04
12 月
eBay即将改革！将从2019年开始帮卖家征收销售税！！
早在今年9月份eBay通知卖家将从2019年开始对销往华盛顿、宾夕法尼亚和俄克拉荷马州这3个州的订单征收销售税。近日，平台又表示将于明年开始对位于明尼苏达州的交易征收销售税。然而，亚马逊、Etsy在销售税方面的动作比eBay快得多，这两个平台从2018年1月1日起就开始代第三方卖家向华盛顿的消费者收取销售税，后续还向宾夕法尼亚州和俄克拉荷马州消费者征税。
此前，eBay并没有解释为什么没有根据《电商平台促进法》（Marketplace Facilitator laws）的要求对这些州的订单征收销售税，据悉，这可能是因为eBay的收款机制有关。eBay买家购买产品付款时是付款给卖家，而不像亚马逊和Etsy买家是付款给平台。但现在，随着eBay全新支付方案的推出，这种情况正在发生改变。
eBay表示，卖家不能选择不向华盛顿、宾夕法尼亚和俄克拉何马州的消费者出售商品，也不能拒绝平台直接向来自这些州的订单征收销售税。事实上，许多小卖家是愿意由平台代表他们处理销售税相关问题的，特别是仅在平台上销售的卖家。
根据新法律，eBay将计算、收取和汇出适用于以下州的订单的销售税:
华盛顿——2019年1月1日开始
明尼苏达州——2019年1月1日开始
宾夕法尼亚州——2019年7月1日开始
俄克拉荷马州——2019年7月1日开始
以下是亚马逊、Etsy和eBay向华盛顿、宾夕法尼亚和俄克拉何马州着三个州消费者征税的具体时间：
此外，eBay还宣布将与Avalara和TaxJar合作，为卖家提供销售税服务，但没有透露将卖家介绍给这些公司是否会获得财务上的收益。
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06
10 月
美国公司成立后，有哪些需要注意事项？
美国公司成立后，你基本可以开始经营合法的生意了。但是，有以下几项还是要注意一下：
银行开公司账户（Bank Account）
首先有了EIN （Employer Identification Number ）税号之后就可以拿上公司成立的资料去银行开公司账户（Bank account）. 一般有几家银行是比较靠谱的，例如 Chase, Bank of America. 具体开户资料可以提前打电话咨询确定一下，避免中途缺少资料麻烦。
销售许可证（Seller’s Permit)
可能还需要申办销售许可证（seller’s permit)。目前很多州都开始征收销售税，有了这个许可证， 就可以在销售成品的同时向客户代收取销售税。比如，亚马逊的网络电商，设置完销售税后，销售的产品就会自动加上该州的销售税。具体文章详见 美国电商销售税-电商卖家如何应对与规划
商业许可证（Business License)
有些公司还需要当地的许可证。例如，经营的是餐馆一类的餐饮业，可能就需要到当地办理许可证（business license）。具体情况，需要咨询专业的会计师帮忙申请办理。
如何报税... read more
10
12 月
如何注册美国商标 – 跨境电商品牌保护
商标注册是跨境电商中非常重要的一个环节，在亚马逊平台通过品牌备案可以防止跟卖这一恶性行为，达到保护产品的目的。
（更多…）
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14
5 月
SA 何时出来的
HSAs were established as part of the Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act which was signed into law by... read more
20
10 月
美国退出万国联盟，对中国电商卖家有什么影响？
根据《纽约时报》，美国白宫当地时间10月17号宣布，开始启动退出万国联盟（UPU）程序。这是自特朗普上任以来，美国又一次的“退群”模式。 美国认为，因为发展中国家的邮费太便宜，导致全球商品涌入美国， 而美国自己国内的邮费太贵。所以，万国邮政联盟现在的“终端费”（Terminal dues）对美国来说不公平，全球多国都在国际运费上占“ 美国的便宜”。
美国白宫发表声明称，如果未来一年，美国将与万国邮政联盟进行新的双边谈判，如未能达成协议，美国将推出万国邮政联盟。并且声明， 无论商定结果如何， 美国将会在不晚于2020年1月1号前尽早开始实施美方自定的终端费费率。此事虽然还没下结论，但这一举动将会给国内跨境电商造成重要影响。
什么是万国邮政联盟（Universal Postal Union）？
万国邮政联盟是一个成立于1874年联合国旗下的一个专门协调成员国之间邮务政策机构，总部位于瑞士，目前有192个成员国，每4年开一次大会商定终端费。最主要宗旨 是组织和改善国际邮政业务确保成员国各国可以自由进行包裹和信件来往，同时规定了贫困国家与发展中国家可以享受低于发达国家的邮政费率。
对中国电商卖家影响？
随着互联网的发展，网购商品也越来越多越普遍。尤其是近年来，中国有很多的跨境电商他们目前占据了巨大的市场份额。而美国又是中国电商的最大买家之一，中国作为一个电商大国并且享受较低的终端费。例如，中国跨境电商，用中国快递寄包裹到美国，中国邮政从客户收取快递费里分出终端费为一美金每千克来支付美国境内的快递费。由于收取的终端费用很低，发达国家还会对新建给予补贴，这就导致了，中国发往美国的国际的信件包裹比美国国内还便宜，这样中国电商就比美国商家更有市场竞争力。引用美国《国会山报》一位高级官员称，国际运费给美国造成3亿美元的损失。这也是，特朗普政府为什么认为中国占美国的“便宜”，这对美国国内商家不公平。
中国的商品运费低并且物美价廉，对于消费者来说更愿意选择中国商品。如果，美国“退群”万国联盟开始实施生效，并且制定自己的终端费费率， 这对于中国中小电商卖家来说影响巨大。因为，以后发往美国的信件包裹邮费涨价，会对起亚马逊、eBay等平台上的中小电商卖家的盈利模式造成重大影响。对于在美国有仓库的卖家，美国境内邮政的快递费用也会增加，这将导致中国中小电商失去市场竞争力并且失去市场份额。如果想继续维持，就要转向非美国跨境市场。
对于美国声明要退出万国邮政联盟，无论对中国电商有什么影响，对于美国消费者来说也会有一定影响毕竟美国消费者也最大买家之一。至于后续如何发展，也提醒中国电商多关注。
信息来源：纽约时报
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30
5 月
4月18日是2017年美国报税的最后期限，但是，万一来不及整理好报税文件，一定要向国税局申请延期报税，并先预付税金，否则会有罚金。
不同于每年4月15日的报税截止日，今年因华盛顿D.C.的Emancipation Day假期，报税的最后期限变成4月18日。
延后报税只要没有欠税不会有罚金问题。如果有欠税，罚款为税款的5%，每迟1个月，罚金增加5%，上限是25%。因此，虽然您可申请延后报税，但4月18日前该缴的税要预先缴上，否则不但会被罚款，甚至还要加上利息。
国税局有几种罚款，第一，4月18日该报税你没有报税，你要交‘迟误报税罚款’（Late filing penalty）；第二，你18日该缴钱你没有缴钱，要负担‘迟误付税罚款’（Late Payment Penalty），第三，你欠的钱超过一千美元以上，你还会有一个‘估计税罚款’(Estimated Tax Penalty)。建议在18日以前，先将要补给国税局的税做一个粗略计算。如果你觉得你还可能欠一些钱的话，或许是把钱先付上去，到时候报完税以后多退少补。
国税局接受申请人延后报税，最晚可延6个月，到10月17日。你的会计师只要在4月18日以前，把你申请延期的税单送出去，基本就符合国税局的要求。如果你准备自己去处理延期的话，你当然必须在周一邮局关门以前，让邮局收到才算。要获得当日邮戳以证明报税时间，并最好用挂号信寄出。
此外，开设个人退休账户（IRA账号）的截止日，也是4月18日。4月18日之前，先在银行开个IRA账户，这都能帮助你省税，而且也帮你省奥巴马健保医药费。华人做投资，可能收到K1或是1099表格，但并不是每一家投资公司都会按照政府规定将这些表格寄给纳税人，所以纳税人要确定在过去投资了哪些公司，是否收齐了报表。如果您有海外账户且金额超过一万美元，要在6月30日前递交FinCEN114表格。银行存款没达一万美元，也要在1040 Schedule B下面填写。建议海外有账户就须揭露，在美国需申报海外收入，报税时各项资料要备妥。
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28
9 月
川普政府27日公布酝酿多时的稅改计画，将企业最高稅率由目前的35%降至20%，个人所得稅最高边际稅率从39.6%降至35%，以鼓励企业海外盈余回流，并使美国企业能更公平与外国企业竞争。
受川普稅改法案出炉消息刺激，美元与全球股市同步攀高，DXY美元指数27日早盘涨0.7%至93.6点，是一个多月新高；联準会主席叶伦稍早的发言巩固年底会再升息的展望，加上美国8月耐久财订单优于预期，也都带动美元上涨。美股三大指数开高震荡，欧股也上扬。
川普27日下午前往印第安纳州发表稅改演说前，资深官员已举行电话记者会，宣布稅改内容。
美国官员指出，个人所得稅方面，新稅制将目前的七个累进稅率级距简化为三个，即35%、25%及12%；国会稅法起草委员会也被赋予弹性空间，可针对最高所得者增加一个稅率在35%以上的第四级距，避免给予富人太多利益。
不过，政府官员并未具体解释哪些条件下委员会得以新增第四个级距，也未详细说明如何明确画分三个累进稅率级距。
新稅制几乎将个人所得稅标準扣除额提高一倍，单身者标準扣除额提高至每年1.2万美元，夫妻合并报稅标準扣除额调高至2.4万美元。新稅制也大幅提高抚养子女（17岁以下）抵稅额，目前每名子女为一年1,000美元。
资深官员表示，企业最高稅率调降至20%，低于工业化国家平均22.5%的水準。调降后企业稅率虽高于川普竞选时承诺的15%，但远低于现行的35%。
针对目前企业界停留在海外的获利，新稅制将对这些获利采取一次性课稅，为海外资金汇回美国铺路，而未来美国企业的海外事业获利，美国政府也会以较低的稅率来课征。
资深官员预料，一旦美国实施新稅制，美国公司将会把海外盈余汇回，此举也让美国企业能以更公平方式与海外公司竞争。
美国商务部长罗斯表示，若稅改做得好，GDP成长率可望因此增加1个百分点。
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11
11 月
川普当选，他的税务政策及其改变是他实现施政目标的重要工具，对民众有切身利益的影响。
川普税改是“美国优先”，大幅修改和减化目前的税制，对所有美国人和公司减税，刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国的积极性。对中低收入减税较大，以鼓励他们努力实现美国梦。富人高收入也获利很大。但税收减少要大幅缩减政府开支，福利等不可避免减少。
川普的税改目标是：对美国中产阶级减免税；简化税法；阻止美国公司税务倒置将总部搬出美国，增加美国就业和国际竞争力，促进经济增长；不增加债务赤字。为实现这些目标，川普提出家庭五万元（个人两万五千元）以下，即50%的纳税人完全免税。税务等级（Tax Bracket）从原最高39.6%的七个等级减化为最高25%的四个等级。取消婚姻惩罚和替代最低税。公司无论大小，一律15%的税率，远低于发达国家一般26%的税率，取消目前美国公司在海外保留利润可以延税的作法，使美国公司因此不仅不会搬到海外， 而且如果他们将保留在海外的两万亿利润调回美国，可一次减税至10%。取消遗产税。同时，对富人高收入者取消大多数税务抵扣和漏洞。
对于高收入者，川普将目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到33%，根据税务基金会（Tax Foundation）的估计，顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。川普同时将每户家庭的应税所得减免金额最高限制在20万美元。将中低收入现行所得税级距减为12%，25%和33%。另外将提高标准扣除额，单身为1.5万美元，家庭为3万美元。川普还主张幼儿园免税，减免幅度根据各州的收入和平均育儿成本而定，全职在家父母（stay-at-home parents）也可适用。此外，将扩大低收入户的薪资收入税金抵免（Earned Income Tax Credit ）。目前育有二名以上孩子的家庭，可获得的减免最高为6,000美元。公司税部分，由现行的35%减为15%。川普发言人史蒂芬‧张（Steven Cheung）表示川普的这项政策是让“纳税中间实体”（pass through entity，即合伙人以个人所得税的方式缴纳公司税）适用15%的公司税。根据税务基金会的估计，此将造成税收减少1.5万亿美元。主张其15%公司税可以有效减少公司税负倒置（inversion）的情形，此外对回流美国的企业，将仅课征10%的公司税，吸引美国企业回到美国。税负倒置系指美国公司收购外国公司，并将总部转移到海外，以逃避支付美国现行35%的公司税。
据布鲁金斯税制政策中心（Tax Policy Center）分析，川普的计划将大幅减少个人公司的边际税率，增加相当目前近四倍的标准抵扣额，削减许多税费支出。他的提议将对所有阶层减税但最多得益的是最高收入的家庭。税务影响是他的计划将在未来十年减少联邦税收九点五万亿元，到2036年其增加的国家债务相当于国民生产总值（GDP）的80%。
来源：美国中文网
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17
1 月
2015年7月31日，国会通过了公路融资法案 （H.R. 3236），修改了大部分的报税截止日期。新的报税截至日期从2016年纳税年度开始生效。该法案是针对于交通基础设施融资的问题做一些临时补救措施。但您知不知道在这个法案众多的条款里边，部分条款更改了股份有限公司，合伙有限公司，非牟利机构，或者是退休计划的报税的截止时间呢？
该条款受到全美会计师协会的全力支持。报税的截止日期的变更是帮助纳税人和税务专业人士有足够的时间去搜集所需要的资料申报税表。按照过往的截止日期，纳税人跟专业人员是没有办法及时地收集所有资料，并在截止日期前去申报税表。 因为通常部分资料在截止日期之前，还没有到达到纳税人和税务专业人士手里，所以纳税人和税务专业人士不得不去做延期，增加了许多工作量。
新的截止日期使纳税人和税务专业人士有足够的时间去收集所需要的资料去合规申报。新的截止日期从2016年应税年度开始生效, 也就是从今年2017年税季开始。
以下是对大家都关心的一些主要税表申报截止日期的变动的比较：
税表类型
以前的截止日期/延期后截止日期
新截止日期/延期后截止日期
注释
合伙有限公司 (财政年度结束在12月31日)Form 1065
4月15日9月15日
3月15日9月15日
合伙有限公司 (不在12月31日结束的其他财政年度)Form 1065
纳税年度结束后第4个月的15号 / 纳税年度结束后第9个月的15号
纳税年度结束后第3个月的15号 / 纳税年度结束后第9个月的15号
S 类股份有限公司Form 1120S
3月15 日9月15 日
3月15 日9月15 日
维持不变
遗产信托Form... read more
30
1 月
今天看到最新的消息，亚马逊迫于麻省税局压力，向麻省税局提交数据卖家数据，已有部分卖家收到当地税局多名追税call。John Z. 通过美国卖家圈交流过，美国同行圈的第一感觉就是短期内未来将会陆续有更多州效仿。
亚马逊迫于马萨诸塞州税务部门的压力同意交出第三方卖家的数据
一些亚马逊第三方卖家很快就会收到马萨诸塞州税务部门的电话，关于他们未缴付的税款
周二，亚马逊通知它的第三方卖家，亚马逊同意向马萨诸塞州交出重要商业信息 – 包括第三方卖家的联邦税号，以及他们在亚马逊该州仓库内库存的大致金额。
这个举动 – 这是亚马逊第一次公开将卖家的数据交给一个州政府 – 将帮助马萨诸塞州确认哪些亚马逊卖家可能有未付的税款。
对多数从来没遵守各个州销售税法律的第三方卖家来说，这可能意味着难以想象的麻烦 – 如果其他州也如法炮制，让他们交未付的税款。
目前亚马逊为它直接销售的商品收销售税，但让平台上的第三方卖家自己来处理他们的税务。那些独立的卖家有义务对他们销到某些州的商品征收销售税，如果他们在那些州有物理存在，包括他们有仓库的州。
CNBC看到，在给这些卖家的通知里，亚马逊说它会在2018年1月26日以前向马萨诸塞州交出这些信息。亚马逊在去年9月时拒绝合作，但在前面说到的通知里说，在收到马萨诸塞州税务部的“有效和具备法律约束力的要求”后，它决定采取合作态度。它同时劝告卖家们向税务专家咨询，因为每个卖家的具体情况都不一样。
亚马逊和马萨诸塞州的这个协议非常重要，因为它可能成为其他州跟进的模式。美国政府审计局估计，美国各州因未从远程电商卖家那里收销售税，每年损失的税款多达130亿美元。
向亚马逊卖家提供咨询的Buybox Experts的合作伙伴James Thomson说，“对那些被州政府盯上的卖家来说，麻烦来了。只有不到10%的卖家确实在销售税上没问题，所以每个州都有动力去争取这些信息，来审计那些没收销售税的卖家。”
亚马逊对卖家
Scott Peterson是一个税务软件公司Avalara的美国税务和政府关系方面的付经理。他说马萨诸塞州的这件事受到了密切关注，因为这显示那些州政府采取行动去收销售税，而不是等着通过新法律。
Peterson说，“我们看到税务部自己采取了行动，而不是等着法律改变。我们注意到很多种行动数量上的增加，但这个行动是独一无二的。”
因为各州有不同的销售税法，以及对哪种卖家应收销售税有不同的规定，这使得这个行动的后果尤其复杂。
有些州，如华盛顿州，明尼苏达州，和罗德岛，最近通过了新法律，要求网上电商 – 如亚马逊 – 代表他们的第三方卖家收销售税。南卡罗莱纳州发起了一个诉讼，争辩依据现有法律，亚马逊有义务确保它的第三方卖家收销售税。
然而，马萨诸塞州没有任何现有法律来要求亚马逊采取行动。如果马萨诸塞州此举行得通，其他不具备类似现有法律的州一定会跟进，因为和各个卖家打交道要比跟亚马逊打交道容易。
“成功的策略自然有影响，我可以其他州在密切注意事件的进展。”Peterson说。
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