01
8 月
如果我不是美国公民/绿卡也可以在德拉瓦成立公司吗？
在德拉瓦成立公司或者LLC并不要求美国公民身份或者绿卡，不管你在世界的任何一个角落都可以成立公司。事实上，我们的很多客户都不住在美国。我们不会因为您是外国客人而多收钱，但为了方便起见，建议您多看看我们的文章了解情况。 （更多…）
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14
8 月
联邦财产和赠与税豁免随着通货膨胀而上升，美国国税局在此公布了新的数字。2018年，遗产税和赠与税免税额为每人560万美元，高于2017年的549万美元。这意味着个人可以向继承人留下560万美元，不支付联邦遗产税或赠与税。一对已婚夫妇将能够从联邦遗产税和赠与税中锁定1,100万美元（1120万美元）。 2018年的年度Gift Tax 免税金额为15,000美元，而非自2013年以来一直停留的14,000美元。
根据客户近期询问较多的问题，下面给大家分析几个案例：
1. 夫妻之间是可以无限相互赠与房产和礼物的？
这句话不对。首先夫妻双方必须是美国公民，任何一方是绿卡持有者，税务居民都不可以享受豁免。其次，赠与只能存在未亡配偶之间，否则就按照遗产税计算。
2. 我给我的亲戚/孙子女/兄弟姐妹/朋友/同学赠送Cash可不可以避免税务？
答案是不可以。唯一能避免税务的方式是，赠与者直接替受赠人缴纳学费/医疗费用给学校/银行，钱不经过受赠方的手，直接给指定机构。
3. 父母给我海外转账，是不是只有单笔超过十万才需要申报？
年度内，多次分批小额赠与，累计超过十万就必须申报。
4.我老公赠与朋友$10,000 我赠与亲戚$16,000 是不是只有我需要申报，并且需要缴税呢？
有一个方式可以避免交税，就是使用夫妻间“Split Gift”。就是将妻子赠与亲戚的$16,000作为夫妻共同捐赠，低于每人$15,000的纳税豁免额。但这种情况夫妻双方都必须单独申报，必须申报不一定要交税。需要注意的是Gift Tax 免税金额为15,000美元，指的是每人捐献给一个受赠人的减免额。也就是说，在这个案例中，如果丈夫赠与朋友$20,000, 妻子赠与亲戚$16,000，虽然都超过$15,000，但如果使用夫妻间“Split Tax”，每人还是低于Gift Tax 的免税金额。
5. 祖父母，外祖父母直接将遗产留给孙子孙女是否可以少缴税？
答案是不可能的。美国税法将此类税称为“Generation-Skipping Transfer Tax”, 指的就是隔代赠与，或者赠与比自己小37.5岁的受赠人，将按照最高遗产税40%计算。那如果祖父母想给孙子孙女赠与有什么好的方法吗？可以利用每年15,000美元的排除金额，可以向任意数量的个人赠送15,000美元。因此，一对夫妇可以为他们的四个孙子孙女捐赠15,000美元，总计120,000美元。超出年度排除金额的终身礼品将计入560万美元的联合遗产/赠与税豁免。
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18
6 月
公司在美国雇人如何报税？以加州为例：
1. 发薪资税之前要首先申请EDD号码，填写一个DE1表， 传真到EDD，或者填好后打电话或上网申请。申请到号码之后才能报加州的薪资税。
2. 薪资税主要有五项税：联邦所得预扣税(FWT)，社安税(SSI),医保税(MEDICARE)， 加州所得预付税（SWT），残障税(SDI)。其中社安税和医保税，老板也要替员工交，比例是6.2%和1.45%。联邦所得税，加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税，他/她可以省税，省钱。老板除了交以上两项税之外，还要交联邦失业税（FUTA）和失业税（SUTA）。联邦失业税通常是0.8%；加州培训税（ETT）通常是0.1%；州失业税SUTA因公司大小和员工被解雇的多少而有变化。比如一个公司经常解雇人，它的员工通常会去领失业救济(Unemployment Insurance)，那么它的税率就会比较高，交的税也比较多。但联邦和州的失业税通常只征收一个员工工资的前 $7000×0.8%=56美元/每人。全国一样。州培训税通常是0.1%。
3. 报工资税表941和DE6，如果你有在你的电脑软件中做的话，到了季度结束，这两个报表就都自动做好了。但是注意941税的预交是有要求的。如果一个公司一个季度的941税少于$2500美元，他可以和税表一起寄出。如果多于$2500美元，通常你要在下个月的15号之前存入银行。如果你每次发薪水后，941税都超过$2500美元，你要在发薪水后的三天之内报税，交到国税局的银行。谁是国税局的银行？所有FDIC银行都是，外国银行不是。用8109表格，表格上要写明哪年，哪个季度的941。现在大多银行都不接受8109表格了，那么你要建立EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)来上网付税。
4. EFTPS如何建立呢？上网www.eftps.com， 然后登记（Enrollment），要用到你的公司的联邦税号（FEIN），公司的地址，电话，银行的Routing Number和账号。登记后，你会收到国税局的一封信，告诉你一个密码（PIN），然后你还要打电话拿到一个上网的临时密码（Internet密码），然后你就可以进入EFTPS系统，上网报税了。第一次进入，你要更改你的网上密码，以后你就可以用了。
5. EFTPS报税时，国税局直接到你的账号把钱扣除，节省时间和邮费。而且用过的系统的报税记录全部都能看得到，不像存银行，丢了就不容易查了。当然，如果你找到一个有国税局E-Service的会计师，你签个委托书2848(Power of Attorney)， 他还是可以找到你的付税记录。
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01
1 月
近期， 相信很多零售商都有收到加州政府的通知。所有零售商的地区使用税征收要求自2019年4月1日起生效。
从2019年4月1日开始，所有注册的或在加利福尼亚州税务和税务局（CDTFA）注册的零售商都有责任在前一个或当前日历年向CDTFA收取和支付地区的使用税：
该零售商对该地区的销售额超过100,000美元，或
该零售商在200个或更多单独交易中向该区域进行了销售。
这项新的地区使用税征收要求符合“税收法”第7262条和美国最高法院在南达科他州诉Wayfair，Inc。（码头号17-494）（Wayfair）的决定。
此新要求适用于要求在CDTFA注册的所有零售商，无论是位于加利福尼亚州州内还是外州或境外。新的收集要求不具追溯力，并且是零售商收取2019年4月1日之前适用的地区使用税的要求之外的要求。
什么是地区税？
地区税是选民批准的销售（交易）和城市，县和其他地方管辖区征收的使用税。目前全州范围内的加州销售和使用税率为7.25％。但是，在征收地区税的地区，总销售额和使用税率较高。在这些地区，总税率包括全州税率加上地区税率。
谁负责缴纳地区税？
区域销售税应由零售商销售有形个人财产。购买者因在区内使用有形个人财产而征收地区使用税。但是，在一个地区“从事商业”的零售商通常需要领取该地区的使用税，并将其支付给CDTFA以销售在该地区交付的有形个人财产。
一般而言，如果您是零售商且您的企业位于税务区，则您被视为该地区的“从事业务”。此外，如果零售商，零售商也被视为“从事区域业务”：
在区内维护，占用或使用任何类型的办公室，销售室，仓库或其他营业场所，无论是临时或永久，直接或间接使用，还是通过代理，
在区内经营任何代表，代理人，销售员，文字布士等，以便接受订单，销售或交付，安装或组装有形的个人财产，
通过位于区内的有形个人财产租赁获得租金，或
出售或租赁将在区内注册的车辆或无证船舶。
征收地区使用税的新要求自2019年4月1日起生效
从2019年4月1日开始，除了上述要求零售商向其客户征收地区使用税的条件外，任何在上一个或当前日历年内销售到地区超过100,000美元或200个或更多单独交易的零售商是被认为是在该地区“从事商业活动”，并被要求收取该地区对该地区交付的销售使用税。零售商必须向CDTFA报告并支付任何征收的地区税，以了解其销售和使用纳税申报表。
收集地区使用税
一般而言，如果您不是在某个地区“从事商业活动”，那么您的客户是对您购买的有形财产的地区使用税负责，以便在该地区进行储存，使用或其他消费。为了客户，您可以选择向他们收取地区使用税，并向CDTFA报告并支付。
加州的税率
您可以在我们的加州城市和县销售和使用税率网页上找到每个地区（城市和/或县）的税率。此网页包括查找工具，查找销售和按地址使用税率，您可以根据地址查找税率。为了进一步帮助您找到正确的税率，我们的费率查询服务也可以集成到您的销售软件中，以计算每个销售的税率。
信息来源： CA Department of Tax and Fee Ad Notices
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29
9 月
遗产和赠与税在2013美国遗产和赠与税争战中，美国纳税人大胜一场，赠与和遗产的终身免税额从一百万美元提高到五百二十五万美元。根据专家估计，新法实施后，2013年美国每一千位去世的人中，只有1.4人须付遗产税。
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19
12 月
新的一年来即将来到，全美各地多个市、县和州的最低工资标準上涨并生效。下面一起来看看美国哪些地区上涨了最低工资。
芝加哥：每小时11美元。
伊利诺伊州库克县（Cook County）：每小时10美元。
加利福尼亚州埃默里维尔（Emeryville）：员工人数超过56人的企业每小时薪水为15.20美元，雇员人数在55人以下的企业每小时为14美元。
亚利桑那州弗拉格斯塔夫（Flagstaff）：每小时 10.50美元。
洛杉矶：拥有26名员工的企业每小时12美元，雇员在25人以下的企业每小时10.50美元。
马里兰州：每小时9.25美元。
加利福尼亚州米尔皮塔斯（Milpitas）：每小时11美元。
马里兰州蒙哥马利县（Montgomery County）：每小时11.50美元。
俄勒冈州：每小时10.25美元。 （例外：波特兰地铁城区为每小时11.25美元，一些被指定为「非城市」的县为每小时10美元）
加利福尼亚州帕萨迪纳（Pasadena）：员工人数达26人或以上的企业每小时12美元，雇员25人以下的企业的薪水为每小时10.50美元。
旧金山：每小时14美元。
加利福尼亚州圣荷西：每小时12美元。
加利福尼亚州圣莱安德罗（San Leandro）：每小时12美元。
加利福尼亚州圣莫尼卡（Santa Monica）：26岁或以上员工的时薪为12美元，雇员25人或以下的企业时薪为10.50美元。
华盛顿特区：每小时 12.50美元。
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05
9 月
最新消息，根据税务基金会的Joe Bishop-Henchman及其同事的说法，全国近一半的州已经通过立法或法规要求电商收取销售税并向州税务机关报告交易金额。目前，已有七个州在外网上刊登强制电商收取销售税的新规则，十个州将在10月1日开始，还有两个州将在今年晚些时候发布信息，另外四个州将从2019年1月1日起开始征收销售税。州政府不仅开始计划征税，甚至已经决定好了该如何利用征收上来的销售税 – 有可能降低其他税率。剩下的最大不确定性是几个最大的州会做什么：加利福尼亚州，纽约州，德克萨斯州，马里兰州，佛罗里达州和俄亥俄州尚未采取行动，但一旦其立法机构于1月份确定下来，它们可能也会这样做，毕竟能给政府带来巨大的收入。
背景
二十六年前，美国最高法院在Quill Corp. V North Dakota裁定，只有当卖家在该州拥有仓库或零售店等实体存在时，各州才可能要求远程零售商向其居民征收销售税。与此同时，高等法院敦促国会制定国家对此类交易征税的基本规则。但国会没有采取行动，而是创建了一个独立的委员会，撰写了一份报告。之后，虽然参议院通过了一项名为“市场公平法案”的共识法案，但一些强大的众议院共和党议员多年来一直阻挠行动。今年6月，最高法院得出结论，认为Quill错误地决定了这个问题，并将其推翻了。在南达科他州诉Wayfair案中，高等法院表示，各州可能要求远程卖家收集，无论他们是否在其管辖范围内保持实际存在，也就是说存在“Economic Nexus”。
目前
法官们对征收销售税方式施加了一些限制，但也为各州提供了一些指导。各个州可以按照自己的法案法规要求电商缴纳销售税，只要联邦政府不追溯，州政府可以建立单一的州级税收管理，简化和协调州和地方销售税。在此预期下，一些州政府已经开始通过立法，要求活跃的在线卖家向买家征收销售税。
未来
各州迅速采取行动向电商征税已成为事实。许多零售商都很在很努力学习相关销售税知识，需要付出的时间成本，人力成本将是巨大的。对于州政府来说，如何制定销售税税率，如何征收，清查电商卖家是否按照规则缴纳销售税也是很浩大的工程。在最近的一次活动中，零售行业领导者协会传播与国家事务执行副总裁杰森·布鲁尔说：“国会不应该达成近乎普遍的协议。” 布鲁尔说，如果各州在实施电商销售税征收方面超支，他的团队和其他人可以要求国会制定统一的国家标准。
国会本可以在几十年前解决这个问题，明确消费者和零售商的在线销售税，并为各州带来可观的收入。但是，通过长期搁置这个问题，国会让最高法院有时间改变主意。现在，强大的在线销售税争议似乎已基本解决。当法院正式裁定后，关于销售税的征收将会成为定局。
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06
11 月
为什们合规会计记账在美国如此重要？
随着经济的发展和互联网全球化的普及，越来越的中国电商选择来美国成立公司发展业务，开拓海外市场。那么除了需要注意成立公司之后的事项以外，另外一项就是要了解中美会计的区别。
由于经济发达程度、政治体制、法律体制和社会文化传统的不同，每个国家的会计制度都有很大差异。不论是美国的会计准则还是国际会计准则，都只涉及通过会计的确认、计量和报告来提供有关企业的财务状况和经营结果信息，并没有会计记录的相关规范，也就是不涉及会计科目设置及相关会计事项分录的内容，但在中国，我们通过统一企业会计制度，把这一部分内容进行相应的统一和规范，来确保企业会计信息的真实完整。这就造成了美国会计和国内不同的地方很多。所以，我们不能用国内会计的标准来记录美国公司会计财务科目状况。
为什们要合规的会计记账？有以下几个考虑点.
随着企业越大越成功，查税的风险也会越高，3年之内都要保存。根据企业报税是否有收入等不同，国税局可能会追溯6至10年的账目税表。 所有的收据发票（supporting document）都要保存。公司从一开始就按照美国会计准则合法合规记录，降低以后被国税局审计的风险。
财务报表（financial statement）是由每月会计的记账账目到年底产生的，如果每月的会计科目信息不准确，直接影响财务报表准确性完整性。
而找美国专业的会计记账，就可以帮忙避免这些问题。
例如， 在国内，由于公司大小，职位高低，差旅费用报销标准不等并记入管理费用。而在美国，不管是员工还是老板，差旅费都和公司的收入利得相关。 不能因为是老板，费用就高出很多，在企业没有收入的情况下，住高级酒店。差旅费必须是和公司相关，并且提供相应的发票，并归还多余的费用，如果没有做详细的记录并且保存发票，将记入员工的工资一起收个人所得税。而在美国，没有管理费用。之前，有个中国客户年收入不到100万，其中费用支出就有20万多，其中包含招待费，差旅费等各种支出却不能提供相应的发票，并且费用支出完全不符和美国会计准则。故所有的开支不能作为费用支出扣除。只能按收入交税。
如何合法合规记录美国公司账目报税？
由于美国的税务种类十分繁杂，而会计财务报表又是报税的重中之重，所以，如果由于用错会计原则而导致企业财务状况以及经营利得的信息失误及不完整，将会直接导致年底报税时的财务报表不真实有效，影响给国税局报税，并且会增加被国税局审计的风险一旦被国税局审查，后续几年都会有风险。
有些客户选择了自己的会计，但是有客户反应，之前他们用的会计师图方便，账目记录混乱，并没有审查其真实性，也没有按照美国会计原则录入信息，也没有按照美国税法要求提供financial statement. 直接导致年底报税的时候，税表错误，需要重新按照美国会计准则修改并记录所有的会计财务账目，产生新的financial statement用来重新申报并改正税表。
所以，一定要请专业 的会计师来处理企业的会计税务问题，避免一旦被国税局查账审计，产生巨额罚金及后续问题。
如需美国会计记账报税服务，可与我们联系。
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28
11 月
2019年税改公布，2020报税需要注意什么！
美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意，明年报税时适用的是2018年所得税规定，最新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。
调整级距适用金额
2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下。
37%：单身应税收入超过510,300美元。（夫妻合并申报为612,350美元，家庭户主申报为510,300美元）
35%：单身应税收入超过204,100美元。（夫妻合并申报为408,200美元，家庭户主申报为204,000美元）
32%：单身应税收入超过160,725美元。（夫妻合并申报为321,450美元，家庭户主申报为160,701美元）
24%：单身应税收入超过84,200美元（夫妻合并申报为168,400美元，家庭户主申报为84,200美元）
22%：单身应税收入超过39,475美元（夫妻合并申报为78,950美元，家庭户主申报为52,850美元）
12%：单身应税收入超过9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）
10%：单身应税收入低于9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）
标准扣除额
单身：12,200美元。
夫妻合并申报：24,400美元。
家庭户主：18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。
列举扣除额
医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款：最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出：最多可列举扣除总支出的2%。
替代性最低税（Alternative Minimum Tax）
AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税
2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税），但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人（即不是子女）的纳税人，可以享有的退税额为500美元。
薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit）
2019年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免（Adoption Credit）
2019年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
学生贷款利息抵免
2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制
美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。
取消强制纳保罚款
2019年没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。
请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。
赠与税及遗产税
2019年，赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。
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21
8 月
Sale Tax Holiday于今年8月回归，是州政府为鼓励居民消费，尤其为了学生返校购物而设立的节日。在节日期间，某类商品完全免税，商品类别包含鞋子，衣服，笔记本和其他学习用品，有时甚至还包含电脑和家居用品 。免税购物日期因地点而异，但大多数参与州从8月3日开始。今年的Sale Tax Holiday共有14个州参与。
每个州的规则都略有不同。有些州只在服装和鞋类上提供免税购物，每件商品的价格上限通常为75美元或100美元，有些州并没有种类限制和金额限制。更好的消息是，网络购物也参与其中，只要您在节日内在相应的州进行在线购物，并且商品符合条件，就可以轻松节省5％-10％的销售税。
以下是每个州的Sale Tax Holiday日期，以及商品免税清单
阿肯色州：8月4日至5日
可免税购买各种返校物品，包括书包，笔记本和铅笔等经典学校用品; 用于学校，教科书和其他教学材料的艺术用品，以及价格为每件100美元或以下的服装。
康涅狄格州：8月19日至25日
免税购买价格低于100美元的服装和鞋类。
佛罗里达：8月3 – 5日
免税购买低于15美元的学校用品，低于60美元的服装和鞋类。
爱荷华州：8月3-4日
可免税购买不到100美元的服装和鞋子。
马里兰州：8月12日至18日
可免税购买不到100美元的鞋类和服装。
马萨诸塞州：8月11日至12日
马萨诸塞州刚刚批准了8月11日和8月12日的免税周末。购物者可免税购买学校用品和大多数其他商品，上限高达2,500美元。例外情况包括餐馆用餐，汽车和各种形式的烟草。
密苏里州：8月3日至5日
可免税购买大多数返校用品， 包括价格在100美元或以下的服装，价格高达1,500美元的电脑，以及价值50美元的学校用品，如蜡笔，书包等。
新墨西哥：8月3日至5日
可免税购买低于100美元服装或鞋类，价格高达1000美元的电脑和平板电脑，以及每件商品的价格为30美元或更低的学校用品。
俄亥俄州：8月3 – 5日
免税衣物最高可达75美元，学校用品每件最高可达20美元，书籍和其他教学材料每件最高可达20美元。
俄克拉荷马州：8月3日至5日
可免税购买大多数鞋类和服装，每件鞋子的价格可高达100美元。
南卡罗来纳州：8月3 – 5日
购物者无需支付学校用品，电脑，衣服，甚至家居和宿舍用品（如毛巾，床单，枕头和浴帘）的销售税。
德克萨斯：8月10日至12日
德克萨斯州全年都有几个免税购物周末，其中包括8月10日至12日的一个免税购物假期，让孩子们在返校季节受益。购物者可以购买价格低于100美元的大多数背包，服装，鞋类和学习用品，无需缴纳销售税。
弗吉尼亚：8月3 – 5日
8月3日至5日期间，弗吉尼亚州将举行销售免税假期。购物者可购买价格在20美元或以下的学校用品，每件商品的价格在100美元或以下的服装和鞋子，以及各种飓风防备设备和能源，售价低于2,500美元。
威斯康星州：8月1日至5日
购物者不需要支付低于75美元的服装和学习用品的销售税，还可免税购买个人使用的电脑（低于750美元），电脑用品（低于250美元）。
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