30
5 月
4月18日是2017年美国报税的最后期限,但是,万一来不及整理好报税文件,一定要向国税局申请延期报税,并先预付税金,否则会有罚金。
不同于每年4月15日的报税截止日,今年因华盛顿D.C.的Emancipation Day假期,报税的最后期限变成4月18日。
延后报税只要没有欠税不会有罚金问题。如果有欠税,罚款为税款的5%,每迟1个月,罚金增加5%,上限是25%。因此,虽然您可申请延后报税,但4月18日前该缴的税要预先缴上,否则不但会被罚款,甚至还要加上利息。
国税局有几种罚款,第一,4月18日该报税你没有报税,你要交‘迟误报税罚款’(Late filing penalty);第二,你18日该缴钱你没有缴钱,要负担‘迟误付税罚款’(Late Payment Penalty),第三,你欠的钱超过一千美元以上,你还会有一个‘估计税罚款’(Estimated Tax Penalty)。建议在18日以前,先将要补给国税局的税做一个粗略计算。如果你觉得你还可能欠一些钱的话,或许是把钱先付上去,到时候报完税以后多退少补。
国税局接受申请人延后报税,最晚可延6个月,到10月17日。你的会计师只要在4月18日以前,把你申请延期的税单送出去,基本就符合国税局的要求。如果你准备自己去处理延期的话,你当然必须在周一邮局关门以前,让邮局收到才算。要获得当日邮戳以证明报税时间,并最好用挂号信寄出。
此外,开设个人退休账户(IRA账号)的截止日,也是4月18日。4月18日之前,先在银行开个IRA账户,这都能帮助你省税,而且也帮你省奥巴马健保医药费。华人做投资,可能收到K1或是1099表格,但并不是每一家投资公司都会按照政府规定将这些表格寄给纳税人,所以纳税人要确定在过去投资了哪些公司,是否收齐了报表。如果您有海外账户且金额超过一万美元,要在6月30日前递交FinCEN114表格。银行存款没达一万美元,也要在1040 Schedule B下面填写。建议海外有账户就须揭露,在美国需申报海外收入,报税时各项资料要备妥。
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26
1 月
很多老板以为薪水简单发给员工1099 与 W2,但实际上还有很多部骤,公司需要申报与缴稅。
薪资税主要有五项税:联邦所得预扣税(FWT),社安税(SSI),医保税(MEDICARE), 加州所得预付税(SWT),残障税(SDI)。其中社安税和医保税,老板也要替员工交,比例是6.2%和1.45%。联邦所得税,加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税,他/她可以省税,省钱。老板除了交以上两项税之外,还要交联邦失业税(FUTA)和失业税(SUTA)。
让员工填 写 所 需 表 格
移民 局 I-9表格 – 以 证合法工作身份
在雇佣员工前,雇主必须要求员工填写I-9 表格, 此表格是为了证明员工在美国的合法工作身份. 所有员工, 无论是公民与否,只要是在美国工作,就必须填写.
W-4表格是决定雇主要帮雇员扣除多少收入税的凭证. 员工必须如实填写信息,... read more
27
12 月
从明年1月1日起至少有下列15项,影响每个纳稅人。
1、个人所得稅最高稅率从39.6%调降为37%,仍依个人申报与夫妻联合申报的收入状况,维持七种稅率,10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ;夫妻合并收入60万元以上者,将被课征最高所得稅率37%。此条款於2026年自动失效。
2、标準扣除额(Standard deduction)大幅提高。约七成纳稅人适用标準扣除额,新稅法将个人标準扣除额提高至1万2000元,夫妻2万4000元。旧制则是个人6350元、夫妻联合报稅1万2700元。此条款2026年自动失效。
3、个人免稅额(personal exemption)取消。新稅法终结原来每人4050元的个人免稅额。
4、州与地方稅扣减额最高1万元。目前无上限的州、地方所得稅、销售稅、房地产稅的联邦报稅扣减新稅法将终止。
5、儿童抵稅额从目前每名孩童1000元提高至明年的2000元,凡家庭年收入低于40万元者都适用。2000元抵稅额的最高退稅金额从目前1100元提高至1400元。领养子女的1万3570元抵稅额保持不变。此条2026年自动失效。
6、购买首栋与第二栋住宅的新房屋贷款利息支出扣减额,从目前的100万元降低至75万元。现有的房贷均不受影响。
7、2018、2019年保险公司支付外的医药费开支,若超过「调整后总收入」(Adjusted Gross Income)的7.5%,可允许扣减。2020年开始,7.5%拉高至10%。
8、欧记健保个人强制保险罚款,废除。
9、目前稅法规范529储蓄帐户只能用于大学教育相关开支,新稅法允许这项教育基金用于基础私立学校K-12年级特许学校(charter school)教会学校学费或在家自学的相关开支。
10、让超级富豪难以避稅而设计的「替代性最低稅」(简称AMT),对企业团体,在新稅法中将被废除;个人纳稅人部分,则增加AMT可被豁免纳稅的金额。
11、目前稅法规范遗产总值超过550万元部分才需课稅,新稅法将550万元提高至1100万元(夫妻联合报稅)。
12、公司稅将从目前的35%降为21%,2018年1月1日起生效。
13、自住不动产交易利得免稅部分,目前稅法规定是五年内住满两年,可豁免前25万元(夫妻共50万元)的利得稅(capital gain tax),新稅法则更改为八年内住满五年才得享受此赋稅优惠。
14、纳稅人仍可每年扣减学生贷款利息,最高至2500元;研究生的免缴付学费无须以收入课稅。学校教师仍可每年扣减最高250元的教材购置费。
15、新稅法取消纳稅人将搬家费纳入扣减额,军人除外;请他人协助报稅的开支,明年起也无法再扣减。
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27
4 月
如果寄出报税表之后才发现错误,您可能需要修正已申报的税表。税务中心可能在报税表上更正数学上的计算错误,并接受漏附某些表格或附件的报税表。在这些情况下,不须更改您的报税表!但是如果您的报税表身份、您的收入、扣除或抵免优惠是不正确的或有所改变,您需提交一份更正的报税表。
使用1040X表【更正税表申请书】以更正以前提交的1040表,1040A表,1010EZ表,1040NR,或1040NR – EZ表。如果您是申请额外的退税,请先等到您收到原先申请的退税之后再开始进行( 您可以兑现那张支票 )。如果您在那一年还欠了额外的税,而尚未超过该纳税年度截止日,在截止日期前提交1040X表并支付税款可避免罚款和利息。截止日如果在星期六,星期日或法定假日,截止日将延迟到下一个营业日。1040X表格说明列出了税务中心的地址。
你要更正的每一年的报税表都要分别提交一份1040X表。每份表格放在分别的信封中寄出。务必将您更正的年度填在1040X表的最上方。这份表格有三栏。A栏为原来报税表上的原始或是调整后数字。C栏为更正后的数字。A栏和C栏之间的差异在B栏。表格的背面的一处解释了具体变动和每项变动的原因。附上任何因为变动而受到影响的表格和附件。通常要求退税,必须在您原始申报日起的3年内或在您完税日起的2年之内提交1040X表,以较迟的日期为准。在截止报税日期前申报的税表 ( 不考虑延期 )被视为于到期日申报。
‧ 附上任何因为修改而有所变动的表格或附件,包括在原始申报的报税表提出后才收到的任何W-2表。税务表格可拨打800-829-3676或查寻国税局网站取得。
‧ 修改后的税表更正税表申请书不能以电子报税方式提交。
‧ 处理1040X表的正常时间是从国税局收到之日起8至12周。
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21
7 月
自2017年起,美国的个人和公司税表截止日期将发生重大改变。无论公司抑或个人,千万别错过有关自己的信息,否则不仅有关税的罚款会罚得让人心痛,且会严重影响当事人的信用记录。这在靠信用运转的美国,是极不明智行为。例如partnership合伙人公司,如果没有及时延期税表,会导致高达每个合伙人195美元的罚金。以下是2017年时针对2016财务年度的时间表。 (更多…)
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18
9 月
案例: 电商收到高额销售税罚金怎么办?
众所周知,全国近一半的州已经通过立法或法规要求电商收取销售税并向州税务机关报告交易金额。目前,已有七个州在外网上刊登强制电商收取销售税的新规则,十个州将在10月1日开始,还有两个州将在今年晚些时候发布信息,另外四个州将从2019年1月1日起开始征收销售税。州政府不仅开始计划征税,甚至已经决定好了该如何利用征收上来的销售税 – 有可能降低其他税率。美国许多州,销售税占政府收入的三分之一,有的州比例更大,如德克萨斯州和佛罗里达州,再加上很多州都很穷,怎么会放掉这块大肥肉呢? 之前没交的税款要补交?
很多电商没有意识到,等到收到销售税巨额罚单后,就不知道怎么办; 例如,近期,我们就是有一些客户收到来自德克萨斯州的罚金通知,客户在德州并没有大额的销售,不知道为什么税金加罚金每个季度高达一千多美金,被政府追收了上一年连续三个季度的。 因为客户没有在销售平台例如亚马逊设置自动带扣缴销售税, 销售税以及罚金就只能自己承担自掏腰包。客户找到我们后,先了解客户的基本状况,原来是客户是亚马逊的电商并且在其它平台有产品销售到德州,却没有设置代收销售税。 因为,德州政府追查到有销售却没有申报及缴税。就按照预算的销售金额征缴税款并且累计罚金。我们的会计师 结合实际案例,分析状况后,就紧急帮客户处理,制定了详细的计划,多次和州政府沟通协调。第一步,先帮客户申请销售税号, 第二,帮客户申报三个季度的销售税。第三,与德州政府申请减免罚金。最后,结果是帮客户减免了三个季度三四千的罚金,避免客户的损失。
另一方面,由于很多中小电商买家由于怕因加收销售税而可能导致售价增高销售减少,利润减少甚至亏损。所以,没有申报并帮忙代收销售税,一旦被政府查到,销售税以及罚金就只能之自己承担。所以,还是建议电商要在平台设置销售税, 或者找专业会计师帮忙申请销售税号并按时缴纳。
另外,收到信后也不要慌张。 特别提醒: 1、IRS和州政府一般不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者邮件以为的审计通知,比如电子邮件、短信等,那么一定不是来自IRS,会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗去补税款。 2、IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索 “Scam” 查看更多关于诈骗的案例,这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招,指破骗局. 3、IRS工作人员绝不会对纳税人使用没收财产等威胁性语言。 其实就算收到调查和通知也不要自乱阵脚。。一般来说都会先收到国税局或州政府信件通知,要求补交税金及罚金。
在报税这件事情上,千万不要抱有侥幸心理,不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。在这里,还是再次提醒,中小电商卖家要找专业有经验的第三方服务会计师事务所帮你去设置销售税缴纳和报税,避免出现被政府抓到没有申报,而承担巨额罚金。一旦不幸收到罚金通知,尽快找专业的会计事务所帮忙处理。
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19
12 月
新的一年来即将来到,全美各地多个市、县和州的最低工资标準上涨并生效。下面一起来看看美国哪些地区上涨了最低工资。
芝加哥:每小时11美元。
伊利诺伊州库克县(Cook County):每小时10美元。
加利福尼亚州埃默里维尔(Emeryville):员工人数超过56人的企业每小时薪水为15.20美元,雇员人数在55人以下的企业每小时为14美元。
亚利桑那州弗拉格斯塔夫(Flagstaff):每小时 10.50美元。
洛杉矶:拥有26名员工的企业每小时12美元,雇员在25人以下的企业每小时10.50美元。
马里兰州:每小时9.25美元。
加利福尼亚州米尔皮塔斯(Milpitas):每小时11美元。
马里兰州蒙哥马利县(Montgomery County):每小时11.50美元。
俄勒冈州:每小时10.25美元。 (例外:波特兰地铁城区为每小时11.25美元,一些被指定为「非城市」的县为每小时10美元)
加利福尼亚州帕萨迪纳(Pasadena):员工人数达26人或以上的企业每小时12美元,雇员25人以下的企业的薪水为每小时10.50美元。
旧金山:每小时14美元。
加利福尼亚州圣荷西:每小时12美元。
加利福尼亚州圣莱安德罗(San Leandro):每小时12美元。
加利福尼亚州圣莫尼卡(Santa Monica):26岁或以上员工的时薪为12美元,雇员25人或以下的企业时薪为10.50美元。
华盛顿特区:每小时 12.50美元。
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11
12 月
美國國稅局(IRS)星期四(10月19日)公布適用於2018年的稅收規定,即納稅人在2019年申報2018年所得稅,可以享受的扣除額及豁免規定。
IRS係根據現行的聯邦法規以及經濟及精算預測,調整抵扣標準等相關報稅規定。如果川普政府的稅改法案獲國會通過,IRS也會隨之調整。
依IRS公布的數據,2018年仍是七個納稅級距,稅率為10%、15%、25%、28%、33%、35%及39.6%,適用的應稅所得(美元)範圍分別為19,050以下、19,051到77,400、77,401到156,150、156,151到237,950、237,951到424,950、424,951到480,050、480,051以上。
對大多數納稅人來說,IRS公布的2018年稅收規定,有五項變化是最重要的。
標準扣除額
夫妻合併報稅者2019年申報2018年所得稅時,適用的標準扣除額調增為1.3萬美元,比2017年增加300美元。單身及夫妻分開申報者,標準扣除額為6,500美元,增加150美元。
個人減免額
IRS將適用2018年稅收的個人減免額(Personal Exemption),調增100美元到 4,150美元。不過,如果單身的「調整後收入」(Adjusted Gross Incomes,簡稱AGI)超過266,700美元,夫妻合併申報者的AGI高於320,000美元,無法適用個人減免額。
列舉扣除額
單身及夫妻合併報稅者,如果2018年的AGI分別為266,700美元及320,000美元(這兩個數值在2017年分別是261,500美及313,800美元),適用列舉扣除的總額,不能高於AGI的3%,或最多僅能申報20%的列舉扣除額。
這項限制適用的扣除項目包括慈善捐贈、房屋貸款利息、各州及地方稅收以及雜項。
替代性最低稅
美國的替代性最低限額稅(Alternative Minimum Tax,AMT)旨在確保得到某些免稅、扣減或抵扣優惠的報稅人的最低應納稅額。2018年,單身納稅人收入低於55,400美元者,已婚聯合申報收入少於86,200美元,可以不適用AMT。
退休計劃供額限制
對於參與401(k)、403(b)、457計劃,以及選擇個人退休帳戶(Individual Retirement Account)供額延遲報稅的納稅人來說,2018年適用的退休帳戶供額上限,較2017年增加500美元,上升到18,500美元。供額上限增加500美元,不僅可以減少納稅金額,還可以善用這筆錢,獲得最大的投資效益
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31
10 月
周大伟 中国社科院法学所特聘研究员
近年来,国内有很多中小企业家到美国去注册公司。其实,在美国注册公司非常简单。美国实行登记主义原则,不需要验核注册资金、没有经营范围,法律没有禁止的事情你都可以经营。如果新公司的名字跟别的公司名字不重复,提交简单备案表格、一页纸的公司发起条款以及几百多美元的注册费递交以后,通常只需30分钟左右,公司登记手续就完成了。这对很多中国商人来说,简直不可思议。 (更多…)
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24
8 月
社安金是退休收入的关键来源,对未来的财务保障影响很大。但是以下原因可能造成你未获最高额的社安金:
1.不懂福利如何计算:社安署用来计算社安金的公式,是根据你工作收入最高之35年的收入,而且收入愈高福利愈多。所以工作未满35年或收入低,社安金就会缩水。
2.未申报收入:若你为了逃稅而未申报或低报收入,虽然起先似乎你占到便宜,但是退休后的社安金会减少。
3.未与配偶协调:与配偶协调如何申请社安金,能提高所获金额,若未协调,可能拿不到所有可获得的福利。例如,若你和配偶的工作收入差很多,收入较低者应先申请社安金,收入较高者领配偶福利,直到收入较高者满70岁,再领较高额的福利。
4.太早离婚:若你结婚至少十年后才离婚但未再婚,你可根据前配偶的工作纪录申请配偶福利。结婚不满十年就离婚,将失去这项福利。虽然不能让社安金来主导何时离婚,但你应考虑时机。
5.离婚后再婚:若你根据前配偶的工作纪录领取社安金,要注意若再婚就会失去该福利。不过再婚后,你可根据现任配偶的工作纪录申请福利。
6.工作收入太高:若你达完全退休年龄前就申请社安金,但同时还工作,那么在2017年,收入超过1万6920元后,每2元就抵扣1元社安金。达到完全退休年龄,收入限制上调为4万4880元,超过后每3元抵扣1元社安金。不过被扣的社安金,以后会再算回来。
7.拖欠学生贷款:多达15%的社安金可被扣用来还债,许多民众就碰上这个情况,例如为子女或孙儿共同簽署学生贷款,贷款不还导致社安金被扣。
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