25
1 月
【侨报编译张雯1月19日报道】美国人对每年必须做的报税一事不胜其烦，不仅要清楚自己会花多长时间填写各类表格，还要了解不同的截止日期，否则罚款会罚得让人心痛。那么，2016年的重要报税日期有哪些呢？ （更多…）
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26
6 月
首先美国的结构是联邦制，联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America，那么它的名字叫美利坚合众国，每个联邦的州要交联邦税，不管哪个州都要交联邦税，它是最大的。联邦下面有个州，州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局，其它的州也是类似的结构，都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构：联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税（Property Tax ）的郡县（County），也就是说州下面还有郡县（County），当然州层次里面还有一个销售税务局。
如果你不报税，政府帮你估计税，我们从联邦这边讲，比如说你有一栋贷款的房屋，你需要交房地产税还要付利息，如果你没有存款，你又没有收入，我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年，付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭，估计你每个月吃饭伍佰元，你还要开汽车，估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元，一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入，我帮你做成自雇收入，首先你要交自雇税15.3%，再交所得税减少一点点，大概在22.5%左右，那么国税局帮你估计征税，联邦就会给你征税，然后州就会知道，州也会给你征税。所以说，你如果不报税，政府帮你估计税，你一样是要交税的。结果都是一样的，你都是需要交税，这样做反而更被动。你没有抵税，只是帮你估算的，这就是查税估算的结果。
对于州税，我们都知道要交这个不动产税（Property Tax），它知道你有房屋，另外信息分享叫做data share，联邦和州是互相之间联通的，联邦那边有什么信息，州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。例如联邦那边有贷款，贷款利息叫做1098 int，那么它就会知道这个人有贷款，贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税，州税局就会给你来信让你报税并交税，比如州税局给你一个月的时间让你报税，如果你不报税，并且超过时效，它就会给你估计税，如果你不反驳它的话，州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息，当然州税局自己也可以拿到一些信息，比如说你交的地税叫做Property Tax，还有从销售税务局那边得到信息，你开个店交了销售税，有没有报州税，州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税，你就需要补税。
销售税务局和州税局又是信息分享的，连在一起的。它可以从州税局拿到信息，这个人报税报了三万元钱，他是做零售的，他为什么没报销售税，销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的，通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆，你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道，一个是通过信息分享，从州那边得到的，一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。
如果一个税务局查到了有问题，会不会也牵连到其它的各个税务局来查你？因为它们之间是信息分享的，销售税务局本来就是属于州税局，比如有个人申请了一个seller permit，并且有销售额，那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后，州税局就会把这个信息告诉联邦，联邦那边就会知道，联邦反过来也许就会查你的税。同样道理，联邦那边查了税之后，国税局会告诉州税局它们查了这个人的税，请你们也查查这个人，它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税，国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些，后面就会很麻烦。
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05
3 月
让人头痛心烦的报税季！
根据奥巴马医保的“可负担医疗法案”（The Affordable Care Act, ACA），2015年没有医疗保险，2016年报税时会被罚款，个人是325美元，家庭的罚款最多是975美元。2016年报税时要记得申报2015年有无加入医保，以免被误以为没有医保，而无辜被罚。
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01
5 月
ITIN/税号全称 Individual Taxpayer Identification Number，即「个人纳税识别号码」，作用是报税，也仅限报税，其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税，但不符合申请 SSN 条件的人，可向 IRS 申请一个税号。如果你可以申请到 SSN，请勿申请 ITIN。
ITIN 有效期
ITIN 的格式和 SSN 类似，但都会以9开头，都是9xx-xx-xxxx的形式。ITIN 的有效期是5年，在2012年申请的 ITIN，在2017年12月31日过期，依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期，也就是说，在2014,... read more
29
8 月
我需要报税吗？
在美国只要有收入就需要报税，如果你的年收入高于4000块的个人免税额（personal exemption），你就有报税的需要。如果是低于4000块但是有扣缴税款（withholding），可以选择报税也可以不保税。但是如果报税的话，可以拿回政府扣缴的税款。
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06
9 月
什么是受控外国公司（CFC）？
美国政府对美国人持有的海外公司，也有相关申报的要求。为了避免美国人在税负较低或免税的国家建立海外子公司，并将海外收益留存于子公司，而不转回美国来合法免税或减税的情况，美国政府颁布了受控外国公司（CFC）的相关法规，要求美籍股东通过申报5471表披露受控外国公司的资料。
判断一家境外公司是否为受控外国公司，需要满足两个条件：
根据美国法律规定，拥有或被视为拥有10%或超过10%有投票权股票的美国人，成为“美国股东”。
如果“美国股东”合计拥有超过50%有投票权股票或拥有超过价值50%的股票。
什么是被动外国投资公司 (PFIC) ?
被动外国投资公司是指在同一税务年度里，该公司75%以上的收入来自被动所得，或在同一税务年度里，平均50%以上的资产会产生或用来产生被动所得。被动所得包括利息，股利，租金，权利金，出售股票或证券等的资本利得。产生被动所得的资产即该资产已经产生了被动所得，或可以预期在未来会产生被动所得，或持有该资产的目的是产生被动所得，此类资产都将归为产生被动资产所得的资产。需要注意的是：一旦一个外国投资公司在某个税务年度被定义为被动外国投资公司（PFIC），即便在以后的年度中均为满足PFIC的测试条件，该公司仍被视为一个PFIC，其美国股东须申报相关信息及收入。
根据被动外国投资公司的税务规定，PFIC的任何股东无论拥有多少股份，都需要对公司得到的大部分收益缴纳所得税，并且无论通常应该适用的资本利得税率。
如果纳税人成为了PFIC的股东，建议与专业会计师商讨税务上的影响，考虑是否放弃持有该公司的股份，转投非PFIC的公司。
对于漏报海外资产是如何处罚的？
查到将面临严重罚款，包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款（Foreign Information Return Penalty)，甚至有可能被处以刑事处罚。
对于漏报海外财产的处罚条款，有没有豁免的机会？
没有申报国外银行和金融账户，若符合某些条件可能有机会免于罚款：
没有欠美国税的纳税人（例如，国外工资符合免税规定或已在所在国报税）不会面临不报税所带来的惩罚。
您没有履行税务义务的原因；
您的纳税历史记录；
您没有履行税务义务和后来遵守纳税的时间差；
您无法控制的的情况。
所谓（合理理由）可能是依据事实和情况，你没有注意到报税或纳税的具体的义务。事实和情况可包括：
您的受教育程度；
您以前是否该交税；
您是否以前被处罚过；
最近是否有您可能不知道的税表或法律变化；
税法的复杂程度。
什么是美国国税局查账？
美国国税局会通过核查纳税人的帐户及财务信息来检查纳税人申报的税务总额是否正确。追查的内容包括：海外藏匿的收入，隐藏海外控股公司，滥用税务减免，虚假申报退税等等。美国国税局查账时的范围不确定，但是却具有惊人的仔细程度，甚至可以追查10年之内的每笔消费的资金来源。
美国国税局如何确定查账对象？
美国国税局主要通过以下几种方法来确定抽查的对象：
通过计算机筛选程序，来选取税务报表
如发现所申报信息与实际收入不相符的情况，就很有可能成为被查账的对象。
如果有生意往来的关系人受到美国国税局查账，那与被调查单位有交易往来的纳税人就有可能被国税局抽查。
但即便是税表被抽查，也不代表报税有误。
美国国税局的查账方式及内容？
如果美国国税局要查账，会通过信件或电话的方式通知当事人，如果是通过电话通知，也会收到信件通知。接到查税通知后国税局可能通过信件、检阅纳税人数据、或者面谈的方式进行查账。面谈地点可能在美国国税局的办公室进行，也可能在纳税人家里或办公室内进行，亦或是会计师的办公室进行。国税局的工作人员会通过书面信函的方式告知当事人，查账需要准备的材料，通常情况下根据美国税法规定，所有已申报数字的来源的记录需要留存至少三年。每一次查账的时间长短会根据查账的种类，查账的复杂程度、以及材料取得的难易程度而有不同。
被国税局查账之后可能出现什么结果？
查账结果与纳税人所申报结果相同，无需作出任何改变。
美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，且当事人同意进行更正，则当事人将被要求签署一份文件，此文件依查账方式而略有不同。
美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，但当事人不同意进行更正，则当事人可以要求同查账部门主管会谈，来进一步确定复审的程序。当事人也可以申请简单调节，或针对查账结果提起上诉。
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28
2 月
英达放弃庭审、不作无罪辩护，固然丧失了证明自己无辜、彻底洗刷罪名的机会，却也因此不至于要面对一场必输的战斗，并背负战败的惨烈后果。
当地时间2月16日，中国知名文艺人英达被确认因“刻意规避申报要求、进行现金拆分”，在美国康涅迭戈州联邦法庭和检控方达成和解。英达承认所指控罪名、放弃庭审及当庭为自己辩护机会，以换取法庭从轻发落。
根据检方指控书，英达在2011年4月至2012年3月间的11个月内，分50次向自己和妻子联名账户先后存入46.4万美元。这种做法被“自媒体”哄传为“洗钱”，其实“洗钱”未必（检方指控书中也未直接指控其洗钱），但涉嫌瞒报个人财产及逃税，却是无论如何也难以洗刷的。因为根据美国法律，每次存款一万美元以上要申报的。而英达这样做，非但涉嫌偷税漏税，甚至涉嫌洗钱。即使最后查出钱的来源是合法的，也违反了美国的法律。
正如一些“北美通”所指出的，美加金融监察机构对大宗现金存入十分敏感，往往会反复盘查。一些“聪明人”便开始相互“传经送宝”，转用多笔、多账户和每笔小金额的方法规避监控。
近年来，美国等相继收紧纳税政策。2011年12月美国联邦国税局公布《海外账户纳税法案》(FATCA)，稍后，加拿大联邦财政部公布类似个人银行账户监控细则。在此种情况下，即便稍小额度的存款也会被银行方面申报，想通过这种“老办法”逃税、瞒报，是越来越行不通了。
每逢北美报税季，美国或加拿大最担心的莫过于逃税，英国《经济学人》杂志曾援引Tax Justice Network的统计指出，每年从“避税天堂”流失的税款高达2550亿美元，其中仅美国一国就高达700亿。
在“避税天堂”屡遭重创后，个人金融账户本身的监管也不断强化，且大有进一步强化的趋势。
在这种情况下，英达“化整为零”的拆分法，不啻“顶风作案”，后果可想而知。
其实只要能合理说明资金来源，按章申报并纳税，大额资金的出入在北美并不会受到限制。相反，本是正当收入，也并无瞒报和逃税意图，采取这种“不正常”储蓄方式，反倒可能被美国税务机关，甚至警方和情报机构的反洗钱、反逃税机构盯上，惹来一身麻烦。
值得注意的是，北美的这些规矩“管钱也管人”，只要账户在当地，即便是外国籍人士也不能逃脱监控。
尽管只有法庭才能裁定当事人是否有罪、有什么罪，但检方指控书上所披露的种种作为，一旦上庭，的确很难摆脱“逃税”、“瞒报”的怀疑。即便再高明的律师，恐也难以说服法官和陪审员相信，他的委托人这么做是无辜的。正因如此，英达最终选择了看似近乎“无条件投降”的“和解”的苛刻条款。
但除此之外还能如何？美国是个善讼社会，倘若该官司有哪怕一点希望，神通广大的律师们也不会劝说英达连庭审机会都放弃。放弃庭审、不作无罪辩护，固然丧失了证明自己无辜、彻底洗刷罪名的机会，却也因此不至于要面对一场必输的战斗，并背负战败的惨烈后果。
虽然从和解方案看，冻结资金和补税不可避免，但他应该不会像某些自媒体所说的，要面对10年监禁、50万美元罚金的“上限处罚”。
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05
3 月
无薪资收入F1/CPT/OPT国际学生
无任何收入，报税身份为暂住外国人(Non-Resident Alien)的F-1留学生需要填写并邮寄:
Form 8843
Form 1040NR/1040NR-EZ
1. 先说说 Form 8843
根据实际居留天数测试 (Substantial Presence Test)的说明，F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上，否则F-1身份下的居留天数都不算在实际居留天数里。也就是说，在美国居留未满5年的F-1学生的报税身份属于暂住外国人(Non-Resident Alien)。
Form 8843即是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表，通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试，最终达到税款豁免的目的。
Form 8843可以在IRS官网在线填写并打印。和我们F-1留学生密切相关的是Part 1和Part 3。 如果有不清楚的地方，小纽建议大家参考表格最后一页的官方填写指南。
2. 再来看1040/1040NR系列表格
F-1身份的留学生根据在美居留时间的不同：
○ 居留满5年以上并且通过了实际居留天数测试，报税身份即变更为定居外国人(Resident Alien)，所需要填写的个人收入联邦税申报表为1040/1040EZ系列表格。
○ 在美居留未满5年的F1学生报税身份则为暂住外国人(Non-Resident Alien)，所需要填写的相应税表为1040NR/ 1040NR-EZ系列表格。
*NR即Non-Resident,... read more
22
9 月
报税的时候经常会听到EITC 或者EIC, 那什么是EITC呢？EITC (低收入家庭福利优惠又称EITC或EIC)，是提供給中低收入工作者的福利。如果想要符合資格，您必須滿足某些要求並且申報稅表，即使您不欠稅或是不需要报税。EITC能夠減少您的应缴税额，而且还可能让你获得退稅。
谁有资格申報？
我是否有EITC资格？ (Do I Qualify for EITC?)
如果您想要符合EITC的资格，您必須有工作，经营或拥有有企業，或经营农场的收入，并符合基本規則。此外，您也必須符合针对无合格子女或是有一名符合合格子女的全部規則。
如何申报？
想要申報EITC，您需要报税。確定：
您需要的文件
要注意的常見錯誤
提交有錯誤的EITC稅表的後果
如果您上一年的EITC被拒，您需要做什麼
如何申請之前税务年度的优惠
以下情況符合EITC資格 (You qualify for EITC if)：
您的赚得收入和调整后总收入收入在一定限額內；而且
您符合某些基本規則；而且
您符合以下規則之一：
符合無合格子女者的規則 或是
有子女符合讓您或和您聯合報稅的配偶取得資格的所有規則。
基本規則 (Basic Rules)
社会安全号码 (Social Security... read more
26
1 月
很多老板以为薪水简单发给员工1099 与 W2,但实际上还有很多部骤，公司需要申报与缴稅。
薪资税主要有五项税：联邦所得预扣税(FWT)，社安税(SSI),医保税(MEDICARE)， 加州所得预付税（SWT），残障税(SDI)。其中社安税和医保税，老板也要替员工交，比例是6.2%和1.45%。联邦所得税，加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税，他/她可以省税，省钱。老板除了交以上两项税之外，还要交联邦失业税（FUTA）和失业税（SUTA）。
让员工填 写 所 需 表 格
移民 局 I-9表格 – 以 证合法工作身份
在雇佣员工前,雇主必须要求员工填写I-9 表格, 此表格是为了证明员工在美国的合法工作身份. 所有员工, 无论是公民与否,只要是在美国工作,就必须填写.
W-4表格是决定雇主要帮雇员扣除多少收入税的凭证. 员工必须如实填写信息,... read more
