20
2 月
哪些人需填此表格？
公司税务申报规定，美国公司如果有外国的股东，控股美国公司25%或以上，在与美国公司有可报告的交易时必须填写5472表格。一般来说，可报告的交易是指美国公司与外国股东的除了利息之外的金钱、财务的交易。具体的交易事项会列举在表格的第四部分以及表格的使用指南中。另外，每个外国股东必须单独填写表格。不同的多个外国股东拥有美国公司总资产的25%或以上不需要填写此表格，必需填写表格的是一个外国股东对美国公司控股25%或以上。
表格需要填写哪些信息？
该表格需要填写国外股东的姓名、地址、国籍、机构或公司的名称，以及可报告交易的性质和交易中外国股东的数量。
表格该什么时候提交？
此表格随美国公司所得税申报表一并提交，包括在其它可以延迟提交的时间内提交。
需要多长时间准备？
美国国税局(IRS)预计准备这个1.5页表格的平均时间是3.5个小时，不包括阅读适用法律和指令所需的时间。
为什么需要遵守？
这个表格如果没有及时披露，会收到税务局的罚款，最低1万元。如果一个公司有超过2个以上的外国股东控股都超过25%，那么每个股东都会收到这个罚款，每个5472都是最低1万。关于惩罚的补充细节详见表格的使用指南。
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29
8 月
我需要报税吗？
在美国只要有收入就需要报税，如果你的年收入高于4000块的个人免税额（personal exemption），你就有报税的需要。如果是低于4000块但是有扣缴税款（withholding），可以选择报税也可以不保税。但是如果报税的话，可以拿回政府扣缴的税款。
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01
8 月
德拉瓦（特拉华 或 Delaware）位于美国东岸，东海岸、纽约市及华盛顿之间、费城正南方的战略位置上。首府为多佛（Dover），而威明顿（Wilmington）则是当地最大的城市。
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27
10 月
无证美甲工忧报税遭查 影响申请身份
【大纪元2015年09月05日讯】（大纪元记者蔡溶纽约报导）纽约州政府正在对美甲行业进行整顿，要求员工都要有执照并报税，而许多纽约的美甲工没有合法身份，“该不该报税？”成为不少无证移民为之头疼的问题。 （更多…）
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10
11 月
重磅消息，Newegg 和eBay开始征收销售税
自从美国最高法院在南达科他州对Wayfair的南达科他州做出有利的裁决并且当必须征收销售税时，各大平台也开始按照各州的法律要求，对销售税做出反应。 我们知道，亚马逊和Etsy已经开始根据各州的销售税法，向代收三个州（华盛顿州，宾夕法尼亚州和俄亥俄州）的卖家征收销售税。
现在eBay也开始在这三个州征收销售税， 并且向卖家发布通知，表明eBay将从明年开始自动向买家收取销售税并征收销售税：
华盛顿 – 从2019年1月1日开始
宾夕法尼亚州 – 从2019年7月1日开始
俄克拉荷马州 – 从2019年7月1日开始
除了eBay，Newegg 也对各个卖家有申明，并还表示代征收这三个州（阿拉巴马州，路易斯安那州，罗德岛州）的销售税。 另外两个州，科罗拉多州，和俄格拉荷马州虽然不会代收销售税，但是必须向卖家提交销售申报表，并且缴付销售税给州政府税务部门。
但是，这并不代表电商卖家没有责任。卖家可能仍然需要向买家征收在这三个州实施征收销售税。 这意味着卖方仍有责任在这些州根据州销售税率2018年征收销售税， 并且向各州政府申报并缴纳销售税至于没有带征收的税，卖家仍然有义务有责任代征收销售税并向州政府税务部门申报缴纳销售税。
目前，除了这些各大平台带征收的销售税，其他州会自己征收，例如最新消息，加州已经要求亚马逊提供2017年卖家信息，追缴所有2017年的销售税。 如果没有申报，就必须申报补税，另外可能还有罚金和利息。
卖家仍需要持续关注并了解各个州销售税征收的变化。
来源：eBay，Newegg 官网
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27
6 月
在美国，公司分为无限责任公司和有限责任公司。通常情况下，无限责任公司会包括Sole Proprietorship和General Partnership；有限责任公司会包括LLC，LLP，Corporation。
非美国居民在身份上的限制，我们一般给客户建议注册 C Corporation 或 (Limited Liability Company) LLC。那么C Corporation和LLC具体有什么区别呢？ （更多…）
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07
2 月
最近很多IHSS家居護理人員收到加州社會服務部的一封信，問是不是和報稅有關？是的，是與報稅有關聯的。首先說說信件的大概意思如下：
親愛的IHSS和WPCS家居護理員工，
根據國稅局的2014-7的通告規定，如果WPCS家居護理員工是與被照顧者同住，那麼所收取的工資在聯邦稅務上將不會被視為收入。在2016年3月1日，加州社會服務部收到國稅局的一份裁決，如果IHSS家居護理員工是與被照顧者同住的時候所收取的工資同樣地將會從總收入中減除。
從2017年1月开始，家居護理員工將會有一個選擇來呈交一份SOC2298表格作出自我認證是否與被照顧者同住的聲明來豁免IHSS/WPCS工資上的聯邦所得稅。該表格上所需要的資料必須填寫，同時需要在表格上簽名。該表格可以在加州社會服務部的網站上下載，網址是www.cdss.ca.gov。
注意：2017年之前的W-2稅表或在未呈交SOC2298表格之前的2017年工資將不會改動的。如果有關這方面的問題或任何修改以前的報稅表，可以諮詢國稅局或報稅的專業人士。想獲取更多的相關信息，可以瀏覽國稅局網站www.irs.gov。
家居護理(IHSS)特別稅例
家居護理（In Home Supportive Service或簡稱IHSS）是一項政府福利，是允許有資格領取白卡（Medi-Cal）的長者或殘障人士，如果他們有需要在家中被人照顧，那麼政府將會出錢聘請護理人員到家中照顧他們。
護理人員當中，有一部份是照顧自己家人，例如：照顧父母、子女、兄弟姊妹等。有些被照顧的人是與護理人員同住，好像是父母與子女同住，父母領取家居護理服務，子女成為護理人員，以家居護理人員身份提供護理服務。
照顧同住者的護理人員在年終的時候通常收到W-2稅表，該收入需要申報在所得稅表上，與一般普通收入沒有區別。但是，國稅局在2014年初發表了這份2014-7通告文件，將這種收入訂為“寄養”收入。根據美國稅法，提供寄養服務所收取的收入在報稅時候是無需列為聯邦或州的收入。如今提供家居護理服務的收入，假如護理人員與被照顧者同住，該收入在報稅的時候是無需當為收入。但是在報稅的時候還是和正常W-2一樣申報的，然後在稅表的第21欄以負數減除出去。
修改之前的報稅表
雖然國稅局在2014年才宣佈這個新稅例，允許納稅人修改過去的報稅表，但因為稅法同時規定，修改稅表只能在稅表遞交後的三年內進行修改，因此只能修改2013、2014、2015年報稅表（如果2014或2015錯誤地申報了這筆收入作為收入）。提醒一下，2013年的報稅表，國稅局允許納稅人可以選擇是否將這筆收入當為收入或不當為收入，所以納稅人可以不用修改報稅表。但是，從2014年開始，納稅人必須將這種收入從稅表中減出，不能選擇是否將這筆收入包括在稅表上的總收入內。相信這規定是與領取“低收入補助”（Earned Income Tax Credit或簡稱EITC）有關，且看以下舉例說明。
收入不高的家庭，有機會在報稅的時候獲得“低收入補助”，低收入補助的金額視乎家庭情況和工作收入而定。按照以上所述的新稅例，對於賺取這種家居護理收入的家庭來說，如果降低了工作收入的金額，對這些有資格領取EITC的家庭是有影響的。這個影響可能是正面的（即是可取得更多的低收入補助），亦可能是負面的（即是減少低收入補助）。如果納稅人只有這種收入，以前可能憑着這筆收入可以領取低收入補助，如今這筆收入不再被當為收入，結果無法再領取低收入補助了。
除了以上的例子外，如果這個家庭除了這筆家居護理收入之外還有其他收入，在減除這筆收入之後，有可能增加低收入補助，亦有可能減少低收入補助，完全視乎於該家庭的情況和工作收入而定。因此在考慮是否需要修改2013年的報稅表之前，需要計算修改報稅表是否有利。不要忘記，2014年或以後的報稅表不再有選擇，而是必須將這筆收入從總收入中減出，這樣，再也不能夠憑著這筆收入用來領取低收入補助了。
根據國稅局2014-7通告作出修改稅表的所需文件
2013，2014，2015年的報稅表副本以及W-2
被照顧者的姓名和工卡號碼
護理人員與被照顧者在當年同住的證明文件（例如駕駛執照或其他的身份證，社會服務機構文件，銀行月結單，醫療賬單，或水電垃圾費單等等能夠顯示兩人是同一個地址）
被照顧者符合資格被照顧的證明文件
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20
5 月
加州公司每年都需要交800 Franchise Tax Fee，是真的吗？
是的，加州一直以商业环境不友好而著称，只要在加州成立公司做生意，不论是否亏钱或者没有营运都需要每年交至少$800的专营税（Franchise Tax Fee）。值得说明的是加州的专营税是预缴税，而大多其他州的专营税是事后缴纳。
但我听闻第一年新成立的公司可以免除是吗？
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17
1 月
2015年7月31日，国会通过了公路融资法案 （H.R. 3236），修改了大部分的报税截止日期。新的报税截至日期从2016年纳税年度开始生效。该法案是针对于交通基础设施融资的问题做一些临时补救措施。但您知不知道在这个法案众多的条款里边，部分条款更改了股份有限公司，合伙有限公司，非牟利机构，或者是退休计划的报税的截止时间呢？
该条款受到全美会计师协会的全力支持。报税的截止日期的变更是帮助纳税人和税务专业人士有足够的时间去搜集所需要的资料申报税表。按照过往的截止日期，纳税人跟专业人员是没有办法及时地收集所有资料，并在截止日期前去申报税表。 因为通常部分资料在截止日期之前，还没有到达到纳税人和税务专业人士手里，所以纳税人和税务专业人士不得不去做延期，增加了许多工作量。
新的截止日期使纳税人和税务专业人士有足够的时间去收集所需要的资料去合规申报。新的截止日期从2016年应税年度开始生效, 也就是从今年2017年税季开始。
以下是对大家都关心的一些主要税表申报截止日期的变动的比较：
税表类型
以前的截止日期/延期后截止日期
新截止日期/延期后截止日期
注释
合伙有限公司 (财政年度结束在12月31日)Form 1065
4月15日9月15日
3月15日9月15日
合伙有限公司 (不在12月31日结束的其他财政年度)Form 1065
纳税年度结束后第4个月的15号 / 纳税年度结束后第9个月的15号
纳税年度结束后第3个月的15号 / 纳税年度结束后第9个月的15号
S 类股份有限公司Form 1120S
3月15 日9月15 日
3月15 日9月15 日
维持不变
遗产信托Form... read more
17
4 月
第三方卖家交销售税已是必然趋势
前亚马逊服务部门James Thomson表示：其他州很可能会跟随。“亚马逊现在同意向华盛顿州征收和减免销售税，其他各州为市场销售收取销售税会更加容易”。
要不要交销售税其实电商平台已经跟政府拉扯1年多，2018年8月份特朗普还在推特上坚持亚马逊需要交销售税，原本电商卖家没有实体店，是无需缴销售税的。但是亚马逊不仅有FBA，还有更多线下的业务开展，对于自己销售的产品其实是有交的，但漏掉了第三方卖家。
但随着电商销售额每年增长约15％，且亚马逊80%的收入都来自第三方卖家，各州政府就坐不住了。美国许多州，销售税占政府收入的三分之一，有的州比例更大，如德克萨斯州和佛罗里达州，再加上很多州都很穷，怎么会放掉这块大肥肉呢？
（注：本文转载与雨果网）
之前没交的税款要续交？
一些亚马逊大卖家已经收到了一些州的传唤，要求他们收取未缴的税款。
2017年8月2日，美国13个州宣布针对电商推出一项销售税特赦计划。有效时间从8月17日至10月17日，只要到美国州际税务委员会（MTC）进行注册，确保以后按规定缴税，就能免除之前的税款。
据外媒报道，最后赦免计划报名的卖家只有850名。
既然你没有提交这特赦计划，那只能自求多福了。
别交冤枉钱，销售税这些硬知识你要懂。
如果单方面指责第三方卖家为何不交，可能卖家会有点委屈。因为这个销售税实在太麻烦了！
首先要搞清自己要不要交税
一是卖家与消费者所在州之间是否有联结（nexus）（例如：你在某一地区设有实体设施、雇员或库存，你就要交销售税。）；
如果完全从中国发货可以不用交税，但是州政府的脑洞已经发挥到极致：
Click-throughNexus，你在某一州雇佣affiliate网站或者Marketing机构帮你引流，就构成了Nexus。
VirtualandEconomicNexus，无需任何物理存在，只要你卖到该州的销售额超过50万美金，你就构成了所谓的”EconomicNexus”，必须履行销售税义务。
DropshipNexus，你从批发商处买货并让他们代为发货，也构成了Nexus
二是销售的产品是否需纳税，大多数产品需要纳税，但也有一些例外，例如在宾夕法尼亚州，服装是不必纳税的。
其次麻烦的点是：
一亚马逊FBA卖家基本都要交税，但由于FBA会自动分仓，卖家可能都不知道自己的货在哪个仓库，所以搞不清要不要交以及交多少。
二美国大多数州以消费者所在地为基准来执行销售税，例如消费者位于康涅狄格州，则执行该州的销售税。而另外一些州，如加利福尼亚州和德克萨斯州，则是基于发货地来执行销售税率。
那么很重要的要搞清：
谁来付：消费者，无论是购买商品还是服务
谁收取：美国各州和各地方政府(有几个州不收，详情见下)。注意美国联邦政府是不收销售税的。
怎么收：商家在出售商品和服务时,替州和地方政府收取；之后商家再按月，季度，半年或者一年上缴给政府。税率5.4-12%，有几个州为0%(例如：OR,DE,NH,MT)
Amazon在美国24个州都有FBA仓库，除了NH和DE，需要替多达22个州代收销售税！
不想交，能不能逃得过？
我在中国，难道美国州政府的手还能伸那么长？
“跑得了和尚，跑不了庙”
还记得侵权就封你几百个号的那个流氓律所吗？税务不合规也会带来同样的风险！
且亚马逊秋后算账的案例也不是没有。
再说了，你是帮忙收取，不用自掏腰包，既不影响利润又让自己告别不合规，花自己的钱替别人背黑锅就不值了。
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