25
4 月
很多人在设立德拉瓦州公司之前，可能都会误以为德拉瓦州完全不用申报美国税，但事实上此观念不完全正确，德拉瓦州是否应申报美国税可以简单分析如下：
设立S公司或是C公司：则此德拉瓦公司全球所得均应课税。
设立有限责任公司(Limited Liability Company; 简称LLC)：
首先，美国对于LLC的股份持有者称为成员(member)而非股东。LLC公司不论盈亏与否，都需要在每年六月一号前缴纳$300 annual tax，这个和公司所得税是分开的。
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14
7 月
美国银行开户的有：
摩根大通银行（J.P.Morgan） 美国银行（Bank of America，BOA） 中文联邦银行（UNIONBANK)摩根大通银行 （J.P.Morgan）： 俗称西摩或小摩。世界大型商业银行之一，美国第二大金融服务机构。于2000年9月13日位于纽约的美国大通曼哈顿银行和摩根银行合并而成。同年12月获 得美国联邦储备委员会批准。总部位于纽约市曼哈顿区花园大道。总资产2.2万亿美元(2011)，总存款9048亿美元，占美国存款总额10.51%。业 务遍及50多个国家，包括投资银行，金融交易处理，投资管理，商业金融服务，个人银行等。
美国银行 （Bank of America，BOA）： 以资产计是美国第一大商业银行。美国银行在全世界150多个国家拥有约5600家支行，16200个ATM点。2010年根据总收入排名，美国银行是美国 第三大公司。2010年，在福布斯全球企业100强中，美国银行排名第三。该行的建立可以追溯到1784年的马萨诸塞州银行，是美国第二历史悠久的银行。
因为美国银行的防洗钱法，一般要求需客户本人到场开户，如果本人无法到场，可以联系我们解决代理开户的问题。[与我们联系］
办理美国银行卡所需资料：
身份证正反面扫描件
护照扫描件
美国华美银行开户流程准备资料：
美国公司注册证书
税号
邮箱
电话
身份证
护照
办理美国银行卡所需时间：
一般为7-15个工作日
美国银行预存款：
办理摩根大通银行公司银行账户的预存款为1000美金。
办理美国银行公司银行账户的预存款为120美金。
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美国华商财税 | www.cpahsi.com
909-594-7272 USA 美国 | 950-13584-40503 CHINA 中国
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13
8 月
2015-08-12更新：最新通过的总收入税（Gross Receipt Tax）
内华达州将从2015年7月1日起开始实行一个新的税收政策叫做总收入税（Gross Receipt Tax），这个税收并不如名字听上去所代表的那样，而且在经过改良后对于小型企业而言并不会有什么太大影响。
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06
1 月
支付独立承包工人报酬的时候是否需要向国税局申报或扣起预缴税款？
这取决于独立承包工人的税务身份和工作或服务在美国境内还是在美国境外来完成。我们来说说以下的各种情况：
1）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的外国人
如果所有工作或服务都是在美国境外进行和完成的，这被视为她并没有来源于美国的收入，美国雇主是无需向国税局申报或事先扣起预缴税款。
需要做什么：
什么都不需要做
2）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、其签证是允许她在美国可以工作
单单签证的身份是决定不了一个外国人是否需要缴纳税款，而是取决于工作或服务是在哪里进行完成，来决定收入的来源。
如果该外国人居住在美国，以及服务是在美国进行的，那么雇主作出支付之前，需要事先扣起30%的预缴税。
不过，有两个例外是不需要扣起30%。如果该外国人的母国和美国有税收协议是允许免预缴或以较低的税率来预缴。如果该外国人要求这个免预缴的豁免，必须向聘用她的雇主提交8233表格。
第二个例外是，如果一个独立承包工人在美国停留一段很长的时间，以及通过税务上183天的停留测试成为税务居民，即便没有可以居留的签证。那么他的预缴税率是和美国公民或居民一样，而不是30%。
需要做什么：
作出支付之前，需要扣起预缴税
申报1042，1042-S，或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
3）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、但是没有可让她在美国工作的签证
聘用一个不允许工作的外国人，雇主将会受到美国移民局和海关发出的处罚和罚款。不过加拿大人和墨西哥人比较幸运，他们可以短期工作，即便没有允许能够工作的签证。
把签证问题放在一边不谈，一个在美国工作的外国人就其来源于美国的收入，理应缴纳税收。如果他的母国和美国有税收协议，可以通过提交8233表格来豁免或降低预缴税款。
需要做什么：
解决工作许可问题，以被免处罚和罚款
作出支付之前，需要扣起预缴税
申报1042，1042-S，或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
4）美国公司聘用的独立承包商是一家美国LLC公司，但是该公司的所有人是美国境外的外国人
很多雇主都认为他们是可以给这家LLC公司出1099-MISC表格。然而，国税局却认为该公司在税务上并不是一个独立纳税个体，如果这公司是属于只有一个唯一所有人的LLC公司。
那么同样的规定是适用的，如果LLC的所有人是一个非居民外国人。在国税局的眼中认为，报酬的给付是给了这个外国人，而不是LLC公司。因此，雇主在考虑是否需要预缴的时候，是取决于雇主是在哪里进行完成的，以及税收协议上的豁免是否适用。
需要做什么：
决定是否需要预缴
如果不需要预缴，什么都不需要做
如果需要预缴：
作出支付之前，需要扣起预缴税
申报1042，1042-S，或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
5）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的美国公民
一个美国公民居住在海外，尽管承包工作是在美国境外进行完成，以及在他国居住足够的时间成为他国的居民，但是在国税局的眼中，他仍然是美国公民。因此雇主需要给他出1099-MISC表格。
需要做什么：
作出支付之前，不需要扣起预缴税
申报1099-MISC表格
6）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的美国公民或永久居民
作为美国境内的的独立承包个人是美国公民或永久居民，不用多说，是需要出1099-MISC表格。
需要做什么：
作出支付之前，不需要扣起预缴税
申报1099-MISC表格
承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格
在支付报酬之前，承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格，这与美国公民或居民需要填写W-9表格一样的性质。即便雇主就非居民外国人的给付是不需要向国税局申报，雇主也应该要求该非居民外国人填写W-8BEN表格（外国人）或W-8BEN-E表格(外国公司)。
这些表格是用来说明一个外国人或外国公司的身份。作为付款方的雇主在决定是否有申报或预缴税款的责任，是取决于这些表格上的填写资料。
如果雇主不按照要求作出预缴税款，雇主将面临联邦和州的处罚。这些处罚将会招来严重的后果，因为公司的负责人将会为此附上个人责任。因此，雇主必须要求承包工作的的非居民外国人必须填妥W-8BEN表格。如果填写的资料和事实不相符，那么，他就不符合作为一个独立承包工人，那么雇主因为没有满足税务上的要求，是不会付上责任的。
W-8BEN表格或W-8BEN-E表格从签名那天算起有效3年。3年后需要重新填写。
何谓独立承包工人(Independent Contractor)？何谓员工（Employee）？
独立承包工人：
按照国税局的定义，一个人将他的个人生意业务或个人专业服务提供给广大的普罗大众，他就是独立承包工人。作为支付报酬给他的雇主（老板）只是对工作的结果有控制权，至于工作怎么样来完成，雇主无权过问。
独立承包工人将会自己承担缴纳自雇税（社安税和医保税）和所得税。雇主是不需要为他预缴所得税、社安税、医保税、或失业税。
员工：
如果雇主是管制你的工作表现，例如这工作需要怎么样来完成，那么你就不是一个独立承包工人。一个员工和雇主之间的关系性质是取决于雇主控制的程度和员工在工作上的自由程度。还有一些因素也是很重要的，例如工作上的支出是不是得到雇主的补还，或是谁提供工作上的材料或工具。
如果法庭或国税局裁定一家公司聘用的独立承包工人其实是一个员工，那么该公司将面临因为没有遵照就业的要求付上责任。该公司将面临为此人支付尚未缴纳的社安税、医保税、失业税、劳工保险、以及员工福利等等，当然还少不了罚款和利息。
如果错误分类（把员工当成独立承包工人），犯这样的错误，带来的成本有多大？
当劳工部或国税局发现有违规，他们将会调查你公司过去3年里的所有员工和独立承包工人。期间被定的每一个违规，公司将面临罚款如下：
没有申报一张W-2，罚$50;
工资的1.5%的罚款，以及社安税和医保税的40%的罚款。当然少不了每天累计的利息；
支付作为雇主负责部分的尚未缴纳的社安税和医保税；
没有申报941季度薪资税表的罚款，罚款是欠税金额的5%每一个月，直到25%；
如果国税局怀疑是故意违规或欺诈，将授予额外的罚款；
有些州不但罚款，同时有可能被判监禁。在加州，每一个违规的罚款从$5000到$25000。
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18
8 月
为推动山东省跨境电子商务健康快速发展，山东省政府出台《山东省跨境电子商务发展行动计划》(以下简称《计划》)。
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18
6 月
公司在美国雇人如何报税？以加州为例：
1. 发薪资税之前要首先申请EDD号码，填写一个DE1表， 传真到EDD，或者填好后打电话或上网申请。申请到号码之后才能报加州的薪资税。
2. 薪资税主要有五项税：联邦所得预扣税(FWT)，社安税(SSI),医保税(MEDICARE)， 加州所得预付税（SWT），残障税(SDI)。其中社安税和医保税，老板也要替员工交，比例是6.2%和1.45%。联邦所得税，加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税，他/她可以省税，省钱。老板除了交以上两项税之外，还要交联邦失业税（FUTA）和失业税（SUTA）。联邦失业税通常是0.8%；加州培训税（ETT）通常是0.1%；州失业税SUTA因公司大小和员工被解雇的多少而有变化。比如一个公司经常解雇人，它的员工通常会去领失业救济(Unemployment Insurance)，那么它的税率就会比较高，交的税也比较多。但联邦和州的失业税通常只征收一个员工工资的前 $7000×0.8%=56美元/每人。全国一样。州培训税通常是0.1%。
3. 报工资税表941和DE6，如果你有在你的电脑软件中做的话，到了季度结束，这两个报表就都自动做好了。但是注意941税的预交是有要求的。如果一个公司一个季度的941税少于$2500美元，他可以和税表一起寄出。如果多于$2500美元，通常你要在下个月的15号之前存入银行。如果你每次发薪水后，941税都超过$2500美元，你要在发薪水后的三天之内报税，交到国税局的银行。谁是国税局的银行？所有FDIC银行都是，外国银行不是。用8109表格，表格上要写明哪年，哪个季度的941。现在大多银行都不接受8109表格了，那么你要建立EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)来上网付税。
4. EFTPS如何建立呢？上网www.eftps.com， 然后登记（Enrollment），要用到你的公司的联邦税号（FEIN），公司的地址，电话，银行的Routing Number和账号。登记后，你会收到国税局的一封信，告诉你一个密码（PIN），然后你还要打电话拿到一个上网的临时密码（Internet密码），然后你就可以进入EFTPS系统，上网报税了。第一次进入，你要更改你的网上密码，以后你就可以用了。
5. EFTPS报税时，国税局直接到你的账号把钱扣除，节省时间和邮费。而且用过的系统的报税记录全部都能看得到，不像存银行，丢了就不容易查了。当然，如果你找到一个有国税局E-Service的会计师，你签个委托书2848(Power of Attorney)， 他还是可以找到你的付税记录。
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23
9 月
电商是否应该征税，这是个伪命题，所有的生产经营商业活动都应该一视同仁。但是因为一些不得已的原因，电商征税此前没能完善实施。
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26
1 月
报税表根据工作性质的不同分为两种：W2和1099。
填写W2的属于全职员工，是需要准时上班下班的上班族，公司会在每次发放工资的时候扣税，如每个员工都需要扣减工资总额7.65%的社会安全金，同时，公司老板还要为你付另外的7.65%社会安全金。
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23
9 月
资产保护
在德州成立的公司受到个人资产的保护，个人资产不承担任何因为公司运营导致的起诉和公司债务。个人承担的负债责任仅到初始投资的金额为止。
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27
10 月
无证美甲工忧报税遭查 影响申请身份
【大纪元2015年09月05日讯】（大纪元记者蔡溶纽约报导）纽约州政府正在对美甲行业进行整顿，要求员工都要有执照并报税，而许多纽约的美甲工没有合法身份，“该不该报税？”成为不少无证移民为之头疼的问题。 （更多…）
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