21
10 月
我可以使用Turbo Tax或者HR block的软件报税吗？
不能。Turbo Tax和HR block都是以支持美国税务居民的efile为主，一般都不支持1040NR。而留学生使用的表格1040NR则必须用纸质寄出去。 （更多…）
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11
9 月
表一： 中国税率和美国税率的对比
注：
收入币种为人民币，汇率按照6.85计算
级数按照目前的中国税率。同一级数的收入范围可以对应不同的美国税率
美国免税的额度比中国高，目前单身可以免税一万两千美元，夫妻可以免税两万四千美元（在级数1考虑了这一点），再加上其他减免，年收入在二十万人民币以下的家庭（按照汇率）在美国往往不用交税，如果有一两个孩子还可以从政府领到一万七千人民币到三万人民币的Earned Income Credit
年收入96万元人民币以上，中国税率统一为45%，美国税率从24%逐渐增加到37%，见分割线上下的内容。
表二：美国单身人口的联邦所得税率（如果是单身带孩子，可以作为Head of Household，接近表三夫妻的税率级数划分，孩子还另外有税额抵扣）
表三：美国夫妻的联邦所得税率（如果是单身带孩子，可以作为Head of Household，接近这个表上夫妻的税率级数划分，孩子还另外有税额抵扣）
下面举例
小张大学毕业几年，是公司文员，在一线城市工作，年收入15万人民币，单身。如果是在美国，可以不用交联邦个人所得税。
小李在一线城市做工程师，年收入50万人民币，结婚没有孩子。如果在美国，没有开任何抵税的账户（退休账户，教育账户等等），也没有住房贷款，大约交三万多人民币的联邦所得税。如果有两个孩子，大约交一万人民币，如果再存了退休账户，一般就不用交多少联邦税了。
王教授家庭年收入100万人民币。这个阶段，根据有没有孩子，是否自己存退休账户，有没有贷款等等，在美国的税收相差比较大，从7万人民币到13万人民币都有可能。
陈经理家庭年收入200万人民币，在中国正规交税的话每年需要交70万人民币左右。如果在美国，联邦所得税是30多万人民币。
刘总家庭年收入500万人民币，在中国正规交税的话每年需要交200万人民币左右。如果在美国，联邦所得税是130多万人民币。
这些都是简化的情况
具体来说，美国个人所得税的各种抵扣更多一些，如果是投资收入而不是工资收入，税率可以是15%到20%。如果是公司收入，可以合并入个人收入，也可以选择留在公司帐上。美国也有社保(Social Security 和 Medicare，用于退休后的收入和医疗)，但是占工资的百分比中国的五险一金要低很多，一般是单位和个人各自交7.65%的工资额。对于工资收入超过十三万美元的部分（近似，每年都会根据通胀调整）只需要交1.45%，对于超过25万美元的部分则在1.45%的基础上又加收0.9%，即2.35%。具体的税务规划当然需要根据自己的情况。
此外，美国大多数州有州税，大多数州购物有消费税，还有房产税等等。另一方面，还有各种计划和途径可以延税减税，包括州税，销售税，房产税，贷款利息，育儿费用等等都可以用来抵扣联邦税。总体来说，对于很多中产阶级，同样的收入，在美国要交的所得税比中国要低一些。年收入五十万元人民币以上的人尤其是如此。对于低收入的人（美国政府规定的最低工资大约是每年十万人民币），除了少交税或者不交税以外（美国有将近一半的人不需要交联邦税），还有各种福利，比如大学免学费，医疗减免费用，中小学免费午餐，和其他补贴。美国2018年5月的失业率是百分之三点八。
那么，支出和花费呢？
北上广深这样一线城市的生活费用现在往往不比美国低，房价就更不用说了，比美国绝大部分地方都要高。还有车价，油价，名牌产品的价格，等等。美国大部分中产阶级都有医保（尤其是华人），自付额比较少。在退休收入方面，美国有政府的社保，个人可以自存延税的退休金，很多雇主也提供各种退休金福利。遗产税方面，夫妻两人的资产只有超过八千万人民币（一千一百多万美元）左右才需要缴纳，另外还可以通过生前赠与和设立信托等方式来传给下一代。对于移民美国的中国人，移民前在中国的资产一般不需要向美国交税，只有移民后的收入需要交税。如果收入来自中国，有减免额度，额度以外，在中国交过税的收入一般不需要在美国交税。
目前居住的美国费尔法克斯县(Fairfax County)位于首都华盛顿附近，有一百万人口，教育比较发达，可以和我的出生地北京市海淀区相比。经济发展和收入也在全美国前列，这里家庭收入的中位数接近12万美元（包括单身，对于结婚的家庭是近15万美元），房价的中位数是三百多万人民币，合两万多人民币一平米（居住面积，不是建筑面积，很多是包括院子的独立屋或连栋屋）。这个县2019财政年度的预算收入是42.9亿美元，其中一大半来自房产税。支出里面，一大半用于本地的中小学（本地的公立学校很多都是全国范围的好学区），其他的主要支出包括警察，医疗卫生等项目。
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01
5 月
ITIN/税号全称 Individual Taxpayer Identification Number，即「个人纳税识别号码」，作用是报税，也仅限报税，其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税，但不符合申请 SSN 条件的人，可向 IRS 申请一个税号。如果你可以申请到 SSN，请勿申请 ITIN。
ITIN 有效期
ITIN 的格式和 SSN 类似，但都会以9开头，都是9xx-xx-xxxx的形式。ITIN 的有效期是5年，在2012年申请的 ITIN，在2017年12月31日过期，依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期，也就是说，在2014,... read more
23
10 月
好消息！！美国“超级百万” Mega Million博彩公司宣布：10月19日的头彩又双叒没有人抽中！而最新的头奖金额已滚升至惊人的16亿美元！是人类史上最高的彩票！下一次开奖日期是10月23日！还有一夜暴富的机会！据彩票管理人员透露，即将到来的“超级百万”彩票将已超过了此前强力球“powerball”彩票公司于2016年1月13日保持的15.86亿美金的纪录，晋升为新的世界纪录。就连“超级百万”Mega Millions集团首席董事戈登•梅迪尼卡(Gordon Medenica)都出来发声：“头奖竟然创下了空前的世界纪录，这太让人兴奋了！”与此同时，另一家彩票公司“强力球”powerball目前的头奖也高达4.7亿美金！总共20亿的奖金诱惑！谁会是最后的那个幸运儿呢？
为了能够抽中16亿人类史上最高大奖，美国人提前开启了“黑五感恩节模式”。各地的彩票便利店都门庭若市，摩肩接踵，很多人一排就长达两个小时！有些售卖彩票的美国某便利店，一天的彩票销售额就能高达上百万万美金。无所不能的中国代购不仅自己人手一张彩票，还干起了“彩票代购”的生意。大大小小的北美代购，不同的交易形式和价格，广告和图片刷遍了微博和微信朋友圈也是拼了，各种拜财神求中奖更是一片奇景。2016年美国强力球“彩票代购”生意好到两天内买彩票的人就有近百人。
超级百万Mega Millions价格2刀一注，满18岁的任何人都可以买。开奖时间为每周二和周五，加油站，超市，便利店、甚至餐馆均是彩票售点。头彩大奖从4000万美元起始，没有上限，这意味着它可以无限制累积上升。超级百万Mega Millions博彩彩票的规则，是必须从1到70的选号范围内选择5个主要号码，以及1到25范围内选择一个百万球号码。百万美金提供9个绝妙的奖金类别，可以使用巨额倍增Megaplier游戏选项赢得最高达500万美元的二等大彩。 除了基本款的Mega Millions，大部分的州还有加码推出Megaplier，根据Mega Millions的抽奖结果，非头奖之外的奖金可增加2倍、3倍、4倍或5倍。Megaplier的彩票价格则为每注$2。强力球玩法设置是从1-69号白球中选中5个号码，然后从1-26号红球（强力球）中选中1个号码。加$1美元/注则可以加选奖金追加选项Power Play。若想中头奖，必须要5个白球+1个红球全中。
尽管抽中头奖的概率为三亿分之一，据说是连续被雷劈7次的概率，但还是有络绎不绝的人中奖。在上周五“超级百万”Mega Millions开奖后，尽管没有人抽中头奖，但有来自己加州、佛罗里达州、伊利诺伊州等地区的15名幸运儿抽中了百万大奖。而离现在最近一次赢得“超级百万”亿元头奖是发生在4个月前，当时11名来自加州的同事共同选择了这串幸运数字，随后他们分享了5.33亿美元的奖金。2017年9月，来自伊利诺伊州的Patricia Busking抽中了3.93亿头奖。2017年4月，来自的得克萨斯州的Eliberto Cantu抽中了1.77亿头奖。2016年7月，来自的印第安纳州的Warren D抽中了5.36亿头奖。转发一下锦鲤们，积攒积攒好运，希望自己的彩票也能中奖吧！10月23日，就让我们屏住呼吸，拭目以待，看看有没有身边的人中奖吧！
（本文转自网络, 我们充分尊重作者的知识产权，如有问题，请与我们联系）
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22
12 月
报税季节到了。请您準备好以下文件，让我们為您完整，準确的申报个人所得税。
（更多…）
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11
12 月
美國國稅局（IRS）星期四（10月19日）公布適用於2018年的稅收規定，即納稅人在2019年申報2018年所得稅，可以享受的扣除額及豁免規定。
IRS係根據現行的聯邦法規以及經濟及精算預測，調整抵扣標準等相關報稅規定。如果川普政府的稅改法案獲國會通過，IRS也會隨之調整。
依IRS公布的數據，2018年仍是七個納稅級距，稅率為10%、15%、25%、28%、33%、35%及39.6%，適用的應稅所得（美元）範圍分別為19,050以下、19,051到77,400、77,401到156,150、156,151到237,950、237,951到424,950、424,951到480,050、480,051以上。
對大多數納稅人來說，IRS公布的2018年稅收規定，有五項變化是最重要的。
標準扣除額
夫妻合併報稅者2019年申報2018年所得稅時，適用的標準扣除額調增為1.3萬美元，比2017年增加300美元。單身及夫妻分開申報者，標準扣除額為6,500美元，增加150美元。
個人減免額
IRS將適用2018年稅收的個人減免額（Personal Exemption），調增100美元到 4,150美元。不過，如果單身的「調整後收入」（Adjusted Gross Incomes，簡稱AGI）超過266,700美元，夫妻合併申報者的AGI高於320,000美元，無法適用個人減免額。
列舉扣除額
單身及夫妻合併報稅者，如果2018年的AGI分別為266,700美元及320,000美元（這兩個數值在2017年分別是261,500美及313,800美元），適用列舉扣除的總額，不能高於AGI的3%，或最多僅能申報20%的列舉扣除額。
這項限制適用的扣除項目包括慈善捐贈、房屋貸款利息、各州及地方稅收以及雜項。
替代性最低稅
美國的替代性最低限額稅（Alternative Minimum Tax，AMT）旨在確保得到某些免稅、扣減或抵扣優惠的報稅人的最低應納稅額。2018年，單身納稅人收入低於55,400美元者，已婚聯合申報收入少於86,200美元，可以不適用AMT。
退休計劃供額限制
對於參與401(k)、403(b)、457計劃，以及選擇個人退休帳戶（Individual Retirement Account）供額延遲報稅的納稅人來說，2018年適用的退休帳戶供額上限，較2017年增加500美元，上升到18,500美元。供額上限增加500美元，不僅可以減少納稅金額，還可以善用這筆錢，獲得最大的投資效益
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24
7 月
美国新移民必看，这四个税种对你影响最大！
众所周知，美国是一个税务大国。美国税法的复杂性，放眼全球都是首屈一指的，土生土长的美国人自己都可能搞不明白，更别说是初到美国的新移民了。然而，作为美国的新移民，如果你一点税务常识都没有，可能会多交很多税，所以，提前了解美国的税法是新移民的当务之急。
当然，美国税务体系这么复杂，新移民不可能全部了解，但是，对于新移民影响最大的4种税，必须要了解。
1
所得税
所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；第三，退休计划的提领。
2
赠与税
美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务，接受的人没有。而中国没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财，两者都不需要交税，额度也没有限制。善用这个税法，新移民是可以做很多事情的。赠与税有两个免税额：终身免税额和每年的免税额。2017年赠与税的终身免税额549万美元，每年的免税额1.4万美元。
但是，乱用赠与，也是现在新移民经常碰到的问题。在美国很少有人赠与别人钱，中国的新移民，则几乎每个人都有。所以，要注意这个可能不但不能帮你省税，还有可能还引起国税局查税，提醒新移民赠与要适当，不要拼命使用。
举个例子，一位客户在上海有一家公司，但是不想把收入申报给美国国税局，登陆美国前听从其他人的建议，把公司所有的股份全部转给他母亲。
登陆后，在美国又是买写字楼，又是买购物中心，这几笔钱也都是由他母亲一次次赠与，而且金额比较大，被美国国税局盯上。假如赠与是合情合理合法是没有关系的，比如家庭资产富裕等，最主要的是美国国税局发现他母亲已经90多岁了，根本没有能力控制公司，而且所有公司的账户都是他自己通过网上处理，国税局收集好证据，并让他提供他与赠与人的关系等等信息。而他因为担心无法证明和要补缴税金就放弃绿卡飞回了中国。
其实，这里要知道，美国国税局只有权力查美国税务居民的税务问题，没有办法查非税务居民的问题。所以，即便是美国国税局致电他的母亲，只要回答说是中国税务居民，不会回答任何美国国税局的任何问题，挂掉就好了，很简单。后续在咨询专业人士如何解决即可，不用必须放弃绿卡。
3
遗产税
2017年美国遗产税免税额根据通货膨胀又往上调整了一点，每一个人是549万美金的免税额，与赠与税的税率一样，都是40%，但两者不可以叠加，比如生前赠与200万美元，那么去世之后，能免税的额度就只有349万美元了。
4
社安医疗税
在美国，可以享受到物质上的福利主要是62岁以后可以从政府领取退休金，65岁以后享受免费的老人医疗保险。要享受这两个福利就需要在退休之前缴纳社安税和医疗税，每年最多可以积累四个点，积累四十个点，也就是至少要积累十年，退休的时候就可以享受这两项福利。
由于美国税法与中国有很大不同，作为一个新移民，如果想要享受更多的福利，以及避免多交税，建议一定要提前了解美国的相关税务知识。
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29
9 月
遗产和赠与税在2013美国遗产和赠与税争战中，美国纳税人大胜一场，赠与和遗产的终身免税额从一百万美元提高到五百二十五万美元。根据专家估计，新法实施后，2013年美国每一千位去世的人中，只有1.4人须付遗产税。
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26
6 月
首先美国的结构是联邦制，联邦制是把所有的州都总结到一起叫做United States of America，那么它的名字叫美利坚合众国，每个联邦的州要交联邦税，不管哪个州都要交联邦税，它是最大的。联邦下面有个州，州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局，其它的州也是类似的结构，都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构：联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税（Property Tax ）的郡县（County），也就是说州下面还有郡县（County），当然州层次里面还有一个销售税务局。
如果你不报税，政府帮你估计税，我们从联邦这边讲，比如说你有一栋贷款的房屋，你需要交房地产税还要付利息，如果你没有存款，你又没有收入，我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年，付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭，估计你每个月吃饭伍佰元，你还要开汽车，估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元，一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入，我帮你做成自雇收入，首先你要交自雇税15.3%，再交所得税减少一点点，大概在22.5%左右，那么国税局帮你估计征税，联邦就会给你征税，然后州就会知道，州也会给你征税。所以说，你如果不报税，政府帮你估计税，你一样是要交税的。结果都是一样的，你都是需要交税，这样做反而更被动。你没有抵税，只是帮你估算的，这就是查税估算的结果。
对于州税，我们都知道要交这个不动产税（Property Tax），它知道你有房屋，另外信息分享叫做data share，联邦和州是互相之间联通的，联邦那边有什么信息，州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。例如联邦那边有贷款，贷款利息叫做1098 int，那么它就会知道这个人有贷款，贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税，州税局就会给你来信让你报税并交税，比如州税局给你一个月的时间让你报税，如果你不报税，并且超过时效，它就会给你估计税，如果你不反驳它的话，州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息，当然州税局自己也可以拿到一些信息，比如说你交的地税叫做Property Tax，还有从销售税务局那边得到信息，你开个店交了销售税，有没有报州税，州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税，你就需要补税。
销售税务局和州税局又是信息分享的，连在一起的。它可以从州税局拿到信息，这个人报税报了三万元钱，他是做零售的，他为什么没报销售税，销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的，通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆，你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道，一个是通过信息分享，从州那边得到的，一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。
如果一个税务局查到了有问题，会不会也牵连到其它的各个税务局来查你？因为它们之间是信息分享的，销售税务局本来就是属于州税局，比如有个人申请了一个seller permit，并且有销售额，那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后，州税局就会把这个信息告诉联邦，联邦那边就会知道，联邦反过来也许就会查你的税。同样道理，联邦那边查了税之后，国税局会告诉州税局它们查了这个人的税，请你们也查查这个人，它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税，国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些，后面就会很麻烦。
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04
6 月
美国税法规定任何business都必须给该business所有的independent contractor (通常来讲都是individual) 发1099MISC. 那么什么是independent contractor呢？就是指一个人给一个Business提供了某种服务，之后也对应的也拿了一些报酬，而这个人又不能算作这个business的employee，那么这个人就是个independent contractor. Independent contractor收到1099MISC之后，要把上面box 7显示的数作为income上报，而发1099MISC的business也可以claim相应的expense. 但是发1099MISC的前提产生的amount大于一定数额。 如果收入小于$400, 则不会收到1099MISC. 另外你拿到1099MISC与你是不是resident无关。如果你是non resident, 只要你的工作是合法的（比如用F1签证的OPT或者CPT工作），拿到1099MISC也无所谓，你只是需要把1099MISC上所显示的钱作为报税收入即可（Sch C income）.
需要指出的是，上面所指的1099MISC是说box 7... read more
