21
7 月
自2017年起，美国的个人和公司税表截止日期将发生重大改变。无论公司抑或个人，千万别错过有关自己的信息，否则不仅有关税的罚款会罚得让人心痛，且会严重影响当事人的信用记录。这在靠信用运转的美国，是极不明智行为。例如partnership合伙人公司，如果没有及时延期税表，会导致高达每个合伙人195美元的罚金。以下是2017年时针对2016财务年度的时间表。 （更多…）
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06
1 月
支付独立承包工人报酬的时候是否需要向国税局申报或扣起预缴税款？
这取决于独立承包工人的税务身份和工作或服务在美国境内还是在美国境外来完成。我们来说说以下的各种情况：
1）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的外国人
如果所有工作或服务都是在美国境外进行和完成的，这被视为她并没有来源于美国的收入，美国雇主是无需向国税局申报或事先扣起预缴税款。
需要做什么：
什么都不需要做
2）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、其签证是允许她在美国可以工作
单单签证的身份是决定不了一个外国人是否需要缴纳税款，而是取决于工作或服务是在哪里进行完成，来决定收入的来源。
如果该外国人居住在美国，以及服务是在美国进行的，那么雇主作出支付之前，需要事先扣起30%的预缴税。
不过，有两个例外是不需要扣起30%。如果该外国人的母国和美国有税收协议是允许免预缴或以较低的税率来预缴。如果该外国人要求这个免预缴的豁免，必须向聘用她的雇主提交8233表格。
第二个例外是，如果一个独立承包工人在美国停留一段很长的时间，以及通过税务上183天的停留测试成为税务居民，即便没有可以居留的签证。那么他的预缴税率是和美国公民或居民一样，而不是30%。
需要做什么：
作出支付之前，需要扣起预缴税
申报1042，1042-S，或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
3）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的外国人、但是没有可让她在美国工作的签证
聘用一个不允许工作的外国人，雇主将会受到美国移民局和海关发出的处罚和罚款。不过加拿大人和墨西哥人比较幸运，他们可以短期工作，即便没有允许能够工作的签证。
把签证问题放在一边不谈，一个在美国工作的外国人就其来源于美国的收入，理应缴纳税收。如果他的母国和美国有税收协议，可以通过提交8233表格来豁免或降低预缴税款。
需要做什么：
解决工作许可问题，以被免处罚和罚款
作出支付之前，需要扣起预缴税
申报1042，1042-S，或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
4）美国公司聘用的独立承包商是一家美国LLC公司，但是该公司的所有人是美国境外的外国人
很多雇主都认为他们是可以给这家LLC公司出1099-MISC表格。然而，国税局却认为该公司在税务上并不是一个独立纳税个体，如果这公司是属于只有一个唯一所有人的LLC公司。
那么同样的规定是适用的，如果LLC的所有人是一个非居民外国人。在国税局的眼中认为，报酬的给付是给了这个外国人，而不是LLC公司。因此，雇主在考虑是否需要预缴的时候，是取决于雇主是在哪里进行完成的，以及税收协议上的豁免是否适用。
需要做什么：
决定是否需要预缴
如果不需要预缴，什么都不需要做
如果需要预缴：
作出支付之前，需要扣起预缴税
申报1042，1042-S，或1042-T表格
要求独立承包工人提供8233表格
5）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境外的美国公民
一个美国公民居住在海外，尽管承包工作是在美国境外进行完成，以及在他国居住足够的时间成为他国的居民，但是在国税局的眼中，他仍然是美国公民。因此雇主需要给他出1099-MISC表格。
需要做什么：
作出支付之前，不需要扣起预缴税
申报1099-MISC表格
6）美国雇主聘用的独立承包工人是美国境内的美国公民或永久居民
作为美国境内的的独立承包个人是美国公民或永久居民，不用多说，是需要出1099-MISC表格。
需要做什么：
作出支付之前，不需要扣起预缴税
申报1099-MISC表格
承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格
在支付报酬之前，承包工作的的非居民外国人需要填写W-8BEN表格，这与美国公民或居民需要填写W-9表格一样的性质。即便雇主就非居民外国人的给付是不需要向国税局申报，雇主也应该要求该非居民外国人填写W-8BEN表格（外国人）或W-8BEN-E表格(外国公司)。
这些表格是用来说明一个外国人或外国公司的身份。作为付款方的雇主在决定是否有申报或预缴税款的责任，是取决于这些表格上的填写资料。
如果雇主不按照要求作出预缴税款，雇主将面临联邦和州的处罚。这些处罚将会招来严重的后果，因为公司的负责人将会为此附上个人责任。因此，雇主必须要求承包工作的的非居民外国人必须填妥W-8BEN表格。如果填写的资料和事实不相符，那么，他就不符合作为一个独立承包工人，那么雇主因为没有满足税务上的要求，是不会付上责任的。
W-8BEN表格或W-8BEN-E表格从签名那天算起有效3年。3年后需要重新填写。
何谓独立承包工人(Independent Contractor)？何谓员工（Employee）？
独立承包工人：
按照国税局的定义，一个人将他的个人生意业务或个人专业服务提供给广大的普罗大众，他就是独立承包工人。作为支付报酬给他的雇主（老板）只是对工作的结果有控制权，至于工作怎么样来完成，雇主无权过问。
独立承包工人将会自己承担缴纳自雇税（社安税和医保税）和所得税。雇主是不需要为他预缴所得税、社安税、医保税、或失业税。
员工：
如果雇主是管制你的工作表现，例如这工作需要怎么样来完成，那么你就不是一个独立承包工人。一个员工和雇主之间的关系性质是取决于雇主控制的程度和员工在工作上的自由程度。还有一些因素也是很重要的，例如工作上的支出是不是得到雇主的补还，或是谁提供工作上的材料或工具。
如果法庭或国税局裁定一家公司聘用的独立承包工人其实是一个员工，那么该公司将面临因为没有遵照就业的要求付上责任。该公司将面临为此人支付尚未缴纳的社安税、医保税、失业税、劳工保险、以及员工福利等等，当然还少不了罚款和利息。
如果错误分类（把员工当成独立承包工人），犯这样的错误，带来的成本有多大？
当劳工部或国税局发现有违规，他们将会调查你公司过去3年里的所有员工和独立承包工人。期间被定的每一个违规，公司将面临罚款如下：
没有申报一张W-2，罚$50;
工资的1.5%的罚款，以及社安税和医保税的40%的罚款。当然少不了每天累计的利息；
支付作为雇主负责部分的尚未缴纳的社安税和医保税；
没有申报941季度薪资税表的罚款，罚款是欠税金额的5%每一个月，直到25%；
如果国税局怀疑是故意违规或欺诈，将授予额外的罚款；
有些州不但罚款，同时有可能被判监禁。在加州，每一个违规的罚款从$5000到$25000。
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10
11 月
重磅消息，Newegg 和eBay开始征收销售税
自从美国最高法院在南达科他州对Wayfair的南达科他州做出有利的裁决并且当必须征收销售税时，各大平台也开始按照各州的法律要求，对销售税做出反应。 我们知道，亚马逊和Etsy已经开始根据各州的销售税法，向代收三个州（华盛顿州，宾夕法尼亚州和俄亥俄州）的卖家征收销售税。
现在eBay也开始在这三个州征收销售税， 并且向卖家发布通知，表明eBay将从明年开始自动向买家收取销售税并征收销售税：
华盛顿 – 从2019年1月1日开始
宾夕法尼亚州 – 从2019年7月1日开始
俄克拉荷马州 – 从2019年7月1日开始
除了eBay，Newegg 也对各个卖家有申明，并还表示代征收这三个州（阿拉巴马州，路易斯安那州，罗德岛州）的销售税。 另外两个州，科罗拉多州，和俄格拉荷马州虽然不会代收销售税，但是必须向卖家提交销售申报表，并且缴付销售税给州政府税务部门。
但是，这并不代表电商卖家没有责任。卖家可能仍然需要向买家征收在这三个州实施征收销售税。 这意味着卖方仍有责任在这些州根据州销售税率2018年征收销售税， 并且向各州政府申报并缴纳销售税至于没有带征收的税，卖家仍然有义务有责任代征收销售税并向州政府税务部门申报缴纳销售税。
目前，除了这些各大平台带征收的销售税，其他州会自己征收，例如最新消息，加州已经要求亚马逊提供2017年卖家信息，追缴所有2017年的销售税。 如果没有申报，就必须申报补税，另外可能还有罚金和利息。
卖家仍需要持续关注并了解各个州销售税征收的变化。
来源：eBay，Newegg 官网
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23
9 月
电商是否应该征税，这是个伪命题，所有的生产经营商业活动都应该一视同仁。但是因为一些不得已的原因，电商征税此前没能完善实施。
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29
8 月
为了让外国创业者更方便地进入美国，“创业签证”这个美国政府喊了好多年都没有落实的事情，现在终于开始实质性进展。
据海外媒体报道，在美国国会表决未通过“创业签证”后，美国国土安全部下属机构推出一项新规定，允许在美国居住五年以上的国外创业者创建公司。尽管公众有45天对此进行讨论，但新政令无需通过参众两院的同意即可推行。
具体来说，创业者需要：持有所创立公司至少15%所有权；公司在美国创立，至少获得来自政府有关机构10万美元的奖励或资助，或美国投资人34.5万美元的投资。即便不能满足上面的第二条，只要创始人提供足够证据，能够证明公司有快速发展和在美国创造就业的前景，也可以获准利用这一新规进入美国。第一次入境即可停留最长2年时间。如果公司发展良好，能够继续获得融资，获得收入和创造新就业，创业者还可以申请续期3年，最长总共5年的时间。
5年之后怎么办？如果符合要求，到时候创业者早已经有资格申请移民咯。
其实，从2013年起，美国总统奥巴马就呼吁国会新增一个护照分类——创业签证，从而允许海外创业者能够长期留在美国境内。奥巴马认为，美国需要给这些创业者一个相对宽松的移民政策环境，从而使他们更加“安心”地留在美国。2014年，奥巴马政府提出的移民改革法案就包含“创业签证”这一条，它获得了参议院通过但最终被众议院截住，没能得到批准。
对有约150年移民历史的美国而言，移民不仅仅成为人口组成的重要部分，他们还为美国产生了不少经济价值。哈佛商学院公布了一项关于移民创业者的研究显示，移民创业者更有上进心，而他们创立公司的人员增长率也比本土企业更高。《福布斯》曾报道过，在美国87家估值10亿美元的独角兽公司里就有44家的创始人是外来移民，这些明星公司中有70%的高管和产品团队里有外来移民者。大家熟知的特斯拉创始人马斯克、Uber创始人Garrett Camp，以及谷歌创始人之一谢尔盖·布林都是移民创业者中的典型。美国财富500公司当中40%的公司由移民创立，大公司如AT&T、辉瑞、高盛等皆是如此。而在硅谷，这个比例已经超过了一半。
PayPal创始人Max Levchin曾经说过：“我相信，来自全世界那些最优秀的创业者，应该和我享有同样的机会，在美国造福他人，成就自己。”
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27
10 月
无证美甲工忧报税遭查 影响申请身份
【大纪元2015年09月05日讯】（大纪元记者蔡溶纽约报导）纽约州政府正在对美甲行业进行整顿，要求员工都要有执照并报税，而许多纽约的美甲工没有合法身份，“该不该报税？”成为不少无证移民为之头疼的问题。 （更多…）
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14
8 月
联邦财产和赠与税豁免随着通货膨胀而上升，美国国税局在此公布了新的数字。2018年，遗产税和赠与税免税额为每人560万美元，高于2017年的549万美元。这意味着个人可以向继承人留下560万美元，不支付联邦遗产税或赠与税。一对已婚夫妇将能够从联邦遗产税和赠与税中锁定1,100万美元（1120万美元）。 2018年的年度Gift Tax 免税金额为15,000美元，而非自2013年以来一直停留的14,000美元。
根据客户近期询问较多的问题，下面给大家分析几个案例：
1. 夫妻之间是可以无限相互赠与房产和礼物的？
这句话不对。首先夫妻双方必须是美国公民，任何一方是绿卡持有者，税务居民都不可以享受豁免。其次，赠与只能存在未亡配偶之间，否则就按照遗产税计算。
2. 我给我的亲戚/孙子女/兄弟姐妹/朋友/同学赠送Cash可不可以避免税务？
答案是不可以。唯一能避免税务的方式是，赠与者直接替受赠人缴纳学费/医疗费用给学校/银行，钱不经过受赠方的手，直接给指定机构。
3. 父母给我海外转账，是不是只有单笔超过十万才需要申报？
年度内，多次分批小额赠与，累计超过十万就必须申报。
4.我老公赠与朋友$10,000 我赠与亲戚$16,000 是不是只有我需要申报，并且需要缴税呢？
有一个方式可以避免交税，就是使用夫妻间“Split Gift”。就是将妻子赠与亲戚的$16,000作为夫妻共同捐赠，低于每人$15,000的纳税豁免额。但这种情况夫妻双方都必须单独申报，必须申报不一定要交税。需要注意的是Gift Tax 免税金额为15,000美元，指的是每人捐献给一个受赠人的减免额。也就是说，在这个案例中，如果丈夫赠与朋友$20,000, 妻子赠与亲戚$16,000，虽然都超过$15,000，但如果使用夫妻间“Split Tax”，每人还是低于Gift Tax 的免税金额。
5. 祖父母，外祖父母直接将遗产留给孙子孙女是否可以少缴税？
答案是不可能的。美国税法将此类税称为“Generation-Skipping Transfer Tax”, 指的就是隔代赠与，或者赠与比自己小37.5岁的受赠人，将按照最高遗产税40%计算。那如果祖父母想给孙子孙女赠与有什么好的方法吗？可以利用每年15,000美元的排除金额，可以向任意数量的个人赠送15,000美元。因此，一对夫妇可以为他们的四个孙子孙女捐赠15,000美元，总计120,000美元。超出年度排除金额的终身礼品将计入560万美元的联合遗产/赠与税豁免。
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21
10 月
我可以使用Turbo Tax或者HR block的软件报税吗？
不能。Turbo Tax和HR block都是以支持美国税务居民的efile为主，一般都不支持1040NR。而留学生使用的表格1040NR则必须用纸质寄出去。 （更多…）
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23
9 月
资产保护
在德州成立的公司受到个人资产的保护，个人资产不承担任何因为公司运营导致的起诉和公司债务。个人承担的负债责任仅到初始投资的金额为止。
（更多…）
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09
9 月
重大！加拿大决定，明年7月1日后把所有在加的中国人财产信息（房产，银行存款等）统统交给中国！
就在G20会议杭州如火如荼举行时，一则消息补再次确认：明年7月1日起，加拿大税务局（CRA）将把所有非加拿大公民（只要你不拿加拿大护照的！包括：留学生，旅游者，访问人员，持枫叶卡的移民）在加拿大买房，投资股票，以及银行开户和余额，个人资产细节和个人信息等情况统统交给中国政府！
这就意味着，＂明年不要说你在加拿大买房了！如果你不是加拿大籍，只要你在银行里存点钱，加拿大税务局都会把这些信息交给中国。＂
讲真话，真不是加拿大要为难这些中国富人！
这是因为！根据国际经合组织OECD框架下达成的CommonReporting Standard国际协定，101个国家必须从明年起开始公开信息交换，打击逃税。
根据经合组织OECD中文官网的信息批露，加拿大是在今年5月才同意签属这项协议的（要知道，加拿大一直是最注意个人隐私保护的国家）。
同时签属的还有，冰岛，印度，以色列，新西兰和中国。。。
中国国家税务总局第一时间在网官公布了和加拿大达成协议，并附了照片。
至此，我们可以说明年7月1日起，加拿大再不是中国富人们藏钱，＂逼风头＂的好地方了！
中国富人将在加拿大财富＂裸奔＂！无论你是留学生，旅游者，访问人员，还是持枫叶卡的移民（未入籍）。只要你不是加拿大公民，加拿大税务局（CRA）将把以下信息交给中国政府：
基本类别：包括姓名、身份号码、住址、生日，以及账户号码、账户余额等，房产，股票持有，其它实物资产等；披露的内容很可能还包括相关账户中每年出现的重大交易情况。
在具体执行止，加拿大联邦税务局（CRA）将会要求加国各金融机构、保险公司提供他们搜集到的在加拿大境内投资、置产的非税务居民（non-residents）资产及个人信息资料后，统一转交中国。
根据现有的数据，加拿大在中国人转移资产目的地排前3位，比重更是达到惊人的16%！
如果一个人被认为是中国的税务居民，其在境外开设的账户信息，无论是在加拿大，香港、新加坡、英国、澳大利亚、瑞士等国家和地区开设，均需向中国税务机关提供信息。
根据《中华人民共和国个人所得税法》中内容，基本所有持有中国护照的个人均自动被视为中国税务居民了！
根据以上情况，有税务专家指出，明年后有3类人在加拿大最危险！
第一， 中国留学生的父母们。他们可能在加拿大为孩子开立账户并有存款；他们可能在加拿大为孩子购买房产，但无法说明资产来源，并无法交待资金的交税情况。
第二，一部分加拿大人为了逃税，之前把部分资产放在中国亲属（非税务居民）名下以达到少缴税的目地。
第三，以游客身份来加拿大开户并转移资金和资产到加拿大金融机构的中国富人们。
总之，CRS实施后，中国富人们的灰色资产将会有大麻烦了！毕竟，财富被＂裸晒＂后的结果大家都懂得。
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