 1031 客户用于商业或者投资的房产在转售时，如果新购置的房产与卖出的房产等值或者价格高于旧有房产，并且还符合以下条件时，就可以避免缴纳旧有房产增值所产生的资本利得稅（Capital Gain Tax）。首先旧有房产出售后的45天之内需要指定新购置房产，其次，在180天内需要完成过户。因为客户出售旧有房产所得到的收益全部用于购置新房产，理论上客户并没有多余的收入产生，所以也没有可以纳稅的稅基，因此客户可以不用缴纳资本利得稅。不过具体的操作还是需要依靠专业的房产经纪团队和稅务师为客户量身策划，在客户想要转卖旧有房产时就开始做全面的考虑与规划，以在过户之前与过户公司进行必要的沟通。五、外资房产投资预扣稅Foreign Investor Withholding Tax 美国的《外国投资者预扣稅法》（Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980 [...]

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12 10 月

E2签证 “签证中的绿卡”

E2签证 “签证中的绿卡” E2 签证是一种发给和美国有双边投资条约的国公民的长期居留签证。如果你想和家人一起到美国创业、工作、读书、生活，E2签证是一个很好的选择。它属于工作签证的一种，是专为美国投资经商的加拿大等与美国签有贸易和航海条约国家的公民设立的。此类签证虽为非移民类签证，但因为可以无限次延期，配偶和子女可以随行工作、读书、甚至可以通过E2签证聘请投资人国籍所在国的公民到美国工作，而且美国政府不会像对绿卡持有人一样对E2签证持有人的全球收入征税，因此被称为不是 “绿卡 “，胜似 “绿卡” 的签证；同时因为要求投资少，申请时间短，对配偶没有国籍和工作限制而广受欢迎。申请到该签证所需时长取决于申请者所提供的所有必要条件准备情况来定。根据IP（一个独立的咨询公司）的预估，大概需要5-6个月的时间来完成整个申请。如果申请者使用现金付款并通过了相应的严格审查，时间也可缩短至两个月。申请条件：签证申请者必须为投资人。申请人必须是与美国签有贸易和航海跳跃的国家或地区的公民。申请人已经或正在投入相当数量的资金于美国的企业。申请人进入美国的目的只是发展和管理所投资企业，且所投资金至少拥有企业50%的股份并大于25万美元。投资人可提供与公司规模相当的就业机会并担当公司的管理决策职位。目前，共有80个国家或地区与美国前有通商和航海条约。包括加拿大、日本、台湾及欧洲大部分国家或地区。加拿大在1993 年与美国签订了这类条约，因此对于加拿大公民来说，这个要求也就自然满足了。要说明的是这个要求只是针对E2 签证的主申请人及起雇员，对配偶和子女则没有这方面的要求。比如，一个加拿大的中国大陆移民家庭只有妻子加入了加拿大国籍，而丈夫和孩子还是中国国籍。在这种情况下，可以妻子的名义申请E2 签证。尽管丈夫和孩子没有加拿大国籍，而中国又不符合E2 签证的条约国家，他们仍然可以拿到E2家属签证，孩子可以在美国免费入读公立学校，丈夫可以在美国找适合自己的工作，而不受任何限制。对于要投入资金的数量，法律没有明确要求。一般投资占购买企业或者建立新企业总成本的比例应达到50%或以上。如果总成本高，所占比例可以小一些；如果企业整体投入低，则投资比例要相对更高才能达到要求。具体投资金额要根据投资项目而定，比如咨询公司可能只要5万美元就行了，而投资餐馆、加油站、房地产等，则需要投入更多的资金。投入资金的来源只要合法的就行。来源可以有很多种，比如工资收入、投资收入、房产销售、借款（房产抵押、股权抵押借款）、赠与等都可以。资金也不一定来源于加拿大，只要合法可以来源于世界任何地方。申请E2 签证，首先要在美国投资自己的企业。对于新成立企业，要先进行经营场所租赁、设备购买等准备工作，在准备工作基本就绪后，就可以申请E2签证了；如果是收购企业，要先选择好收购对象，签订收购协议，并将收购自己会如托管账户后即可申请签证。加拿大公民可以在美国驻温哥华或多伦多的领事馆申请E2 签证。如果仁义在美国也可以直接向美国移民局申请转换身份。申请资料：公司文件资料：收据、合同、发票显示投资是如何运用于业务：合并文件、合作伙伴关系或者风险投资协议如：公司章程、组织机构章程、经营协议证券和分类账 IRS联邦雇主身份证号码（FEIN）名称变更登记适用业务许可/许可/注册公司业务计划/年度报告未来三年预测财务报表最近的财务报表（如果公司已经存在）最近的联邦报税表（如果公司已经存在）最近三个月的现有公司银行对账单（如果公司已经存在）租赁协议/契约和抵押或租金收据广告/营销手册副本样品发票或合同（5-10，表示商品或服务贸易，最好是与各国交易的订单; 平均或最大订单）每个员工具有以下信息的组织结构图名称职位名称教育工资工作职责简单雇员提出的工作说明和工资或雇员人事纪录（W-2表格，I-9表格，EDD季度工资报告等） 2. 申请人的个人记录：完成根法小组工作表 **本公司投资证据：个人银行发票企业银行报表您如何获得在美国公司投资的资金的证据和解释汇款收据您在美国提出的工作说明和工资你的简历你的就业证明复印件你的学位和成绩单副本您的签证和护照复印件复印最新的I-94卡您的所有USCIS收据和批准通知的副本 3. 所有相关文件： INS表格I-94的复印件 “到达/离开记录” 护照复印件签证副本（签证盖章）所有移民局的副本发出表格I-797批准通知婚姻证明复印件（如已结婚）所有儿童出生证明副本（如有）

By Wang, Fred 新移民与税务 0 Comments