个人税务 Archives - 第2页共6页

11 7 月

Gift Tax / Easte Tax 赠与税/遗产税

美国的收入税(Income Tax)纳税者是收款人(Income Recipient)，通常需要在每年的4月15日前，申报上一年度的收入税表；若有欠税、漏税，则需补税。赠予税(GiftTax)却刚好相反，报税及缴税的责任在于赠予者(Donor)，而非受赠者(Donee)。全年赠予税免税额税法上定义的美国人，每人每年对每个受赠者，都有全年赠予税免税额(Annual Exclusion)；以2018年为例，全年赠予税免税额是$15,000。如在同一税务年度，赠予者给受赠者的赠予，超过该年度的免税额，便需向联邦国税局申报赠予税。打个比方说明：一位父亲，在2018报税年度内，给予儿子$18,000；这位父亲便有责任向美国国税局申报超出免税额的$3,000（2018年总赠予额$18,000减去全年赠予税免税额$15,000）之赠予。当然，有申报责任，并不意味需要缴税。统一赠予税及遗产免税额赠予税的免税额，与遗产税的免税额相连，简称统一赠予税及遗产合免税额(Unified Gift Tax & Estate Tax Credit)；此为终生(Lifetime)免税额，每一个美国纳税人终生的统一赠予税及遗产免税额为$560万（以2018年为例）。赠予税免税额和遗产税免税额相连的目的，是杜绝逃避缴遗产税而在生前将财产转移至受益人的现象。如撇除计算每年$15,000的全年赠予税免税额内则生前或死后转移资产，在税务上一般没有分别。例如：某人有$580万，如没在生前将财产转移给儿子，那么其中的$20万因超过$560万联合免税额便需缴交遗产税；若其在生前先转移资产$20万给儿子，当其过世后，仍需为$20万缴交遗产税，因为资产虽然剩余$560万，但终生联合免税额度在扣除其生前转移的$20万后，只余$540万了。在此例中，如果赠予者在2018年给儿子$18,000，虽需申报$3,000赠予，但如果这$3,000赠予并没有累积超过$560万的终生联合免税额，便不需为该$3,000缴交赠予税。缴交赠予税如在2018年有申报及缴交赠予税的责任，便需在2019年4月15日或以前，申报709税表及缴交赠予税。赠予概念范围广泛，不只包括现金送赠，亦包括房产转移、银行帐户增加第三者为共同帐户持有人等等。虽然$560万的免税额看似很多，但往往易将很多资产遗忘计算在内，例如：房产、退休金、股份权益、信托内资产及人寿保险金等等，如一一计算在内，$560万并不如想像中那么多。现在，来聊一下特殊的情况 1.房地产产权赠与 — 属于你的产业，你只要加上他人名字到屋契上，便已经做了赠与。举个例，本来产权是夫妇拥有的，现在加了儿子的名字到屋契上，叁个人以JOINT TENANT方式拥有，每一个占1/3产权，这对夫妇便是将产权的1/3赠送给儿子。 2.银行或股票经纪帐户赠与 — 其税例与上述房地产赠与稍有不同，您将他人名字加上帐户时并未完成赠与，因为您随时可以将帐户的存款或股票取出。可是，当共同帐户拥有人从帐户中作提取，便产生赠与。举个例，父母有一共同帐户，后来加上女儿名字，成为共同帐户持有人，父母并未作赠与；后来女儿从帐户中提取五千元，在提取时便完成赠与。 3.每一个人在一年内可以赠与任何人$15,000而完全没有赠与税(GIFT TAX)问题，也不需要申报国税局。此项赠与豁免金额没有受赠人数限制，也没有限制受赠人必须与您有亲戚关系。夫妇两个人每年可以赠与任何人$30,000。 4.礼物税(GIFT TAX)是赠与人的责任，受赠人不论接受多高金额的赠与，都不需要付任何税，通常连申报也不用。 5.直接为其他人支付医药费用或大学费用，虽然也是属于赠与，却不需要计算在$15,000之内，亦即没有金额限制。 6.有一个常见的误会，就是赠与的金额可以扣税，其实是不可能的，因为私人赠与和慈善捐献是不同的，前者绝对不能作扣税用。假如赠与可以扣税的话，纳税人便可以彼此互相作赠与，大家一起扣税，这是行不通的。 7.假如赠予人是外国人，而赠予的物品在外国(例如：由国外汇入款项)，则赠予人不受美国税法管制，亦即不论赠予价值多高，都没有申报的需要，也没有礼物税的问题。外国人将在美国内的产业作赠与，则要看产业是「实业」(Tangible Assets)抑或是「非实业」(Intangible Assets)。银行存款或股票都属于「非实业」，故没有礼物税的问题；可是假如外国人将自己在美国的房地产物业作赠送，便要按美国税例办理，外国人只有每年每个受赠人$15,000的免税金额，超出的赠予金额都有礼物税。 8.外国人如果在美国有产业，逝世后的遗产税如何计算？除了在美国的银行存款不计算外，其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产，都算遗产。外国人在美国的遗产，只有六万元免税额，所以可能会有相当重的遗产税。外国人把这些将来被算为遗产的资产，作生前赠予又如何呢？外国人亦有每人每年15，000免赠与税的条例，可是他们仅有六万元遗产免税额，且不能在生前预先赠予，所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。 9.受赠人接受赠与，不论金额高低，也不论是从美国人或外国人手中得到赠与，都完全无需缴纳任何税款，通常连向政府申报也不需要，除非是在一年内由外国人手中得到价值超过十万元赠与或遗产，便要用3520号税表通知国税局。这只是一个通知政府的申报，并非要缴纳任何税金。 10.夫妇之间彼此作赠与是没有任何金额限制，也没有赠与税的问题；可是，有一个例外的情况，就是假如受赠配偶本身不是美国公民，则每年免税赠与金额有限制，为$152,000。

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26 6 月

侥幸心理不交税？会计师告诉你这样做的危害

首先美国的结构是联邦制，联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America，那么它的名字叫美利坚合众国，每个联邦的州要交联邦税，不管哪个州都要交联邦税，它是最大的。联邦下面有个州，州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局，其它的州也是类似的结构，都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构：联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税（Property Tax ）的郡县（County），也就是说州下面还有郡县（County），当然州层次里面还有一个销售税务局。如果你不报税，政府帮你估计税，我们从联邦这边讲，比如说你有一栋贷款的房屋，你需要交房地产税还要付利息，如果你没有存款，你又没有收入，我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年，付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭，估计你每个月吃饭伍佰元，你还要开汽车，估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元，一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入，我帮你做成自雇收入，首先你要交自雇税15.3%，再交所得税减少一点点，大概在22.5%左右，那么国税局帮你估计征税，联邦就会给你征税，然后州就会知道，州也会给你征税。所以说，你如果不报税，政府帮你估计税，你一样是要交税的。结果都是一样的，你都是需要交税，这样做反而更被动。你没有抵税，只是帮你估算的，这就是查税估算的结果。对于州税，我们都知道要交这个不动产税（Property Tax），它知道你有房屋，另外信息分享叫做data share，联邦和州是互相之间联通的，联邦那边有什么信息，州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。例如联邦那边有贷款，贷款利息叫做1098 int，那么它就会知道这个人有贷款，贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税，州税局就会给你来信让你报税并交税，比如州税局给你一个月的时间让你报税，如果你不报税，并且超过时效，它就会给你估计税，如果你不反驳它的话，州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息，当然州税局自己也可以拿到一些信息，比如说你交的地税叫做Property Tax，还有从销售税务局那边得到信息，你开个店交了销售税，有没有报州税，州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税，你就需要补税。销售税务局和州税局又是信息分享的，连在一起的。它可以从州税局拿到信息，这个人报税报了三万元钱，他是做零售的，他为什么没报销售税，销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的，通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆，你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道，一个是通过信息分享，从州那边得到的，一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。如果一个税务局查到了有问题，会不会也牵连到其它的各个税务局来查你？因为它们之间是信息分享的，销售税务局本来就是属于州税局，比如有个人申请了一个seller permit，并且有销售额，那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后，州税局就会把这个信息告诉联邦，联邦那边就会知道，联邦反过来也许就会查你的税。同样道理，联邦那边查了税之后，国税局会告诉州税局它们查了这个人的税，请你们也查查这个人，它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税，国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些，后面就会很麻烦。像国税局和州税局通常是以什么来做依据，或者是按照什么来征税的？其中有没有什么例外的情况呢？联邦交税就是纯收入，比如说我是新移民，我从中国拿了一笔钱，我用一百万买了一栋房子。需要交税吗？很多人都会问这样的问题。这样一大笔钱是不是拿到美国就要交税？美国没有这么狠这么坏，你是新移民你从国外带来的钱，是不需要交税的。房价在飞涨，当你卖房子的时候，你卖了120万，你这120万不一定都需要交税。但是同时，对于居住在美国的居民会有一个减免额，比如说夫妻两个人五十万，一个人二十五万，你说你一个人买了一栋房子赚了三十万，减掉这二十五万的减免额，你只有五万元的capital gain，就是资本利得来交这个钱，这是联邦。州层次的也类似于这种，交一定比例的税，按照纯收入，除了LLC例外。LLC就是大家经常问的有什么不好之处，就是交州税交的多一点。不是LLC的公司，有的第一年成立一个有限公司，要交八百元的州税，通常不赚钱就可以不交了。但是LLC的公司，就算你是十二月三十一日成立的，第一年的Franchise Tax [...]

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04 6 月

外国人收到1099MISC和1042-S怎么办？

美国税法规定任何business都必须给该business所有的independent contractor (通常来讲都是individual) 发1099MISC. 那么什么是independent contractor呢？就是指一个人给一个Business提供了某种服务，之后也对应的也拿了一些报酬，而这个人又不能算作这个business的employee，那么这个人就是个independent contractor. Independent contractor收到1099MISC之后，要把上面box 7显示的数作为income上报，而发1099MISC的business也可以claim相应的expense. 但是发1099MISC的前提产生的amount大于一定数额。如果收入小于$400, 则不会收到1099MISC. 另外你拿到1099MISC与你是不是resident无关。如果你是non resident, 只要你的工作是合法的（比如用F1签证的OPT或者CPT工作），拿到1099MISC也无所谓，你只是需要把1099MISC上所显示的钱作为报税收入即可（Sch C income）. 需要指出的是，上面所指的1099MISC是说box 7 (non employee compensation) 有amount, 这个时候你需要file [...]

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30 5 月

来不及申报税务怎么办？

4月18日是2017年美国报税的最后期限，但是，万一来不及整理好报税文件，一定要向国税局申请延期报税，并先预付税金，否则会有罚金。不同于每年4月15日的报税截止日，今年因华盛顿D.C.的Emancipation Day假期，报税的最后期限变成4月18日。延后报税只要没有欠税不会有罚金问题。如果有欠税，罚款为税款的5%，每迟1个月，罚金增加5%，上限是25%。因此，虽然您可申请延后报税，但4月18日前该缴的税要预先缴上，否则不但会被罚款，甚至还要加上利息。国税局有几种罚款，第一，4月18日该报税你没有报税，你要交‘迟误报税罚款’（Late filing penalty）；第二，你18日该缴钱你没有缴钱，要负担‘迟误付税罚款’（Late Payment Penalty），第三，你欠的钱超过一千美元以上，你还会有一个‘估计税罚款’(Estimated Tax Penalty)。建议在18日以前，先将要补给国税局的税做一个粗略计算。如果你觉得你还可能欠一些钱的话，或许是把钱先付上去，到时候报完税以后多退少补。国税局接受申请人延后报税，最晚可延6个月，到10月17日。你的会计师只要在4月18日以前，把你申请延期的税单送出去，基本就符合国税局的要求。如果你准备自己去处理延期的话，你当然必须在周一邮局关门以前，让邮局收到才算。要获得当日邮戳以证明报税时间，并最好用挂号信寄出。此外，开设个人退休账户（IRA账号）的截止日，也是4月18日。4月18日之前，先在银行开个IRA账户，这都能帮助你省税，而且也帮你省奥巴马健保医药费。华人做投资，可能收到K1或是1099表格，但并不是每一家投资公司都会按照政府规定将这些表格寄给纳税人，所以纳税人要确定在过去投资了哪些公司，是否收齐了报表。如果您有海外账户且金额超过一万美元，要在6月30日前递交FinCEN114表格。银行存款没达一万美元，也要在1040 Schedule B下面填写。建议海外有账户就须揭露，在美国需申报海外收入，报税时各项资料要备妥。

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14 5 月

HSA 和 FSA 的区别和优势

SA 何时出来的 HSAs were established as part of the Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act which was signed into law by President George W. Bush on December [...]

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07 5 月

如何合理的运用退税？

美国报税季结束之后，人们将陆续收到退税支票。虽然现在还不知道2017年的平均退税有多少，但按照往年的趋势进行推算，美国人今年将获得1250亿美元的退税。换言之，80%获得退税的纳税人将会获得超过3000美元的退税。那么，如果你是2017年将获得退税的人，比起去逛商场购物、吃一顿丰盛的晚餐或者是度过一个昂贵的假期，专家建议有三个更好的方式来使用这些退税。 1. 摆脱你的高息债务检查你的信用卡债务，并设法用退税支票中的钱偿还这些高息债务。一般专家认为，应该尽量将自己使用的信用额度控制在总可用信用额度的30%，即如果你的信用额度是1万美元，那么你的应偿还金额应该少于3000美元。但更为保守的财务建议是，最好是任何信用卡债务都不要有。因此，拿到退税支票后，应该首先将信用卡债务清偿。理由很简单，如果你把更多的钱放入储蓄账户或者投资，而与此同时却要支付16%或者更高的利息给信用卡公司，这完全不符合逻辑。当然，如果你的退税不足以支付所有的信用卡债务也没关系。这时候，你应该考虑使用0%APR余额转账信用卡，例如申请可享受21个月0%APR的Citi Simplicity卡，用于余额转账。这样一来，你在未来近两年所支付的钱都将偿还你的本金，而不必支付利息。 2. 启动应急基金一旦你的高利息债务情况受到控制，下一步需要考虑的是如何准备好一笔应急资金。根据Bankrate.com的研究，接近60%的美国成年人没有余钱应急，如500美元的汽车修理费或1000美元的急救诊疗费用都需要通过信用卡支付，或者跟家人或朋友借钱，或削减其它花费。虽然你不一定需要储蓄六个月的费用，但许多专家仍然建议，你应该预留一些现金在一个方便取用的地方，如储蓄账户。要记住，退休账户、投资或大学储蓄的钱不应该计算在内，因为这些账户的钱无法用来修车或者更换空调。一般而言，最好设置一个1000美元的初始储蓄，然后定期增加储蓄，过几年之后就会发现自己已经有了一笔不少的应急资金。 3. 投资您的未来，并提高明年的退税额如果上述两个项目都已经妥善安排好，即您没有大量的信用卡债务，银行中也有足够的现金来支付意外费用，那么最好的办法是使用您的退税来进行投资。而最好的投资方式就是存入到退休储蓄账户里面。这样一来，不仅可以节省明年的税收，而且还可以为退休后的舒适生活做准备。举例说，假如你去年的退税是3200美元，你选择将其全部存入传统IRA账户，而你的个人所得税税率为25%，且符合传统的IRA扣除额，那么明年将获得额外的800美元的退税。又假设依照股票市场的历史平均表现，你存入IRA的3200美元将会在30年后增长至5万美元。

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01 5 月

外国人如何申请ITIN？

ITIN/税号全称 Individual Taxpayer Identification Number，即「个人纳税识别号码」，作用是报税，也仅限报税，其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税，但不符合申请 SSN 条件的人，可向 IRS 申请一个税号。如果你可以申请到 SSN，请勿申请 ITIN。 ITIN 有效期 ITIN 的格式和 SSN 类似，但都会以9开头，都是9xx-xx-xxxx的形式。ITIN 的有效期是5年，在2012年申请的 ITIN，在2017年12月31日过期，依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期，也就是说，在2014, 2015, 和2016报税年没有使用过的 ITIN，在2017年12月31日过期。过期了的 ITIN 可以 [...]

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27 4 月

如何修改已申报的税表

如果寄出报税表之后才发现错误，您可能需要修正已申报的税表。税务中心可能在报税表上更正数学上的计算错误，并接受漏附某些表格或附件的报税表。在这些情况下，不须更改您的报税表！但是如果您的报税表身份、您的收入、扣除或抵免优惠是不正确的或有所改变，您需提交一份更正的报税表。使用1040X表【更正税表申请书】以更正以前提交的1040表，1040A表，1010EZ表，1040NR，或1040NR – EZ表。如果您是申请额外的退税，请先等到您收到原先申请的退税之后再开始进行( 您可以兑现那张支票 )。如果您在那一年还欠了额外的税，而尚未超过该纳税年度截止日，在截止日期前提交1040X表并支付税款可避免罚款和利息。截止日如果在星期六，星期日或法定假日，截止日将延迟到下一个营业日。1040X表格说明列出了税务中心的地址。你要更正的每一年的报税表都要分别提交一份1040X表。每份表格放在分别的信封中寄出。务必将您更正的年度填在1040X表的最上方。这份表格有三栏。A栏为原来报税表上的原始或是调整后数字。C栏为更正后的数字。A栏和C栏之间的差异在B栏。表格的背面的一处解释了具体变动和每项变动的原因。附上任何因为变动而受到影响的表格和附件。通常要求退税，必须在您原始申报日起的3年内或在您完税日起的2年之内提交1040X表，以较迟的日期为准。在截止报税日期前申报的税表 ( 不考虑延期 )被视为于到期日申报。 ‧ 附上任何因为修改而有所变动的表格或附件，包括在原始申报的报税表提出后才收到的任何W-2表。税务表格可拨打800-829-3676或查寻国税局网站取得。 ‧ 修改后的税表更正税表申请书不能以电子报税方式提交。 ‧ 处理1040X表的正常时间是从国税局收到之日起8至12周。

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02 4 月

赠与税

长期生活在中国的陈老太太最近在美国买了两栋房产，想要赠与给自己的子女，却不知道在美国会遭遇怎样的税务问题，这个赠与行为在美国是不是有所谓的赠与税？如果现在不赠与，老太太担心如果她过世后再由子女继承，美国政府会不会征收高额的遗产税？老太太带着这样的疑问来谘询，其实这也是越来越多的华人客户所共同关心的问题。本文将扼要介绍外国居民在美投资、赠与晚辈财产及个人遗产规划上要考虑的方方面面问题。 1.美国公民、外国居民及外籍人士在税法上有没有不同？在此说明三个美国税法上的赋税对象：美国公民(U.S Citizen)、外国居民(Resident Alien)及非居住在美国的外籍人士(Non-resident Alien)。很多外籍人士以为自己在美国进行投资或作财产移转会享受和美国公民一样的赋税待遇，其实不然。美国国税局对上述三类不同身分有不同的征税要求。外籍人士与美国公民自不必说，单就所谓的外国居民(Resident Alien) 有具体的定义，要通过绿卡测试 (Green Card Test)或实质居住测试(Substantial Presence Test) 。简而言之，绿卡测试认为只要是绿卡族，就应当像美国公民那样纳税；而实质居住测试是针对这样一些人士：一是在该报税年内须居住美国超过31天，再加上包括报税年在内的最近三年居住美国满183天(有一定的计算公式)。既然国税局对以上外籍人士(Non-resident Alien)、外国居民(Resident Alien)以及美国公民有不同的税法上的待遇，因此身分问题也会连带影响外籍人士在美的税务规划了。 2.因为身分不同，免税待遇也不同？不论身分如何，许多华人都会想在美国买房产或进行各项投资，因此在做财务规划时往往考虑到未来要如何以最少的成本将这些财产或投资移转给下一代，那麽美国税法上的赠与税与遗产税的免税额就成为大家考量的重点。在这方面美国联邦有遗产、赠与和隔代遗赠税三种，赠与免税额分为年度及终生免税额，遗产免税额因为只在死亡时发生，所以只有终生免税额。但如果是外籍人士，遗产免税总额就只有6万美金，而外籍人士所做的生前赠与则无法享受赠与税的终生免税额度了。 3.什麽样的财产会列入外籍人士在美的课税财产？原则上，任何财产只要是位于美国境内的话，不论是动产或不动产，都要受美国税法的限制。尤其是外籍人士拥有不动产，若是想要移转给下一代，是很难避掉税的。在美国的银行拥有的存款，如果是直接用在和美国的事务或事业相关用途上，也是被认定为受美国税法所制，美国公司的股票或第三人的保险单价值等等也是一样。但是，不位于美国的动产、人寿保险金、不直接用于美国事务的银行存款或部分债权还有外国公司的股票是不受美国遗产税的限制的。具体情况还请读者谘询专业律师来做判断。希望大家注意的是，在此提到的财产，根据地理位置的不同可分为美国境内和境外的财产；根据移动性区分可分为动产、不动产；根据型态区分可分为有形资产(包括动产、不动产及现金)、无形资产(包括股票和债券)。这样分类的意义在于今后作资产配置时可有更灵活的方案，下文将具体提及。 4.赠与税？还是遗产税？遗产规划作为个人财务规划的其中一个重要的组成，已经越来越受到重视。目前单就联邦层面而言，遗产税就可高达 35%。对于希望把资产留给子孙后代的人来说，是一笔巨额的费用。如何在有生之年尽量的把遗产转移给子女或其他继承人，以减少遗产额，从而少缴遗产税以及如何充分利用遗产免税额是遗产规划的重要议题。例如父母想给予子女财产，可采用一部分赠与，一部分作为今后的遗产由子女继承，先用足赠与税的免税额赠与部分财产，其余则放入信托或作为遗产来继承。下面谈谈赠与税以及遗产税： •赠与税赠与税是针对生前所做的财产移转而课的税。针对外籍人士有以下特点： o外籍人士赠与美国境内有形资产(动产及不动产，包括现金)需缴赠与税。 o外籍人士赠与美国境内无形资产(如股票和债权)不需缴赠与税。 o外籍人士目前每年每一受赠人享受$13,000免税额(annual gift tax exclusion)。 o外籍人士无统一赠与税减让额度(unified credit)。 •遗产税遗产税是针对身后所留下的遗产转让而课的税。针对外籍人士有以下特点： o外籍人士过世时在美国境内所有无形及有形资产需缴遗产税。 o外籍人士遗产除外项目：人寿保险金、银行存款及部份债权。 o外籍人士遗产目前享有一次性免税额6万元。 o外籍人士目前享有统一遗产税减让额度是$13,000(unified credit) 。 5.资产配置多重奏？除了上述赠与税和遗产税，根据美国政府现行的税收法律和政策，我们还建议陈老太太可以从以下几个方面来考虑合理避税。 •考虑移民一个外籍人士在成为美国的“外国居民”之前，对于美国境外的财产，可以毫无顾虑的赠与给自己的孩子，因为在美国境外资产的转移是不受美国税法管辖的。因此，在此阶段完全可以早做规划，将资产先部分转移到子女的名下而不需向美国报税。而作为一个美国居民又能够享受到高额免税额的待遇，那麽对那些有长远的财务规划的人士，可将移民的可能性亦考虑进来。移民或许会是一个漫长的等待过程，更应早做准备。而移民后的阶段，因为身份的变化，在税务安排上与移民前有很多不同之处，在此不一一详述。 •设立公司外籍人士也可以考虑在美国设立一家公司(LLC， corporation)，将各项资产转入这家公司名下，在自己能掌控资产的同时，也方便在未来将股权转让给自己的子女或孙子女，而无须缴纳赠与税。但是这方案会有局限性，需谘询专业人士。 •设立信托信托制度在美国已经相当完备发达，其重要性在财务规划上自不言喻。这项安排的好处是设立人对于信托财产有一定的控制权，对财产的安排可作出各种分配，身后又可依自己意思移转给受益人，同时也避免了遗产认证程序。这个方案特别是对那些子女还未成年，不能很好地管理资产的人士来说，也是保障资产安全的一个很好的选项。如上所述，税务规划细节繁杂，需要量身订造，要想避税、省税，就要趁早做好税务规划。外籍人士在为将来的财产做长远打算时，最好向经验丰富的专业律师谘询，将申请绿卡、跨国资产转移、购买美国房产、在美国设立公司、设立信托等多重方案都考虑在内，做到有备无患，以多变应万变。

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14 3 月

报税季当心上当受骗！

一、身份盗窃每逢报税季身份盗窃都是最令国税局及纳税人头疼的问题，不法分子利用他人的社会安全（Social Security）号码进行欺诈报税及退税，纳税人通常在报税时才会发现自己的身份已被盗窃。国税局过去几年采取了打击身份盗窃的措施，并且与各州政府及报税机构合作。据国税局统计，2017年税务身份盗窃案件计24.2万，比2015年下降65%。如何避免成为身份盗窃受害者国税局最近发布身份盗窃警告，并提供民众以下建议。 1）使用防毒软件，并且确保所使用的程序都是可以自动更新的； 2）在计算机上储存身份信息档案时，特别是报税记录，务必使用密码保护； 3）要了解如何识别不法分子冒充IRS官员寄来的钓鱼邮件及短信或来电； 4）不要随身携带社会安全卡； 5）过去的报税记录要妥善保存。福克斯新闻税务专家建议，尽早报税也是防止身份被盗的好方法，因为国税局通常只接受纳税人用一个社会安全号码报税一次。倘若身份被盗该怎么办身份盗窃并不是100%可以避免的，纳税人采用电子申报时，如果无法顺利地传送报税文件，意味着身份可能被盗了。以邮件寄送报税表者，如果国税局书面通知已有人用这个社会安全号报税，就表示身份被盗了。如果发生这种情况，国税局建议要迅速采取行动，纳税人必须填写国税局的14039表格，并邮寄给国税局，同时附上驾驶执照或其它有照片的身份证件复印本。国税局收到后会通过邮寄通知的方式，要求寄件人验证身份，以确认是该寄件人本人。特别值得注意的是，如果盗窃身份嫌犯有足够的信息以纳税人的名义报税，意味着他们也能以纳税人的名义申请信用卡。因此，受害者务必尽快采取措施以保护个人信用度，防止伤害进一步扩大。二、诈骗电话新手法据防止电话诈骗公司Hiya的调查，自去年以来诈骗电话增加1,218%，大多数是假冒IRS官员的身份打电话给纳税人，告诉纳税人国税局已展开税务欺诈调查，如果未立即支付税款将被逮捕。 Hiya说今年出现的新骗局是歹徒从报税公司窃取纳税人的申报数据，然后以受害人的名义报税，令人惊讶的是，他们仍将退税退到受害人的银行账户，然后假冒IRS官员联系受害人，并告知退税发生错误。国税局警告说，今年报税季电话诈骗增长快速，提醒纳税人如果在没有完成报税却收到退税时，要立即以免费电话号码（800-TAX-1040）联系IRS，并且要求银行将这笔退税退还给国税局，同时迅速采取措施确保银行账户的安全。此外，最好检查在报税单填入的所有银行账户的安全性。IRS重申，国税局官员绝对不会打电话给纳税人，除非是回电。三、2014年退税逾10亿没人领每年都会有数百万民众没有报税，有些人可能是担心缴不起所得税，也有人自认收入低于应纳税门槛而未报税。 2014年未报税的美国民众要特别注意了，IRS公告大约一百万民众未申报2014年所得税，导致该年未退税金额累计11亿美元，其中逾五成的民众（如果报税）可以获得的退税金额高于847美元。IRS说，这些民众如果没有在今年4月17日前申报2014年所得税，将拿不到退税。 IRS提醒，想要申请2014年退税者，如果2015年及2016年没有报税，将无法获得2014年退税。另外，如果有欠款者如学生贷款，也必须缴清才能拿到退税。

By Wang, Fred 个人税务 0 Comments