28
8 月
近期, 美国最高法院审理了关于电商销售税的案件,披露的一些细节让我们对电商销售税未来发展充满信心。虽然最终审理结果对于小型电商可能不太理想,但站在宏观角度来看,销售税制度的完善将会促进电商发展,规范网络购物环境,同时也为新型商业的发展提供模版。那么,我们可以从最高法院审理披露出的细节得到什么启示呢?
州与州对于销售税的要求将继续不一致
现在,如何征收消费税,确定销售税的税率的大权已经掌握在各个州的手中,每个州都可以设定自己的门槛,而不是遵循一样的联邦指导方针。我们可以看到,越来越多的州复制南达科他州的门槛,即将出台法律来设定新的征收门槛,比如,在一年内给予某一州的客户“累计销售额达到XXXX美元或XX次单独交易”的商家,也就是我们说的“Economic Nexus”。一些州可能会选择提高这个门槛,为商家增加一些复杂性。数以千计的大型零售商将受到影响,尤其是使用Amazon FBA 仓库的卖家。虽然小型商家无需担心,但一旦商家做大,会受到更加直观的影响。然而,新的法律也有好的方面,可能会减免更多零售商在某些司法管辖区州的销售税。
许多大型在线零售商后台可设置自动收取州销售税
数据显示,许多大型在线平台已经将征收销售税作为标准电子商务交易的一部分。他们聘请专业的人员来了解销售税法和计算方式,通过技术支持来处理后台自动运算,并在假设这是正确的事情下运作。比如,亚马逊已经在45个州为其内部品牌征收销售税。这一决定将影响大型州际零售商,为他们提供了一个确认他们合规操作的机会。
品牌将成为品牌,电子商务将继续蓬勃发展
很多电商商家会担心,销售税的征收会影响到电商的价格优势,会将购物者推向其他地方。有一个好消息是,根据数据调查,消费者购买行为早已发生变化。随着科技的发展,消费者更加依赖网上购物,而支付销售税在美国消费者的观念里,是可以接受的。相比较实体店包含高昂运营成本的销售价格,征收销售税而导致账单的增加几乎是难以察觉的。 更不用说,消费者选择在线购物是为了方便,而且还可以直接与品牌互动,享受越来越多通过电子商务实现的个性化体验的愿望。所以。我们可以预测,消费者的购买行为不会发生显着变化。
政府征收销售税,我们该怎么做?
截至目前,亚马逊和eBay这两家大型电商平台成为了商家可能遇到最大困难的舞台。一些零售商目前正在自行计算,给州政府补交销售税,增大了成本和开支。这种模式是不可持续的,市场需要获取正确的税收方式并最终向消费者收取适当的金额来帮助消除这种困境。
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18
6 月
公司在美国雇人如何报税?以加州为例:
1. 发薪资税之前要首先申请EDD号码,填写一个DE1表, 传真到EDD,或者填好后打电话或上网申请。申请到号码之后才能报加州的薪资税。
2. 薪资税主要有五项税:联邦所得预扣税(FWT),社安税(SSI),医保税(MEDICARE), 加州所得预付税(SWT),残障税(SDI)。其中社安税和医保税,老板也要替员工交,比例是6.2%和1.45%。联邦所得税,加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税,他/她可以省税,省钱。老板除了交以上两项税之外,还要交联邦失业税(FUTA)和失业税(SUTA)。联邦失业税通常是0.8%;加州培训税(ETT)通常是0.1%;州失业税SUTA因公司大小和员工被解雇的多少而有变化。比如一个公司经常解雇人,它的员工通常会去领失业救济(Unemployment Insurance),那么它的税率就会比较高,交的税也比较多。但联邦和州的失业税通常只征收一个员工工资的前 $7000×0.8%=56美元/每人。全国一样。州培训税通常是0.1%。
3. 报工资税表941和DE6,如果你有在你的电脑软件中做的话,到了季度结束,这两个报表就都自动做好了。但是注意941税的预交是有要求的。如果一个公司一个季度的941税少于$2500美元,他可以和税表一起寄出。如果多于$2500美元,通常你要在下个月的15号之前存入银行。如果你每次发薪水后,941税都超过$2500美元,你要在发薪水后的三天之内报税,交到国税局的银行。谁是国税局的银行?所有FDIC银行都是,外国银行不是。用8109表格,表格上要写明哪年,哪个季度的941。现在大多银行都不接受8109表格了,那么你要建立EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)来上网付税。
4. EFTPS如何建立呢?上网www.eftps.com, 然后登记(Enrollment),要用到你的公司的联邦税号(FEIN),公司的地址,电话,银行的Routing Number和账号。登记后,你会收到国税局的一封信,告诉你一个密码(PIN),然后你还要打电话拿到一个上网的临时密码(Internet密码),然后你就可以进入EFTPS系统,上网报税了。第一次进入,你要更改你的网上密码,以后你就可以用了。
5. EFTPS报税时,国税局直接到你的账号把钱扣除,节省时间和邮费。而且用过的系统的报税记录全部都能看得到,不像存银行,丢了就不容易查了。当然,如果你找到一个有国税局E-Service的会计师,你签个委托书2848(Power of Attorney), 他还是可以找到你的付税记录。
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27
11 月
美国众议院11月16日通过《减稅及就业法》(Tax Cuts and Jobs Act),随后,参议院财政委员会也表决通过了共和党参议员提出的稅改法案,该法案与众议院版本有所不同。
尽管时间紧迫,总统川普(特朗普)希望稅改法案能成为今年送给美国民众的圣诞礼物。
在感恩节假期后,参议院将对稅改法案进行投票。由于参众两院的稅改法案有所不同,在成为法律前,两院必须协调最终版本,川普相信两院将去异求同,在年底前完成立法。
11月20日,川普在内阁会议中说:「我们要送给美国人民稅改圣诞礼物,希望这将是一个最美好的圣诞礼物。」
白宫经济顾问委员会主席凯瑟・哈塞特(Kevin Hassett)说,虽然参众两院的稅改法案有差异,但是都符合川普对稅改定下的三个不能妥协的目标,即公司稅减为20%、对中产阶级大幅减稅以及简化稅制。
参众两院的稅改法案都将企业所得稅稅率从35%降到20%,这是这次稅改的核心。
数名共和党议员对稅改表示担忧,第一位反对参众稅改法案的共和党参议员约翰逊(Ron Johnson)声称,目前的两个版本对大公司较有利。
11月16日,他告诉CNN:「我们没有照顾到商业实体(pass-through businesses)的利益,而这些实体是推动经济增长、创造就业以及创新经济的引擎。」
美国有很多小企业都是属于商业实体,这意味着这些公司不是缴纳公司稅,而是由雇主申报个人所得稅。
商业实体包括独资企业、合伙企业和S公司(S corporation),按现行稅法规定,雇主适用的个人所得稅稅率最高为39.6%。批评人士认为,参众两院对商业实体的稅改,规定得太复杂,不能为小企业提供实质的减稅。
哈塞特表示,在立法过程中对法案的审议和辩论是适当的。
他说:「总统支持依照程序(regular order)立法,因为这是实务上达成交易以及法案成为法律的程序。」
「我希望能够解决这个问题,每个人,甚至是民主党人,最终都投赞成票。」
稅改有利经济增长
哈塞特相信稅改将带来经济增长。他说,世界各国在削减企业稅后,都实现了经济活动的增长。
他说:「在我所见到的每一种经济模式中,都得到增长的结果,不是很大的增长,即使在一个封闭的经济模式中,也会有些许增长。」
「你从中获得了积极的增长,而这种增长将使劳工受益。」
根据传统基金会(The Heritage Foundation)的报告,众议院的稅改法案,长期而言,可使美国的国内生产总值(GDP)增加2.6%,参议院的版本则是2.8%。
该报告指出,GDP的增长使每户家庭收入增加了4,000到4,400美元。
川普曾批评现行的稅收规定,迫使美国企业转到海外。美国公司为了避稅,转到像爱尔兰这样的低稅国家。
多年来,美国公司将盈收留在外国的子公司,以避免在美国缴纳高额稅款。据估计,美国企业留在海外的盈余,总额超过2.5万亿美元。
「如果你在爱尔兰建厂,那么你可以将产品回销到美国,如此一来,不仅会增加美国的贸易赤字,也对美国劳工毫无益处。」哈塞特解释说。
「总统想要做的就是把公司稅降到20%,并且设置护栏,以使人们不再把所有的东西都转移到爱尔兰了。」
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10
5 月
特朗普稅改是「美国优先」,大幅修改和减化目前的稅制,对所有美国人和公司减稅,刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国。稅务改革对中、低收入减稅较大,以鼓励他们努力实现美国梦,富人高收入也获利很大。但随着稅收减少,政府需大幅缩减政府开支,政府福利等也不可避免地减少。
个人稅
在个人稅率方面,将由现行的7个减为3个。(105, 15%, 25%, 33%, 35%, 39.6%,减化为 12%, 25%, 33%)。在夫妻合报稅方面,收入7万5000元以下者适用于12%,7万5000元到22万5000元者,适用于25%,收入高于22万5000元者适,适用于33%。单身的应稅收入范围为夫妻合报者的一半。
在个人稅方面,特朗普主张减稅,取消人头豁免和单身家长报稅状态,消除对婚姻的惩罚性课稅。婚姻惩罚性课稅是指夫妇合并申报,会比他们个人单独申报落入更高的稅级。不过,消户主状态和人头豁免,可能增加独自抚养孩童或老人的单身家长的稅务负担。
特朗普同时分別提高夫妻合报及单身申报者的标準扣减至3万元和1万5000元,限制夫妻合报者的「逐项扣减」最高额为20万元,单身申报者则为10万元。取消替代性最低稅(AMT) 及对个人收入20万元、夫妻收入25万元以上者的3.8%净投资收入收入稅。保持现有最高20%的股息及资本利得稅。取消遗产稅和赠与稅,但临终前资本利得收益逾1000万者,仍须缴遗产稅,废除遗产稅更便全美5000个富裕家庭受惠。对于低收入家庭,提出的新稅制平均减稅110元(相当於稅后收入1% ) ,中产家庭平均减稅1010元(约稅后收入1.8% ) 。顶端的1%最富群体则成为减稅计划的最大受益者,平均减稅110万元(相当於稅后收入14%)。
企业稅
在企业稅方面,特朗普提倡重商主义,像将企业所得稅的最高稅率由39%降至15%,取消替代最低稅。从目前方案来看,15%的稅率似乎仅对C公司适用,或许今后C公司将带来比「盈亏转嫁个人」的小公司(S Corporation) 或合伙人实体(Partnership) 更大的省稅效益。另外,特朗普提出消除大多数商业稅,对迁回海外利润的企业按10%稅率一次性征稅,终结企业延迟缴纳境外所得的现象。取消目前美国公司在海外保留利润可延稅的做法,使美国公司因此不仅不会搬到海外,而且如果他们将保留在海外的2万亿利润调回美国,可一次减稅至10%。同时,为企业的业务利息支出扣除额设定合理上限。
减稅有利于增厚企业利润,引导私人资本参与基建,吸引为避稅出走海外的大企业回巢,对经济长期稳定增长有正面作用。不过,特朗普的「减稅革命」将使政府在未来十年减少6.2兆元收入,加之其主张大规模扩张公共支出,联邦预算赤字和国债势必激增。
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05
6 月
超過一百萬家企業 – 超過50%的美國上市公司和超過60%的財富500強企業 – 在特拉華州註冊成立。但是,人口數只有941,600(截至2015年10月),為什麼許多大公司,從 Bank of America 到谷歌(Google)再到可口可樂(Coca-Cola),都選擇在特拉華州註冊?
特拉華州法院的公司法專業知識 特拉華州有一個備受尊敬的法院,專注於公司問題 (the Court of Chancery) 由於這種專業化,大法官院在解決複雜的公司糾紛方面擁有大量的專業知識和熟悉程度。
特拉華州公司判例法的廣泛先例 由於公司案件數量龐大,特拉華州的公司判例法比其他州更為廣泛。更多判例法意味著在商業法的爭議訴訟案下,司法解決的可預測性會提高。... read more
20
10 月
美国退出万国联盟,对中国电商卖家有什么影响?
根据《纽约时报》,美国白宫当地时间10月17号宣布,开始启动退出万国联盟(UPU)程序。这是自特朗普上任以来,美国又一次的“退群”模式。 美国认为,因为发展中国家的邮费太便宜,导致全球商品涌入美国, 而美国自己国内的邮费太贵。所以,万国邮政联盟现在的“终端费”(Terminal dues)对美国来说不公平,全球多国都在国际运费上占“ 美国的便宜”。
美国白宫发表声明称,如果未来一年,美国将与万国邮政联盟进行新的双边谈判,如未能达成协议,美国将推出万国邮政联盟。并且声明, 无论商定结果如何, 美国将会在不晚于2020年1月1号前尽早开始实施美方自定的终端费费率。此事虽然还没下结论,但这一举动将会给国内跨境电商造成重要影响。
什么是万国邮政联盟(Universal Postal Union)?
万国邮政联盟是一个成立于1874年联合国旗下的一个专门协调成员国之间邮务政策机构,总部位于瑞士,目前有192个成员国,每4年开一次大会商定终端费。最主要宗旨 是组织和改善国际邮政业务确保成员国各国可以自由进行包裹和信件来往,同时规定了贫困国家与发展中国家可以享受低于发达国家的邮政费率。
对中国电商卖家影响?
随着互联网的发展,网购商品也越来越多越普遍。尤其是近年来,中国有很多的跨境电商他们目前占据了巨大的市场份额。而美国又是中国电商的最大买家之一,中国作为一个电商大国并且享受较低的终端费。例如,中国跨境电商,用中国快递寄包裹到美国,中国邮政从客户收取快递费里分出终端费为一美金每千克来支付美国境内的快递费。由于收取的终端费用很低,发达国家还会对新建给予补贴,这就导致了,中国发往美国的国际的信件包裹比美国国内还便宜,这样中国电商就比美国商家更有市场竞争力。引用美国《国会山报》一位高级官员称,国际运费给美国造成3亿美元的损失。这也是,特朗普政府为什么认为中国占美国的“便宜”,这对美国国内商家不公平。
中国的商品运费低并且物美价廉,对于消费者来说更愿意选择中国商品。如果,美国“退群”万国联盟开始实施生效,并且制定自己的终端费费率, 这对于中国中小电商卖家来说影响巨大。因为,以后发往美国的信件包裹邮费涨价,会对起亚马逊、eBay等平台上的中小电商卖家的盈利模式造成重大影响。对于在美国有仓库的卖家,美国境内邮政的快递费用也会增加,这将导致中国中小电商失去市场竞争力并且失去市场份额。如果想继续维持,就要转向非美国跨境市场。
对于美国声明要退出万国邮政联盟,无论对中国电商有什么影响,对于美国消费者来说也会有一定影响毕竟美国消费者也最大买家之一。至于后续如何发展,也提醒中国电商多关注。
信息来源:纽约时报
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06
8 月
近期有很多客户前来询问如何在美国亚马逊上注册商标。
1.明确亚马逊商标要求。
亚马逊最近改变了他们的要求,并且只允许标记为
1)标准字符标记(表示没有标识/设计)
2)在主要登记簿上的标记。
也就是说商标在申请中不能包图案设计,只能是标准字符标记,也就是普通英文字母。其次是必须注册为Principal Register才可使用。
需要注意的是,很多中国客户在注册时选取了很像英文Last Name的商标,如果美国商标局的商标审查员认为商标是一个姓氏 ,就只能注册在Supplemental Register(补充登记簿)上。需要经过五年的使用,将来才有资格获得此商标的品牌注册。
有个很好的案例是麦当劳。 麦当劳这个名字在美国(以及世界各地)是快餐店服务的一个非常强大的商标。但只有通过营销和时间,消费者才能将这个标记理解为一个特定的连锁餐厅,而不仅仅是一个由姓氏为麦当劳的人经营的餐厅。他们也是经过了多年的时间得到了客户的认知才获批了商标。
2.充足等待时间
美国任何类型的商标都需要至少提前半年申请。提交注册商标之后会有个受理书,说明商标申请已经被国家局受理,但是商标还要经过实质审查和公告程序两个阶段,经过1年最有的公示没有任何问题才会颁布证书。亚马逊品牌备案2.0中不像以前只要有受理书就可以备案,新政策要求通过证书,也就是说卖家正常需要8-12个月才能完成品牌备案,有本钱做大的话还是提前准备比较好。
3. 商标准备
根据亚马逊的要求商标在申请中不能包图案设计,只能是标准字符标记,也就是普通英文字母。其次是需要提供带有商标的产品图、外包装、近期在美国亚马逊上的售出记录。这三项是必备项目,尤其是售出记录,代表着商标第一次被使用的时间,在美国尤其重要,因为美国判定商标所有权是以谁先使用为准的。
若果您需要申请商标,可以扫描二维码微信联系我们,帮您做一个免费的评估,感谢您的阅读。
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12
6 月
一.注销美国公司:
1.美国公司无论是在哪个州注册的,只要公司正常运作存续,都需要按照当地州政府的要求在规定的时间段内做年审,报税工作的.保持美国公司正常状态和良好记录即可。
2.不过也有企业会因为经营或者业务变更等原因会放弃美国公司的存续,到了年审时间,直接不年审也不申请注销,放置不理,年审逾期会产生罚款,时间越长罚款越多。一两年后被所在州政府自动注销除名的,这种情况是属于被政府强制除名的。该公司已列入政府黑名单会有不良信誉记录的,除了美国公司不能正常运作外,该公司董事/股东一段时间内不能再成为美国公司的董事等。
3.另外可能会影响股东董事赴美签证的,比如申请美国旅游或者商务签证,很可能被拒签的。
二.注销美国公司流程:
1、成立公司清算组,展开公司清算工作
2、通知债权人申报债权
3、提出公司清算方案
4、注销公司税务登记
5、办理公司注销登记备案
6、登报公告
7、注销公司代码证美国公司
三.注销美国公司注意事项:
1、美国公司注销最好在公司营业有效期内3个月进行申请公司注销
2、办理美国公司注销前期,需要注销公司的银行账号
3、公司注销前期还需要对公司的财务方面进行清算
4、美国公司每年都是需要进行公司年审的,如果公司不按期进行年审工作的话就会产生巨额的罚款费用
5、美国公司注册的股东和董事的信息都会在美国政府有记录,如果美国公司不正常经营,其股东和董事申请美国各类签证时容易被拒签,如果想再次在美国成立公司也就比较困难了
6、如果有罚款,则必须交齐罚款。做完这些步骤政府才允许做正常的美国公司注销手续,如果没有完成任何一个步骤是不允许注销的。
7、美国公司申请注销完成后,除了有相关的资料回执外,也可以在美国的州政府注册网站上查询公司存续状态,就可以看到注销的结果.
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13
8 月
2015-08-12更新:最新通过的总收入税(Gross Receipt Tax)
内华达州将从2015年7月1日起开始实行一个新的税收政策叫做总收入税(Gross Receipt Tax),这个税收并不如名字听上去所代表的那样,而且在经过改良后对于小型企业而言并不会有什么太大影响。
(更多…)
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03
8 月
在美国各个不同的州对公司有不同的要求和税率,为了满足海外顾客不同的商务需求,我们特意挑出几个有特别优势的州供参考。 (更多…)
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