28
9 月
川普政府27日公布酝酿多时的稅改计画,将企业最高稅率由目前的35%降至20%,个人所得稅最高边际稅率从39.6%降至35%,以鼓励企业海外盈余回流,并使美国企业能更公平与外国企业竞争。
受川普稅改法案出炉消息刺激,美元与全球股市同步攀高,DXY美元指数27日早盘涨0.7%至93.6点,是一个多月新高;联準会主席叶伦稍早的发言巩固年底会再升息的展望,加上美国8月耐久财订单优于预期,也都带动美元上涨。美股三大指数开高震荡,欧股也上扬。
川普27日下午前往印第安纳州发表稅改演说前,资深官员已举行电话记者会,宣布稅改内容。
美国官员指出,个人所得稅方面,新稅制将目前的七个累进稅率级距简化为三个,即35%、25%及12%;国会稅法起草委员会也被赋予弹性空间,可针对最高所得者增加一个稅率在35%以上的第四级距,避免给予富人太多利益。
不过,政府官员并未具体解释哪些条件下委员会得以新增第四个级距,也未详细说明如何明确画分三个累进稅率级距。
新稅制几乎将个人所得稅标準扣除额提高一倍,单身者标準扣除额提高至每年1.2万美元,夫妻合并报稅标準扣除额调高至2.4万美元。新稅制也大幅提高抚养子女(17岁以下)抵稅额,目前每名子女为一年1,000美元。
资深官员表示,企业最高稅率调降至20%,低于工业化国家平均22.5%的水準。调降后企业稅率虽高于川普竞选时承诺的15%,但远低于现行的35%。
针对目前企业界停留在海外的获利,新稅制将对这些获利采取一次性课稅,为海外资金汇回美国铺路,而未来美国企业的海外事业获利,美国政府也会以较低的稅率来课征。
资深官员预料,一旦美国实施新稅制,美国公司将会把海外盈余汇回,此举也让美国企业能以更公平方式与海外公司竞争。
美国商务部长罗斯表示,若稅改做得好,GDP成长率可望因此增加1个百分点。
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09
9 月
重大!加拿大决定,明年7月1日后把所有在加的中国人财产信息(房产,银行存款等)统统交给中国!
就在G20会议杭州如火如荼举行时,一则消息补再次确认:明年7月1日起,加拿大税务局(CRA)将把所有非加拿大公民(只要你不拿加拿大护照的!包括:留学生,旅游者,访问人员,持枫叶卡的移民)在加拿大买房,投资股票,以及银行开户和余额,个人资产细节和个人信息等情况统统交给中国政府!
这就意味着,"明年不要说你在加拿大买房了!如果你不是加拿大籍,只要你在银行里存点钱,加拿大税务局都会把这些信息交给中国。"
讲真话,真不是加拿大要为难这些中国富人!
这是因为!根据国际经合组织OECD框架下达成的CommonReporting Standard国际协定,101个国家必须从明年起开始公开信息交换,打击逃税。
根据经合组织OECD中文官网的信息批露,加拿大是在今年5月才同意签属这项协议的(要知道,加拿大一直是最注意个人隐私保护的国家)。
同时签属的还有,冰岛,印度,以色列,新西兰和中国。。。
中国国家税务总局第一时间在网官公布了和加拿大达成协议,并附了照片。
至此,我们可以说明年7月1日起,加拿大再不是中国富人们藏钱,"逼风头"的好地方了!
中国富人将在加拿大财富"裸奔"!无论你是留学生,旅游者,访问人员,还是持枫叶卡的移民(未入籍)。只要你不是加拿大公民,加拿大税务局(CRA)将把以下信息交给中国政府:
基本类别:包括姓名、身份号码、住址、生日,以及账户号码、账户余额等,房产,股票持有,其它实物资产等;披露的内容很可能还包括相关账户中每年出现的重大交易情况。
在具体执行止,加拿大联邦税务局(CRA)将会要求加国各金融机构、保险公司提供他们搜集到的在加拿大境内投资、置产的非税务居民(non-residents)资产及个人信息资料后,统一转交中国。
根据现有的数据,加拿大在中国人转移资产目的地排前3位,比重更是达到惊人的16%!
如果一个人被认为是中国的税务居民,其在境外开设的账户信息,无论是在加拿大,香港、新加坡、英国、澳大利亚、瑞士等国家和地区开设,均需向中国税务机关提供信息。
根据《中华人民共和国个人所得税法》中内容,基本所有持有中国护照的个人均自动被视为中国税务居民了!
根据以上情况,有税务专家指出,明年后有3类人在加拿大最危险!
第一, 中国留学生的父母们。他们可能在加拿大为孩子开立账户并有存款;他们可能在加拿大为孩子购买房产,但无法说明资产来源,并无法交待资金的交税情况。
第二,一部分加拿大人为了逃税,之前把部分资产放在中国亲属(非税务居民)名下以达到少缴税的目地。
第三,以游客身份来加拿大开户并转移资金和资产到加拿大金融机构的中国富人们。
总之,CRS实施后,中国富人们的灰色资产将会有大麻烦了!毕竟,财富被"裸晒"后的结果大家都懂得。
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29
8 月
为了让外国创业者更方便地进入美国,“创业签证”这个美国政府喊了好多年都没有落实的事情,现在终于开始实质性进展。
据海外媒体报道,在美国国会表决未通过“创业签证”后,美国国土安全部下属机构推出一项新规定,允许在美国居住五年以上的国外创业者创建公司。尽管公众有45天对此进行讨论,但新政令无需通过参众两院的同意即可推行。
具体来说,创业者需要:持有所创立公司至少15%所有权;公司在美国创立,至少获得来自政府有关机构10万美元的奖励或资助,或美国投资人34.5万美元的投资。即便不能满足上面的第二条,只要创始人提供足够证据,能够证明公司有快速发展和在美国创造就业的前景,也可以获准利用这一新规进入美国。第一次入境即可停留最长2年时间。如果公司发展良好,能够继续获得融资,获得收入和创造新就业,创业者还可以申请续期3年,最长总共5年的时间。
5年之后怎么办?如果符合要求,到时候创业者早已经有资格申请移民咯。
其实,从2013年起,美国总统奥巴马就呼吁国会新增一个护照分类——创业签证,从而允许海外创业者能够长期留在美国境内。奥巴马认为,美国需要给这些创业者一个相对宽松的移民政策环境,从而使他们更加“安心”地留在美国。2014年,奥巴马政府提出的移民改革法案就包含“创业签证”这一条,它获得了参议院通过但最终被众议院截住,没能得到批准。
对有约150年移民历史的美国而言,移民不仅仅成为人口组成的重要部分,他们还为美国产生了不少经济价值。哈佛商学院公布了一项关于移民创业者的研究显示,移民创业者更有上进心,而他们创立公司的人员增长率也比本土企业更高。《福布斯》曾报道过,在美国87家估值10亿美元的独角兽公司里就有44家的创始人是外来移民,这些明星公司中有70%的高管和产品团队里有外来移民者。大家熟知的特斯拉创始人马斯克、Uber创始人Garrett Camp,以及谷歌创始人之一谢尔盖·布林都是移民创业者中的典型。美国财富500公司当中40%的公司由移民创立,大公司如AT&T、辉瑞、高盛等皆是如此。而在硅谷,这个比例已经超过了一半。
PayPal创始人Max Levchin曾经说过:“我相信,来自全世界那些最优秀的创业者,应该和我享有同样的机会,在美国造福他人,成就自己。”
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01
8 月
德拉瓦(特拉华 或 Delaware)位于美国东岸,东海岸、纽约市及华盛顿之间、费城正南方的战略位置上。首府为多佛(Dover),而威明顿(Wilmington)则是当地最大的城市。
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20
9 月
距离美国大选还有两个多月,目前希拉里在美国全国和几个大州民调中,领先特朗普5个百分点,但大选结果现在还不明朗。对比二人的经济政策表明,希拉里把优先分配放在经济增长之前,而特朗普则更加关注经济增长。NBC最近民调显示,特朗普和希拉里的支持率分别为42%和48%。
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20
10 月
美国退出万国联盟,对中国电商卖家有什么影响?
根据《纽约时报》,美国白宫当地时间10月17号宣布,开始启动退出万国联盟(UPU)程序。这是自特朗普上任以来,美国又一次的“退群”模式。 美国认为,因为发展中国家的邮费太便宜,导致全球商品涌入美国, 而美国自己国内的邮费太贵。所以,万国邮政联盟现在的“终端费”(Terminal dues)对美国来说不公平,全球多国都在国际运费上占“ 美国的便宜”。
美国白宫发表声明称,如果未来一年,美国将与万国邮政联盟进行新的双边谈判,如未能达成协议,美国将推出万国邮政联盟。并且声明, 无论商定结果如何, 美国将会在不晚于2020年1月1号前尽早开始实施美方自定的终端费费率。此事虽然还没下结论,但这一举动将会给国内跨境电商造成重要影响。
什么是万国邮政联盟(Universal Postal Union)?
万国邮政联盟是一个成立于1874年联合国旗下的一个专门协调成员国之间邮务政策机构,总部位于瑞士,目前有192个成员国,每4年开一次大会商定终端费。最主要宗旨 是组织和改善国际邮政业务确保成员国各国可以自由进行包裹和信件来往,同时规定了贫困国家与发展中国家可以享受低于发达国家的邮政费率。
对中国电商卖家影响?
随着互联网的发展,网购商品也越来越多越普遍。尤其是近年来,中国有很多的跨境电商他们目前占据了巨大的市场份额。而美国又是中国电商的最大买家之一,中国作为一个电商大国并且享受较低的终端费。例如,中国跨境电商,用中国快递寄包裹到美国,中国邮政从客户收取快递费里分出终端费为一美金每千克来支付美国境内的快递费。由于收取的终端费用很低,发达国家还会对新建给予补贴,这就导致了,中国发往美国的国际的信件包裹比美国国内还便宜,这样中国电商就比美国商家更有市场竞争力。引用美国《国会山报》一位高级官员称,国际运费给美国造成3亿美元的损失。这也是,特朗普政府为什么认为中国占美国的“便宜”,这对美国国内商家不公平。
中国的商品运费低并且物美价廉,对于消费者来说更愿意选择中国商品。如果,美国“退群”万国联盟开始实施生效,并且制定自己的终端费费率, 这对于中国中小电商卖家来说影响巨大。因为,以后发往美国的信件包裹邮费涨价,会对起亚马逊、eBay等平台上的中小电商卖家的盈利模式造成重大影响。对于在美国有仓库的卖家,美国境内邮政的快递费用也会增加,这将导致中国中小电商失去市场竞争力并且失去市场份额。如果想继续维持,就要转向非美国跨境市场。
对于美国声明要退出万国邮政联盟,无论对中国电商有什么影响,对于美国消费者来说也会有一定影响毕竟美国消费者也最大买家之一。至于后续如何发展,也提醒中国电商多关注。
信息来源:纽约时报
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11
7 月
美国的收入税(Income Tax)纳税者是收款人(Income Recipient),通常需要在每年的4月15日前,申报上一年度的收入税表;若有欠税、漏税,则需补税。赠予税(GiftTax)却刚好相反,报税及缴税的责任在于赠予者(Donor),而非受赠者(Donee)。
全年赠予税免税额
税法上定义的美国人,每人每年对每个受赠者,都有全年赠予税免税额(Annual Exclusion);以2018年为例,全年赠予税免税额是$15,000。如在同一税务年度,赠予者给受赠者的赠予,超过该年度的免税额,便需向联邦国税局申报赠予税。
打个比方说明:一位父亲,在2018报税年度内,给予儿子$18,000;这位父亲便有责任向美国国税局申报超出免税额的$3,000(2018年总赠予额$18,000减去全年赠予税免税额$15,000)之赠予。当然,有申报责任,并不意味需要缴税。
统一赠予税及遗产免税额
赠予税的免税额,与遗产税的免税额相连,简称统一赠予税及遗产合免税额(Unified Gift Tax & Estate Tax Credit);此为终生(Lifetime)免税额,每一个美国纳税人终生的统一赠予税及遗产免税额为$560万(以2018年为例)。赠予税免税额和遗产税免税额相连的目的,是杜绝逃避缴遗产税而在生前将财产转移至受益人的现象。如撇除计算每年$15,000的全年赠予税免税额内则生前或死后转移资产,在税务上一般没有分别。
例如:某人有$580万,如没在生前将财产转移给儿子,那么其中的$20万因超过$560万联合免税额便需缴交遗产税;若其在生前先转移资产$20万给儿子,当其过世后,仍需为$20万缴交遗产税,因为资产虽然剩余$560万,但终生联合免税额度在扣除其生前转移的$20万后,只余$540万了。
在此例中,如果赠予者在2018年给儿子$18,000,虽需申报$3,000赠予,但如果这$3,000赠予并没有累积超过$560万的终生联合免税额,便不需为该$3,000缴交赠予税。
缴交赠予税
如在2018年有申报及缴交赠予税的责任,便需在2019年4月15日或以前,申报709税表及缴交赠予税。赠予概念范围广泛,不只包括现金送赠,亦包括房产转移、银行帐户增加第三者为共同帐户持有人等等。
虽然$560万的免税额看似很多,但往往易将很多资产遗忘计算在内,例如:房产、退休金、股份权益、信托内资产及人寿保险金等等,如一一计算在内,$560万并不如想像中那么多。
现在,来聊一下特殊的情况
1.房地产产权赠与 — 属于你的产业,你只要加上他人名字到屋契上,便已经做了赠与。举个例,本来产权是夫妇拥有的,现在加了儿子的名字到屋契上,叁个人以JOINT TENANT方式拥有,每一个占1/3产权,这对夫妇便是将产权的1/3赠送给儿子。
2.银行或股票经纪帐户赠与 — 其税例与上述房地产赠与稍有不同,您将他人名字加上帐户时并未完成赠与,因为您随时可以将帐户的存款或股票取出。可是,当共同帐户拥有人从帐户中作提取,便产生赠与。举个例,父母有一共同帐户,后来加上女儿名字,成为共同帐户持有人,父母并未作赠与;后来女儿从帐户中提取五千元,在提取时便完成赠与。
3.每一个人在一年内可以赠与任何人$15,000而完全没有赠与税(GIFT TAX)问题,也不需要申报国税局。此项赠与豁免金额没有受赠人数限制,也没有限制受赠人必须与您有亲戚关系。夫妇两个人每年可以赠与任何人$30,000。
4.礼物税(GIFT TAX)是赠与人的责任,受赠人不论接受多高金额的赠与,都不需要付任何税,通常连申报也不用。
5.直接为其他人支付医药费用或大学费用,虽然也是属于赠与,却不需要计算在$15,000之内,亦即没有金额限制。
6.有一个常见的误会,就是赠与的金额可以扣税,其实是不可能的,因为私人赠与和慈善捐献是不同的,前者绝对不能作扣税用。假如赠与可以扣税的话,纳税人便可以彼此互相作赠与,大家一起扣税,这是行不通的。
7.假如赠予人是外国人,而赠予的物品在外国(例如:由国外汇入款项),则赠予人不受美国税法管制,亦即不论赠予价值多高,都没有申报的需要,也没有礼物税的问题。外国人将在美国内的产业作赠与,则要看产业是「实业」(Tangible Assets)抑或是「非实业」(Intangible Assets)。银行存款或股票都属于「非实业」,故没有礼物税的问题;可是假如外国人将自己在美国的房地产物业作赠送,便要按美国税例办理,外国人只有每年每个受赠人$15,000的免税金额,超出的赠予金额都有礼物税。
8.外国人如果在美国有产业,逝世后的遗产税如何计算?除了在美国的银行存款不计算外,其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产,都算遗产。外国人在美国的遗产,只有六万元免税额,所以可能会有相当重的遗产税。外国人把这些将来被算为遗产的资产,作生前赠予又如何呢?外国人亦有每人每年15,000免赠与税的条例,可是他们仅有六万元遗产免税额,且不能在生前预先赠予,所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。
9.受赠人接受赠与,不论金额高低,也不论是从美国人或外国人手中得到赠与,都完全无需缴纳任何税款,通常连向政府申报也不需要,除非是在一年内由外国人手中得到价值超过十万元赠与或遗产,便要用3520号税表通知国税局。这只是一个通知政府的申报,并非要缴纳任何税金。
10.夫妇之间彼此作赠与是没有任何金额限制,也没有赠与税的问题;可是,有一个例外的情况,就是假如受赠配偶本身不是美国公民,则每年免税赠与金额有限制,为$152,000。
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29
10 月
跨境电商注意了!中国海关11月1日起开始执行新税率!
海关总署公告2018年第140号(关于《中华人民共和国进境物品归类表》和
《中华人民共和国进境物品完税价格表》的公告)
根据《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知》(税委会〔2018〕49号),海关总署决定对2016年第25号公告公布的《中华人民共和国进境物品归类表》及《中华人民共和国进境物品完税价格表》进行相应调整,归类原则和完税价格确定原则不变,现予以公布(见附件1、2),自2018年11月1日起执行。
特此公告。
附件:1.中华人民共和国进境物品归类表.doc
2.中华人民共和国进境物品完税价格表.doc
海关总署
2018年10月25日
根据公告,新归类表包含27个物品类别,依次列明税号、范围和税率。
内容来源:海关总署
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22
12 月
报税季节到了。请您準备好以下文件,让我们為您完整,準确的申报个人所得税。
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27
4 月
如果寄出报税表之后才发现错误,您可能需要修正已申报的税表。税务中心可能在报税表上更正数学上的计算错误,并接受漏附某些表格或附件的报税表。在这些情况下,不须更改您的报税表!但是如果您的报税表身份、您的收入、扣除或抵免优惠是不正确的或有所改变,您需提交一份更正的报税表。
使用1040X表【更正税表申请书】以更正以前提交的1040表,1040A表,1010EZ表,1040NR,或1040NR – EZ表。如果您是申请额外的退税,请先等到您收到原先申请的退税之后再开始进行( 您可以兑现那张支票 )。如果您在那一年还欠了额外的税,而尚未超过该纳税年度截止日,在截止日期前提交1040X表并支付税款可避免罚款和利息。截止日如果在星期六,星期日或法定假日,截止日将延迟到下一个营业日。1040X表格说明列出了税务中心的地址。
你要更正的每一年的报税表都要分别提交一份1040X表。每份表格放在分别的信封中寄出。务必将您更正的年度填在1040X表的最上方。这份表格有三栏。A栏为原来报税表上的原始或是调整后数字。C栏为更正后的数字。A栏和C栏之间的差异在B栏。表格的背面的一处解释了具体变动和每项变动的原因。附上任何因为变动而受到影响的表格和附件。通常要求退税,必须在您原始申报日起的3年内或在您完税日起的2年之内提交1040X表,以较迟的日期为准。在截止报税日期前申报的税表 ( 不考虑延期 )被视为于到期日申报。
‧ 附上任何因为修改而有所变动的表格或附件,包括在原始申报的报税表提出后才收到的任何W-2表。税务表格可拨打800-829-3676或查寻国税局网站取得。
‧ 修改后的税表更正税表申请书不能以电子报税方式提交。
‧ 处理1040X表的正常时间是从国税局收到之日起8至12周。
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