29
10 月
跨境电商注意了！中国海关11月1日起开始执行新税率！
海关总署公告2018年第140号（关于《中华人民共和国进境物品归类表》和
《中华人民共和国进境物品完税价格表》的公告）
根据《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知》（税委会〔2018〕49号），海关总署决定对2016年第25号公告公布的《中华人民共和国进境物品归类表》及《中华人民共和国进境物品完税价格表》进行相应调整，归类原则和完税价格确定原则不变，现予以公布（见附件1、2），自2018年11月1日起执行。
特此公告。
附件：1.中华人民共和国进境物品归类表.doc
2.中华人民共和国进境物品完税价格表.doc
海关总署
2018年10月25日
根据公告，新归类表包含27个物品类别，依次列明税号、范围和税率。
内容来源：海关总署
read more
26
1 月
很多老板以为薪水简单发给员工1099 与 W2,但实际上还有很多部骤，公司需要申报与缴稅。
薪资税主要有五项税：联邦所得预扣税(FWT)，社安税(SSI),医保税(MEDICARE)， 加州所得预付税（SWT），残障税(SDI)。其中社安税和医保税，老板也要替员工交，比例是6.2%和1.45%。联邦所得税，加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税，他/她可以省税，省钱。老板除了交以上两项税之外，还要交联邦失业税（FUTA）和失业税（SUTA）。
让员工填 写 所 需 表 格
移民 局 I-9表格 – 以 证合法工作身份
在雇佣员工前,雇主必须要求员工填写I-9 表格, 此表格是为了证明员工在美国的合法工作身份. 所有员工, 无论是公民与否,只要是在美国工作,就必须填写.
W-4表格是决定雇主要帮雇员扣除多少收入税的凭证. 员工必须如实填写信息,... read more
16
8 月
财政部督察长公布审计报告指出，向国税局诈欺申请退税的数额巨大，国税局(IRS)2016年寄出的诈欺退税款达240亿元，其中1亿1800万元是给没有在美合法工作身分的人，168亿元是冒领所得税退税(EITC)，占全部EITC的24%。
冒领的儿童抵税约是72亿元，占全部儿童抵税的25%。大学抵税冒领11亿元，占到24%。去年冒领的EITC和儿童抵税与2015年相仿，但大学抵税部分有所减少。
负责国税局审计的财政部督察长和国税局都表示，当局已采取防止冒领的措施，包括2015年底通过的法律，对申请退税和抵税的纳税人规定了更严格的限制，部分退税款将延后寄出，以使国税局有更多时间对可疑部分进行核查，尤其是对虽有社安号，但没有合法工作身分的人的申请。
根据1996年通过的福利改革法案，申请EITC的人必须有可在美国合法工作的社安卡，不包括移民家庭持有的已注明未经许可，不得工作的社安卡。
法律规定，纳税人只有拥有可合法工作的社安号，才申请EITC、儿童和大学教育抵税，但去年有3500万元的退税是给了追溯冒领的人，他们是申请在拿到社安号之前的补发退税。
国税局表示，2015年的法律颁布后，距1月19日开始的2016年报税季只有一个月，因此系统还没来得及更新，如今他们采取了一系列核查措施，包括与社安署共享纳税人的资料。
read more
02
7 月
之前网购有规定：如果商家在美国州内没有实体存在（店铺、配送中心等），那么这个州的用户网购就可以免税。但是很遗憾，这种好日子可能就要结束了。
美国时间本周四，美国最高法院投票后决定：不管有没有实体存在（店），网购将要强制收税！可想而知，网购很快将变得更加昂贵…
1967年，美国最高法院曾做出过一项裁定：各州不得强制向邮购性质类的公司收入征收销售税，除非买方居住在公司有实体存在的州 – 例如零售店，总部或配送中心等。当时法院认为，与实体店销售相比，邮购业务量较小，而因为各州的消费税差别很大，因为这一小部分的税收却耗费太多的计算精力不划算，因此在当时就取消了这一部分的征税，并延用到了今天。
而渐渐的，近十年随着网购的兴起，越来越多的商家投诉称竞争对手免税给自己带来了损失。州政府也称之前的政策让州政府错过了不少税收收入，也因此最终促成了今天美国最高法院的这项决定。撰写这项规定的大法官Anthony Kennedy表示，只要在州内没有实体店，那么网购不管产生了多少营业额却不予交税，这种现存的规则对于实体店来说是不公平的，该规则“阻止了市场参与者在一个公平的竞争环境中竞争”。
2016年，南达科他州首先对陈规发起了冲击。因为网上销售的大幅度增加已经改变了市场，因此，南达科他州在那一年就提出了一项法律，要求所有零售商都要向州内缴纳消费税，即使一些零售商在那里没有实体店。
一些零售公司在此后也提出了反对，称全国各地的地方税法差别很大，计算10,000个地方征税司法管辖区的销售税仍然是一项艰巨的任务。eBay也表示，对互联网销售征税会给“小型在线企业带来压力，导致许多企业削减运营并损害国家经济。”
据悉，本周四美国大法院的这项裁决并不要求所有互联网零售商都要征收销售税。对于大公司来说该要求自正式生效起就要严格执行，但裁决中也表示，一些小型的零售商（比如eBay上的一些商家）将不会予以征收。
根据周四的裁决，各州可以通过法律，要求州外卖家向顾客收取国家的销售税并将其交给州政府。州税务政策专家Joseph Crosby表示，在法院裁决之前，有十多个州已经采用类似法律。
read more
04
5 月
白宫最新公布税改目标：
①刺激美国经济，增加美国几百万就业机会
②简化美国多年以来的繁冗的税制
③减轻美国中产阶级家庭税务负担
④降低企业税，从现在的世界第一重税，将低调世界最低！
个人所得税：总体来说，可以少交了！！
个人所得税毫无疑问是在美华人最关注的一项。
翻倍：个人所得税标准扣除额（Standard deductions）
在新鲜出炉的税改政策中，个人所得税标准扣除额将大幅提高，直接翻2倍：
单身标准扣除税额提高到$12600（此前标准扣除额是$6300）
家庭标准扣除额提高到$25,200（此前是$12600）
夫妻报税的标准减免额，全面一律：$24000（夫妻共同报税）
简化：税率等级，减少至3个
新的税改政策中，川普提出要把7个等级累进税率简化为3个等级：
仅有10%、25%和35%
最低税率由10%提高到12%
最高的由39.6%降为35%
具体征税额度目前还没有正式公布，白宫发言人表示会在尽快公布于众。
永久取消遗产税
但如果临终前资本所得税超过1000万美元，仍要交遗产税，小企业和家庭农场除外。同时为了避免漏税，不允许死者在生前或死者家属将升值资产捐给私人慈善机构。
取消：替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT）
AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人。
取消：3.8%的奥巴马医保税Obamacare Tax
谁收益最大？
毫无疑问，这次税改，中产阶级和富人群体获益最大！据统计，2016年美国华裔家庭年收入中位数是$65050，在美国属于中产阶级水平。因而对于大部分华裔家庭来说这都是一个大好消息！同时这也符合之前川普反复提及的理念，让富人承担合理的税收，以利于富人增加投资，进而增加工作机会。
在美国的华人
富人：获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到35%，根据税务基金会（Tax Foundation）的估计，顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税，会让他们子女受益更大。
中产阶级家庭：中产阶级减幅是最大的，根据Tax Policy Center数据年收入在4万-5万的家庭将省税560美元。年收入5万到8万3的家庭，将会节省1,000美元的税务开支。
狂砍企业所得税：下调至15%！
川普早在竞选时就放话，要将企业税率从目前的35％下调至15％，看来川普这次没有食言，并且也是美国历史上企业税减最大的一次！
同时，对于美国公司在海外持有数万亿美元的，会实行“一次性税”（One-time Tax），具体征收额度目前没有公布。
哪些行业或从减税中受益？
企业税率降低后，曾经缴税越高的企业将获益最大。据Barclays研究统计，消费零售企业、通信、银行、媒体、交通等可能最大幅度受益于减税，减税能直接降低了企业费用，提高了利润。而原本企业税就低于15%的企业，在这次税改后倒也捡不到什么便宜～
通信、零售、银行业等将最大收益企业税下调
税赋转由合伙人缴纳的公司（pass-through business）也将从中受益，最高税率将从39.6%下调至15%，而川普家族的商业帝国就属于其中范畴。
对大部分华人公司影响很大
这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科政所、会几所等等。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为15%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。
同时，对于小的华人创业公司来说，原本他们没有能力把公司搬到海外，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们终于有了喘息的机会，能够赢得更大的生存空间。
大公司回归增加更多就业机会
川普此举一个重要原因是想把散落在海外的美国公司召集回巢。曾经美国的公司税高达35%，很多大公司更倾向于总部设在一个税收较低的国家，比如Facebook和Apple等，过去10年来，美国企业“叛逃”到国外的不在少数。而现在现在美国的企业税低于全世界大多数国家，很多聪明的本土企业都会选择“回家”。企业的回归对美国最直接的好处是为美国人带了更多就业机会。
read more
07
2 月
最近很多IHSS家居護理人員收到加州社會服務部的一封信，問是不是和報稅有關？是的，是與報稅有關聯的。首先說說信件的大概意思如下：
親愛的IHSS和WPCS家居護理員工，
根據國稅局的2014-7的通告規定，如果WPCS家居護理員工是與被照顧者同住，那麼所收取的工資在聯邦稅務上將不會被視為收入。在2016年3月1日，加州社會服務部收到國稅局的一份裁決，如果IHSS家居護理員工是與被照顧者同住的時候所收取的工資同樣地將會從總收入中減除。
從2017年1月开始，家居護理員工將會有一個選擇來呈交一份SOC2298表格作出自我認證是否與被照顧者同住的聲明來豁免IHSS/WPCS工資上的聯邦所得稅。該表格上所需要的資料必須填寫，同時需要在表格上簽名。該表格可以在加州社會服務部的網站上下載，網址是www.cdss.ca.gov。
注意：2017年之前的W-2稅表或在未呈交SOC2298表格之前的2017年工資將不會改動的。如果有關這方面的問題或任何修改以前的報稅表，可以諮詢國稅局或報稅的專業人士。想獲取更多的相關信息，可以瀏覽國稅局網站www.irs.gov。
家居護理(IHSS)特別稅例
家居護理（In Home Supportive Service或簡稱IHSS）是一項政府福利，是允許有資格領取白卡（Medi-Cal）的長者或殘障人士，如果他們有需要在家中被人照顧，那麼政府將會出錢聘請護理人員到家中照顧他們。
護理人員當中，有一部份是照顧自己家人，例如：照顧父母、子女、兄弟姊妹等。有些被照顧的人是與護理人員同住，好像是父母與子女同住，父母領取家居護理服務，子女成為護理人員，以家居護理人員身份提供護理服務。
照顧同住者的護理人員在年終的時候通常收到W-2稅表，該收入需要申報在所得稅表上，與一般普通收入沒有區別。但是，國稅局在2014年初發表了這份2014-7通告文件，將這種收入訂為“寄養”收入。根據美國稅法，提供寄養服務所收取的收入在報稅時候是無需列為聯邦或州的收入。如今提供家居護理服務的收入，假如護理人員與被照顧者同住，該收入在報稅的時候是無需當為收入。但是在報稅的時候還是和正常W-2一樣申報的，然後在稅表的第21欄以負數減除出去。
修改之前的報稅表
雖然國稅局在2014年才宣佈這個新稅例，允許納稅人修改過去的報稅表，但因為稅法同時規定，修改稅表只能在稅表遞交後的三年內進行修改，因此只能修改2013、2014、2015年報稅表（如果2014或2015錯誤地申報了這筆收入作為收入）。提醒一下，2013年的報稅表，國稅局允許納稅人可以選擇是否將這筆收入當為收入或不當為收入，所以納稅人可以不用修改報稅表。但是，從2014年開始，納稅人必須將這種收入從稅表中減出，不能選擇是否將這筆收入包括在稅表上的總收入內。相信這規定是與領取“低收入補助”（Earned Income Tax Credit或簡稱EITC）有關，且看以下舉例說明。
收入不高的家庭，有機會在報稅的時候獲得“低收入補助”，低收入補助的金額視乎家庭情況和工作收入而定。按照以上所述的新稅例，對於賺取這種家居護理收入的家庭來說，如果降低了工作收入的金額，對這些有資格領取EITC的家庭是有影響的。這個影響可能是正面的（即是可取得更多的低收入補助），亦可能是負面的（即是減少低收入補助）。如果納稅人只有這種收入，以前可能憑着這筆收入可以領取低收入補助，如今這筆收入不再被當為收入，結果無法再領取低收入補助了。
除了以上的例子外，如果這個家庭除了這筆家居護理收入之外還有其他收入，在減除這筆收入之後，有可能增加低收入補助，亦有可能減少低收入補助，完全視乎於該家庭的情況和工作收入而定。因此在考慮是否需要修改2013年的報稅表之前，需要計算修改報稅表是否有利。不要忘記，2014年或以後的報稅表不再有選擇，而是必須將這筆收入從總收入中減出，這樣，再也不能夠憑著這筆收入用來領取低收入補助了。
根據國稅局2014-7通告作出修改稅表的所需文件
2013，2014，2015年的報稅表副本以及W-2
被照顧者的姓名和工卡號碼
護理人員與被照顧者在當年同住的證明文件（例如駕駛執照或其他的身份證，社會服務機構文件，銀行月結單，醫療賬單，或水電垃圾費單等等能夠顯示兩人是同一個地址）
被照顧者符合資格被照顧的證明文件
read more
22
12 月
报税季节到了。请您準备好以下文件，让我们為您完整，準确的申报个人所得税。
（更多…）
read more
30
5 月
4月18日是2017年美国报税的最后期限，但是，万一来不及整理好报税文件，一定要向国税局申请延期报税，并先预付税金，否则会有罚金。
不同于每年4月15日的报税截止日，今年因华盛顿D.C.的Emancipation Day假期，报税的最后期限变成4月18日。
延后报税只要没有欠税不会有罚金问题。如果有欠税，罚款为税款的5%，每迟1个月，罚金增加5%，上限是25%。因此，虽然您可申请延后报税，但4月18日前该缴的税要预先缴上，否则不但会被罚款，甚至还要加上利息。
国税局有几种罚款，第一，4月18日该报税你没有报税，你要交‘迟误报税罚款’（Late filing penalty）；第二，你18日该缴钱你没有缴钱，要负担‘迟误付税罚款’（Late Payment Penalty），第三，你欠的钱超过一千美元以上，你还会有一个‘估计税罚款’(Estimated Tax Penalty)。建议在18日以前，先将要补给国税局的税做一个粗略计算。如果你觉得你还可能欠一些钱的话，或许是把钱先付上去，到时候报完税以后多退少补。
国税局接受申请人延后报税，最晚可延6个月，到10月17日。你的会计师只要在4月18日以前，把你申请延期的税单送出去，基本就符合国税局的要求。如果你准备自己去处理延期的话，你当然必须在周一邮局关门以前，让邮局收到才算。要获得当日邮戳以证明报税时间，并最好用挂号信寄出。
此外，开设个人退休账户（IRA账号）的截止日，也是4月18日。4月18日之前，先在银行开个IRA账户，这都能帮助你省税，而且也帮你省奥巴马健保医药费。华人做投资，可能收到K1或是1099表格，但并不是每一家投资公司都会按照政府规定将这些表格寄给纳税人，所以纳税人要确定在过去投资了哪些公司，是否收齐了报表。如果您有海外账户且金额超过一万美元，要在6月30日前递交FinCEN114表格。银行存款没达一万美元，也要在1040 Schedule B下面填写。建议海外有账户就须揭露，在美国需申报海外收入，报税时各项资料要备妥。
read more
17
8 月
如果你有一家有限责任合伙公司(Multi members LLC)，由于转让股权或其他原因，从多位合伙人持股（multi members）状态变成单一的股权人（single member） 状态。税务会有何改变？
有限责任合伙公司-LLC
LLC是根据州法律成立的正式商业实体。有限责任公司要求的手续较少，通常启动成本较低。当您向州政府提交组织章程时，您的LLC就会开始生效，通常包括公司的名称和地址以及所有成员的姓名。您还可以拟定运营协议 (operating agreement) ，提供有关LLC合伙人如何相互关联和运营业务的规章制度。经营协议通常包含有关股权人如何出售其权益或退出LLC的详细信息。
与独资企业的合作关系
如果公司从多位合伙人持股（multi members）状态变成单一的股权人（single member） 状态，那么美国国税局就会认为您的合伙（Partnership）税务的终止，就好像您关闭了合伙企业并开设了独资企业。虽然您的公司业务将继续正常运营，但是您需要更改税类选择。那么该如何纳税， 如何申报呢？
如何改变税类选择
从多合伙人转变为单一股权所有人，有限责任合伙公司不再有资格作为合伙企业征税，因为不再有多个成员，所以您可以选择作为无视单独的实体纳税。其中LLC的利润和损失作为个人或公司传递给您。当LLC的其他成员离开时，您必须提交新的税类选择表格或写信告知国税局，表明您决定单独或作为公司纳税。例如，有两位或多位成员的有限责任合伙公司在给国税局报公司税的时候是需要申报1065表格，并且合伙人会拿到K1分红表格用来申报个人税，但是如果在一年当中公司由多位成员（Multi member） 转变成单一成员（single-member LLC）， 单成员有限责任公司可以把公司税传递（passthrough）到个人税的Sch C 中合并申报并且联邦税表改用表格1040。
另外，首先更改LLC的形式需要获得现有成员的协议并完成新的组织和运营协议。最重要的一点是，因为税表的改变，美国国税局也必须了解这一变化。具体步骤如下：
第1步
获得LLC所有现有成员签署的协议，概述资产或利益的分配，单一成员支付的资金以及任何税务责任。完成对现有组织条款的修订或向其他机构提交替代条款;这将因州而异，并且可能需要在LLC运营的每个州提交文件。
第2步
起草新的运营协议，说明新LLC的运作方式。将所有资产（无论是金融投资，财产还是设备）正式转移到单一成员有限责任公司的名称中。向州或其他政府机构提交新的运营协议和任何转让文件;... read more
24
8 月
在美国的很多华人都知道，每年4月15号前要申报所得税。但是，由于美国是全球征税制度，不仅需要申报美国境内所得收入，海外的资产和所得也是需要申报。相信大家已经听过肥爸FBAR，那究竟具体是什么，该如何申报呢？
什么是FBAR
根据美国《银行保密法》(The Bank Secrecy Act) 的规定，美国的纳税 居民在1月1日至12月31日任一时间点拥有或支配海外金融帐户，并且所 有账户加总金额超过1万美元等值的存款额的话，这些个人都必须向美国 财政部 (Department of Treasury)申报 FinCEN 114外国银行和财务账号申报 表，即Report of Foreign Bank and Financial... read more
