10
5 月
特朗普稅改是「美国优先」,大幅修改和减化目前的稅制,对所有美国人和公司减稅,刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国。稅务改革对中、低收入减稅较大,以鼓励他们努力实现美国梦,富人高收入也获利很大。但随着稅收减少,政府需大幅缩减政府开支,政府福利等也不可避免地减少。
个人稅
在个人稅率方面,将由现行的7个减为3个。(105, 15%, 25%, 33%, 35%, 39.6%,减化为 12%, 25%, 33%)。在夫妻合报稅方面,收入7万5000元以下者适用于12%,7万5000元到22万5000元者,适用于25%,收入高于22万5000元者适,适用于33%。单身的应稅收入范围为夫妻合报者的一半。
在个人稅方面,特朗普主张减稅,取消人头豁免和单身家长报稅状态,消除对婚姻的惩罚性课稅。婚姻惩罚性课稅是指夫妇合并申报,会比他们个人单独申报落入更高的稅级。不过,消户主状态和人头豁免,可能增加独自抚养孩童或老人的单身家长的稅务负担。
特朗普同时分別提高夫妻合报及单身申报者的标準扣减至3万元和1万5000元,限制夫妻合报者的「逐项扣减」最高额为20万元,单身申报者则为10万元。取消替代性最低稅(AMT) 及对个人收入20万元、夫妻收入25万元以上者的3.8%净投资收入收入稅。保持现有最高20%的股息及资本利得稅。取消遗产稅和赠与稅,但临终前资本利得收益逾1000万者,仍须缴遗产稅,废除遗产稅更便全美5000个富裕家庭受惠。对于低收入家庭,提出的新稅制平均减稅110元(相当於稅后收入1% ) ,中产家庭平均减稅1010元(约稅后收入1.8% ) 。顶端的1%最富群体则成为减稅计划的最大受益者,平均减稅110万元(相当於稅后收入14%)。
企业稅
在企业稅方面,特朗普提倡重商主义,像将企业所得稅的最高稅率由39%降至15%,取消替代最低稅。从目前方案来看,15%的稅率似乎仅对C公司适用,或许今后C公司将带来比「盈亏转嫁个人」的小公司(S Corporation) 或合伙人实体(Partnership) 更大的省稅效益。另外,特朗普提出消除大多数商业稅,对迁回海外利润的企业按10%稅率一次性征稅,终结企业延迟缴纳境外所得的现象。取消目前美国公司在海外保留利润可延稅的做法,使美国公司因此不仅不会搬到海外,而且如果他们将保留在海外的2万亿利润调回美国,可一次减稅至10%。同时,为企业的业务利息支出扣除额设定合理上限。
减稅有利于增厚企业利润,引导私人资本参与基建,吸引为避稅出走海外的大企业回巢,对经济长期稳定增长有正面作用。不过,特朗普的「减稅革命」将使政府在未来十年减少6.2兆元收入,加之其主张大规模扩张公共支出,联邦预算赤字和国债势必激增。
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25
2 月
从2015税务年度,也就是现在2016年开始,加州也会对符合一定条件的加州居民提供低收入补助。也就是说对于有孩子的符合条件的低收入家庭而言,不仅能拿到三四千美金的联邦的低收入补助,还能额外拿到最多$2653加州低收入补助。 (更多…)
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29
10 月
跨境电商注意了!中国海关11月1日起开始执行新税率!
海关总署公告2018年第140号(关于《中华人民共和国进境物品归类表》和
《中华人民共和国进境物品完税价格表》的公告)
根据《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知》(税委会〔2018〕49号),海关总署决定对2016年第25号公告公布的《中华人民共和国进境物品归类表》及《中华人民共和国进境物品完税价格表》进行相应调整,归类原则和完税价格确定原则不变,现予以公布(见附件1、2),自2018年11月1日起执行。
特此公告。
附件:1.中华人民共和国进境物品归类表.doc
2.中华人民共和国进境物品完税价格表.doc
海关总署
2018年10月25日
根据公告,新归类表包含27个物品类别,依次列明税号、范围和税率。
内容来源:海关总署
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20
2 月
哪些人需填此表格?
公司税务申报规定,美国公司如果有外国的股东,控股美国公司25%或以上,在与美国公司有可报告的交易时必须填写5472表格。一般来说,可报告的交易是指美国公司与外国股东的除了利息之外的金钱、财务的交易。具体的交易事项会列举在表格的第四部分以及表格的使用指南中。另外,每个外国股东必须单独填写表格。不同的多个外国股东拥有美国公司总资产的25%或以上不需要填写此表格,必需填写表格的是一个外国股东对美国公司控股25%或以上。
表格需要填写哪些信息?
该表格需要填写国外股东的姓名、地址、国籍、机构或公司的名称,以及可报告交易的性质和交易中外国股东的数量。
表格该什么时候提交?
此表格随美国公司所得税申报表一并提交,包括在其它可以延迟提交的时间内提交。
需要多长时间准备?
美国国税局(IRS)预计准备这个1.5页表格的平均时间是3.5个小时,不包括阅读适用法律和指令所需的时间。
为什么需要遵守?
这个表格如果没有及时披露,会收到税务局的罚款,最低1万元。如果一个公司有超过2个以上的外国股东控股都超过25%,那么每个股东都会收到这个罚款,每个5472都是最低1万。关于惩罚的补充细节详见表格的使用指南。
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17
11 月
L1和EB1C都是跨国公司管理人员的工作调动,L1是临时短期的签证,EB1C是申请永久移民。两者都要求有合格的跨国公司关系,才能申请。在此先介绍EB1C的合格公司关系要求, 然后再比较两者的区别。
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13
8 月
2015-08-12更新:最新通过的总收入税(Gross Receipt Tax)
内华达州将从2015年7月1日起开始实行一个新的税收政策叫做总收入税(Gross Receipt Tax),这个税收并不如名字听上去所代表的那样,而且在经过改良后对于小型企业而言并不会有什么太大影响。
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27
10 月
摘要:客户案例:服装出口美国被海关扣货。1)客人未注册美国公司。2)客人没有美国的雇主识别号(ein)。2)另外,申报价值很高的货物,很容易被美国海关查。服装配额是纺织品配额的组成部分。属于非关税壁垒的一种。 (更多…)
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27
10 月
无证美甲工忧报税遭查 影响申请身份
【大纪元2015年09月05日讯】(大纪元记者蔡溶纽约报导)纽约州政府正在对美甲行业进行整顿,要求员工都要有执照并报税,而许多纽约的美甲工没有合法身份,“该不该报税?”成为不少无证移民为之头疼的问题。 (更多…)
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13
2 月
什么是美国LLC公司?
简单来说,美国LLC有限责任公司是一个相对较新但非常受欢迎的公司模式,拥有税收优势,并且可以保护所有者的私人财产。所有者受益于对企业的义务或债务的有限责任,就像公司股东一样。它被称为“更安全的小企业战略”,或多或少每个国家已经接受了LLC公司,成千上万的LLC公司已经形成。
美国LLC公司的税收优势
C Corporation所有者对企业利润以及个人收入征税,利润作为股息分享,作为C Corp的所有者,会被征税两次,一次在企业层面征税,一次在个人层面征税。S Corporation通过允许公司利润通过个人申报,可以只征收一次税务。但S Corp的缺点是,所有的股东都必须是美国人,并且最多只能有100位股东。
LLC的税务只在个人层面征税。美国公司的主要特征之一是围绕任何公司拥有的资产的公司类型的壳,因此将它们与任何个人性质的资产分离,LLC公司意味着您的个人资产受到很大保护,这是在Partnership合伙公司中所不具备的。美国LLC有限责任公司的好处是,它不仅为您提供全面的企业保护,它还提供了具有税收优势的合作伙伴关系。
美国LLC公司是否提供股东灵活性?
C Corp的股东可以是任何数量的人或经济实体,所以C Corp的股东很具有灵活性,一般我们会推荐准备上市的大型公司成立C Corp。
S Corp的股东模式和C Corp类似,但股东不能是外国人或公司,股东数量也不能超过100。所以我们会推荐只在美国境内寻找生意伙伴的绿卡或公民成立S Corp。
Partnership是无限责任合伙公司,需要有至少一个 General Partner(普通合伙人)来承担无限责任,其余股东可以是Limited Partner(有限责任合伙人)承担有限责任。Limited Partner(有限责任合伙人)的优点是他们的责任限于他们的投资,但缺点是不能参与公司管理和公司运营,只能作为投资人。我们一般是不建议客人选择此类公司。
LLC公司允许任何数量的成员,无论他们是公司还是外国人。股东根据股权比例来承担有限责任,可以保护自己的私人资产。需要注意的是,投资金额所占公司总资产比例不代表,不等同于实际股东控股比例。股东实际控股比例是由公司Agreement和股东大会决定的,比如有人技术入股50%,有人提供办公场所入股10%,有人全款投资入股30%,有人提供管理经验入股10%,只要Agreement上清楚表明各股东持股比例,得到了股东大会的支持,各股东即可按照所持股份承担有限责任,股份转换灵活。所以我们会推荐外国客户选择成立LLC公司。
为什么是Delaware LLC公司?
简单地说,Delaware有限责任公司主要有两大优势:没有州税和销售税。其他的优势还包括:拉华公司股东信息隐蔽; 公司法健全、灵活;设立公司手续简单、费用低; 公司形式在必要时享有可转换性;偏向保护投资人、大股东、管理层的利益。
在特拉华,注册公司没有最低资本的规定, 一个人可以担任总裁、董事和股东。... read more
14
7 月
文出处:sina.com.cn
美国有世界上最发达的市场机制和最大的消费市场.在美注册并设置基本的商务机构是开拓国际市场的关键步骤,能以最快捷的方式成为真正的国际企业. (更多…)
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