12
10 月
什么情况下,需要申请新的EIN?
近期有些客户咨询,是否可以更改给公司股东,名字等信息,如果更改,是否需要新的辅助识别号码EIN. 那我们就今天浅谈一下什么情况下需要重新申请新的EIN ? 一般情况来说,如果公司企业的所有权或者实体结构更改时,那就要重新申请新的雇主身份识别码EIN。有大概以下几种类型:
独资经营者 (Sole Proprietors)
如果符合以下任何一项,您则需要申请新的雇主身份识别码EIN:
您已经申请破产并且在处理相关事宜。
您成立公司。
您与人合伙并以合作伙伴来经营企业。
您购买或或继承原有的的企业,并且以独资企业经营。
您不需要新的EIN, 如果您符合以下任何一项:
更改公司或企业名称。
更改公司企业地址或者增加其他地址。
经营多个公司。
股份公司 (Corporations)
如果符合以下任何一项,您则需要申请新的雇主身份识别码EIN:
您的股份公司收到州政府发的新的许可证。
您是一家股份公司的子公司,用的是母公司的EIN,或是您成为一家股份公司的子公司。
您将公司类型改为合作伙伴或独资经营企业。
您在法定合并后成立的股份公司。
您不需要申请新的EIN, 如果您符合以下任何一项:
您是一家股份公司的分部。
公司合并后,承替的公司使用现有的EIN。
股份公司宣告破产。
公司改换名称或者地址。
股份公司选择以小型企业股份公司(S corporation)的类别报税。
股份公司进行重组后仅改变名称或地址。
州登记的企业结构维持不变。
合作伙伴 (Partnerships)
如果符合以下任何一项,您则需要申请新的雇主身份识别码EIN:
您組成公司。
您的合伙公司被其中一位合伙人接收,并改为独资经营企业。
您结束合伙公司,并成立一家新的公司。
您不需要申请新的EIN, 如果您符合以下任何一项:
合伙公司宣告破产
合伙公司更改名称。
更改地址或增加新的营业地址。
根据IRC第708(b)(1)(B)条终止合伙关系,形成了新的合伙公司。
合伙企业所有权的50%或以上(按资本和利润的利息衡量)在十二个月内转手(根据Reg.130.6109-1终止合伙)。
以上已经分别解释了有哪些情况下,是需要在重新申请新的雇主识别号码。哪些是不需要申请的,一般情况下,我们并不建议给给公司申请新的EIN 或组织结构更改,因为这样一般会比较麻烦, 耗时间较长,需要给政府申请更改并作出合理的解释说明信。需要政府同意更改才可以。据我们办理经验,一般等到政府回信通知更改成功则需二至三个月不等。具体事项还要看实际情况。详细情况最好咨询专业的会计师。
数据来源:国税局IRS
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19
12 月
新的一年来即将来到,全美各地多个市、县和州的最低工资标準上涨并生效。下面一起来看看美国哪些地区上涨了最低工资。
芝加哥:每小时11美元。
伊利诺伊州库克县(Cook County):每小时10美元。
加利福尼亚州埃默里维尔(Emeryville):员工人数超过56人的企业每小时薪水为15.20美元,雇员人数在55人以下的企业每小时为14美元。
亚利桑那州弗拉格斯塔夫(Flagstaff):每小时 10.50美元。
洛杉矶:拥有26名员工的企业每小时12美元,雇员在25人以下的企业每小时10.50美元。
马里兰州:每小时9.25美元。
加利福尼亚州米尔皮塔斯(Milpitas):每小时11美元。
马里兰州蒙哥马利县(Montgomery County):每小时11.50美元。
俄勒冈州:每小时10.25美元。 (例外:波特兰地铁城区为每小时11.25美元,一些被指定为「非城市」的县为每小时10美元)
加利福尼亚州帕萨迪纳(Pasadena):员工人数达26人或以上的企业每小时12美元,雇员25人以下的企业的薪水为每小时10.50美元。
旧金山:每小时14美元。
加利福尼亚州圣荷西:每小时12美元。
加利福尼亚州圣莱安德罗(San Leandro):每小时12美元。
加利福尼亚州圣莫尼卡(Santa Monica):26岁或以上员工的时薪为12美元,雇员25人或以下的企业时薪为10.50美元。
华盛顿特区:每小时 12.50美元。
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03
10 月
美国公司成立后遇到罚金怎么办?
最近有很多新成立美国公司的客户来咨询,为什么美国公司刚成立没多久,就收到了各种IRS不同理由的罚金?理由很简单,因为当初成立美国公司的时候,选择了自然年度作为公司报税截止年度。所以哪怕是在12月初成立的美国公司,也是按照当年12月底结束,美国公司第一年仅仅存在了一个月。
那有什么方式可以避免呢? ... read more
05
3 月
无薪资收入F1/CPT/OPT国际学生
无任何收入,报税身份为暂住外国人(Non-Resident Alien)的F-1留学生需要填写并邮寄:
Form 8843
Form 1040NR/1040NR-EZ
1. 先说说 Form 8843
根据实际居留天数测试 (Substantial Presence Test)的说明,F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上,否则F-1身份下的居留天数都不算在实际居留天数里。也就是说,在美国居留未满5年的F-1学生的报税身份属于暂住外国人(Non-Resident Alien)。
Form 8843即是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表,通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试,最终达到税款豁免的目的。
Form 8843可以在IRS官网在线填写并打印。和我们F-1留学生密切相关的是Part 1和Part 3。 如果有不清楚的地方,小纽建议大家参考表格最后一页的官方填写指南。
2. 再来看1040/1040NR系列表格
F-1身份的留学生根据在美居留时间的不同:
○ 居留满5年以上并且通过了实际居留天数测试,报税身份即变更为定居外国人(Resident Alien),所需要填写的个人收入联邦税申报表为1040/1040EZ系列表格。
○ 在美居留未满5年的F1学生报税身份则为暂住外国人(Non-Resident Alien),所需要填写的相应税表为1040NR/ 1040NR-EZ系列表格。
*NR即Non-Resident,... read more
04
6 月
美国税法规定任何business都必须给该business所有的independent contractor (通常来讲都是individual) 发1099MISC. 那么什么是independent contractor呢?就是指一个人给一个Business提供了某种服务,之后也对应的也拿了一些报酬,而这个人又不能算作这个business的employee,那么这个人就是个independent contractor. Independent contractor收到1099MISC之后,要把上面box 7显示的数作为income上报,而发1099MISC的business也可以claim相应的expense. 但是发1099MISC的前提产生的amount大于一定数额。 如果收入小于$400, 则不会收到1099MISC. 另外你拿到1099MISC与你是不是resident无关。如果你是non resident, 只要你的工作是合法的(比如用F1签证的OPT或者CPT工作),拿到1099MISC也无所谓,你只是需要把1099MISC上所显示的钱作为报税收入即可(Sch C income).
需要指出的是,上面所指的1099MISC是说box 7... read more
22
4 月
对做生意的人士来说,有时候现金支取上万美元,在存、转、支取时,为避麻烦、故意以低于一万美元的上限交易,这种习惯很容易让你登上国税局的“黑名单”,被怀疑有“拆分洗钱”的嫌疑。面对这类指控,国税局最关心的问题是“你在逃避什么?”我们一起来学习在美存钱你应该要懂的法律。
根据众议院筹款委员会在2016年5月26日举行的听证会上,透露从2012年,全美约有600多人因涉嫌“拆分洗钱”被国税局盘查,查封金额达430万美元,但其中只有约五分之一属于“拆分洗钱”的刑事案。
面对这种国税局查错人、伤及平民的做法,在2014和2015年间一直屡见报端、让国税局倍感压力,并于2014年10月开始改变了政策,决定如果没有依据认为(嫌疑人)存在非法活动,将不再对1万美元以下的交易模式进行追踪调查。下面介绍拆分洗钱最容易被冤枉的实例。
1. 国税局把他一生的积蓄都收了,可他并没做坏事
17年前,肯‧古蓝(Ken Quran)离开拉马拉的消防站,搬到北卡罗莱纳州的格林维尔开了自己的便利店,当时他口袋里只有3千美元。这17年间,他每周工作70个小时,积累了15万美元以备退休;而且他和妻子、四个孩子都陆续入籍、成为美国公民。但他的美国梦却突然变成了法律的噩梦,古蓝并不知晓自己从账户提取现金的方式(多次低于1万美元)使其成为触犯联邦法律的嫌疑人。
2014年6月,美国国税局(IRS)从古蓝的银行账户查封了15.3万美元,这是他一生的积蓄,但是他并没做什么坏事。所幸的是,在经历若干个月后的煎熬后(直到2016年2月),这个北卡罗莱纳州的便利店老板终于要回了他的积蓄。
在当年6月20日,美国国税局刑事调查司以及都柏林郡的警长办公室人员一起冲进了古蓝的便利店。首先是封闭便利店、禁止顾客入内;然后警犬对店里进行了一遍地毯式搜索。在未有任何发现后,调查司的人员递给他一份“同意予以没收(Consent to Forfeiture)”的协议。(注意:一旦签署这份文件,就表示当事人“同意并自愿”放弃他所有被查封的现金。)因为古蓝的母语是阿拉伯语,他说自己英语不够好,不能完整理解文件的内容,所以拒绝签署该协议。
在被冻结所有的银行资产后,古蓝的生活陷入困境。已经61岁的古蓝,完全不知道怎么负担得起退休生活。事后,银行同意给他5万美元的信贷额度,保持生意的正常运作。要知道,国税局并未指控古蓝任何罪行,“我每周工作七天,他们无权这样对待我”,古蓝表示。
他决定求助公益机构“正义研究所”(Institute for Justice),该机构提供免费律师服务。律师罗伯特‧约翰逊(Robert Johnson)代理了古蓝的案件,代他向国税局递交申请,要求国税局返回古蓝的毕生积蓄。在递交申请六个月后,仍无任何音讯,于是律师致函给国税局专员约翰‧科斯基宁(John Koskinen),要求查询古蓝案件的申请状态。后来,国税局全额退还古蓝的冻结金额,“我们要求国税局做正确的事,然后他们有照做,”约翰逊律师说。
他说,希望古蓝的例子能激励其他人。“如果国税局愿意对古蓝做纠正,那他们也应该能对其他人做。今天的决定为‘拆分洗钱’(Structuring)的其他受害者开启一条路,取回属于他们的东西。”这不是第一起讨回查封资产的案例,这几年正义研究所代理的多宗案件,当事人都已悉数取回被冻结的资产,该机构的研究主管Dick Carpenter在接受本报采访时表示。
2. 有被冤枉的,但也有真正该受罚的
往往拆分洗钱都跟逃税、漏税有关系。如果有些收入来源说不清、道不明,等存入银行时就意味着要纳税。很多人都抱着侥幸的心理,瞒一点是一点,那么万一有一天被逮到,后果不堪设想。
例1:故意隐瞒资产收入 三年不纳税
2016年5月17日,奥克芒的开发商Louis Lamanna在匹兹堡的联邦法庭对“拆分洗钱”指控认罪,地区法官Arthur Schwab判决他入狱1年,罚款7万美元。
Lamanna今年50岁,根据政府律师Michael Comber陈述,Lamanna曾出售37.5万的资产,却隐瞒、未报告收入给联邦政府。此后,Lamanna及其家人故意多次以1万美元以下的金额支取这部分资产收入,以避免银行报告交易记录给国税局。
常言道,常在河边走,怎能不湿鞋。一次,当Lamanna卖出一辆汽车,他似乎太得意、忘了存取钱的“规定”,在同一天、从两家银行、分两笔业务,取出总额为1.2万美元的现金。这一下露出马脚,当这一笔现金记录被银行报告给国税局后,Lamanna就成为了暗中监督的对象,直到2012年被正式起诉。
而且国税局还查出,在2006至2008三年间,他都没有缴税,所以他还需补交三年的税款。按照认罪协议,当局同意Lamanna减刑为入狱半年,缓刑三年,以及家庭软禁六个月,以换取不起诉他的三名家庭成员。
例2:两张$9,900支票 遇损友遭殃
无独有偶,2016年1月22日,在康州62岁的Andrea Dobrozensky(简称Dobro)因提交虚假纳税申报和拆分洗钱,被地方法院法官Janet Arterton判处五个月监禁,外加五个月家庭软禁,以及一年的监督合约、外加三千美元罚款。
在2012年11月27日,Dobro在法明顿银行开出两张支票,一张给自己、另一张给David Raymond,两张支票的金额都是$... read more
15
1 月
今年报稅季开始时间是2018年1月29日星期一,报稅截止日是2018年4月17日,星期二。
<个人及家庭成员的基本资料>
有效的证件(ID),驾照或护照等
社会安全卡
家庭地址
家庭成员的生日
银行支票账户(支票的复印件,用于退稅或补稅直接银行转账用)
<收入证明材料>
薪金(W-2)
利息(1099-INT)
股息分红(1099-DIV)
股票买卖(1099-B)
退休金(1099-G)
提领健康账户金额(1099-SA)
提领IRA退休计划和年金额(1099-R)
失业金(1099-UC)
赌博收入 (W-2G)
独资经营/散工(1099-MISC)
房屋出租收入
S类企业及合伙收入 (K-1)
<孩子在美国居住6个月以上证明>
孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明
孩子的出生纸(Birth Certificate)
<孩子幼儿园或课后照顾的开销证明>
幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称,地址,和稅号(TAX ID)
付款收据或付款支票复印件
<孩子大学学费的证明>
学校提供的1098-T表格
学校提供的学生贷款利息1098-E 表格
<医疗保险的证明>
保险公司提供的1095 表格, 还未收到的可以向保险经理索取/询问
<房屋自住或出租的材料>
银行提供的1098表格
贷款利息,房屋地稅
出租房需要提供2017年全年房租的收入
出租房还需要提供出租的开销:水,电,煤气,维修等各类开销
今年稅法
低收入补助退稅EITC,联邦最高可退稅$6,318
17岁以下的小孩退稅Child Tax Credit:最高可退稅$1,000 (投资收入需少于$3,450)
13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care:最高可减稅$1,050 ($3,000的35%)
机会教育退稅,在读大学生,头四年交的学费EducationCredit:最高可退稅$2,500
学生贷款利息Student Loan Interest:最高可减$2,500
房屋出租亏损Rental Loss:最高可减稅$25,000
个人豁免额Personal... read more
27
11 月
美国众议院11月16日通过《减稅及就业法》(Tax Cuts and Jobs Act),随后,参议院财政委员会也表决通过了共和党参议员提出的稅改法案,该法案与众议院版本有所不同。
尽管时间紧迫,总统川普(特朗普)希望稅改法案能成为今年送给美国民众的圣诞礼物。
在感恩节假期后,参议院将对稅改法案进行投票。由于参众两院的稅改法案有所不同,在成为法律前,两院必须协调最终版本,川普相信两院将去异求同,在年底前完成立法。
11月20日,川普在内阁会议中说:「我们要送给美国人民稅改圣诞礼物,希望这将是一个最美好的圣诞礼物。」
白宫经济顾问委员会主席凯瑟・哈塞特(Kevin Hassett)说,虽然参众两院的稅改法案有差异,但是都符合川普对稅改定下的三个不能妥协的目标,即公司稅减为20%、对中产阶级大幅减稅以及简化稅制。
参众两院的稅改法案都将企业所得稅稅率从35%降到20%,这是这次稅改的核心。
数名共和党议员对稅改表示担忧,第一位反对参众稅改法案的共和党参议员约翰逊(Ron Johnson)声称,目前的两个版本对大公司较有利。
11月16日,他告诉CNN:「我们没有照顾到商业实体(pass-through businesses)的利益,而这些实体是推动经济增长、创造就业以及创新经济的引擎。」
美国有很多小企业都是属于商业实体,这意味着这些公司不是缴纳公司稅,而是由雇主申报个人所得稅。
商业实体包括独资企业、合伙企业和S公司(S corporation),按现行稅法规定,雇主适用的个人所得稅稅率最高为39.6%。批评人士认为,参众两院对商业实体的稅改,规定得太复杂,不能为小企业提供实质的减稅。
哈塞特表示,在立法过程中对法案的审议和辩论是适当的。
他说:「总统支持依照程序(regular order)立法,因为这是实务上达成交易以及法案成为法律的程序。」
「我希望能够解决这个问题,每个人,甚至是民主党人,最终都投赞成票。」
稅改有利经济增长
哈塞特相信稅改将带来经济增长。他说,世界各国在削减企业稅后,都实现了经济活动的增长。
他说:「在我所见到的每一种经济模式中,都得到增长的结果,不是很大的增长,即使在一个封闭的经济模式中,也会有些许增长。」
「你从中获得了积极的增长,而这种增长将使劳工受益。」
根据传统基金会(The Heritage Foundation)的报告,众议院的稅改法案,长期而言,可使美国的国内生产总值(GDP)增加2.6%,参议院的版本则是2.8%。
该报告指出,GDP的增长使每户家庭收入增加了4,000到4,400美元。
川普曾批评现行的稅收规定,迫使美国企业转到海外。美国公司为了避稅,转到像爱尔兰这样的低稅国家。
多年来,美国公司将盈收留在外国的子公司,以避免在美国缴纳高额稅款。据估计,美国企业留在海外的盈余,总额超过2.5万亿美元。
「如果你在爱尔兰建厂,那么你可以将产品回销到美国,如此一来,不仅会增加美国的贸易赤字,也对美国劳工毫无益处。」哈塞特解释说。
「总统想要做的就是把公司稅降到20%,并且设置护栏,以使人们不再把所有的东西都转移到爱尔兰了。」
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31
10 月
周大伟 中国社科院法学所特聘研究员
近年来,国内有很多中小企业家到美国去注册公司。其实,在美国注册公司非常简单。美国实行登记主义原则,不需要验核注册资金、没有经营范围,法律没有禁止的事情你都可以经营。如果新公司的名字跟别的公司名字不重复,提交简单备案表格、一页纸的公司发起条款以及几百多美元的注册费递交以后,通常只需30分钟左右,公司登记手续就完成了。这对很多中国商人来说,简直不可思议。 (更多…)
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08
1 月
个人税表 Individual tax returns
首次截止日期:April 17, 2018
延期截止日期:October 15, 2018
信托和遗产税表 Trust and Estate income tax returns
首次截止日期:April 17, 2018
延期截止日期:October 1, 2017
合伙经营税表 Partnership... read more