24
8 月
社安金是退休收入的关键来源,对未来的财务保障影响很大。但是以下原因可能造成你未获最高额的社安金:
1.不懂福利如何计算:社安署用来计算社安金的公式,是根据你工作收入最高之35年的收入,而且收入愈高福利愈多。所以工作未满35年或收入低,社安金就会缩水。
2.未申报收入:若你为了逃稅而未申报或低报收入,虽然起先似乎你占到便宜,但是退休后的社安金会减少。
3.未与配偶协调:与配偶协调如何申请社安金,能提高所获金额,若未协调,可能拿不到所有可获得的福利。例如,若你和配偶的工作收入差很多,收入较低者应先申请社安金,收入较高者领配偶福利,直到收入较高者满70岁,再领较高额的福利。
4.太早离婚:若你结婚至少十年后才离婚但未再婚,你可根据前配偶的工作纪录申请配偶福利。结婚不满十年就离婚,将失去这项福利。虽然不能让社安金来主导何时离婚,但你应考虑时机。
5.离婚后再婚:若你根据前配偶的工作纪录领取社安金,要注意若再婚就会失去该福利。不过再婚后,你可根据现任配偶的工作纪录申请福利。
6.工作收入太高:若你达完全退休年龄前就申请社安金,但同时还工作,那么在2017年,收入超过1万6920元后,每2元就抵扣1元社安金。达到完全退休年龄,收入限制上调为4万4880元,超过后每3元抵扣1元社安金。不过被扣的社安金,以后会再算回来。
7.拖欠学生贷款:多达15%的社安金可被扣用来还债,许多民众就碰上这个情况,例如为子女或孙儿共同簽署学生贷款,贷款不还导致社安金被扣。
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29
12 月
买房是许多年轻人的梦想,特别是结婚时能拥有自己一套房,让人更加有安家立业的归属感。但是很多年轻上班族可能还没有存到足够的资金去买房,这时就需要父母的资助。
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05
1 月
人民币持续贬值,资金外流风险不断加大。大陆央行接连下发规定,先是于2016年12月30日规定,自2017年7月1日起,对跨境超过20万元人民币的交易,银行需要上报给央行;随后又于2016年12月31日夜间对银行下发文件,从2017年1月1日起,个人购汇申报需要细化到用途和时间,禁止在境外用于买房及证券投资。
尽管官方强调此次调整的目的,主要是为了进一步加大对洗钱、恐怖融资及腐败、偷逃税等犯罪活动的监测和打击力度,然而,外界还是敏感地猜想,中国是否将要顺势加大力度管控资金外流了,一场外汇储备保卫战是否即将打响?
央行规定被称史上最严外汇管制
从1月1日开始,希望用人民币兑换外币的中国居民将面对一大堆文书负担。在人民币贬值、外汇储备下降速度超预期的大环境之下, 被称为“史上最严外汇管制”的央行新政分别从换汇目的、换汇人员关系,以及换汇和转款环节金额等方面进行严格审查和控制。
长期关注外汇市场动态的原创公众号“老肖话移民”的作者老肖在接受美国《侨报》记者采访时表示:“这不是一场单纯的外汇保卫战,是一盘复杂环境之下的‘大棋’。”
尽管2017年中国居民每人5万美元购汇额度并未缩减,但流程变得更为复杂。不但对个人购汇用途进行了更详细的调查,还界定了被称为“蚂蚁搬家”式的换汇行为,并表示实施该行为的个人将被列入个人购汇黑名单,取消两年的10万美元换汇额度。
事实上,早在2015年9月中国外汇局就曾下发特急文件,加强“蚂蚁搬家”式购汇管理,要求对个人购汇分拆交易提高警惕,必要时拒绝购汇申请。不过,一直没有严格执行。
据老肖分析,这样严格的规定与中国外汇储备下降有着必然联系。从2015年开始,中国外汇储备下降一直是各方关注的重点。在2016年,人民币对美元汇率出现连续第三年贬值,与人民币对美元贬值存在正相关联动的是,中国外汇储备也在持续缩水。
“中国的外汇政策,在2015年‘8·11汇改’以后,发生了重大的转变,大力强化‘资本管制’来控制外汇储备的下降,这次新政如果执行,对于移民和海外投资群体影响最大,因为‘蚂蚁搬家’是他们通常使用的方式,但在新政之后近乎不可能了。”
流程变复杂 需填明确购汇用途
被媒体和各方关注称为“史上最严外汇管制”的新政开始在中国实施,尽管这个说法从2015年,中国人民银行下属的外汇管理局对外汇金额、个人外汇业务“关注名单”进行严格要求时就被提出。
但中国对外汇的管制正在由宽至严却是不争的事实。在个人年度购汇额度重新开始计算之际,中国居民对人民币的信心将受到考验。
在每年央行新政推出一周前以及推出后,相关人士就会在公开场合表示,“个人每年5万美元的换汇额度不会缩减”。今年亦是如此,但在实际操作时却发生了变化。“办理环节繁琐了数倍,难度也提高了很多。”长期关注外汇市场的公众号“老肖话移民”的作者老肖这样对记者说道。
首先,是对换汇目的进行严格审查和过滤,控制极少数情况才可以换汇。新规规定,从2017年1月1日起,无论柜台或是网上银行办理购汇,均需要填写《个人购汇申请书》(下简称为“申请书”),明确填写购汇用途,而以前对此并未做严格要求。
《申请书》对个人购汇用途进行了更详细的调查,允许的个人经常项目下的购汇用途包括:因私旅游、境外留学、公务及商务出国、探亲、境外就医、货物贸易、非投资类保险、咨询服务及其他共9大项。
银行相关人士表示,如果学费或生活费超过5万美元,还需要提供境外学校录取书、学校相应年度或学期的学费或生活费证明等文件。除留学外,其他类别等也需要提供完整的资料证明。
值得注意的是,投资移民、购置海外房产、保险等投资类用途并不包含在《个人购汇申请书》内。也就是说,这些用途,现在不能从银行直接换汇。
其次是对换汇人员的关系进行控制,增加“关注名单”,根据《申请书》,如果违法违规套汇,除了可能被列入“关注名单”,此后两年都取消了5万购汇额度外,还可能面临逃汇金额30%左右罚款,以及5万元以下罚款。
“‘逃汇’,这是个很不常用的词汇,或许很多电脑输入法都未收录,不过,以后可能会越来越普遍。一旦涉及可能会经济处罚,就已经比之前的心理震慑威力提升了百倍以上。”老肖说。
除此以外,还对换汇和转款环节的金额进行了严格把控。将大额现金交易的人民币报告标准由20万元调整为5万元,对跨境资金交易,金融机构应当报送大额交易报告。
据老肖分析,这意味着,新政实施后,跨境汇款1万美元及等值外币都需要上报。为避免申报,很多人会想办法将换汇额度控制在小于1万美元,实际上大幅降低了外币取现的额度,提高了取现的门槛。
“这是其中特别巧妙而有效的一招,也就是降低换汇的单次幅度,提高办理频率和复杂度,让一件事情,实际上变得几乎做不成,另外,所谓申报,一般来说,就是央行给商业银行的一把尺子,松的时候没关系,严格的时候,足可以不让你过,这时候‘申报’等于‘审批’。”
蚂蚁搬家列关注名单 对移民、投资群体影响最大
在中国经济进入新常态的情况下,越来越多追求资产增值的中国高净值人士开始将目光投向美国、加拿大等正在复苏的经济体。无论留学、置业还是个人投资,都面临着外汇限制的窘境。
与此同时,中国人去海外置业已演变成一种趋势。据调查显示,中国买家近些年已成为悉尼、纽约地区最大的海外置业大军,且在伦敦住宅市场中也愈发活跃。
美国全国房地产经纪商协会发布的数据也显示,在购买美国房产的外国买家中,中国买家的比例一路攀升,已从2011年的9%和2013年的12%上升至2014年的16%。
因此在新规中,最受关注的是“关注名单”。“新规之后,对于‘蚂蚁搬家’,将是极为严重的影响,近乎于不可能了,这对于移民和海外投资群体影响最大。”老肖这样说道。
所谓的“蚂蚁搬家”分三种情况。5个以上不同个人,同日、隔日或连续多日分别购汇后,将外汇汇给境外同一个人或机构;个人在7日内从同一外汇储蓄帐户5次以上提取接近等值1万美元外币现钞;同一个人将其外汇储蓄帐户内存款划转至5个以上直系亲属等情况。
一位国有银行个人结售汇业务经理表示,根据行里规定,个人境外汇款每笔金额不得超过等值5万美元,而且每年最多汇三笔。这就意味着,如果一个人希望向境外汇款15万美元,需要每年购汇5万美元、连续购汇3年,才能实现这个目标。
据老肖介绍,在移民和海外投资群体中,使用“蚂蚁搬家”的方式最为普遍。尽管地下钱庄、保单抵押等方式也有少量涉及,因为此类金额普遍不高、个人不频繁,所以加强控制后,对移民、留学影响还不是很大。“比如美国EB-5投资移民,按照目前的政策最低投资额标准,加上项目管理费和律师费,大部分人需要汇出到境外57万美元左右。所以,使用‘蚂蚁搬家’是最为常见的模式,费用也最低,就是工作量稍大。这个换汇过程,也是被美国移民局一直认可的。”
专家:非单纯的外汇保卫战,而是一盘大棋
此次调整的目的,主要是为了进一步加大对洗钱、恐怖融资及腐败、偷逃税等犯罪活动的监测和打击力度。然而,一些媒体还是敏感地猜想,中国是否将要顺势加大力度管控资金外流了,一场外汇储备保卫战是否即将打响?
“央行新政,背后是在复杂的国际国内环境下,不得不下的‘大棋’。”老肖认为,这并不是一场单纯的外汇保卫战。
据老肖观察,中国的外汇政策,在2015年“8.11汇改”以后,发生了重大的转变。这中间,央行一直在调整和尝试机制,进行“有控制”地对人民币相对美元的汇率进行“适度”地贬值。
“主要还是想:稳定人民币汇率的预期、缓慢释放人民币的贬值压力;并且遏制外汇储备急遽下降的势头,并且反复强调人民币并无贬值基础,不会大幅下滑;一切尽在掌握中。”
但内外种种因素,人民币汇率的内在下行压力实在太大、市场对人民币贬值的预期很强,这使得外汇下降的速度大大超出了央行的预期。
外汇储备下降过快,也会影响国家安全和稳定。没有标准的数据,不过一般认为,降到2万亿美元以下,会严重影响外汇调节能力和金融安全。截至2016年11月,中国外汇储备降至3.05万亿美元。虽然仍居全球第一,但相比2014年6月时的最高值,降幅已达近万亿美元。
为了控制外汇流出,大力强化“资本管制”来控制外汇储备的下降成为了央行的做法。从2015年开始,中国一边大力打击地下钱庄,一边对“国内企业的投机或避险需要”和“国内个人资产配置需要”,包括境外金融投资、购置房产、保险等,加强管理。
其中,“受灾最严重”的是香港保险。“部分人通过刷银联卡付人民币购买美元保单,然后做保单抵押或退保,等于变相把资本转移到境外。”老肖说。
2016年1月1日,中国国家外汇管理局上马了新版“个人外汇业务监测系统”,全国的外汇进出信息都可以即时进行大数据统计,对于加强监管、预报问题也快捷很多。
另外,境内汇出的资金,相当一部分是去往香港。所以,香港的很多银行,政策也在收紧,从开立账户、接受资金的用途/金额/频率等等,在2016年都开始明显变严。
至于“蚂蚁搬家”,老肖认为,央行一直都知道这种做法的存在,因为相对企业部分,个人的资金外流还是小头,而且监管比较复杂、工作量大、需要基层银行大力配合;另外,社会影响比较大。
“这也是为什么2015年到2016年底,大家尽管感觉到个人换汇和汇款有所收紧,但并未彻底被堵死。‘蚂蚁搬家’尽管麻烦,但只要多一些人和境外账户,还可以用。”
外汇局澄清:个人购汇禁境外购房非新政,一直都不能做
元旦小长假,一则“个人购汇不得再用于境外购房及投资”的消息刷爆大陆网民朋友圈。对此,中国国家外汇管理局相关负责人澄清表示,个人购汇用于海外购房并非新政策,个人海外购房及投资属于尚未开放的资本项目,“一直以来都不能做”。
外汇局指出,“当前中国资本账户尚未实现完全可兑换,资本项下个人对外投资只能通过规定的渠道,如QDII(合格境内机构投资者)等实现。除规定的渠道外,居民个人购汇只限用于经常项下的对外支付,包括因私旅游、境外留学、公务及商务出国、探亲、境外就医、货物贸易、购买非投资类保险以及咨询服务等。”
事实上,个人购汇政策没有变化。此次改进个人外汇信息申报管理并未缩减个人购汇的用途或调整购汇额度,而是对前期政策的落实进行更为细化、精确的管理,主要涉及三方面内容:一是细化申报内容,明晰个人购付汇应遵循的规则和相应的法律责任;二是强化银行真实性、合规性审核责任;三是对个人申报进行事中事后抽查并加大惩处力度。
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11
7 月
美国的收入税(Income Tax)纳税者是收款人(Income Recipient),通常需要在每年的4月15日前,申报上一年度的收入税表;若有欠税、漏税,则需补税。赠予税(GiftTax)却刚好相反,报税及缴税的责任在于赠予者(Donor),而非受赠者(Donee)。
全年赠予税免税额
税法上定义的美国人,每人每年对每个受赠者,都有全年赠予税免税额(Annual Exclusion);以2018年为例,全年赠予税免税额是$15,000。如在同一税务年度,赠予者给受赠者的赠予,超过该年度的免税额,便需向联邦国税局申报赠予税。
打个比方说明:一位父亲,在2018报税年度内,给予儿子$18,000;这位父亲便有责任向美国国税局申报超出免税额的$3,000(2018年总赠予额$18,000减去全年赠予税免税额$15,000)之赠予。当然,有申报责任,并不意味需要缴税。
统一赠予税及遗产免税额
赠予税的免税额,与遗产税的免税额相连,简称统一赠予税及遗产合免税额(Unified Gift Tax & Estate Tax Credit);此为终生(Lifetime)免税额,每一个美国纳税人终生的统一赠予税及遗产免税额为$560万(以2018年为例)。赠予税免税额和遗产税免税额相连的目的,是杜绝逃避缴遗产税而在生前将财产转移至受益人的现象。如撇除计算每年$15,000的全年赠予税免税额内则生前或死后转移资产,在税务上一般没有分别。
例如:某人有$580万,如没在生前将财产转移给儿子,那么其中的$20万因超过$560万联合免税额便需缴交遗产税;若其在生前先转移资产$20万给儿子,当其过世后,仍需为$20万缴交遗产税,因为资产虽然剩余$560万,但终生联合免税额度在扣除其生前转移的$20万后,只余$540万了。
在此例中,如果赠予者在2018年给儿子$18,000,虽需申报$3,000赠予,但如果这$3,000赠予并没有累积超过$560万的终生联合免税额,便不需为该$3,000缴交赠予税。
缴交赠予税
如在2018年有申报及缴交赠予税的责任,便需在2019年4月15日或以前,申报709税表及缴交赠予税。赠予概念范围广泛,不只包括现金送赠,亦包括房产转移、银行帐户增加第三者为共同帐户持有人等等。
虽然$560万的免税额看似很多,但往往易将很多资产遗忘计算在内,例如:房产、退休金、股份权益、信托内资产及人寿保险金等等,如一一计算在内,$560万并不如想像中那么多。
现在,来聊一下特殊的情况
1.房地产产权赠与 — 属于你的产业,你只要加上他人名字到屋契上,便已经做了赠与。举个例,本来产权是夫妇拥有的,现在加了儿子的名字到屋契上,叁个人以JOINT TENANT方式拥有,每一个占1/3产权,这对夫妇便是将产权的1/3赠送给儿子。
2.银行或股票经纪帐户赠与 — 其税例与上述房地产赠与稍有不同,您将他人名字加上帐户时并未完成赠与,因为您随时可以将帐户的存款或股票取出。可是,当共同帐户拥有人从帐户中作提取,便产生赠与。举个例,父母有一共同帐户,后来加上女儿名字,成为共同帐户持有人,父母并未作赠与;后来女儿从帐户中提取五千元,在提取时便完成赠与。
3.每一个人在一年内可以赠与任何人$15,000而完全没有赠与税(GIFT TAX)问题,也不需要申报国税局。此项赠与豁免金额没有受赠人数限制,也没有限制受赠人必须与您有亲戚关系。夫妇两个人每年可以赠与任何人$30,000。
4.礼物税(GIFT TAX)是赠与人的责任,受赠人不论接受多高金额的赠与,都不需要付任何税,通常连申报也不用。
5.直接为其他人支付医药费用或大学费用,虽然也是属于赠与,却不需要计算在$15,000之内,亦即没有金额限制。
6.有一个常见的误会,就是赠与的金额可以扣税,其实是不可能的,因为私人赠与和慈善捐献是不同的,前者绝对不能作扣税用。假如赠与可以扣税的话,纳税人便可以彼此互相作赠与,大家一起扣税,这是行不通的。
7.假如赠予人是外国人,而赠予的物品在外国(例如:由国外汇入款项),则赠予人不受美国税法管制,亦即不论赠予价值多高,都没有申报的需要,也没有礼物税的问题。外国人将在美国内的产业作赠与,则要看产业是「实业」(Tangible Assets)抑或是「非实业」(Intangible Assets)。银行存款或股票都属于「非实业」,故没有礼物税的问题;可是假如外国人将自己在美国的房地产物业作赠送,便要按美国税例办理,外国人只有每年每个受赠人$15,000的免税金额,超出的赠予金额都有礼物税。
8.外国人如果在美国有产业,逝世后的遗产税如何计算?除了在美国的银行存款不计算外,其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产,都算遗产。外国人在美国的遗产,只有六万元免税额,所以可能会有相当重的遗产税。外国人把这些将来被算为遗产的资产,作生前赠予又如何呢?外国人亦有每人每年15,000免赠与税的条例,可是他们仅有六万元遗产免税额,且不能在生前预先赠予,所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。
9.受赠人接受赠与,不论金额高低,也不论是从美国人或外国人手中得到赠与,都完全无需缴纳任何税款,通常连向政府申报也不需要,除非是在一年内由外国人手中得到价值超过十万元赠与或遗产,便要用3520号税表通知国税局。这只是一个通知政府的申报,并非要缴纳任何税金。
10.夫妇之间彼此作赠与是没有任何金额限制,也没有赠与税的问题;可是,有一个例外的情况,就是假如受赠配偶本身不是美国公民,则每年免税赠与金额有限制,为$152,000。
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13
4 月
美国富豪们的花式避税大全
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避税 vs. 逃税
避税 (Tax Avoidance)是指运用不同的方法、策略去合法地减少应缴税额。而逃税 (Tax Evasion)是指没有缴足应缴税额,在报税时故意隐瞒部分收入造成欺诈报税。从定义中可以看出,避税合法而逃税违法。逃税属于税收欺诈(Tax Fraud)的一种,一旦被IRS发现不仅会面临着最高25万美金的罚款,还有可能面临5年牢狱之灾哟!
既然逃税违法,那为啥美帝又会有避税这个概念存在且合法呢?这是因为美国的个人所得税制是复杂无比的综合分类制,这个制度有一个最大的特点就是量体裁衣:按个体情况的不同分类征收、同时分类扣减。一般通过税收豁免(Tax Exemption),税收扣减(Tax Deductions)和税收抵免(Tax Credits)三条途径,身处美帝的大家可以光明正大地根据自身情况来抵免相应税款,最终减少应缴税额。
看上面一小段里就出现了那么多可怕的名词大家就知道,避税是一门技术性很强的活儿!如此专业的活儿当然应该交给靠谱的专业人士来处理,但避不开给IRS报税的你也不妨先随我们看看,美国富豪们都是用什么方法来避税的。
美国富豪是如何避税的?
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设立信托基金(Trust Fund)来避开联邦遗产税(Federal Estate Tax)
不管是商学院的高富帅、还是艺术人文学院的白富美,各位在大学里可能都碰到过传说中的Trust Fund Baby。
最近风头很劲的当选总统川普他女儿伊万卡,身材火辣的金-卡戴珊还有帕里斯-希尔顿大小姐都是传说中的Trust... read more
26
7 月
E2签证 “签证中的绿卡”
E2 签证是一种发给和美国有双边投资条约的国公民的长期居留签证。如果你想和家人一起到美国创业、工作、读书、生活,E2签证是一个很好的选择。它属于工作签证的一种,是专为美国投资经商的加拿大等与美国签有贸易和航海条约国家的公民设立的。此类签证虽为非移民类签证,但因为可以无限次延期,配偶和子女可以随行工作、读书、甚至可以通过E2签证聘请投资人国籍所在国的公民到美国工作,而且美国政府不会像对绿卡持有人一样对E2签证持有人的全球收入征税,因此被称为不是 “绿卡 “,胜似 “绿卡” 的签证;同时因为要求投资少,申请时间短,对配偶没有国籍和工作限制而广受欢迎。申请到该签证 所需时长取决于申请者所提供的所有必要条件准备情况来定。根据IP(一个独立的咨询公司)的预估,大概需要5-6个月的时间来完成整个申请。如果申请者使用现金付款并通过了相应的严格审查,时间也可缩短至两个月。
申请条件:
签证申请者必须为投资人。
申请人必须是与美国签有贸易和航海跳跃的国家或地区的公民。
申请人已经或正在投入相当数量的资金于美国的企业。
申请人进入美国的目的只是发展和管理所投资企业,且所投资金至少拥有企业50%的股份并大于25万美元。
投资人可提供与公司规模相当的就业机会并担当公司的管理决策职位。
目前,共有80个国家或地区与美国前有通商和航海条约。包括加拿大、日本、台湾及欧洲大部分国家或地区。加拿大在1993 年与美国签订了这类条约,因此对于加拿大公民来说,这个要求也就自然满足了。要说明的是这个要求只是针对E2 签证的主申请人及起雇员,对配偶和子女则没有这方面的要求。比如, 一个加拿大的中国大陆移民家庭只有妻子加入了加拿大国籍,而丈夫和孩子还是中国国籍。在这种情况下,可以妻子的名义申请E2 签证。尽管丈夫和孩子没有加拿大国籍,而中国又不符合E2 签证的条约国家,他们仍然可以拿到E2家属签证,孩子可以在美国免费入读公立学校,丈夫可以在美国找适合自己的工作,而不受任何限制。
对于要投入资金的数量,法律没有明确要求。一般投资占购买企业或者建立新企业总成本的比例应达到50%或以上。如果总成本高,所占比例可以小一些;如果企业整体投入低,则投资比例要相对更高才能达到要求。具体投资金额要根据投资项目而定,比如咨询公司可能只要5万美元就行了,而投资餐馆、加油站、房地产等, 则需要投入更多的资金。
投入资金的来源只要合法的就行。来源可以有很多种,比如工资收入、投资收入、房产销售、借款(房产抵押、股权抵押借款)、赠与等都可以。资金也不一定来源于加拿大,只要合法可以来源于世界任何地方。
申请E2 签证,首先要在美国投资自己的企业。对于新成立企业,要先进行经营场所租赁、设备购买等准备工作,在准备工作基本就绪后,就可以申请E2签证了;如果是收购企业, 要先选择好收购对象,签订收购协议,并将收购自己会如托管账户后即可申请签证。加拿大公民可以在美国驻温哥华或多伦多的领事馆申请E2 签证。如果仁义在美国也可以直接向美国移民局申请转换身份。
申请资料:
CORPORATE DOCUMENTS:
**Receipts /... read more
14
8 月
联邦财产和赠与税豁免随着通货膨胀而上升,美国国税局在此公布了新的数字。2018年,遗产税和赠与税免税额为每人560万美元,高于2017年的549万美元。这意味着个人可以向继承人留下560万美元,不支付联邦遗产税或赠与税。一对已婚夫妇将能够从联邦遗产税和赠与税中锁定1,100万美元(1120万美元)。 2018年的年度Gift Tax 免税金额为15,000美元,而非自2013年以来一直停留的14,000美元。
根据客户近期询问较多的问题,下面给大家分析几个案例:
1. 夫妻之间是可以无限相互赠与房产和礼物的?
这句话不对。首先夫妻双方必须是美国公民,任何一方是绿卡持有者,税务居民都不可以享受豁免。其次,赠与只能存在未亡配偶之间,否则就按照遗产税计算。
2. 我给我的亲戚/孙子女/兄弟姐妹/朋友/同学赠送Cash可不可以避免税务?
答案是不可以。唯一能避免税务的方式是,赠与者直接替受赠人缴纳学费/医疗费用给学校/银行,钱不经过受赠方的手,直接给指定机构。
3. 父母给我海外转账,是不是只有单笔超过十万才需要申报?
年度内,多次分批小额赠与,累计超过十万就必须申报。
4.我老公赠与朋友$10,000 我赠与亲戚$16,000 是不是只有我需要申报,并且需要缴税呢?
有一个方式可以避免交税,就是使用夫妻间“Split Gift”。就是将妻子赠与亲戚的$16,000作为夫妻共同捐赠,低于每人$15,000的纳税豁免额。但这种情况夫妻双方都必须单独申报,必须申报不一定要交税。需要注意的是Gift Tax 免税金额为15,000美元,指的是每人捐献给一个受赠人的减免额。也就是说,在这个案例中,如果丈夫赠与朋友$20,000, 妻子赠与亲戚$16,000,虽然都超过$15,000,但如果使用夫妻间“Split Tax”,每人还是低于Gift Tax 的免税金额。
5. 祖父母,外祖父母直接将遗产留给孙子孙女是否可以少缴税?
答案是不可能的。美国税法将此类税称为“Generation-Skipping Transfer Tax”, 指的就是隔代赠与,或者赠与比自己小37.5岁的受赠人,将按照最高遗产税40%计算。那如果祖父母想给孙子孙女赠与有什么好的方法吗?可以利用每年15,000美元的排除金额,可以向任意数量的个人赠送15,000美元。因此,一对夫妇可以为他们的四个孙子孙女捐赠15,000美元,总计120,000美元。超出年度排除金额的终身礼品将计入560万美元的联合遗产/赠与税豁免。
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09
9 月
重大!加拿大决定,明年7月1日后把所有在加的中国人财产信息(房产,银行存款等)统统交给中国!
就在G20会议杭州如火如荼举行时,一则消息补再次确认:明年7月1日起,加拿大税务局(CRA)将把所有非加拿大公民(只要你不拿加拿大护照的!包括:留学生,旅游者,访问人员,持枫叶卡的移民)在加拿大买房,投资股票,以及银行开户和余额,个人资产细节和个人信息等情况统统交给中国政府!
这就意味着,"明年不要说你在加拿大买房了!如果你不是加拿大籍,只要你在银行里存点钱,加拿大税务局都会把这些信息交给中国。"
讲真话,真不是加拿大要为难这些中国富人!
这是因为!根据国际经合组织OECD框架下达成的CommonReporting Standard国际协定,101个国家必须从明年起开始公开信息交换,打击逃税。
根据经合组织OECD中文官网的信息批露,加拿大是在今年5月才同意签属这项协议的(要知道,加拿大一直是最注意个人隐私保护的国家)。
同时签属的还有,冰岛,印度,以色列,新西兰和中国。。。
中国国家税务总局第一时间在网官公布了和加拿大达成协议,并附了照片。
至此,我们可以说明年7月1日起,加拿大再不是中国富人们藏钱,"逼风头"的好地方了!
中国富人将在加拿大财富"裸奔"!无论你是留学生,旅游者,访问人员,还是持枫叶卡的移民(未入籍)。只要你不是加拿大公民,加拿大税务局(CRA)将把以下信息交给中国政府:
基本类别:包括姓名、身份号码、住址、生日,以及账户号码、账户余额等,房产,股票持有,其它实物资产等;披露的内容很可能还包括相关账户中每年出现的重大交易情况。
在具体执行止,加拿大联邦税务局(CRA)将会要求加国各金融机构、保险公司提供他们搜集到的在加拿大境内投资、置产的非税务居民(non-residents)资产及个人信息资料后,统一转交中国。
根据现有的数据,加拿大在中国人转移资产目的地排前3位,比重更是达到惊人的16%!
如果一个人被认为是中国的税务居民,其在境外开设的账户信息,无论是在加拿大,香港、新加坡、英国、澳大利亚、瑞士等国家和地区开设,均需向中国税务机关提供信息。
根据《中华人民共和国个人所得税法》中内容,基本所有持有中国护照的个人均自动被视为中国税务居民了!
根据以上情况,有税务专家指出,明年后有3类人在加拿大最危险!
第一, 中国留学生的父母们。他们可能在加拿大为孩子开立账户并有存款;他们可能在加拿大为孩子购买房产,但无法说明资产来源,并无法交待资金的交税情况。
第二,一部分加拿大人为了逃税,之前把部分资产放在中国亲属(非税务居民)名下以达到少缴税的目地。
第三,以游客身份来加拿大开户并转移资金和资产到加拿大金融机构的中国富人们。
总之,CRS实施后,中国富人们的灰色资产将会有大麻烦了!毕竟,财富被"裸晒"后的结果大家都懂得。
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12
8 月
作者:闵良
美国的房地产市场相对自由开放,对房地产的购买没有太多限制。外籍人士可以自由购买美国房地产,但在购买之前有必要了解一些拥有美国房地产的税务后果。以下是一些涉及房地产的基本税种,我们建议您在购买房地产前咨询有经验的律师或会计师。
房产税: 美国房产税的税率是由各州及地方县议会根据本地财政需要各自制定。因此各地房地税的税率会由于县市所在地而不同。房地产税是从价税,一般按房地产评估价值的1-3%征收,按年计,根据地方规定按年度或半年度缴纳。
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03
8 月
E-2投资者签证是一个长远,而可以重复申请的工作签证。合资格的投资人,其国家必须与美国签署一项双边投资条约。签证期限会因为美国和国与国之间的条款而异。
E-2申请投资者需要在美国成立公司,可以是购买或自行建立其美国分公司,但分公司必须经营业务从而让投资者的签证继续延续。无论是美国企业, 投资者或雇员,三方都必须符合E-2签证的要求。
来自与美国有特定协议的国家或地区的投资人,可以申请条约投资签证(E-2 treaty-investor visa),比如:加拿大、哥斯达黎加、台湾、澳大利亚等。一般来讲,需要满足的条件是:
投资人是签约国人;
所投资金占公司所有权的50%以上;
投资金额与公司业务规模相当;
提供与公司规模相当的就业机会;
投资人担当公司的管理决策职位。
申请E-2签证关键是,投资的金额要超过投资人及亲属在美国维持正常生活的费用,一般为15万元以上。E-2签证申请人可以同时为配偶和21岁以下未婚子女的申请E-2签证。配偶可以同时申请工作许可。
申请E-2签证的时机比较重要,一般来讲,投资资金到位,公司基本结构搭建完成,包括场所、管理组织结构,员工薪水支付2-3个月,即使公司没有开始盈利,也可以递交E-2签证的申请。
E-2签证可以在美国驻外国领事馆申请,也可以在美国境内向移民局递交申请。E-2签证处理时间为2-3个月。E-2签证第一次批准时间为两年。一般最长有效期为5年,因国家不同而异。E-2签证延期有两种方式:
在海关申请延期;
在美国境内递交延期申请。
E-2签证到期前,持有人可以出境,等入境的时候,直接向海关的移民官要求延期,但需要备齐申请延期的所有文件。理论上讲,E-2身份的可以无限期维持,也就是说,E-2持有者可凭E-2签证和签证延期长期在美国生活,但假若有长期在美国生活的计划,转换成绿卡更为方便。
E-2条约投资者签证资格要求如下:
合资格投资人国籍国必须与美国签署双边投资条约,并必须拥有至少50%美国分公司的股份。申请人可以持有其他美国签证, 并无需持有美国永久居民身份。
投资必须有实质性的,并必须用个人资金(或有个人财产担保的贷款)。虽然没有规定说明的最低投资额,但必须有足够的投资额建立一个有利可图的业务从而制造扩张潜力。
该公司必须对当地经济做出贡献,投资目的不能只为谋生。除了支付投资者个人生活费外,企业必须雇用美国工人并达到利润。
申请人必须证明他们有工作经验和执行职务的资格,并必须有意进入美国从事业务管理和指导。
本事务所建议:
我们建议准E-2投资者事先与我们合作的律师联系,从而讨论商业目标能否让申请人获得E-2签证的资格。我们会指导您整个商业购买的整个过程,并评估该业务能否满足E-2签证的要求。投资者必须紧记,美国分公司必须符合延续E-2签证的要求。因此,如果收购业务只能让您取得一次签证的资格,而没有其余发展潜力,即不能让投资者资签证继续延期。
申请人必须知道,在移民申请中早期的错误一般都具有重大的后果影响。因此,申请人必须先取得全面的法律意见,明确处理及分析长期的移民目标,这是一个不可缺少的第一步。
E-2 投资者签证额外相关信息:
E-2签证持有人配偶可以获得工作许可,并允许为任何雇主做任何类型的工作。投资公司的业务活动可以改变或扩大到其他新的业务领域。目前,只要业务的不断继续, E-2签证可以不断续签。
外国投资人可以于当地的美国领事馆申请E-2签证。 E-2签证是根据国与国之期的条约允许时间签发。如果申请人在美国,他/她可以在美国移民局申请转变身份,但如果申请人需要离开美国, 他/她必须要重新办理签证才能入境美国。
那么,申请E-2签证具体需要满足哪些要求呢?一般来说,一个外籍人士如果要申请E-2签证一般来说必须满足以下几个条件:
也是最重要的,就是在上文中已经提到过的外籍人士的国籍所在国必须是与美国有签订特定条约的国家。例如,由于中国与美国之间没有签订过该类条约,那么中国公民就不符合申请E-2签证的条件。但是,中国台湾与美国之间存在这类条约,那么中国台湾的民众就符合该条件。
在美国投资的公司与该公司的雇员必须拥有相同的条约国国籍。因此,如果菲律宾的一家公司,想要一个台湾的总经理到美国去开发市场,进行投资,就不符合申请E-2签证的条件。
申请人必须已经把资金投入到了投资行为中。比如,投资人已经与美国办事处签署了投资的契约,或者已经为接下来的投资购买了存货,就满足该要求。
在美国的投资行为必须是积极的,并投资开办一家公司。投资人仅仅把一大笔资金存入美国银行或者只是进行了消极的投资,像购买房地产等,就不符合申请E-2签证的条件。
投资的金额必须是实质性的大量投资。
申请人必须对企业具有控制权。一般来说,就是指申请人或者申请公司所投资的金额,至少占在美国投资所创建的公司的总资本的50%。
另外,如果公司作为申请人为雇员申请E-2签证,作为受益人的雇员就必须拥有行政管理人员的职位或需要特殊技能的职位到美国参加工作。
E-2签证作为一种非移民签证,有四到五年的有效期。在这些年里,持有该签证的外籍人士可以进入美国。入境时会获得2年的居留期限,并可以无限制地申请延长此居留期,每申请一次延期都将再获得两年的有效期。而E-2签证的最大好处在于,持有该签证的外籍人士进入美国的两年之内,每次出境后重新进入美国,会自动再次获得2年的期限,而且不需要再申请延期。但是在签证到期之后,还是需要重新申请E-2签证。
那么,申请E-2签证的投资金额有最低限额吗?回答是否定的。投资人在申请E-2签证的时候是没有投资最低金额限制的。但事实证明,投资金额越大,申请获得E-2签证的可能性也越大。
不过,尽管巨额的投资资金能够极大地提高获得签证的可能性,投资100万美金,甚或投资一亿美金也不一定就能保证一定就能获得E-2签证。由于申请E-2签证需要提供大量的事实证明材料,以及进行多方面的周到考虑,才能顺利拿到签证,所以外籍投资人申请E-2签证前,最好先咨询一下经验丰富的专业移民律师,以确定是否符合申请资格。
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