05
3 月
无薪资收入F1/CPT/OPT国际学生
无任何收入,报税身份为暂住外国人(Non-Resident Alien)的F-1留学生需要填写并邮寄:
Form 8843
Form 1040NR/1040NR-EZ
1. 先说说 Form 8843
根据实际居留天数测试 (Substantial Presence Test)的说明,F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上,否则F-1身份下的居留天数都不算在实际居留天数里。也就是说,在美国居留未满5年的F-1学生的报税身份属于暂住外国人(Non-Resident Alien)。
Form 8843即是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表,通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试,最终达到税款豁免的目的。
Form 8843可以在IRS官网在线填写并打印。和我们F-1留学生密切相关的是Part 1和Part 3。 如果有不清楚的地方,小纽建议大家参考表格最后一页的官方填写指南。
2. 再来看1040/1040NR系列表格
F-1身份的留学生根据在美居留时间的不同:
○ 居留满5年以上并且通过了实际居留天数测试,报税身份即变更为定居外国人(Resident Alien),所需要填写的个人收入联邦税申报表为1040/1040EZ系列表格。
○ 在美居留未满5年的F1学生报税身份则为暂住外国人(Non-Resident Alien),所需要填写的相应税表为1040NR/ 1040NR-EZ系列表格。
*NR即Non-Resident,... read more
11
8 月
一名男子的父母要把房子送给他,一下子完全送掉价值约15万元的房子,父母需付赠予税。该男子询问是否有避免赠予税的方法。
该男子需有两份文件。
一是产权转让契据(quit-claim deed),请父母签名,把房子产权转让给他。
二是赠予信,请父母说明他们把房子转让给儿子,该信不需交给任何单位,而是自行保管,将来若有人因转让房子而提出法律挑战时,该信可派上用场。
如此转让确实会涉及赠予税,但有个简单方法可避免。所得税是拿到钱的人付税,但赠予税是则是送东西的人付税。不过有个重大例外,那就是你每年可送1万4000元给别人而不需付税。
按照目前的情况,父母总共可给2万8000元。如果房子值15万元,其中2万8000就免税,剩下的12万2000元则需课征赠予税。但是你可用另一豁免规定,让课税额降至零。
根据法律规定,每个人有500万元的遗产和赠予免税额,也就是说如果某人去世,遗产为500万元以内,可全免遗产税。但是很少人知道不是只有去世时才能使用这项免税额,你健在时也能用。
因此,对于房子剩下的12万2000元,父母可选择每人用掉6万1000元的免税额,使可课税的金额变成零。使用终身免税额须申报赠予税,但不用付税。
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30
6 月
美国作为移民大国,以其高质的教育水平和商业发展机会,每年吸引几十万移民的涌入。伴随着这些移民而来的是他们在美国外的财产。一旦获得美国绿卡,则该移民则需就其全球范围内的收入进行报税。因此,永鑫移民建议在实施美国投资移民计划之前开始进行财产规划。我们就移民前财产规划方式给出一些建议: (更多…)
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11
11 月
川普当选,他的税务政策及其改变是他实现施政目标的重要工具,对民众有切身利益的影响。
川普税改是“美国优先”,大幅修改和减化目前的税制,对所有美国人和公司减税,刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国的积极性。对中低收入减税较大,以鼓励他们努力实现美国梦。富人高收入也获利很大。但税收减少要大幅缩减政府开支,福利等不可避免减少。
川普的税改目标是:对美国中产阶级减免税;简化税法;阻止美国公司税务倒置将总部搬出美国,增加美国就业和国际竞争力,促进经济增长;不增加债务赤字。为实现这些目标,川普提出家庭五万元(个人两万五千元)以下,即50%的纳税人完全免税。税务等级(Tax Bracket)从原最高39.6%的七个等级减化为最高25%的四个等级。取消婚姻惩罚和替代最低税。公司无论大小,一律15%的税率,远低于发达国家一般26%的税率,取消目前美国公司在海外保留利润可以延税的作法,使美国公司因此不仅不会搬到海外, 而且如果他们将保留在海外的两万亿利润调回美国,可一次减税至10%。取消遗产税。同时,对富人高收入者取消大多数税务抵扣和漏洞。
对于高收入者,川普将目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到33%,根据税务基金会(Tax Foundation)的估计,顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。川普同时将每户家庭的应税所得减免金额最高限制在20万美元。将中低收入现行所得税级距减为12%,25%和33%。另外将提高标准扣除额,单身为1.5万美元,家庭为3万美元。川普还主张幼儿园免税,减免幅度根据各州的收入和平均育儿成本而定,全职在家父母(stay-at-home parents)也可适用。此外,将扩大低收入户的薪资收入税金抵免(Earned Income Tax Credit )。目前育有二名以上孩子的家庭,可获得的减免最高为6,000美元。公司税部分,由现行的35%减为15%。川普发言人史蒂芬‧张(Steven Cheung)表示川普的这项政策是让“纳税中间实体”(pass through entity,即合伙人以个人所得税的方式缴纳公司税)适用15%的公司税。根据税务基金会的估计,此将造成税收减少1.5万亿美元。主张其15%公司税可以有效减少公司税负倒置(inversion)的情形,此外对回流美国的企业,将仅课征10%的公司税,吸引美国企业回到美国。税负倒置系指美国公司收购外国公司,并将总部转移到海外,以逃避支付美国现行35%的公司税。
据布鲁金斯税制政策中心(Tax Policy Center)分析,川普的计划将大幅减少个人公司的边际税率,增加相当目前近四倍的标准抵扣额,削减许多税费支出。他的提议将对所有阶层减税但最多得益的是最高收入的家庭。税务影响是他的计划将在未来十年减少联邦税收九点五万亿元,到2036年其增加的国家债务相当于国民生产总值(GDP)的80%。
来源:美国中文网
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24
7 月
美国新移民必看,这四个税种对你影响最大!
众所周知,美国是一个税务大国。美国税法的复杂性,放眼全球都是首屈一指的,土生土长的美国人自己都可能搞不明白,更别说是初到美国的新移民了。然而,作为美国的新移民,如果你一点税务常识都没有,可能会多交很多税,所以,提前了解美国的税法是新移民的当务之急。
当然,美国税务体系这么复杂,新移民不可能全部了解,但是,对于新移民影响最大的4种税,必须要了解。
1
所得税
所得税包括:第一,劳动所得,例如工资、奖金、从事商业和实业所得;第二,非劳动所得,包括租金、投资收入、有限合伙收益所得;第三,退休计划的提领。
2
赠与税
美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务,接受的人没有。而中国没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财,两者都不需要交税,额度也没有限制。善用这个税法,新移民是可以做很多事情的。赠与税有两个免税额:终身免税额和每年的免税额。2017年赠与税的终身免税额549万美元,每年的免税额1.4万美元。
但是,乱用赠与,也是现在新移民经常碰到的问题。在美国很少有人赠与别人钱,中国的新移民,则几乎每个人都有。所以,要注意这个可能不但不能帮你省税,还有可能还引起国税局查税,提醒新移民赠与要适当,不要拼命使用。
举个例子,一位客户在上海有一家公司,但是不想把收入申报给美国国税局,登陆美国前听从其他人的建议,把公司所有的股份全部转给他母亲。
登陆后,在美国又是买写字楼,又是买购物中心,这几笔钱也都是由他母亲一次次赠与,而且金额比较大,被美国国税局盯上。假如赠与是合情合理合法是没有关系的,比如家庭资产富裕等,最主要的是美国国税局发现他母亲已经90多岁了,根本没有能力控制公司,而且所有公司的账户都是他自己通过网上处理,国税局收集好证据,并让他提供他与赠与人的关系等等信息。而他因为担心无法证明和要补缴税金就放弃绿卡飞回了中国。
其实,这里要知道,美国国税局只有权力查美国税务居民的税务问题,没有办法查非税务居民的问题。所以,即便是美国国税局致电他的母亲,只要回答说是中国税务居民,不会回答任何美国国税局的任何问题,挂掉就好了,很简单。后续在咨询专业人士如何解决即可,不用必须放弃绿卡。
3
遗产税
2017年美国遗产税免税额根据通货膨胀又往上调整了一点,每一个人是549万美金的免税额,与赠与税的税率一样,都是40%,但两者不可以叠加,比如生前赠与200万美元,那么去世之后,能免税的额度就只有349万美元了。
4
社安医疗税
在美国,可以享受到物质上的福利主要是62岁以后可以从政府领取退休金,65岁以后享受免费的老人医疗保险。要享受这两个福利就需要在退休之前缴纳社安税和医疗税,每年最多可以积累四个点,积累四十个点,也就是至少要积累十年,退休的时候就可以享受这两项福利。
由于美国税法与中国有很大不同,作为一个新移民,如果想要享受更多的福利,以及避免多交税,建议一定要提前了解美国的相关税务知识。
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12
8 月
作者:闵良
美国的房地产市场相对自由开放,对房地产的购买没有太多限制。外籍人士可以自由购买美国房地产,但在购买之前有必要了解一些拥有美国房地产的税务后果。以下是一些涉及房地产的基本税种,我们建议您在购买房地产前咨询有经验的律师或会计师。
房产税: 美国房产税的税率是由各州及地方县议会根据本地财政需要各自制定。因此各地房地税的税率会由于县市所在地而不同。房地产税是从价税,一般按房地产评估价值的1-3%征收,按年计,根据地方规定按年度或半年度缴纳。
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08
9 月
因为在美国房地产税各种税等加以起来确实是一笔不小的费用,所以在美国销售房产收入究竟有哪些抵扣减免税一直是大家讨论关注的热点。那我们今天就来浅谈一下。
首先,美国国税局规定,是可以从纳税人的收入中部分或全部扣除销售自主房的收入。您的主要住所是您大多数时间居住的地方。即您是否满足以下条件:
所有权和使用测试
要声明排除,您必须满足所有权和使用测试。这意味着在销售日期结束的5年间,您必须:
拥有房屋至少两年(所有权测试)
主要家庭居住至少两年(使用测试)
收入收益
如果您从主要房屋的销售中获得收益,您可能可以从您的收入中扣除最多250,000美元的收益(在大多数情况下,夫妻联合申报时可获得500,000美元)。
如果您可以符合减免所有收益,则无需在纳税报税的时候填写销售情况。
如果您有无法减免的收益,则需要纳税。
如果您收到1099-S表格。则需要在报税的时候申报。
损失
您不能从销售主房屋中扣除损失。
另外,如果您有多处房产:只有出售主房屋即自住房来收益的符合免除减免条件。其他的销售房屋所取得的收益必须申报纳税。主房屋即你通常大多数时间居住的房屋。
例一:您在城市拥有一套并且居住的房子。同时,您还拥有一个海滩房子,您一般在夏季使用居住。这座城市的房子是你的主要居住房; 海滩的别墅不是。
例二:你拥有一所房子,但你住在你租的另一所房子里。租来的房子是您的主要住所。
此外,如果出售卖掉商业用房或者租赁的房子的收入也可能免除。但还是要必须满足所有权和使用测试。
例如:2000年5月30日,Emma买了一所房子。她搬到了那个日子并住在那里,直到2002年5月31日,当她搬出房子并把它出租。房子从2002年6月1日开始租到2004年3月31日. Emma于2004年4月1日搬回了房子,并一直住在那里直到她于2006年1月31日将其出售。在5年期间结束了出售日期(2001年2月1日 – 2006年1月31日),艾米在房子里拥有和居住共38个月超过2年。所以, Emma符合销售房产收入减免条件,即可以在申报收入中最多减免250,000美元的销售收益。
如有疑问或相关问题咨询,请与我们联系。数据信息来源:IRS 国税局官网
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07
2 月
最近很多IHSS家居護理人員收到加州社會服務部的一封信,問是不是和報稅有關?是的,是與報稅有關聯的。首先說說信件的大概意思如下:
親愛的IHSS和WPCS家居護理員工,
根據國稅局的2014-7的通告規定,如果WPCS家居護理員工是與被照顧者同住,那麼所收取的工資在聯邦稅務上將不會被視為收入。在2016年3月1日,加州社會服務部收到國稅局的一份裁決,如果IHSS家居護理員工是與被照顧者同住的時候所收取的工資同樣地將會從總收入中減除。
從2017年1月开始,家居護理員工將會有一個選擇來呈交一份SOC2298表格作出自我認證是否與被照顧者同住的聲明來豁免IHSS/WPCS工資上的聯邦所得稅。該表格上所需要的資料必須填寫,同時需要在表格上簽名。該表格可以在加州社會服務部的網站上下載,網址是www.cdss.ca.gov。
注意:2017年之前的W-2稅表或在未呈交SOC2298表格之前的2017年工資將不會改動的。如果有關這方面的問題或任何修改以前的報稅表,可以諮詢國稅局或報稅的專業人士。想獲取更多的相關信息,可以瀏覽國稅局網站www.irs.gov。
家居護理(IHSS)特別稅例
家居護理(In Home Supportive Service或簡稱IHSS)是一項政府福利,是允許有資格領取白卡(Medi-Cal)的長者或殘障人士,如果他們有需要在家中被人照顧,那麼政府將會出錢聘請護理人員到家中照顧他們。
護理人員當中,有一部份是照顧自己家人,例如:照顧父母、子女、兄弟姊妹等。有些被照顧的人是與護理人員同住,好像是父母與子女同住,父母領取家居護理服務,子女成為護理人員,以家居護理人員身份提供護理服務。
照顧同住者的護理人員在年終的時候通常收到W-2稅表,該收入需要申報在所得稅表上,與一般普通收入沒有區別。但是,國稅局在2014年初發表了這份2014-7通告文件,將這種收入訂為“寄養”收入。根據美國稅法,提供寄養服務所收取的收入在報稅時候是無需列為聯邦或州的收入。如今提供家居護理服務的收入,假如護理人員與被照顧者同住,該收入在報稅的時候是無需當為收入。但是在報稅的時候還是和正常W-2一樣申報的,然後在稅表的第21欄以負數減除出去。
修改之前的報稅表
雖然國稅局在2014年才宣佈這個新稅例,允許納稅人修改過去的報稅表,但因為稅法同時規定,修改稅表只能在稅表遞交後的三年內進行修改,因此只能修改2013、2014、2015年報稅表(如果2014或2015錯誤地申報了這筆收入作為收入)。提醒一下,2013年的報稅表,國稅局允許納稅人可以選擇是否將這筆收入當為收入或不當為收入,所以納稅人可以不用修改報稅表。但是,從2014年開始,納稅人必須將這種收入從稅表中減出,不能選擇是否將這筆收入包括在稅表上的總收入內。相信這規定是與領取“低收入補助”(Earned Income Tax Credit或簡稱EITC)有關,且看以下舉例說明。
收入不高的家庭,有機會在報稅的時候獲得“低收入補助”,低收入補助的金額視乎家庭情況和工作收入而定。按照以上所述的新稅例,對於賺取這種家居護理收入的家庭來說,如果降低了工作收入的金額,對這些有資格領取EITC的家庭是有影響的。這個影響可能是正面的(即是可取得更多的低收入補助),亦可能是負面的(即是減少低收入補助)。如果納稅人只有這種收入,以前可能憑着這筆收入可以領取低收入補助,如今這筆收入不再被當為收入,結果無法再領取低收入補助了。
除了以上的例子外,如果這個家庭除了這筆家居護理收入之外還有其他收入,在減除這筆收入之後,有可能增加低收入補助,亦有可能減少低收入補助,完全視乎於該家庭的情況和工作收入而定。因此在考慮是否需要修改2013年的報稅表之前,需要計算修改報稅表是否有利。不要忘記,2014年或以後的報稅表不再有選擇,而是必須將這筆收入從總收入中減出,這樣,再也不能夠憑著這筆收入用來領取低收入補助了。
根據國稅局2014-7通告作出修改稅表的所需文件
2013,2014,2015年的報稅表副本以及W-2
被照顧者的姓名和工卡號碼
護理人員與被照顧者在當年同住的證明文件(例如駕駛執照或其他的身份證,社會服務機構文件,銀行月結單,醫療賬單,或水電垃圾費單等等能夠顯示兩人是同一個地址)
被照顧者符合資格被照顧的證明文件
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23
7 月
一个在美国拿工作签证的大陆青年决定在美国置产,年轻人事业刚起步,没有多少存款,父母则有相当的积蓄,全家讨论好预算后,青年会买下售价150万的纽约公寓,父母亲则会将钱汇到美国,送给孩子,作为首付。请问这名受赠的青年需要缴赠与税或所得税给美国政府?
这位青年虽然没有美国绿卡或公民身份,但因工作关系,在美国定期居住,满足了美国联邦国税法的要求,被认定是美国居民。相形之下,年轻人的父母则是领有观光签证,仅来美短期拜访过几次。既然这对父母并无持有美国护照(非美国籍)、没有绿卡、停留时间短,也没有意愿在美国居留,因此他们被认定为非(美国)居民的外籍人士。
这对父母将位在境外账户中的储蓄汇入美国,是非居民外籍人士从境外赠与进来美国的财产,这笔钱在美国不需要缴交赠与税,但是因当年赠与超过10万美金,依法要向国税局报税(请注意,报税不等于缴税),报税义务人是受赠的美国居民——也就是案例中的年轻人。
Gifts or bequests valued at more than $100,000 from a nonresident alien individual or foreign estate (including foreign persons... read more
22
9 月
报税的时候经常会听到EITC 或者EIC, 那什么是EITC呢?EITC (低收入家庭福利优惠又称EITC或EIC),是提供給中低收入工作者的福利。如果想要符合資格,您必須滿足某些要求並且申報稅表,即使您不欠稅或是不需要报税。EITC能夠減少您的应缴税额,而且还可能让你获得退稅。
谁有资格申報?
我是否有EITC资格? (Do I Qualify for EITC?)
如果您想要符合EITC的资格,您必須有工作,经营或拥有有企業,或经营农场的收入,并符合基本規則。此外,您也必須符合针对无合格子女或是有一名符合合格子女的全部規則。
如何申报?
想要申報EITC,您需要报税。確定:
您需要的文件
要注意的常見錯誤
提交有錯誤的EITC稅表的後果
如果您上一年的EITC被拒,您需要做什麼
如何申請之前税务年度的优惠
以下情況符合EITC資格 (You qualify for EITC if):
您的赚得收入和调整后总收入收入在一定限額內;而且
您符合某些基本規則;而且
您符合以下規則之一:
符合無合格子女者的規則 或是
有子女符合讓您或和您聯合報稅的配偶取得資格的所有規則。
基本規則 (Basic Rules)
社会安全号码 (Social Security... read more